302-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 31502 "на 1 день"
| 0.1.2.3 | Ценные бумаги, переданные по операциям займа |
| 0.2.4 | Остатки счетов 315 "Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций" |
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.9. Синдицированный кредит
| 3.6.9.3 | Привлечение прочих средств банков - прочие привлеченные средства, полученные от кредитных организаций - от банков - нерезидентов |
3.6.9.11 | Возврат привлеченных средств - кредиты и депозиты - прочие привлеченные средства |
3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.7.1. Прочие привлеченные средства. Учет в банке-заемщике
| 3.7.1.1 | Привлечение прочих средств банков | 3.7.1.5 | Причисление процентов по прочим привлеченным средствам | 3.7.1.6 | Возврат прочих привлеченных средств | 3.7.1.7 | Возврат денежных средств по требованию вкладчиков - банков до истечения срока Отражение доходов |
3.7.1.11 | Невозврат в срок прочих привлеченных средств |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.3. Операции займа ценных бумаг
5.3.2. Учет в банке-заемщике
| 5.3.2.2 | Совершение кредитной организацией - заемщиком операций с заимствованными ценными бумагами (если условиями договора это допускается) | 5.3.2.3 | Отражение расходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств Отражение доходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств |
5.3.2.4 | Сумма обязательств кредитной организации - заемщика, по каким-либо причинам не исполненных в установленный условиями договора срок | 5.3.2.5 | Исполнение обязательств по возврату ценных бумаг | 5.3.2.7 | Перечисление денежными средствами причитающихся кредитору доходов по ценным бумагам в зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов - если по условиям договора указанные денежные средства подлежат возврату на условиях срочности, возвратности и платности - если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты Отражение доходов, если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты Отражение расходов, если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты |
5.3.2.9 | Передача заемщиком ценных бумаг, полученных на возвратной основе по одному договору займа, контрагенту по другому договору займа | 5.3.2.10 | Отражение в случае первоначального признания заимствованных ценных бумаг по текущей (справедливой) стоимости на счетах по учету вложений в ценные бумаги "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" либо "имеющиеся в наличии для продажи" | 5.3.2.11 | Отражение исполнения обязательств по возврату ценных бумаг как выбытие (реализация) . | 5.3.2.14 | Отражение исполнения обязательств по выплатам в зависимости от согласованного с кредитором порядка расчетов | 5.3.2.15 | Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств | 5.3.2.16 | Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств, если кредитная организация - заемщик осуществила признание ценных бумаг Отражение расходов Отражение доходов |
5.8. Сделки РЕПО
5.8.1. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального продавца
| 5.8.1.2 | Получение денежных средств первоначальным продавцом по первой части сделки | 5.8.1.3 | Погашение обязательств по возврату денежных средств и уплате процентов | 5.8.1.5 | Обязательства по компенсационным взносам денежными средствами, возникшие в течение срока РЕПО | 5.8.1.8 | Направление доходов по ценным бумагам на уменьшение суммы РЕПО | 5.8.1.9 | Предоставление контрагенту суммы доходов по ценным бумагам на условиях срочности, платности и возвратности | 5.8.1.10 | Частичное погашение | 5.8.1.11 | Неисполнение второй части сделки РЕПО в установленный срок |
5.8.2. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя
| 5.8.2.3 | Выручка от реализации ценных бумаг и обязательства по обратной поставке ценных бумаг по сделкам РЕПО | 5.8.2.4 | Отражение расходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств Отражение доходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств |
5.8.2.6 | Исполнение обязательств по внесению компенсационных взносов ценными бумагами | 5.8.2.10 | В зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов исполнение обязательств по указанным выплатам при перечислении денежными средствами причитающихся контрагенту доходов по ценным бумагам - если по условиям договора с контрагентом сумма причитающихся ему доходов направляется на уменьшение суммы РЕПО - если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия сделки РЕПО эмитентом осуществлены выплаты Отражение доходов Отражение расходов |
5.8.2.14 | Если обязательства по возврату ценных бумаг числятся на счетах по учету прочих привлеченных средств |
5.8.3. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя. Возвращаемые ценные бумаги по второй части первой сделки РЕПО приобретаются по другой сделке РЕПО (второй)
| 5.8.3.6 | Продажа заимствованных ценных бумаг по второй сделке РЕПО2 Передача ценных бумаг, полученных на возвратной основе по первой сделке РЕПО1, контрагенту по второй сделке РЕПО2 Внебалансовый учет Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по сделке РЕПО2 |
5.8.3.7 | Переоценка по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных / размещенных средств Отражение расходов Отражение доходов |
5.8.3.13 | Обратный выкуп по сделке РЕПО2 Отражение доходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Погашение обязательств по возврату денежных средств и уплате процентов Получение ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по сделке РЕПО2 |
5.8.3.14 | Обратная продажа ценных бумаг по сделке РЕПО1 Отражение доходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение доходов по переоценке ценных бумаг в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке ценных бумаг в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Получение денежных средств по сделке РЕПО1 и начисленных процентов по сделке РЕПО1 Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по сделке РЕПО1 Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД) на дату выбытия ценных бумаг Выбытие ценных бумаг по второй части сделки РЕПО1 |
7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
7.1.5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
7.1.5.3. Операции займа ценных бумаг
| 7.1.5.3.18 | Отражение расходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств |
7.1.5.8. Сделки РЕПО
| 7.1.5.8.1 | Отражение расходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств |