302-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 31505 "на срок от 31 до 90 дней"
| 0.1.2.3 | Ценные бумаги, переданные по операциям займа |
| 0.2.4 | Остатки счетов 315 "Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций" |
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.9. Синдицированный кредит
| 3.6.9.3 | Привлечение прочих средств банков - прочие привлеченные средства, полученные от кредитных организаций - от банков - нерезидентов |
3.6.9.11 | Возврат привлеченных средств - кредиты и депозиты - прочие привлеченные средства |
3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.7.1. Прочие привлеченные средства. Учет в банке-заемщике
| 3.7.1.1 | Привлечение прочих средств банков | 3.7.1.5 | Причисление процентов по прочим привлеченным средствам | 3.7.1.6 | Возврат прочих привлеченных средств | 3.7.1.7 | Возврат денежных средств по требованию вкладчиков - банков до истечения срока Отражение доходов |
3.7.1.11 | Невозврат в срок прочих привлеченных средств |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.3. Операции займа ценных бумаг
5.3.2. Учет в банке-заемщике
| 5.3.2.2 | Совершение кредитной организацией - заемщиком операций с заимствованными ценными бумагами (если условиями договора это допускается) | 5.3.2.3 | Отражение расходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств Отражение доходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств |
5.3.2.4 | Сумма обязательств кредитной организации - заемщика, по каким-либо причинам не исполненных в установленный условиями договора срок | 5.3.2.5 | Исполнение обязательств по возврату ценных бумаг | 5.3.2.7 | Перечисление денежными средствами причитающихся кредитору доходов по ценным бумагам в зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов - если по условиям договора указанные денежные средства подлежат возврату на условиях срочности, возвратности и платности - если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты Отражение доходов, если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты Отражение расходов, если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты |
5.3.2.10 | Отражение в случае первоначального признания заимствованных ценных бумаг по текущей (справедливой) стоимости на счетах по учету вложений в ценные бумаги "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" либо "имеющиеся в наличии для продажи" | 5.3.2.11 | Отражение исполнения обязательств по возврату ценных бумаг как выбытие (реализация) . | 5.3.2.14 | Отражение исполнения обязательств по выплатам в зависимости от согласованного с кредитором порядка расчетов | 5.3.2.15 | Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств | 5.3.2.16 | Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств, если кредитная организация - заемщик осуществила признание ценных бумаг Отражение расходов Отражение доходов |
5.8. Сделки РЕПО
5.8.1. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального продавца
| 5.8.1.2 | Получение денежных средств первоначальным продавцом по первой части сделки | 5.8.1.3 | Погашение обязательств по возврату денежных средств и уплате процентов | 5.8.1.5 | Обязательства по компенсационным взносам денежными средствами, возникшие в течение срока РЕПО | 5.8.1.8 | Направление доходов по ценным бумагам на уменьшение суммы РЕПО | 5.8.1.9 | Предоставление контрагенту суммы доходов по ценным бумагам на условиях срочности, платности и возвратности | 5.8.1.10 | Частичное погашение | 5.8.1.11 | Неисполнение второй части сделки РЕПО в установленный срок |
5.8.2. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя
| 5.8.2.3 | Выручка от реализации ценных бумаг и обязательства по обратной поставке ценных бумаг по сделкам РЕПО | 5.8.2.4 | Отражение расходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств Отражение доходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств |
5.8.2.6 | Исполнение обязательств по внесению компенсационных взносов ценными бумагами | 5.8.2.10 | В зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов исполнение обязательств по указанным выплатам при перечислении денежными средствами причитающихся контрагенту доходов по ценным бумагам - если по условиям договора с контрагентом сумма причитающихся ему доходов направляется на уменьшение суммы РЕПО - если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия сделки РЕПО эмитентом осуществлены выплаты Отражение доходов Отражение расходов |
5.8.2.14 | Если обязательства по возврату ценных бумаг числятся на счетах по учету прочих привлеченных средств |
7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
7.1.5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
7.1.5.3. Операции займа ценных бумаг
| 7.1.5.3.18 | Отражение расходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств |
7.1.5.8. Сделки РЕПО
| 7.1.5.8.1 | Отражение расходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств |