НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

2.1.1. Кассовое обслуживание кредитной организации в учреждениях Банка России

Документ

Название документа

Комментарий к содержанию

Комментарий к документу
Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации С 1 января 2008 года вступает в силу новое Положение ЦБР, определяющее единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации. Новые Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденные данным Положением, содержат план счетов, который так же, как и ныне действующий, включает в себя балансовые и внебалансовые счета, счета доверительного управления, срочные сделки и счета депо, их характеристику. Правилами также определяется порядок организации работы по ведению бухучета в кредитных организациях. Приведены схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам); перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях; список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное. Кроме того, устанавливаются особенности организации и ведения бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций и их филиалов. Отдельно закреплен и более подробно описан порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете. Приведены новые формы отчета о прибылях и убытках, ведомостей остатков по счетам и размещенных (привлеченных) средств, оборотной ведомости по счетам, баланса кредитной организации. Изменен перечень операций, подлежащих дополнительному контролю. Текст Положения опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 16.04.2007, № 20-21). Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2008 г.
Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации С 01.09.2008 вводится в действие новое Положение, определяющее порядок ведения кредитными организациями кассовых операций с валютой РФ.
Положение определяет также порядок хранения, перевозки и инкассации наличных денег, устанавливает новые правила приема и выдачи наличных денег клиентам. Более детально регламентирован порядок работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками. Положение предусматривает новый порядок документооборота по учету денежной наличности. 		Текст положения опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 06.06.2008, № 29-30).
Положение вступает в силу с 01.09.2008, за исключением отдельных положений, вступающих в силу в иные сроки.
Указание Банка России от 27.08.2008 № 2060-У О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц Устанавливается порядок кассового обслуживания в учреждениях Банка России кредитных организаций и их подразделений, а также иных организаций. Учреждения Банка России совершают кассовые операции по приему (выдаче) денежной наличности от кредитных организаций, подразделений кредитных организаций или организаций с зачислением, перечислением (списанием) сумм принятой (выданной) денежной наличности на банковские счета (с банковских счетов) кредитных организаций или организаций. Для этого в учреждении Банка России по месту нахождения подразделения может открываться лицевой счет на балансовом счете кредитной организации по кассовому обслуживанию ее структурных подразделений. Кассовое обслуживание осуществляется на договорной основе в течение одного операционного дня. Денежная наличность принимается (выдается) только при возможности визуального наблюдения за действиями кассового работника учреждения Банка России. Сдача денежной наличности в кассу учреждения Банка России осуществляется по объявлению на взнос наличными. Денежная наличность сдается в надлежаще упакованном виде. После этого кассовым работником к объявлению на взнос наличными выдается квитанция. Сомнительные денежные знаки сдаются в учреждение Банка России для проведения экспертизы. Денежные знаки, имеющие признаки подделки, передаются территориальному органу внутренних дел, и информация об этом сообщается кредитной организации, подразделению кредитной организации, организации по их просьбе в день обращения. Получение денежной наличности осуществляется по денежному чеку. При предъявлении нескольких денежных чеков выдача наличности осуществляется по каждому денежному чеку отдельно в порядке очередности номеров денежных чеков. Кредитные организации, подразделения кредитных организаций, организации могут представлять для резервирования денежных средств письменные заявки на получение денежной наличности накануне дня получения денежной наличности. Текст указания опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 10.09.2008, № 48).

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510