СХЕМА
обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)
1. В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным
(депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит),
номер и дата договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита
(депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой
начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим
счетам - другие данные по решению кредитной организации.
2. Схема нумерации:
| № п/п | Количество знаков | ||||
| Корреспондентские счета, счета по учету средств клиентов и кредитных организаций | счета по учету кредитов, в т.ч. просроченных, просроченных процентов по ним и другие счета | бюджетные счета | счета по учету доходов и расходов | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Номер раздела | 1 | 1 | 1 | 1 |
| 2 | Номер счета первого порядка (в каждом разделе начинается с № 01) | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Итого знаков | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| 3 | Номер счета второго порядка (в каждом счете первого порядка начинается с № 01) | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Итого знаков | 5 | 5 | 5 | 5 | |
| 4 | Признак рубля, код иностранной валюты или драгоценного металла | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Итого знаков | 8 | 8 | 8 | 8 | |
| 5 | Защитный ключ | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Итого знаков | 9 | 9 | 9 | 9 | |
| 6 | Номер филиала (структурного подразделения) | 4 | 4 | 4 | 4 |
| 7 | Символ бюджетной отчетности | - | - | 3 | - |
| 8 | Символ отчета о прибылях и убытках | - | - | - | 5 |
| 9 | Порядковый номер лицевого счета | 7 | 7 | 4 | 2 |
| Всего знаков | 20 | 20 | 20 | 20 | |
Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого
разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При
осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а
также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных
для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные
Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте
Российской Федерации используется признак рубля - "810". Для расчета
защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных
металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.
Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного
подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной
организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала
(структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов
обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед
номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером
лицевого счета.
При нумерации лицевых счетов по учету расчетов с филиалами в разрядах
10-13 (4 знака) указывается уникальный номер подразделения кредитной
организации, как участника расчетов, в котором открыт счет; в разрядах 14
- 16 (3 знака) - нули - резервная позиция; в разрядах 17 - 20 (4 знака) -
уникальный номер подразделения кредитной организации, как участника
расчетов, для которого открыт счет.
Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в
подразделении расчетной сети Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат
3-х значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9
разрядам БИК.
Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14,
15, 16 ...) используются для обозначения символов и шифров отчетности
(отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность). Кредитные
организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере
лицевого счета (разряды 14, 15 ...) для обозначения признака счета
(например, транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.
Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной
продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих
перечислению в соответствующие фонды, и других средств, открываются на тех
балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся банковские счета
клиентов.
Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного
управления, внебалансовых счетов, срочных сделок, счетов депо (главы Б, В,
Г, Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях)
устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных
актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом, в номерах
лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов
бухгалтерского учета в кредитных организациях, в разрядах 1-5 слева
обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного
Планом счетов бухгалтерского учета. Для лицевых счетов депо в
регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий
счет второго порядка главы Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных
организациях.
При ведении по отдельным программам учета основных средств,
материальных запасов и других операций по учету имущества в номерах
лицевых счетов в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера
балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов
бухгалтерского учета, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность,
реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.
В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов
физических лиц, расчетов с работниками, ведущихся по отдельным программам,
в разрядах 1-8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета,
предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые
номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией
самостоятельно.
В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении
предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510