По операциям, завершаемым до 1 февраля 2008 года
В январе 2008 года осуществляются
следующие операции, которые до 1 февраля 2008 года
должны быть завершены
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 0.2.1 | Остатки, числящиеся по состоянию на 1 января 2008 года на внебалансовом счете 916 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса" | 99999 | 91603 91604 |
- закрываются в части процентов по ссудам, активам (требованиям), отнесенным кредитной организацией ко II категории качества (а также к III категории качества, если согласно учетной политике, утвержденной на 2008 год в соответствии с требованиями Положения № 302-П, получение дохода по ссудам, активам (требованиям), отнесенным кредитной организацией к этой категории качества, признается определенным). |
| 47427 | 70302 | - переносятся на счет 70302 "Прибыль
предшествующих лет" либо с отражением в
бухгалтерском учете в качестве СПОД в
соответствии с Указанием № 1530-У. Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.3.1 |
||
| 70402 | - при наличии убытка за 2007 год на
счет 70402 "Убытки
предшествующих лет" с отражением в
бухгалтерском учете в качестве СПОД в
соответствии с Указанием № 1530-У Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.3.1 |
|||
| 0.2.2 | Суммы причитающихся к получению от эмитентов долговых обязательств процентных доходов, получение которых признается кредитной организацией определенным, и относящихся к периоду до 1 января 2008 года, начисляются и отражаются в бухгалтерском учете | 70302 70402 |
Начисление и отражение в
бухгалтерском учете в качестве СПОД в
соответствии с Указанием № 1530-У
причитающихся к получению от эмитентов сумм
процентных (купонных) доходов по долговым
обязательствам, получение которых признается
кредитной организацией определенным, и
относящихся к периоду до 1 января 2008 года. Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.3.2 |
|
| 50407 50408 |
- лицевой счет "ПКД начисленный" | |||
| 50407 50408 |
- лицевой счет "Дисконт начисленный" | |||
| 0.2.3 | Начисление и отражение в бухгалтерском учете в качестве СПОД в соответствии с Указанием № 1530-У фактически неполученных и неуплаченных сумм доходов и расходов от банковских операций и других сделок, операционных доходов и расходов и прочих доходов и расходов, в том числе указанных в пункте 11.3 приложения 3 доходов и расходов от выполнения работ (оказания услуг), по которым дата признания, в том числе дата принятия работы (оказания услуг), относится к периоду до 1 января 2008 года | 70302 | 60312 | - переносятся на счет 70302 "Прибыль
предшествующих лет" либо с отражением в
бухгалтерском учете в качестве СПОД в
соответствии с Указанием № 1530-У. Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.3.3 |
| 70402 | - при наличии убытка за 2007 год на
счет 70402 "Убытки
предшествующих лет" с отражением в
бухгалтерском учете в качестве СПОД в
соответствии с Указанием № 1530-У. Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.3.3 |
|||
| 0.2.4 | Остатки счетов 315 "Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций" | 31501 | 31310 | - в части привлеченных
депозитов, переносятся на счет 313 "Кредиты и депозиты,
полученные кредитными организациями от
кредитных организаций". В балансе на 1 февраля 2008 года остатков депозитов на счетах по учету прочих привлеченных и прочих размещенных средств быть не должно. Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.3.4 |
| 31502 ... 31509 |
31302 ... 31309 |
|||
| 0.2.5 | Остатки счетов 316 "Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов" | 31601 | 31410 | - в части привлеченных
депозитов, переносятся на счет 314 "Кредиты
и депозиты, полученные от
банков-нерезидентов". В балансе на 1 февраля 2008 года остатков депозитов на счетах по учету прочих привлеченных и прочих размещенных средств быть не должно. Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.3.4 |
| 31602 ... 31609 |
31402 ... 31409 |
|||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510