2.1.10. Прием и выплата денежных переводов по системе "Контакт" в головном офисе (в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций)

2.1. Касса кредитных организаций

Нормативные документы

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
2.1.10.1	Прием денежных средств от физических лиц в порядке перевода в другие банки без открытия банковского счета	20202 20207	40911	- на сумму перевода принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц в валюте РФ. Физическое лицо заполняет заявление на перевод только на ту сумму, которая будет выдана переводополучателю. Физические лица-резиденты и нерезиденты могут отправлять рубли РФ по территории Российской Федерации без ограничения суммы перевода. В случае, если сумма перевода в рублях РФ равна или превышает 600000 руб. или в иностранной валюте равна или превышает в эквиваленте 600000 руб., Отправитель заполняет Анкету для идентификаци в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. При отказе Отправителя предоставить информацию, предусмотренную Анкетой, Банк отказывает в выполнении операции. При отказе Получателя предоставить информацию, предусмотренную Анкетой, Банк также отказывает в выполнении операции, и по истечении 30 дней сумма перевода возвращается Отправителю денежных средств. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ, ст.6 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.1 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.4.51
2.1.10.1	Отражение доходов	20202 20207	70601	- на сумму комиссионного вознаграждения по операциям переводов без открытия банковского счета по поручению физических лиц, символ 12102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5 Вся сумма комиссии, вносимая физическим лицом, является платой за оказанную услугу кредитной организации, к которой клиент обратился за услугой, и соответственно она предусматривается в тарифах этой кредитной организации, и полностью зачисляется на ее доходы. До выхода утвержденных нормативных документов Банка России кредитным организациям при осуществлении денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовых машин (ККМ) следует руководствоваться п.7 Перечня отдельных категорий организаций, предприятий, учреждений, их филиалов и других обособленных подразделений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения ККМ, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 917, согласно которому без применения ККМ осуществляются банковские операции кредитных организаций по обслуживанию населения, т.е. физических лиц. Перечень услуг кредитных организаций, которые являются банковскими операциями, установлен ст.5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1, при этом п.9 ст.5 установлено, что к банковским операциям относится осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
2.1.10.2	Прием денежных средств в иностранной валюте от физических лиц в порядке перевода без открытия банковского счета из Российской Федерации (за исключением почтовых переводов)			Учет ведется по лицевым счетам "Иностранная валюта" Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5
	- от резидентов	20202 (840) 20207 (840)	40912 (840)	При осуществлении валютных операций физическое лицо-резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 № 1412-У Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, ст.9, п.12
	- от нерезидентов	20202 (840) 20207 (840)	40913 (840)	Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 Физические лица-нерезиденты могут отправлять иностранную валюту из Российской Федерации без ограничения суммы перевода. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, ст.10
	Отражение доходов	20202 (810) 20207 (810)	70601 (810)	- на сумму комиссионного вознаграждения по операциям переводов без открытия банковского счета по поручению физических лиц, символ 12102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.7.2, приложение 3, п.4.5 Вся комиссия за осуществление платежа взимается с физического лица - Отправителя в рублях РФ независимо от валюты перевода. Вся сумма комиссии, вносимая физическим лицом, является платой за оказанную услугу кредитной организации, к которой клиент обратился за услугой, и соответственно она предусматривается в тарифах этой кредитной организации и полностью зачисляется на ее доходы.
2.1.10.3	Прием денежных средств в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода без открытия банковского счета из Российской Федерации (за исключением почтовых переводов)			Учет ведется по лицевым счетам "Рубли" Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6
	- от резидентов	20202 (810) 20207 (810)	40912 (810)	Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50
	- от нерезидентов	20202 (810) 20207 (810)	40913 (810)	Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50
	Отражение доходов	20202 20207	70601 (810)	- на сумму комиссионного вознаграждения по операциям переводов без открытия банковского счета по поручению физических лиц, символ 12102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5 Вся комиссия за осуществление платежа взимается с физического лица - Отправителя в рублях РФ независимо от валюты перевода. Вся сумма комиссии, вносимая физическим лицом, является платой за оказанную услугу кредитной организации, к которой клиент обратился за услугой, и соответственно она предусматривается в тарифах этой кредитной организации и полностью зачисляется на ее доходы.
2.1.10.4	Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact"	40911 (810) 40912 (810) 40913 (810)	30110 (810)	- на сумму отправленного перевода в валюте РФ. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50, п.4.51 Взаимоотношения банков - участников сети "Contact" - это межбанковские расчеты между собой.
2.1.10.4	Отражение расходов	70606 (810)	30110 (810)	- на сумму комиссионного сбора за услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем, символ 25203 Размер комиссионного сбора регулируется соглашением между клиринговым центром и банком - участником и соответственно отражается в доходах / расходах банков соответственно в виде платы за межбанковские услуги. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4
2.1.10.5	Перечисление денежных средств в иностранной валюте на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact"	40912 (840) 40913 (840)	30110 (840)	- на сумму отправленного перевода в иностранной валюте. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50, п.4.51
2.1.10.5	Отражение расходов	70606 (840)	30110 (840)	- на сумму комиссионного сбора за услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем, символ 25203 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4
2.1.10.6	Зачисление денежных средств в порядке перевода физическому лицу без открытия банковского счета на территории РФ	30110	40905 (810)	- на сумму перевода Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.47 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, п.1.2, приложение, п.1.2
		30110	40909 (810) (840)	- на сумму перевода до определения статуса получателя. Суммы денежных переводов в иностранной валюте, поступающие в уполномоченный банк из-за границы, в случаях, когда невозможно однозначно (до явки переводополучателя) установить, является ли переводополучатель резидентом или нерезидентом, рекомендуется учитывать на балансовом счете 40909 "Невыплаченные переводы из-за границы". Указанный порядок должен быть закреплен в учетной политике банка. Письмо ЦБ РФ от 17.12.2002 № 18-2-2-6/2659
	Отражение доходов	30110	70601 (810)	- на сумму комиссионного вознаграждения по операциям переводов без открытия банковского счета по поручению физических лиц, символ 12102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.51
2.1.10.7	Выплата денежных средств в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации физическому лицу без открытия банковского счета	40905 (810)	20202 (810) 20207 (810)	- на сумму выплаченных денежных средств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.47
2.1.10.8	Выплата денежных средств в иностранной валюте в порядке перевода в Российскую Федерацию без открытия банковского счета физическому лицу			Учет ведется по лицевым счетам "Иностранная валюта" Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7
	- резиденту	40909 (840)	20202 (840) 20207 (840)	Суммы денежных переводов в иностранной валюте, поступающие в уполномоченный банк из-за границы, в случаях, когда невозможно однозначно (до явки переводополучателя) установить, является ли переводополучатель резидентом или нерезидентом, рекомендуется учитывать на балансовом счете 40909 "Невыплаченные переводы из-за границы". Указанный порядок должен быть закреплен в учетной политике банка. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 Письмо ЦБ РФ от 17.12.2002 № 18-2-2-6/2659
	- нерезиденту	40909 (840)	40910 (840)	На балансовом счете 40910 "Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам" целесообразно учитывать суммы переводов, по которым переводополучатели однозначно являются нерезидентами. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 Письмо ЦБ РФ от 17.12.2002 № 18-2-2-6/2659
	- нерезиденту	40910 (840)	20202 (840) 20207 (840)
2.1.10.9	Выплата денежных средств в валюте Российской Федерации в порядке перевода в Российскую Федерацию без открытия банковского счета физическому лицу			Учет ведется по лицевым счетам "Рубли" Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8
	- резиденту	40909 (810)	20202 (810) 20207 (810)	- на сумму выплаченных денежных средств Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8
	- нерезиденту	40910 (810)	20202 (810) 20207 (810)	- на сумму выплаченных денежных средств Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8
2.1.10.10	Выплата суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства в порядке перевода в Российскую Федерацию без открытия банковского счета физическому лицу	20202 (840) 20207 (840)	20202 (810) 20207 (810)	Уполномоченный банк, не работая с монетами иностранных государств при осуществлении операций с наличной валютой и чеками, при выплате физическим лицам дробной части общей суммы иностранной валюты, т.е. суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства, вправе выплатить эту сумму в наличной валюте РФ в соответствии с условиями Договора банковского вклада. Выплата в валюте РФ дробной части от общей суммы в иностранной валюте будет являться отдельной операцией и иметь код вида операции, отличный от кода вида операции, проставляемого при выплате иностранной валюты. Таким образом, при заполнении Реестра операций с наличной валютой и чеками следует отражать операции по выплате дробной части отдельной строкой с указанием в графе 4 Реестра "курс (кросс-курс)" иностранной валюты. Информационное письмо ЦБ РФ от 31.08.2004 № 29, вопрос 4
2.1.10.11	Возврат (выплата) Отправителю ранее отправленного перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода	40905 (810)	20202 (810)	- на сумму возвращаемого перевода по Российской Федерации. Ранее уплаченная Отправителем по операции перевода комиссия возврату не подлежит. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.47
		40909 (810)		- на сумму переводов, ранее отправленных за пределы Российской Федерации резидентами. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50
		40910 (810)		- на сумму переводов, ранее отправленных за пределы Российской Федерации нерезидентами.
		40909 (840) 40910 (840)	20202 (840)	- на сумму возвращаемого перевода в иностранной валюте. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50
2.1.10.12	Возврат поступившего перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода	40905 40909	30110	Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.47, п.4.50

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510