2.1. Касса кредитных организаций
2.1.14. Обмен банкнот и монет Банка
России, имеющих повреждения
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.1.14.1 | Внесение наличных денежных средств клиентом банка - юридическим лицом | 20202 | 40702 | - на сумму внесенных денежных
средств. Производится по объявлению на взнос наличными. Зачисление суммы денежной наличности производится на расчетные (текущие) счета клиентов (40701, 40702 и другие). Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.3.1 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2 Кредитная организация обязана принимать от юридических лиц для зачисления на банковские счета платежеспособные банкноты и монеты Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории РФ (в т.ч. изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера: - банкноты Банка России: загрязненные, изношенные, надорванные; имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы, края; - монета Банка России, имеющая мелкие механические повреждения, но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе. Указание ЦБ РФ от 26.12.2006 № 1778-У, п.1 Денежные знаки, имеющие повреждения, сдаются в учреждение Банка России. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.16.14, п.16.5 |
| 2.1.14.2 | Внесение наличных денежных средств физическим лицом | 20202 | 42301 ... 42315 40817 40820 |
В зависимости от сроков
привлечения денежных средств кредитуются
балансовые счета 42301 - 42315. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.52 Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.3.1 Кредитная организация обязана принимать от физических лиц для зачисления на банковские счета платежеспособные банкноты и монеты Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории РФ (в т.ч. изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера: - банкноты Банка России: загрязненные, изношенные, надорванные; имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы, края; - монета Банка России, имеющая мелкие механические повреждения, но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе. Указание ЦБ РФ от 26.12.2006 № 1778-У, п.1 Денежные знаки, имеющие повреждения, сдаются в учреждение Банка России. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.16.14, п.16.5 |
| 2.1.14.3 | Обмен банкнот и монет Банка России, имеющих силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащих признаков подделки, но имеющих повреждения, непосредственно после приема банкнот и монеты Банка России у клиентов - юридических лиц | 20202 | 40702 | - по объявлению на взнос
наличными. Зачисление суммы денежной наличности производится на расчетные (текущие) счета клиентов (40701, 40702 и другие). Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.3.1 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2 Обмен банкнот и монеты Банка России производится без ограничения суммы. Плата за производимый обмен не взимается. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.16.5 Указание ЦБ РФ от 26.12.2006 № 1778-У, п.4 Подлежат обмену по номиналу банкноты Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории РФ, не содержащие признаков подделки, но имеющие повреждения следующего характера: - утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55% от первоначальной площади (в т.ч. обожженные, подвергнутые воздействию агрессивных сред, обугленные и истлевшие); - склеенные из фрагментов (без учета количества фрагментов), если один фрагмент или несколько фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте Банка России, занимают не менее 55% от первоначальной площади банкноты Банка России; - составленные из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50% от первоначальной площади банкноты Банка России; - изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовых лучах, если на них отчетливо просматриваются изображения (за исключением банкнот Банка России, окрашенных красящими веществами, предназначенными для предотвращения хищения банкнот Банка России при их транспортировке); - имеющие брак изготовителей. Указание ЦБ РФ от 26.12.2006 № 1778-У, п.4 |
| 2.1.14.4 | Обмен банкнот и монет Банка России, имеющих силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащих признаков подделки, но имеющих повреждения, непосредственно после приема банкнот и монеты Банка России у клиентов - физических лиц | 20202 | Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки" | |
| 20202 | Кредитные организации
производят обмен путем выдачи физическому лицу
эквивалентной (обмененной) суммы неповрежденных
банкнот и монеты Банка России. Обмен банкнот и
монеты Банка России производится без
ограничения суммы. Плата за производимый обмен
не взимается. Указание ЦБ РФ от 26.12.2006 № 1778-У, п.4 |
|||
| 42301 ... 42315 40817 40820 |
Кредитные организации
производят обмен путем зачисления на банковский
счет, открытый физическому лицу в кредитной
организации, эквивалентной (обмененной) суммы. Обмен банкнот и монеты Банка России производится без ограничения суммы. Плата за производимый обмен не взимается. Указание ЦБ РФ от 26.12.2006 № 1778-У, п.4 |
|||
| 2.1.14.5 | Сдача денежных знаков, имеющих повреждения, в учреждение Банка России | 20209 | 20202 | - на сумму сданных денежных
знаков. Производится по объявлению на взнос наличными. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.3.1, п.16.14 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.7 |
| 30102 | 20209 | - после получения выписки о
зачислении денежной наличности на
корреспондентский счет. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.2, п.2.7 |
||
| 2.1.14.6 | Отражение доходов при зачислении излишков денежной наличности на корсчет кредитной организации, выявленных при сдаче денежных знаков, имеющих повреждения, в учреждение Банка России | 30102 | 70601 | - на сумму выявленных излишков
денежной наличности, символ 17304. Сумма излишков, обнаруженных в упаковке кредитной организации, зачисляется на ее корреспондентский счет (субсчет). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.3.5 |
| 2.1.14.7 | Списание недостачи денежной наличности, выявленной при сдаче денежных знаков, имеющих повреждения, в учреждение Банка России | 60323 | 30102 | - на сумму выявленной недостачи
денежной наличности. Сумма недостач, неплатежных денежных знаков списывается в безакцептном порядке с корреспондентского счета (субсчета) этой кредитной организации. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.3.5 |
| 2.1.14.8 | Отражение расходов при отнесении недостачи денежной наличности, выявленной при сдаче денежных знаков, имеющих повреждения, на убытки банка | 70606 | 60323 | - на сумму выявленной недостачи
денежной наличности, символ 27303. При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц сумма дебиторской задолженности относится на убытки банка. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
| 2.1.14.9 | Оприходование банкнот и монеты, имеющих повреждения, полученных от клиентов кредитной организации | 91202 | 99999 | Учитываются по номинальной
стоимости, если она известна, или в условной
оценке 1 рубль за каждый документ, принятые
ценности, если на экспертизу сдаются денежные
знаки, имеющие существенные повреждения,
установить реквизиты которых не представляется
возможным. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.16.1-п.16.6 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.20 |
| 2.1.14.10 | Передача поврежденных денежных знаков на экспертизу в РКЦ | 91203 | 91202 | Осуществляется в течение пяти
рабочих дней со дня их приема или обнаружения в
кассах кредитной организации, по номинальной
стоимости, если она известна, или в условной
оценке 1 рубль за каждый документ, принятые
ценности, если на экспертизу сдаются денежные
знаки, имеющие существенные повреждения,
установить реквизиты которых не представляется
возможным. Сомнительные денежные знаки Банка России, выявленные кассовыми работниками или принятые от клиента по заявлению на прием сомнительных денежных знаков, сдаются кредитной организацией, внутренним структурным подразделением (ВСП) (за исключением операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта) на экспертизу в учреждение Банка России, в порядке, предусмотренном нормативным актом, регламентирующим вопросы кассового обслуживания в учреждениях Банка России. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.16.9 |
| 2.1.14.11 | Результат проведения экспертизы поврежденных денежных знаков в случае, если сомнительный денежный знак является поддельным | 99999 | 91203 | Сомнительные денежные знаки,
признанные в результате экспертизы, проведенной
учреждением Банка России, имеющими признаки
подделки, кредитной организации, ВСП не
возвращаются, а подлежат передаче в
территориальные органы внутренних дел. Копия
акта экспертизы денежных знаков 0402156 передается
кредитной организацией, ВСП клиенту, от которого
поступил или в упаковке которого был выявлен
указанный денежный знак Банка России, в порядке,
определенном кредитной организацией и
согласованном с клиентом, в течение пяти рабочих
дней со дня получения кредитной организацией,
ВСП (за исключением операционной кассы вне
кассового узла, обменного пункта) от учреждения
Банка России акта экспертизы денежных знаков
0402156. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.16.10 |
| 2.1.14.12 | Результат проведения экспертизы поврежденных денежных знаков в случае, если поврежденные денежные знаки признаются платежеспособными | 99999 | 91203 | - в случае, если по результатам
экспертизы в РКЦ сомнительные денежные знаки
признаются платежеспособными Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.16.13 |
| 30102 | 40702 | Кредитные организации
производят обмен после направления принятых
банкнот и монеты Банка России на экспертизу в
Банк России и их обмена Банком России. Указание ЦБ РФ от 26.12.2006 № 1778-У, п.4 Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.16.13 |
||
| 20202 42301 ... 42315 40817 40820 |
Сумма сомнительных денежных
знаков Банка России, выявленных при приеме
наличных денег от физического лица и обмененных
учреждением Банка России, возвращается
кредитной организацией, ВСП этому физическому
лицу по предъявлении справки 0402159 и документа,
удостоверяющего личность, или зачисляется
(перечисляется) на его счет по вкладу (депозиту).
Сумма сомнительных денежных знаков Банка России,
принятых на экспертизу от физического лица по
его просьбе и обмененных учреждением Банка
России, возвращается кредитной организацией, ВСП
физическому лицу способом, указанным в заявлении
на прием сомнительных денежных Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.16.13 |
|||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510