2.1. Касса кредитных организаций
2.1.16. Учет денежных средств,
полученных в порядке перевода от физических
лиц без открытия банковского счета с
участием коммерческих организаций, не
являющихся кредитными организациями
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.1.16.1 | Прием денежных средств от физических лиц для перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счета, в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги | 20202 20207 |
40911 | Принятые от физических лиц при
осуществлении операций наличные денежные
средства вносятся коммерческой организацией в
кассу кредитной организации (включая ее
структурные подразделения), заключившей договор
с коммерческой организацией, в т.ч. через
подразделения инкассации, в целях перевода
кредитной организацией организациям -
получателям средств или в кассу кредитной
организации (включая ее структурные
подразделения), в которой открыт банковский счет
коммерческой организации, для перевода в
указанных целях кредитной организации,
заключившей договор с коммерческой организацией. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1842-У, п.5 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.4.51 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.1 Кредитная организация обязана вести перечень коммерческих организаций, с которыми у кредитной организации заключены договоры, с присвоением каждой коммерческой организации порядкового номера в указанном перечне и с указанием по каждой коммерческой организации всех мест обслуживания физических лиц, мест нахождения терминалов коммерческой организации, уникального номера заключенного договора и даты заключения договора. Уникальный номер договора должен состоять из порядкового номера, присвоенного кредитной организацией коммерческой организации в перечне коммерческих организаций, и через разделительный символ "/" - регистрационного номера кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1842-У, п.1 |
| 2.1.16.2 | Перечисление денежных средств, полученных от физических лиц | 40911 | 30102 30110 |
Коммерческой организацией в
кредитную организацию представляется реестр
проведенных операций, являющийся основанием для
составления платежных поручений кредитной
организации на перевод денежных средств
организациям - получателям средств. Форма, порядок и сроки представления реестра проведенных операций устанавливаются в договоре, заключаемом кредитной организацией и коммерческой организацией. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1842-У, п.6 Не позднее следующего рабочего дня принятые денежные средства перечисляются по назначению за минусом комиссии. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.51 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.2 |
| 2.1.16.3 | Отражение доходов при получении комиссионного вознаграждения | 40702 | 70601 | - на сумму комиссионного
вознаграждения, удержанного с коммерческой
организации, символ 12101 Допускается расходование коммерческой организацией наличных денежных средств, полученных в виде комиссионного вознаграждения за осуществление операций, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России, регулирующих порядок расходования наличных денег, поступающих в кассу юридического лица. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.47, приложение 4 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, п.1.2, приложение, п.1.2 |
| 2.1.16.4 | Учет кредитной организацией денежной наличности, принятой от инкассаторов накануне | 20209 | 40906 | - до пересчета денежной
наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.48, п.2.7 |
| 20202 | 20209 | - после пересчета денежной
наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.7 |
||
| 40906 | 40911 | - на сумму пересчитанной выручки, зачисленной на счет. | ||
| 2.1.16.5 | Учет установленной недостачи денежной наличности | 20209 | 40906 | - до пересчета денежной
наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.7 |
| 20202 | 20209 | - на сумму фактически принятой денежной наличности | ||
| 40906 | 20209 | - на сумму списанной недостачи
денежной наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.7 |
||
| 40906 | 40911 | - на сумму фактически принятой
денежной наличности, зачисленной на счет
клиента. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.4.1 |
||
| 2.1.16.6 | Учет выявленных излишков денежной наличности | 20209 | 40906 | - до пересчета денежной
наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.7 |
| 20202 | - на сумму фактически принятой денежной наличности | |||
| 20209 | - на сумму денежной наличности, которая должна поступить в банк | |||
| 40906 | - на сумму излишков денежной наличности | |||
| 40906 | 40911 | - на сумму фактически принятой
денежной наличности, зачисленной на счет
клиента. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.4.1 |
||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510