2.1. Касса кредитных организаций
2.1.4. Инкассация денежной наличности
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.1.4.1 | Прием кредитной организацией денежной наличности от инкассаторов | 20209 | 40906 | - до пересчета денежной
наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.48, п.2.7 Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.4.1 |
| 2.1.4.2 | Списание недостачи денежной наличности | 40906 | 20209 | - на сумму выявленной недостачи
денежной наличности после пересчета Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.7 |
| - зачисление денежных средств на счет клиента | 20209 | 40702 | - на сумму фактически принятой
денежной наличности после пересчета Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.7, п.4.48 |
|
| - зачисление денежной наличности в кассу | 20202 | 20209 | - на сумму фактически принятой
денежной наличности после пересчета Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.7, п.4.48 |
|
| 2.1.4.3 | Выявление излишков денежной наличности | 20209 | 40906 | - на сумму излишков денежной
наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.48 |
| - зачисление денежных средств на счет клиента | 40906 | 40701 40702 |
- на сумму фактически принятой
денежной наличности, зачисленной на расчетный
счет клиента Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.4.1 |
|
| - зачисление денежной наличности в кассу | 20202 | 20209 | - на сумму фактически принятой
денежной наличности после пересчета Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.7, п.4.48 |
|
| 2.1.4.4 | Зачисление денежных средств на счет клиента | 40906 | 30102 | - на сумму пересчитанной денежной
наличности, перечисленной клиентам, не имеющим
счетов в кредитной организации Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.48 |
| 2.1.4.5 | Отражение доходов по операциям инкассации | 40702 30102 |
70601 | - на сумму комиссионного
вознаграждения за расчетно-кассовое
обслуживание (инкассацию), символ 12102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
| Отражение налога на добавленную стоимость | 40702 30102 |
60309 | - на сумму полученного НДС НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, часть 2, ст.149, п.3(3) |
|
| 2.1.4.6 | Прием кредитной организацией денежной наличности, принятой от инкассаторов, с зачислением ее на расчетный счет клиента до пересчета | 20209 | 40906 | - до пересчета денежной
наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.48, п.2.7 |
| 45203 | 40702 | Зачисление проинкассированной
выручки на счета клиента до ее пересчета
производится как кредитная операция. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.48 |
||
| Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери | 70606 | 45215 | - на сумму сформированного
резерва на возможные потери, символ 25302 Элементом расчетной базы является счет 45203. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.53, приложение 4 НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, часть 2, ст.292 |
|
| 2.1.4.7 | Учет кредитной организацией денежной наличности, принятой от инкассаторов, с зачислением ее на расчетный счет клиента в счет предоставленного кредита | 20202 | 20209 | - после пересчета денежной наличности |
| 40906 | 40702 | - на сумму фактически принятой
денежной наличности, зачисленной на счет
клиента. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.4.1 |
||
| 40702 | 45203 | - погашение кредита после пересчета денежной наличности | ||
| 40702 | 47427 | - на сумму полученных процентов
по ссудам, отнесенным кредитной организацией
к I и II категориям качества, а также в отношении
ссуд III категории качества, если кредитная
организация определила отсутствие
неопределенности получения доходов, утвердив
принцип в учетной политике. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.70 |
||
| Отражение доходов | 40702 | 70601 | - на сумму полученных процентов
по ссудам, отнесенным кредитной организацией
к IV и V категориям качества, получение доходов
признается неопределенным (получение доходов
является проблемным или безнадежным), символ 11112 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1 |
|
| Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери | 45215 47425 |
70601 | - на сумму восстанавливаемого
резерва на возможные потери, символ 16305. Элементом расчетной базы являются счета 45203, 47427. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные доходы" |
|
| 2.1.4.8 | Списание полученных процентов с внебалансового учета | 99999 | 91604 | - на сумму полученных процентов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.27 |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510