2.2.1. Учет денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла

2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)

2.2.1. Учет денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла

Нормативные документы

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
2.2.1.1	Получение денежной наличности из кассового узла (подкрепление операционной кассы)	20207	20202	Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.5, п.2.2
2.2.1.2	Выдача потребительского кредита наличными денежными средствами физическому лицу	45502 ... 45507	20207	В зависимости от сроков предоставления кредитов дебетуются балансовые счета 45502 - 45507. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.5, п.4.53
2.2.1.3	Погашение задолженности по предоставленному кредиту	20207	45502 ... 45507	В зависимости от сроков предоставления кредитов кредитуются балансовые счета 45502 - 45507. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.5, п.4.53
2.2.1.4	Фактическое получение процентов без нарушения сроков	20207	47427	- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, а также в отношении ссуд III категории качества, если кредитная организация определила отсутствие неопределенности получения доходов, утвердив принцип в учетной политике. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.70
	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери	47425	70601	- на сумму восстанавливаемого резерва на возможные потери по требованиям по получению процентов, символ 16305. Элементом расчетной базы является счет 47427. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, гл.6 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
	Отражение доходов	20207	70601	- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным), символ 11115 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1
2.2.1.5	Списание полученных процентов с внебалансового учета	99999	91604	- на сумму полученных процентов Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.27
2.2.1.6	Получение процентов в счет будущих периодов	20207	61301	При отнесении сумм на счета по учету доходов будущих периодов отчетным периодом является календарный год. Суммы доходов будущих периодов относятся на счета по учету доходов пропорционально прошедшему временному интервалу. Кредитная организация вправе установить в учетной политике в качестве временного интервала календарный месяц или квартал. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.23
2.2.1.6	Отражение доходов	61301	70601	- на сумму полученных процентов, символ 11115 Не позднее последнего рабочего дня временного интервала, установленного учетной политикой кредитной организации, суммы доходов и расходов будущих периодов, приходящиеся на соответствующий месяц (квартал, год), относятся на счета по учету доходов и расходов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.23
2.2.1.7	Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита	70601	20202	- на сумму излишне полученных процентов при досрочном погашении (в части, относящейся к текущему году), символ 11115 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.7.2
2.2.1.7	Отражение расходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита	70606	20202	- на сумму излишне полученных процентов при досрочном погашении (в части, признанной доходами в предшествующие годы), символ 27201
2.2.1.8	Внесение вклада (депозита) физическим лицом	20207	42301 ... 42307	В зависимости от сроков привлечения депозитов кредитуются балансовые счета 42301 - 42307. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.52
2.2.1.9	Выплата вклада (депозита) физическому лицу	42301 ... 42307 47411	20207	В зависимости от сроков привлечения депозитов дебетуются балансовые счета 42301 - 42307. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.52 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.2(3б), приложение 2, п.2.1.2(3б)
2.2.1.10	Оприходование бланков ценных бумаг, предназначенных для распространения	90701	99999	Бланки ценных бумаг учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.2
2.2.1.11	Продажа кредитной организацией выпущенных долговых ценных бумаг:			В зависимости от сроков погашения (облигаций, депозитных сертификатов, сберегательных сертификатов, векселей) кредитуются балансовые счета 52001 - 52006, 52101 - 52106, 52201 - 52206, 52301 - 52307. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.5.13
	- облигации	20207	52001 ... 52006
	- депозитные сертификаты	20207	52101 ... 52106
	- сберегательные сертификаты	20207	52201 ... 52206
	- векселя	20207	52301 ... 52307
2.2.1.12	Списание бланков ценных бумаг, предназначенных для распространения	99999	90701	- на сумму бланков ценных бумаг, предназначенных для распространения Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.2
2.2.1.13	Оприходование бланков ценных бумаг, предназначенных для выкупа	90704	99999	- на сумму ценных бумаг в момент их выкупа. Учет ведется по номинальной стоимости. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.5
2.2.1.14	Выкуп кредитной организацией выпущенных долговых ценных бумаг по истечении срока их обращения с целью погашения			В зависимости от сроков погашения (облигаций, депозитных сертификатов, сберегательных сертификатов, векселей) кредитуются балансовые счета 52001 - 52006, 52101 - 52106, 52201 - 52206, 52301 - 52307. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.5.13
	- облигации	52001 ... 52006	20207
	- депозитные сертификаты	52101 ... 52106
	- сберегательные сертификаты	52201 ... 52206
	- векселя	52301 ... 52307
2.2.1.15	Списание погашенных бланков ценных бумаг	99999	90704	- на сумму погашенных ценных бумаг Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.5
2.2.1.16	Прием денежной наличности от физического лица для перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счета	20207	40911	Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.5 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.1
		40911	30102	Не позднее следующего рабочего дня принятые денежные средства перечисляются по назначению. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.51
	Отражение доходов	40911	70601	- на сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.51, приложение 3, приложение 4
2.2.1.17	Сдача денежной наличности в кассовый узел	20209	20207	Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.1.5, п.1.6 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.5, п.2.7
2.2.1.17	Сдача денежной наличности в кассовый узел	20202	20209	- после зачисления в кассовом узле Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.7

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510