2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)

2.2.2. Денежные средства в банкоматах

Нормативные документы

№

Содержание операции

Контировка

 Комментарий
Дебет Кредит
2.2.2.1 Загрузка банкомата наличными деньгами 20208 20202 Загрузка банкомата наличными деньгами осуществляется инкассаторскими, кассовыми работниками по мере необходимости. Наличные деньги для загрузки банкомата выдаются инкассаторским, кассовым работникам заведующим кассой, кассовым работником внутреннего структурного подразделения (ВСП) по расходному кассовому ордеру 0402009 пачками банкнот, мешками с монетой. Инкассаторские, кассовые работники пересчитывают получаемые наличные деньги полистно, поштучно и вкладывают в сумку.
Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.1.6, п.6.3, п.11.1, п.11.2
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему банку, и видам валют.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6
2.2.2.2 Внесение клиентом денежной наличности для совершения операций с использованием платежных карт 20208  40817 Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала.
Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.8, п.1.12, п.2.9
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6
30232 В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - эквайрер) до дня, предшествующего дню  зачисления денежных средств с корсчета кредитной организации - эмитента (кредитной организации - эквайрера), открытого в кредитной организации, осуществляющей взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием платежных карт (расчетном агенте), то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала.
Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.9
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.29
30232 40817
2.2.2.3 Внесение клиентом денежной наличности для расчетов чеками, предоплаченными картами 20208  40903 Проводятся суммы, поступившие от физических лиц в целях осуществления операций посредством предоплаченных карт.
Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.12
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6, п.4.46
30232 В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - эквайрер) до дня, предшествующего дню поступления денежных средств, вносимых для расчетов с использованием предоплаченной карты, то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала.
Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.9
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.29, п.4.46
30232 40903
2.2.2.4 Выдача денежной наличности из банкомата на основании платежных карт (юридическим лицам) 40702
40807		 20208 На основании распечатки банкомата операционным работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность.
Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.6.3
Клиент - юридическое лицо осуществляет с использованием расчетных карт, кредитных карт следующие операции:
- получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в т.ч. с оплатой командировочных и представительских расходов;
- оплата расходов в валюте РФ, связанных с хозяйственной деятельностью, в т.ч. с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ;
- иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в т.ч. нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение.
Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.12, п.2.5, п.2.9
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6
Операции юридических лиц с использованием корпоративных расчетных карт учитываются на счетах 405 - 407, 425, 40814
30233 20208 В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - эквайрер) до дня, предшествующего дню списания денежных средств с корсчета кредитной организации - эмитента (кредитной организации - эквайрера), открытого в кредитной организации, осуществляющей взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием платежных карт (расчетном агенте), то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала.
Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.9
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.29, п.4.46
40702
40807		 30233
2.2.2.5 Выдача денежной наличности из банкомата на основании платежных карт (физическим лицам) 40817
40820		 20208 Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.12, п.2.9
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6
30233 20208
40817
40820		 30233
2.2.2.6 Выдача денежной наличности из банкомата на основании платежных карт (индивидуальным предпринимателям) 40802 20208 Индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных карт, кредитных карт следующие операции:
- получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в т.ч. с оплатой командировочных и представительских расходов;
- оплата расходов в валюте РФ, связанных с хозяйственной деятельностью, в т.ч. с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ;
- иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в т.ч. нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение.
Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.12, п.2.5, п.2.9
30233 20208
40802 30233
2.2.2.7 Выдача денежной наличности из банкомата по операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт 40903 20208 В аналитическом учете ведутся лицевые счета по операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт в соответствии с внутрибанковскими правилами.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6, п.4.46
30233 20208 В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - эквайрер) до дня, предшествующего дню списания денежных средств, вносимых для расчетов с использованием предоплаченной карты, то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала.
Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.9
40903 30233
2.2.2.8 Разгрузка банкомата 20202 20208 На основании распечатки банкомата бухгалтерским работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность.
Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.6.3
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6
Отражение доходов при обнаружении излишков в банкомате 20202   Лицевой счет "Рубли" или лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.12
70601 - на сумму излишков денежных средств,обнаруженных в банкомате, символ 17304
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4
Возврат денежных средств держателю банковской карты 70701 30102
40817
40820		 - возврат средств осуществляется в следующем году до даты составления годового бухгалтерского отчета, символ 17304
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, приложение 4
Отражение доходов 70601 30102
40817
40820		 - возврат средств осуществляется в том году, в котором излишки были зачислены на счет доходов, символ 17304
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, приложение 4
Отражение расходов 70606 - возврат средств осуществляется в следующем году, после составления годового отчета, символ 27202
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, приложение 4
2.2.2.9 Недостача денежной наличности в банкомате   20208
(810)


 Лицевой счет "Рубли".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13
- виновное лицо установлено 60308 Лицевой счет "Недостачи и хищение".
Недостача возмещается кассиром, обслуживающим банкомат.
- виновное лицо не установлено 60323
 Лицевой счет "Недостачи и хищение".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13
2.2.2.10 Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица 20202
30102		 60308
 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.14
2.2.2.11 Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц 70606 60323
 - на сумму установленной недостачи денежной наличности, символ 27303
Сумма дебиторской задолженности относится на расходы уполномоченного банка
Лицевой счет "Рубли".
По счету 60323 учет ведется по лицевому счету "Недостачи и хищение".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.15
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, приложение 4

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510