2.2. Денежные средства в операционных
кассах вне кассового узла, банкоматах и
филиалах (не имеющих
корреспондентских субсчетов в учреждениях
Банка России)
2.2.2.1. Излишки и недостачи в банкоматах
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.2.2.1.1 | Разгрузка банкомата при выявлении излишков денежной наличности | 20202 | - на сумму фактически изъятых
наличных денег из банкомата. При выявлении излишков при приеме наличных денег, изъятых из банкоматов, полистным, поштучным пересчетом составляется акт пересчета и оформляется приходный кассовый ордер 0402008. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6 |
|
| 20208 | - на сумму, указанную в распечатке
банкомата, содержащую информацию о фактически
изъятых наличных деньгах. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.6.3 |
|||
| 20202 | 60322 | - на сумму излишков денежных
средств. Письмо МГТУ ЦБ РФ от 12.12.2008 № 26-13-4-15/92487 |
||
| 2.2.2.1.2 | Отражение доходов при разгрузке банкомата в случае, если клиент не установлен | 60322 | 70601 | - на сумму излишков денежных
средств, обнаруженных в банкомате, символ 17304. При этом оформляется мемориальный ордер. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 Письмо МГТУ ЦБ РФ от 12.12.2008 № 26-13-4-15/92487 |
| 2.2.2.1.3 | Возврат денежных средств держателю банковской карты | 60322 | 30102 40817 40820 42301 |
- на сумму денежной наличности, не
выданной клиенту, на основании мемориального
ордера Письмо МГТУ ЦБ РФ от 12.12.2008 № 26-13-4-15/92487 |
| 2.2.2.1.4 | Обнаружение излишка при пересчете денежной наличности, изъятой из банкомата и принятой по надписям на ярлыках сумок | 20202 | 60322 | - на сумму излишка денежных
средств составляется акт пересчета, на основании
которого оформляется приходный кассовый ордер 0402008. Письмо МГТУ ЦБ РФ от 12.12.2008 № 26-13-4-15/92487 |
| 2.2.2.1.5 | Выявление недостачи при приеме денежной наличности, изъятой из банкомата, полистным, поштучным пересчетом | 20202 | 20208 | - на сумму фактически изъятых
наличных денег. При этом оформляется приходный кассовый ордер 0402008 |
| 60323 | 20208 | - на сумму излишне выданных
наличных денег. При этом оформляется расходный кассовый ордер 0402009 Письмо МГТУ ЦБ РФ от 12.12.2008 № 26-13-4-15/92487 |
||
| 2.2.2.1.6 | Учет денежной наличности в случае, если клиент установлен | 30102 40817 40820 42301 |
60323 | - излишне выданная сумма
мемориальным ордером взыскивается со счета
клиента. Письмо МГТУ ЦБ РФ от 12.12.2008 № 26-13-4-15/92487 |
| 2.2.2.1.7 | Отражение расходов при разгрузке банкомата в случае, если клиент не установлен | 70606 | 60323 | - на излишне выданную сумму,
символ 27303 Эта сумма относится на расходы мемориальным ордером. Письмо МГТУ ЦБ РФ от 12.12.2008 № 26-13-4-15/92487 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, приложение 4 |
| 2.2.2.1.8 | Обнаружение недостачи при пересчете денежной наличности, изъятой из банкомата и принятой по надписям на ярлыках сумок | 60323 | 20202 | - на сумму недостачи. Составляется акт пересчета, на основании которого оформляется расходный кассовый ордер 0402009. Письмо МГТУ ЦБ РФ от 12.12.2008 № 26-13-4-15/92487 |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510