2.3.2. Операции с наличной валютой и чеками в операционной кассе вне кассового узла кредитной организации

2.3. Денежные средства и платежные документы в иностранной валюте

2.3.2. Операции с наличной валютой и чеками в операционной кассе вне кассового узла кредитной организации

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
2.3.2.1	Выдача аванса в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в операционную кассу вне кассового узла в случае доставки денежной наличности и ценностей инкассатором собственного подразделения инкассации в течение операционного дня	20207 (810)		- на сумму аванса в рублях. Лицевой счет "Рубли". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.1, п.2.6.1
		20207 (810)	20202 (810)	Лицевой счет "Рубли".
		20207 (840)		- на сумму аванса в иностранной валюте. Лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	20202 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.6.2
2.3.2.2	Выдача бланков чеков в операционную кассу вне кассового узла	91203		Лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.6.3
2.3.2.2		91203	91207	Лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
2.3.2.3	Доставка в операционную кассу вне кассового узла аванса в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, а также бланков чеков подразделением инкассации	20209 (810)	20202 (810)	Выдача аванса в наличной валюте РФ. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.1
		20209 (840)	20202 (840)	Выдача аванса в иностранной валюте. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.3
		91203	91207	Выдача бланков чеков. Лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.5
	Получение сообщения от кассового работника операционной кассы вне кассового узла	20207 (810)	20209 (810)	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.2
		20207 (840)	20209 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.4
2.3.2.4	Покупка иностранной валюты за наличные рубли по цене выше курса ЦБ РФ		20207 (810)	Операции с наличной валютой и чеками оформляются реестром по мере совершения операций и отражаются по счетам бухгалтерского учета на основании реестра и мемориального ордера. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1 По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(а)
		20207 (840)	20207 (810)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта".
	Отражение расходов	70606 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница), символ 22101. Лицевой счет "Рубли". По счету 20207 учет ведется по лицевому счету "Иностранная валюта". Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(в)
2.3.2.5	Покупка иностранной валюты за наличные рубли по цене ниже курса ЦБ РФ	20207 (840)		По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(а)
		20207 (840)	20207 (810)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли".
	Отражение доходов	20207 (840)	70601 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(б)
2.3.2.6	Продажа иностранной валюты за наличные рубли	20207 (810)		По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
2.3.2.6	Продажа иностранной валюты за наличные рубли	20207 (810)	20207 (840)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
2.3.2.7	Отражение доходов при продаже иностранной валюты за наличные рубли по цене выше курса ЦБ РФ	20207 (840)		- сумма превышения стоимости иностранной валюты по курсу ЦБ РФ над покупной стоимостью. Лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.7		20207 (840)	70601 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(б)
2.3.2.8	Продажа иностранной валюты за наличные рубли по цене ниже курса ЦБ РФ		20207 (840)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
		20207 (810)	20207 (840)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
	Отражение расходов	70606 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница), символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(в)
2.3.2.9	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евро		20207 (978)	- на сумму купленной наличной иностранной валюты, умноженной на кросс-курс конверсии и равную сумме выданной иностранной валюты. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
		20207 (840)	20207 (978)	Лицевой счет "Иностранная валюта".
	Отражение расходов	70606 (810)	20207 (978)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница), символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
		20207 (840)	20207 (978)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
	Отражение доходов	20207 (840)	70601 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(б)
2.3.2.10	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евро	20207 (978)	20207 (840)	- на сумму проданной наличной иностранной валюты, умноженной на кросс-курс конверсии и равную сумме выданной иностранной валюты. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
	Отражение доходов	20207 (978)	70601 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
		20207 (978)	20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
	Отражение расходов	70606 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница), символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.3.2.11	Замена поврежденных денежных знаков иностранного государства на неповрежденные денежные знаки того же государства. Прием кассовым работником поврежденного денежного знака иностранных государств	20207 (840)		Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
2.3.2.11		20207 (840)	20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.12	Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака	20202 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.12		20202 (840)	20207 (840)	Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
2.3.2.13	Направление уполномоченным банком принятого поврежденного денежного знака на инкассо	20209 (840)		Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.13		20209 (840)	20202 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
2.3.2.14	Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки	20202 30110 30114 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
2.3.2.14		20202 30110 30114 (840)	20209 (840)	Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.15	Покупка поврежденного денежного знака иностранного государства за наличную валюту РФ	20207 (840)		Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.7
		20207 (840)	20207 (810)	Лицевой счет "Рубли".
	Отражение расходов	70606 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница), символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
	Отражение доходов	20207 (840)	70601 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.3.2.16	Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств, денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (для передачи в органы внутренних дел), а также задержание чеков, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для передачи в органы внутренних дел	91104	99999	Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.8 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.19
		91202	99999	Принятые на экспертизу денежные знаки Банка России. Учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, принятые ценности, если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.16.1-п.16.5 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.20
		91202	99999	Имеющие признаки подделки денежные знаки иностранных государств (группы государств) и чеки хранятся в уполномоченном банке в хранилище ценностей отдельно от других ценностей и учитываются на отдельном лицевом счете внебалансового счета 91202 "Разные ценности и документы" в условной оценке 1 рубль.
		99999	91202	Сумма денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков, имеющих признаки подделки, и переданных сотрудникам органов внутренних дел, списывается на основании мемориального ордера.
			91104	Сомнительные денежные знаки иностранных государств (группы государств), направленные на экспертизу в учреждение Банка России.
		91104	91104	Лицевой счет "Отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта"
		99999	91104	На основании акта экспертизы сумма поддельного денежного знака списывается мемориальным ордером.
		99999	91104	Банкноты, признанные экспертизой не имеющими признаков подделки и возвращенные уполномоченному банку, учитываются на балансовом счете 20202 "Касса кредитных организаций" и на основании акта экспертизы списываются мемориальным ордером.
2.3.2.17	Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации	20207 (840)		- номинальная стоимость купленных чеков в иностранной валюте. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.9
	Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации	20207 (840)	20207 (810)	Лицевой счет "Рубли".
	Отражение расходов	70606 (810)	20207	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница), символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.9
	Отражение доходов	20207	70601 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.3.2.18	Покупка чеков за за наличную иностранную валюту		20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.10
2.3.2.18	Покупка чеков за за наличную иностранную валюту	20207 (840)	20207 (840)	Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.19	Продажа чеков	20207 (840)		- на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	47422 47423	Лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(а)
		99999	91203	Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(б)
2.3.2.20	Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации	20207 (810)		- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Рубли".
	Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации	20207 (810)	20207 (840)	Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
	Отражение расходов	70606 (810)	20207	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница), символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(в)
	Отражение доходов	20207	70601 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.3.2.21	Продажа чеков за наличную иностранную валюту	20207 (840)		- на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	47422 47423	Лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(а)
		99999	91203	Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(б)
		20207 (810)		- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(в)
		20207 (810)	20207 (840)	Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.22	Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации	20207 (840)		Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
	Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации	20207 (840)	20207 (810)	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.13
	Отражение расходов	70606 (810)	20207	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница), символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.13
	Отражение доходов	20207	70601 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.3.2.23	Оплата чеков наличной иностранной валютой	20207 (840)		Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.23	Оплата чеков наличной иностранной валютой	20207 (840)	20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.14
2.3.2.24	Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в валюте Российской Федерации	20207 (840)		Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	40817 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.2
	Отражение расходов	70606 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница), символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.2
	Отражение доходов	20207 (840)	70601 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.3.2.25	Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в иностранной валюте	20207 (840)		Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.25		20207 (840)	42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.2
2.3.2.26	Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте в валюте Российской Федерации	20207 (840)		- на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
			47422 47423	Лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.3(а)
		99999	91203	Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.3(б)
		40817 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615		- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.3(в)
			20207 (840)	Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
	Отражение расходов	70606 (810)	20207	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница), символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.3(в)
	Отражение доходов	20207	70601 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.3.2.27	Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте	20207 (840)		- на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	47422 47423	Лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.4(а)
		99999	91203	Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.4(б)
		42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615		- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.4(в)
			20207 (840)	Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.28	Прием наличной иностранной валюты для перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)	20207 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта".
			40912 (840)	"Переводы из Российской Федерации", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5
			40913 (840)	"Переводы из Российской Федерации нерезидентами", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5
2.3.2.29	Прием наличной валюты Российской Федерации для перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)	20207 (810)		Лицевой счет "Рубли"
			40912 (810)	"Переводы из Российской Федерации", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6
			40913 (810)	"Переводы из Российской Федерации нерезидентами", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6
2.3.2.30	Выплата наличной иностранной валюты по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета		20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта"
		40909 (840)		"Переводы в Российскую Федерацию", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7
		40910 (840)		"Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7
2.3.2.31	Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета		20207 (810)	Лицевой счет "Рубли"
		40909 (810)		"Переводы в Российскую Федерацию", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8
		40910 (810)		"Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8
2.3.2.32	Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации	20207 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта"
		20207 (840)	40817 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.12
	Отражение расходов	70606 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница), символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.12
	Отражение доходов	20207 (840)	70601 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.3.2.33	Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, открытых в иностранной валюте	20207 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта"
2.3.2.33		20207 (840)	42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.11
2.3.2.34	Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в иностранной валюте	20207 (810)		Лицевой счет "Рубли"
		20207 (810)	42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.13
	Отражение расходов	70606 (810)	42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница), символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.13
	Отражение доходов	42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615	70601 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.3.2.35	Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации	20207 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта"
		20207 (840)	40817 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.12
	Отражение расходов	70606 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница), символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.12
	Отражение доходов	20207 (840)	70601 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.3.2.36	Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации	40817 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615		Лицевой счет "Рубли"
			20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.15
	Отражение расходов	70606 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница), символ 25101. Лицевой счет "Рубли" Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.15
	Отражение доходов	20207 (840)	70601 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.3.2.37	Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц, открытых в иностранной валюте	42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615		Лицевой счет "Иностранная валюта"
			20207 (810)	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.16
	Отражение расходов	70606 (810)	42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница), символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.16
	Отражение расходов	42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615	70601 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.3.2.38	Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков	91101	99999	Лицевой счет "Иностранная валюта". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.19 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15
2.3.2.39	Направление уполномоченным банком на инкассо наличной иностранной валюты и чеков в инкассирующий банк	91102	91101	Лицевой счет "Иностранная валюта". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.19 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15
2.3.2.40	Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки	20202 30110 30114	47422	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15
2.3.2.40		99999	91102	Одновременно. Лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.41	Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из операционной кассы вне кассового узла	20202 (810)	20207 (810)	- на сумму остатка наличных рублей. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.4 Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.1
2.3.2.42	Доставка ценностей собственным подразделением инкассации уполномоченного банка в течение операционного дня или непосредственно кассовым работником	20202 (840)	20207 (840)	- на сумму остатка наличной иностранной валюты. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.2
		20203	20207	- на сумму остатка купленных и оплаченных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.3
		91207	91203	- на сумму остатка бланков чеков. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.4
2.3.2.43	Инкассация денежной наличности и ценностей из операционной кассы вне кассового узла подразделением инкассации	20209 (810)	20207 (810)	- на сумму остатка наличных рублей. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.10.1
		20209 (840)	20207 (840)	- на сумму остатка наличной иностранной валюты. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.10.2
		20210	20203	- на сумму остатка купленных и оплаченных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.10.3
		91207	91203	- на сумму остатка бланков чеков. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.4
2.3.2.44	Учет обнаруженной недостачи денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла		20207 (810) (840)	Лицевой счет "Рубли" или лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13
	- виновное лицо установлено	60308		Лицевой счет "Недостачи и хищение"
	- виновное лицо не установлено	60323		Лицевой счет "Недостачи и хищение". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13
2.3.2.45	Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица	20202 30102	60308	Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.14
2.3.2.46	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновного лица	70606	60323	- сумма дебиторской задолженности относится на расходы уполномоченного банка, символ 27303 Лицевой счет "Рубли". По счету 60323 учет ведется по лицевому счету "Недостачи и хищение". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.15
2.3.2.47	Отражение доходов при выявлении излишков денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла	20207 (810) (840)		Лицевой счет "Рубли" или лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.12
2.3.2.47		20207 (810) (840)	70601	- на сумму выявленных излишков, символ 17304. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4
2.3.2.48	Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте по операциям покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты, чеков	20207 (840) (810)		Лицевой счет "Рубли" или лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.4.1
2.3.2.48		20207 (840) (810)	70601	- на сумму комиссионного вознаграждения, символ 16201 Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 Кредитная организация при осуществлении кассовых операций применяет контрольно-кассовую технику в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", с учетом требований нормативных актов Банка России, регламентирующих порядок их совершения. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.1.16

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510