2.3. Денежные средства и платежные документы в иностранной валюте
2.3.3. Операции с наличной валютой и
чеками в операционной кассе кредитной
организации
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.3.3.1 | Выдача аванса в операционную кассу | 20202 (810) |
- на сумму аванса. Лицевой счет "Рубли". Отражение выданного аванса в операционную кассу, расположенную в кассовом подразделении кредитной организации, в валюте РФ и в иностранной валюте в случае доставки денежной наличности и ценностей инкассатором собственного подразделения инкассации в течение операционного дня Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.1, п.2.6.1 |
|
| 20202 (810) |
Лицевой счет "Рубли" | |||
| 20202 (840) |
- на сумму аванса в иностранной
валюте. Лицевой счет "Иностранная валюта". |
|||
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.6.2 |
|||
| 2.3.3.2 | Выдача бланков чеков в операционную кассу | 91203 | Лицевой счет "Бланки чеков,
номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.6.3 |
|
| 91207 | Лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". | |||
| 2.3.3.3 | Покупка иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене выше курса ЦБ РФ | 20202 (810) |
По курсу покупки, установленному
уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(а) Операции с наличной валютой и чеками оформляются реестром по мере совершения операций и отражаются по счетам бухгалтерского учета на основании реестра и мемориального ордера. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1 |
|
| 20202 (840) |
По курсу покупки, установленному
уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта". |
|||
| Отражение расходов | 70606 (810) |
20202 (840) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая разница),
символ 22101. Лицевой счет "Рубли". По счету 20202 учет ведется по лицевому счету "Иностранная валюта". Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(в) |
|
| 2.3.3.4 | Покупка иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене ниже курса ЦБ РФ | 20202 (840) |
По курсу покупки, установленному
уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(а) |
|
| 20202 (810) |
По курсу покупки, установленному
уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". |
|||
| Отражение доходов | 20202 (840) |
70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(б) |
|
| 2.3.3.5 | Продажа иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене выше курса ЦБ РФ | 20202 (810)
|
|
По курсу покупки, установленному
уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а) |
| 20202 (840) |
По курсу покупки, установленному
уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а) |
|||
| Отражение доходов | 20202 (840) |
- сумма превышения стоимости
иностранной валюты по курсу ЦБ РФ над покупной
стоимостью. Лицевой счет "Иностранная валюта". |
||
| 70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(б) |
|||
| 2.3.3.6 | Продажа иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене ниже курса ЦБ РФ | 20202 (840) |
По курсу покупки, установленному
уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а) |
|
| 20202 (810) |
По курсу покупки, установленному
уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а) |
|||
| Отражение расходов | 70606 (810)
|
20202 (840) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая разница),
символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(в) |
|
| 2.3.3.7 | Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евро | 20202 (978) |
- на сумму купленной наличной
иностранной валюты, умноженной на кросс-курс
конверсии и равную сумме выданной иностранной
валюты. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3 |
|
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта". | |||
| Отражение расходов | 70606 (810) |
20202 (978) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая разница),
символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 20202 (840) |
20202 (978) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3 |
||
| Отражение доходов | 20202 (840) |
70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 2.3.3.8 | Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евро | 20202 (978) |
20202 (840) |
- на сумму проданной наличной
иностранной валюты, умноженной на
кросс-курс конверсии и равную сумме выданной
иностранной валюты. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3 |
| Отражение доходов | 20202 (978) |
70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 20202 (978) |
20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3 |
||
| Отражение расходов | 70606 (810) |
20202 (840) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая разница),
символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 2.3.3.9 | Прием кассовым работником поврежденного денежного знака иностранного государства и замена его на неповрежденный денежный знак того же государства | 20202 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы
государств)", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| 2.3.3.10 | Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака | 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы
государств)", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|||
| 2.3.3.11 | Направление уполномоченным банком принятого поврежденного денежного знака на инкассо | 20209 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". | |
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|||
| 2.3.3.12 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланный на инкассо поврежденный денежный знак | 20202 30110 30114 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|
| 20209 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". | |||
| 2.3.3.13 | Покупка поврежденных денежных знаков иностранных государств за наличную валюту Российской Федерации | 20202 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы
государств)", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.7 |
|
| 20202 (810) |
Лицевой счет "Рубли" | |||
| Отражение расходов | 70606 (810) |
20202 (840) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая разница),
символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| Отражение доходов | 20202 (840) |
70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 2.3.3.14 | Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств, денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (для передачи в органы внутренних дел), а также задержание чеков, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для передачи в органы внутренних дел | 91104 | 99999 | Принятые на экспертизу денежные
знаки иностранных государств. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.8 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.19 |
| 91202 | 99999 | Принятые на экспертизу денежные
знаки Банка России. Учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, принятые ценности, если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.16.1-п.16.5 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.20 |
||
| 91202 | 99999 | Имеющие признаки подделки денежные знаки иностранных государств (группы государств) и чеки хранятся в уполномоченном банке в хранилище ценностей отдельно от других ценностей и учитываются на отдельном лицевом счете внебалансового счета 91202 "Разные ценности и документы" в условной оценке 1 рубль. | ||
| 99999 | 91202 | Сумма денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков, имеющих признаки подделки, и переданных сотрудникам органов внутренних дел, списывается на основании мемориального ордера. | ||
| 91104 | Сомнительные денежные знаки иностранных государств (группы государств), направленные на экспертизу в учреждение Банка России. | |||
| 91104 | Лицевой счет "Отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта". | |||
| 99999 | 91104 | На основании акта экспертизы сумма поддельного денежного знака списывается мемориальным ордером. | ||
| 99999 | 91104 | Банкноты, признанные экспертизой не имеющими признаков подделки и возвращенные уполномоченному банку, учитываются на балансовом счете 20202 "Касса кредитных организаций" и на основании акта экспертизы списываются мемориальным ордером. | ||
| 2.3.3.15 | Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации | 20203 (840)
|
- номинальная стоимость
купленных чеков в иностранной валюте. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.9 |
|
| 20202 (810) |
Лицевой счет "Рубли". | |||
| Отражение расходов | 70606 (810) |
20203 | - на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая разница),
символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.9 |
|
| Отражение доходов | 20203 | 70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 2.3.3.16 | Покупка чеков за наличную иностранную валюту | 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.10 |
|
| 20203 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| 2.3.3.17 | Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации | 20203 (840)
|
- на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Иностранная валюта". |
|
| 47422 47423 |
Лицевой счет "Расчеты с
банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(а) |
|||
| 99999 | 91203 | Одновременно списываются бланки
чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(б) |
||
| 20202 (810) |
- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Рубли". |
|||
| 20203 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта". | |||
| Отражение расходов | 70606 (810) |
20203 | - на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая разница),
символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(в) |
|
| Отражение доходов | 20203 | 70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 2.3.3.18 | Продажа чеков за наличную иностранную валюту | 20203 (840)
|
- на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Иностранная валюта". |
|
| 47422 47423 |
Лицевой счет "Расчеты с
банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(а) |
|||
| 99999 | 91203 | Одновременно списываются бланки
чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(б) |
||
| 20202 (810) |
- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(в) |
|||
| 20203 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| 2.3.3.19 | Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации | 20203 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 20202 (810) |
Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.13 |
|||
| Отражение расходов | 70606 (810) |
20203 | - на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая разница),
символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.13 |
|
| Отражение доходов | 20203 | 70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 2.3.3.20 | Оплата чеков наличной иностранной валютой | 20203 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта". | |
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.14 |
|||
| 2.3.3.21 | Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в валюте Российской Федерации | 20203 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта". | |
| 40817 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615 |
Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.2 |
|||
| 2.3.3.22 | Отражение расходов при покупке чеков в валюте Российской Федерации | 70606 (810) |
20203 (840) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая разница),
символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.2 |
| Отражение доходов при покупке чеков в валюте Российской Федерации | 20203 (840) |
70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 2.3.3.23 | Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в иностранной валюте | 20203 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615 |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.2 |
|||
| 2.3.3.24 | Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте | 20203 (840)
|
- на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Иностранная валюта". |
|
| 47422 47423 |
Лицевой счет "Расчеты с
банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.3(а) |
|||
| 99999 | 91203 | Одновременно списываются бланки
чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.3(б) |
||
| 40817 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615 |
- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.3(в) |
|||
| 20203 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| 2.3.3.25 | Отражение расходов при продаже чеков за счет средств на счетах физических лиц в валюте Российской Федерации | 70606 (810) |
20203 | - на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая разница),
символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.3(в) |
| Отражение доходов при продаже чеков за счет средств на счетах физических лиц в валюте Российской Федерации | 20203 | 70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 2.3.3.26 | Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в валюте Российской Федерации | 20203 (840)
|
- на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Иностранная валюта". |
|
| 47422 47423 |
Лицевой счет "Расчеты с
банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.4(а) |
|||
| 99999 | 91203 | Одновременно списываются бланки
чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.4(б) |
||
| 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615 |
- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.4(в) |
|||
| 20203 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| 2.3.3.27 | Прием наличной иностранной валюты для перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов) | 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 40912 (840) |
"Переводы из Российской
Федерации", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 |
|||
| 40913 (840) |
"Переводы из Российской
Федерации нерезидентами", лицевой счет
"Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 |
|||
| 2.3.3.28 | Прием наличной валюты Российской Федерации для перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов) | 20202 (810) |
Лицевой счет "Рубли" | |
| 40912 (810) |
"Переводы из Российской
Федерации", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6 |
|||
| 40913 (810) |
"Переводы из Российской
Федерации нерезидентами", лицевой счет
"Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6 |
|||
| 2.3.3.29 | Выплата наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета | 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 40909 (840) |
"Переводы в Российскую
Федерацию", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 |
|||
| 40910 (840) |
"Переводы в Российскую
Федерацию нерезидентам", лицевой счет
"Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 |
|||
| Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета | 20202 (810) |
Лицевой счет "Рубли" | ||
| 40909 (810) |
"Переводы в Российскую
Федерацию", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8 |
|||
| 40910 (810) |
"Переводы в Российскую
Федерацию нерезидентам", лицевой счет
"Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8 |
|||
| 2.3.3.30 | Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации | 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 40817 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615 |
Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.12 |
|||
| Отражение расходов | 70606 (810) |
20202 (840) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая разница),
символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.12 |
|
| Отражение доходов | 20202 (840) |
70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 2.3.3.31 | Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, открытых в иностранной валюте | 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615 |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.11 |
|||
| 2.3.3.32 | Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в иностранной валюте | 20202 (810) |
Лицевой счет "Рубли" | |
| 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615 |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.13 |
|||
| Отражение расходов | 70606 (810) |
42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615 |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая разница),
символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.13 |
|
| Отражение доходов | 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615 |
70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 2.3.3.33 | Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации | 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 40817 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615 |
Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.12 |
|||
| Отражение расходов | 70606 (810) |
20202 (840) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая разница),
символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.12 |
|
| Отражение доходов | 20202 (840) |
70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 2.3.3.34 | Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации | 40817 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615 |
Лицевой счет "Рубли" | |
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.15 |
|||
| Отражение расходов | 70606 (810) |
20202 (840) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая разница),
символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.15 |
|
| Отражение доходов | 20202 (840) |
70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 2.3.3.35 | Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц, открытых в иностранной валюте | 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615 |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 20202 (810) |
Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.16 |
|||
| Отражение расходов | 70606 (810) |
42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615 |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая разница),
символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.16 |
|
| Отражение доходов | 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615 |
70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 2.3.3.36 | Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков | 91101 | 99999 | Лицевой счет "Иностранная
валюта". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.19 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15 |
| 2.3.3.37 | Направление уполномоченным банком на инкассо наличной иностранной валюты и чеков в инкассирующий банк | 91102 | 91101 | Лицевой счет "Иностранная
валюта". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.19 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15 |
| 2.3.3.38 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки | 20202 30110 30114 |
47422 | Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15 |
| 99999 | 91102 | Лицевой счет "Иностранная валюта". | ||
| 2.3.3.39 | Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из операционной кассы | 20202 (810) |
20202 (810) |
- на сумму остатка наличных
рублей. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.4 Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.1 |
| 91207 | 91203 | - на сумму остатка бланков чеков. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.4 |
||
| 2.3.3.40 | Учет обнаруженной недостачи денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла | 20202 (810) (840) |
Лицевой счет "Рубли" или
лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13 |
|
| - виновное лицо установлено | 60308 | Лицевой счет "Недостачи и хищение" | ||
| - виновное лицо не установлено | 60323 |
Лицевой счет "Недостачи и
хищение". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13 |
||
| 2.3.3.41 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица | 20202 30102 |
60308 |
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.14 |
| 2.3.3.42 | Отражение расходов по обнаруженной недостачи при невозможности взыскания за счет виновных лиц | 70606 | 60323 |
- на сумму дебиторской
задолженности, символ 27303 Лицевой счет "Рубли". По счету 60323 учет ведется по лицевому счету "Недостачи и хищение". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.15 |
| 2.3.3.43 | Отражение доходов при обнаруженных излишках денежной наличности в операционной кассе | 20202 (810) (840) |
Лицевой счет "Рубли" или
лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.12 |
|
| 70601 | - на сумму обнаруженных излишков,
символ 17304. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
|||
| 2.3.3.44 | Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте по операциям покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты, чеков | 20202 (840) (810) |
Лицевой счет "Рубли" или
лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.4.1 |
|
| 70601 | - на сумму комиссионного
вознаграждения, символ 16201 Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 Кредитная организация при осуществлении кассовых операций применяет контрольно-кассовую технику в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", с учетом требований нормативных актов Банка России, регламентирующих порядок их совершения. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.1.16 |
|||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510