2.3. Денежные средства и платежные документы в иностранной валюте
2.3.4. Операции с поврежденными денежными знаками
иностранного государства
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.3.4.1 | Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденные денежные знаки того же иностранного государства | 20202 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы
государств)", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 № 2054-У, п.3.9 |
|
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Операционная
касса, расположенная в кассовом подразделении
кредитной организации", лицевой счет
"Иностранная валюта" Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|||
| 20206 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| 20206 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта" Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|||
| 20207 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| 20207 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|||
| 2.3.4.2 | Обмен поврежденных банкнот, не имеющих признаков подделки, одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евро | 20206 (978) |
- на сумму купленной наличной
иностранной валюты, умноженной на кросс-курс
конверсии и равную сумме выданной иностранной
валюты. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3 |
|
| 20206 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы
государств)", лицевой счет "Иностранная
валюта" Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 № 2054-У, п.3.9 |
|||
| Отражение расходов | 70606 (810) |
(840) (978) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая
разница), символ 22101. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| Отражение доходов | 20206 (840) |
70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201. Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 2.3.4.3 | Покупка поврежденных банкнот иностранных государств, не имеющих признаков подделки, за наличные рубли | 20206 (840)
|
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы
государств)", лицевой счет "Иностранная
валюта" Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 № 2054-У, п.3.9 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(а) Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.4 |
|
| 20206 (810) |
- по курсу покупки,
установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". |
|||
| Отражение доходов | 20206 (840) |
70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница), символ 12201 Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6 |
|
| 2.3.4.4 | Прием поврежденных банкнот иностранных государств, не имеющих признаков подделки, и зачисление на банковский счет клиента | 20202 (840) |
40702 40817 42301 |
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы
государств)", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 № 2054-У, п.3.9 |
| 2.3.4.5 | Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения за операцию замены денежного знака | 20202 (840) (810) |
Лицевой счет "Рубли" или
лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.4.1 |
|
| 70601 | - на сумму комиссионного
вознаграждения, символ 16201 Лицевой счет "Рубли" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
|||
| 2.3.4.6 | Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака | 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 20202 20206 20207 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы
государств)", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|||
| 2.3.4.7 | Направление уполномоченным банком принятого поврежденного денежного знака на инкассо в иностранный банк, принимающий на инкассо наличную иностранную валюту, или уполномоченный банк, привлекаемый для направления поврежденных банкнот на инкассо в иностранный банк | 20209 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы
государств)", лицевой счет "Иностранная
валюта". На принятые от клиентов поврежденные банкноты для направления на инкассо в уполномоченном банке, внутреннем структурном подразделении оформляется мемориальный ордер 0401108, который направляется в кассовые документы дня Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 № 2054-У, п.3.9 |
|
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|||
| 2.3.4.8 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки | 20202 30110 30114 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|
| 20209 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". | |||
| 2.3.4.9 | Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств, денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (для передачи в органы внутренних дел), а также задержание чеков, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для передачи в органы внутренних дел | 91104 | 99999 | Принятые на экспертизу денежные
знаки иностранных государств. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.8 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.19 |
| 91202 | 99999 | Принятые на экспертизу денежные
знаки Банка России. Учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, принятые ценности, если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.16.1-п.16.5 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.20 |
||
| 91202 | 99999 | Имеющие признаки подделки денежные знаки иностранных государств (группы государств) и чеки хранятся в уполномоченном банке в хранилище ценностей отдельно от других ценностей и учитываются на отдельном лицевом счете внебалансового счета 91202 "Разные ценности и документы" в условной оценке 1 рубль. | ||
| 99999 | 91202 | Сумма денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков, имеющих признаки подделки, и переданных сотрудникам органов внутренних дел, списывается на основании мемориального ордера. | ||
| 91104 | Сомнительные денежные знаки иностранных государств (группы государств), направленные на экспертизу в учреждение Банка России. | |||
| 91104 | Лицевой счет "Отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта". | |||
| 99999 | 91104 | На основании акта экспертизы
сумма поддельного денежного знака списывается
мемориальным ордером. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.19 |
||
| 99999 | 91104 | Банкноты, признанные экспертизой
не имеющими признаков подделки и возвращенные
уполномоченному банку, учитываются на
балансовом счете 20202
"Касса кредитных организаций". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.19 |
||
| 2.3.4.10 | Возврат в кассу уполномоченного банка банкнот, не имеющих признаков подделки | 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 20209 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". | |||
| 2.3.4.11 | Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты | 91101 | 99999 | Лицевой счет "Иностранная
валюта". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.19 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15 |
| 2.3.4.12 | Направление уполномоченным банком на инкассо наличной иностранной валюты в инкассирующий банк | 91102 | 91101 | Лицевой счет "Иностранная
валюта". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.19 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15 |
| 2.3.4.13 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) | 20202 30110 30114 |
47422 | Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15 |
| 99999 | 91102 | Лицевой счет "Иностранная валюта". | ||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510