2.4.2. Драгоценные металлы, привлеченные во вклады

2.4. Драгоценные металлы

2.4.2. Драгоценные металлы, привлеченные во вклады

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
2.4.2.1	Привлечение драгоценных металлов во вклады			При привлечении драгоценных металлов во вклады банки открывают обезличенные металлические счета для учета драгоценных металлов без указания их индивидуальных признаков. Положение ЦБ РФ от 01.11.1996 № 50, п.2.7, п.9.1 Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла и стоимостную балансовую оценку. Положение ЦБ РФ от 01.11.1996 № 50, п.9.3
	- на депозитные счета физических, юридических лиц		20309 20310	- резидентов при физической поставке - нерезидентов. Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.1, п.9.2(б), п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.10, п.2.13
		20302 20303	20309 20310
		20309 30116 30118 30119	20309	- резидентов в безналичной форме Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.9
		20310 30117 30118 30119	20310	- нерезидентов Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.9
2.4.2.2	Привлечение драгоценных металлов во вклады на металлический депозитный счет банка	30116	20313	- банка-резидента Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.9
2.4.2.2		30117	20314	- банка-нерезидента Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.9
2.4.2.3	Отражение доходов при переоценке драгоценных металлов при повышении официальной цены	20302 20303	70604	- на сумму переоценки, символ 15103. В связи с изменением текущих учетных цен драгоценных металлов производится переоценка счетов учета драгоценных металлов. Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.11 Переоценка драгоценных металлов осуществляется путем умножения количества драгоценного металла, числящегося в аналитическом учете на лицевых счетах с соответствующим кодом, на учетную цену данного драгоценного металла. Положительная переоценка определяется как увеличение рублевого эквивалента активов и требований. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.2, приложение 4, п.2.10 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.1
2.4.2.4	Отражение расходов при переоценке драгоценных металлов при снижении официальной цены	70609	20302 20303	- на сумму переоценки, символ 24103 Переоценка драгоценных металлов осуществляется путем умножения количества драгоценного металла, числящегося в аналитическом учете на лицевых счетах с соответствующим кодом, на учетную цену данного драгоценного металла. Отрицательная переоценка определяется как уменьшение рублевого эквивалента активов и требований. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.2, приложение 4, п.2.10 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.1
2.4.2.5	Переоценка депозитных счетов клиентов			В связи с изменением текущих учетных цен драгоценных металлов производится переоценка депозитных счетов клиентов. Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.11
	Отражение расходов при снижении официальной цены золота	70609	20309 20310 20313 20314	- на сумму переоценки, символ 24103 Переоценка драгоценных металлов осуществляется путем умножения количества драгоценного металла, числящегося в аналитическом учете на лицевых счетах с соответствующим кодом, на учетную цену данного драгоценного металла. Отрицательная переоценка определяется как увеличение рублевого эквивалента обязательств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.2, приложение 4, п.2.13 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в), п.9.2(б)
	Отражение доходов при повышении официальной цены золота	20309 20310 20313 20314	70604	- на сумму переоценки, символ 15103. Положительная переоценка определяется как уменьшение рублевого эквивалента обязательств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.2, приложение 4, п.2.13 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(б), п.9.2(в)
2.4.2.6	Отражение расходов при начислении процентов	70606	47426 47411	- на сумму начисленных процентов, символ 21401-21417, 21701, 21702 Процентные расходы по привлеченным драгоценным металлам отражаются по соответствующим символам подраздела 4 "По прочим привлеченным средствам юридических лиц" либо подраздела 7 "По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц" раздела 1 "Процентные расходы" главы II "Расходы" ОПУ. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.7 Процентные расходы по операциям по привлеченным драгоценным металлам подлежат отнесению на расходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты. В последний рабочий день месяца отнесению на расходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в т.ч. за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием), либо доначисленные с указанной выше даты. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.11.1, п.4.69
2.4.2.7	Присоединение начисленных процентов к депозиту юридических и физических лиц	47411 47426	20309 20310	- резидентов - нерезидентов Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.13
2.4.2.8	Присоединение начисленных процентов к депозиту банков	47426	20313 20314	- банка-резидента - банка-нерезидента Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(б) Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.13, п.4.69
2.4.2.9	Выплата процентов за привлеченные во вклады драгоценные металлы	47426 47411	20202 30102	Проценты начисляются и выплачиваются в валюте РФ. Положение ЦБ РФ от 01.11.1996 № 50, п.9.9 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.69
2.4.2.10	Возврат драгоценных металлов клиенту по истечении срока депозитного договора в физической форме	20309 20310	20302 20303	Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.10, п.2.13
2.4.2.11	Возврат драгоценных металлов клиенту по истечении срока депозитного договора в безналичной форме	20309	30116 30118 30119	- резидентам Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.9
		20310	30117 30118 30119	- нерезидентам Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.9
		20313	30116	- банку-резиденту Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в)
		20314	30117	- банку-нерезиденту Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510