2.4. Драгоценные металлы

2.4.5. Покупка (продажа) драгоценных металлов у клиента (клиенту)

Нормативные документы

№

Содержание операции

Контировка

 Комментарий
Дебет Кредит
Покупка драгоценных металлов
2.4.5.1 Заключение сделки на покупку драгоценных металлов у клиента 47408 47407 По срочным сделкам купли-продажи других активов (кроме иностранной валюты) сумма сделки отражается в валюте расчетов на балансовом счете 47408 в корреспонденции со счетом 47407.
Сделки с финансовыми активами, по которым дата поставки или расчетов совпадает с датой заключения сделки, отражаются на балансовых счетах так же, как и срочные сделки (внебалансовый учет при этом не ведется).
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59
2.4.5.2 Исполнение требования по сделке   47408 - цена приобретения
По срочным сделкам на приобретение драгоценных металлов сумма требований на получение списывается со счета 47408 в корреспонденции со счетами по учету драгоценных металлов с отнесением разницы между ценой приобретения и учетной ценой на счета по учету доходов или расходов.
20309 - путем списания стоимости драгоценных металлов с металлического счета клиента по соответствующему лицевому счету.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.13
20313 - путем списания стоимости драгоценных металлов с металлического счета кредитной организации по соответствующему лицевому счету.
Отражение расходов 70606 47408 - на сумму разницы между ценой приобретения и учетной ценой на драгоценный металл, символ 22203
При приобретении драгоценных металлов (в т.ч. по срочным сделкам) разница между ценой приобретения и учетной ценой на драгоценный металл, действующей на дату перехода прав, относится на счета по учету доходов или расходов.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.12
2.4.5.3 Исполнение обязательства по сделке

 

 47407   - на сумму обязательств (в валюте РФ)
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59
40702 - на сумму обязательств (в валюте РФ)
- путем зачисления денежных средств клиенту
30109 - на сумму обязательств (в валюте РФ)
- путем зачисления денежных средств кредитной организации
Отражение доходов 47407 70601 - на сумму разницы, символ 12403
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.12
Продажа драгоценных металлов
2.4.5.4 Заключение сделки на продажу драгоценных металлов клиенту 47408 47407 По срочным сделкам купли-продажи других активов (кроме иностранной валюты) сумма сделки отражается в валюте расчетов на балансовом счете 47408 в корреспонденции со счетом 47407.
Сделки с финансовыми активами, по которым дата поставки или расчетов совпадает с датой заключения сделки, отражаются на балансовых счетах так же, как и срочные сделки (внебалансовый учет при этом не ведется).
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59
По срочным сделкам на реализацию драгоценных металлов сумма обязательств списывается со счета 47407 в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) драгоценных металлов.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59
2.4.5.5 Исполнение требования по сделке   47408 - на сумму требований (в валюте РФ)
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59
40702 - на сумму требований (в валюте РФ)
- путем списания денежных средств клиента
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59
30109 - на сумму требований (в валюте РФ)
- путем списания денежных средств кредитной организации
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59
2.4.5.6 Исполнение обязательства по сделке 47407 61213 По срочным сделкам на реализацию драгоценных металлов сумма обязательств списывается со счета 47407 в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) драгоценных металлов.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59
61213 20309 - путем зачисления стоимости драгоценных металлов на металлический счет  клиента по соответствующему лицевому счету
20313 - путем зачисления стоимости драгоценных металлов на металлический счет кредитной организации по соответствующему лицевому счету
2.4.5.7 Отражение доходов от выбытия ценной бумаги
 		 61213 70601 - при положительном результате, символ 12403
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.12
Отражение расходов от выбытия ценной бумаги 70606 61213 - при отрицательном результате, символ 22203
Доходы и расходы от операций, связанных с выбытием (реализацией) драгоценных металлов и драгоценных камней (в т.ч. по срочным сделкам), определяются как разница между ценой реализации и учетной (балансовой) стоимостью на дату совершения операции (сделки).
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.12
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П,  приложение 11, п.4.6.6(б)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510