2.4.7. Учет операций по металлическим корреспондентским счетам

2.4. Драгоценные металлы

2.4.7. Учет операций по металлическим корреспондентским счетам

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
Операции по счетам "НОСТРО"
2.4.7.1	Отправка драгоценных металлов в банк из другого хранилища	20305	20302	- до приема драгоценных металлов в хранилище банка при физической поставке из другого хранилища. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.2
2.4.7.1	Отправка драгоценных металлов в банк из другого хранилища	20305	20303
2.4.7.2	Списание стоимости драгоценных металлов, отправленных в физической форме для подкрепления корреспондентского счета	30118	20305	Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3
2.4.7.2		30119	20305
2.4.7.3	Отражение доходов при переоценке драгоценных металлов, находящихся в пути, при росте его цены (положительная разница)	20305	70604	- на сумму переоценки, символ 15103 Переоценка драгоценных металлов осуществляется путем умножения количества драгоценного металла, числящегося в аналитическом учете на лицевых счетах с соответствующим кодом, на учетную цену данного драгоценного металла. Положительная переоценка определяется как увеличение рублевого эквивалента активов и требований. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.2, приложение 4, п.2.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.2
2.4.7.4	Отражение расходов при переоценке драгоценных металлов, находящихся в пути, при падении цены (отрицательная разница)	70609	20305	- на сумму переоценки, символ 24103. Переоценка драгоценных металлов осуществляется путем умножения количества драгоценного металла, числящегося в аналитическом учете на лицевых счетах с соответствующим кодом, на учетную цену данного драгоценного металла. Отрицательная переоценка определяется как уменьшение рублевого эквивалента активов и требований. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.2, приложение 4, п.2.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.2
2.4.7.5	Зачисление стоимости драгоценных металлов в безналичной форме на металлические текущие счета клиентов	30118 30119	20309 20310	Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3
2.4.7.6	Списание стоимости драгоценных металлов в безналичной форме с текущих металлических счетов клиентов, проданных ими	20309 20310	30118 30119	Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3
2.4.7.7	Отражение расходов при переоценке металлических счетов	70609	30118 30119	- на сумму переоценки, символ 24103. В связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.13 Переоценка драгоценных металлов осуществляется путем умножения количества драгоценного металла, числящегося в аналитическом учете на лицевых счетах с соответствующим кодом, на учетную цену данного драгоценного металла. Отрицательная переоценка определяется как уменьшение рублевого эквивалента активов и требований. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.2, приложение 4
2.4.7.8	Отражение доходов при переоценке металлических счетов	30118 30119	70604	- на сумму переоценки, символ 15103 Переоценка драгоценных металлов осуществляется путем умножения количества драгоценного металла, числящегося в аналитическом учете на лицевых счетах с соответствующим кодом, на учетную цену данного драгоценного металла. Положительная переоценка определяется как увеличение рублевого эквивалента активов и требований. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.2, приложение 4
2.4.7.9	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при переоценке металлических счетов	70606	30126	- на сумму созданного резерва на возможные потери, символ 25302 "Другие операционные расходы" Элементами расчетной базы являются остатки на балансовых счетах 30118, 30119 при возникновении факторов, являющихся основой для формирования суждения об уровне риска. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.5.1.1 Указание ЦБ РФ от 02.02.2004 № 1382-У, п.1.1.2.1 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
2.4.7.10	Отражение расходов при корректировке резерва на возможные потери	70606	30126	- на сумму скорректированного резерва на возможные потери, символ 25302 "Другие операционные расходы" Элементами расчетной базы являются счета 30118, 30119 Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.5.1.1
2.4.7.11	Отражение доходов при корректировке резерва на возможные потери	30126	70601	- на сумму скорректированного резерва на возможные потери, символ 16305 "Другие операционные доходы" Элементами расчетной базы являются счета 30118, 30119 Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.5.1.1
2.4.7.12	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при переоценке металлических счетов	30126	70601	- на сумму восстановленного резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов, символ 16305. "Другие операционные доходы" Элементами расчетной базы являются счета 30118, 30119 Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.5.1.1 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
Операции по счетам "ЛОРО"
2.4.7.13	Зачисление подкрепления в физической форме на счет банка - корреспондента	20302 20303	30116 30117	Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2
2.4.7.14	Зачисление стоимости драгоценных металлов в безналичной форме на счет банка-корреспондента, списанной с металлических текущих счетов клиентов	20309 20310	30116 30117	Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2
2.4.7.15	Списание стоимости драгоценных металлов в безналичной форме со счета банка-корреспондента и зачисление на текущие металлические счета клиентов	30116 30117	20309 20310	Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2
2.4.7.16	Списание стоимости драгоценных металлов со счета банка-корреспондента, перечисленных в безналичной форме на корреспондентские счета других банков	30116 30117	30116 30117	Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2
2.4.7.17	Отражение расходов при переоценке металлических счетов в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы	70609	30116 30117	- на сумму переоценки, символ 24103. Переоценка драгоценных металлов осуществляется путем умножения количества драгоценного металла, числящегося в аналитическом учете на лицевых счетах с соответствующим кодом, на учетную цену данного драгоценного металла. Отрицательная переоценка определяется как уменьшение рублевого эквивалента активов и требований. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.2, приложение 4 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.13
2.4.7.18	Отражение доходов при переоценке металлических счетов в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы	30116 30117	70604	- на сумму переоценки, символ 15103. Положительная переоценка определяется как уменьшение рублевого эквивалента обязательств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.2, приложение 4 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.13

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510