3.3. Расчеты с филиалами
3.3.1. Расчетные операции между Головным офисом
и филиалами
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 3.3.1.1 | Списание денежных средств в банке - отправителе платежа со счета клиента филиала (кредитной организации) и направляемые в другие филиалы кредитной организации | 30301 |
Положение
ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.9.1 Аналитический учет определяется кредитной организацией и ведется в разрезе подразделений кредитной организации, видов валют, видов групп операций. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.30 |
|
| - при осуществлении операций в один день | 40702 30102 60322 |
Дебет счета клиентов,
корреспондентского счета (субсчета), пассивные
счета по хозяйственно-финансовой деятельности. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.9.1 |
||
| 30301 |
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.30 | |||
| 60323 | - активные счета по
хозяйственно-финансовой деятельности. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.9.1 |
|||
| - если дата перечисления платежа (ДПП) не совпадает с датой списания средств со счета клиента | 40702 30102 |
30220 | - в день списания средств со счета
клиента. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.10.1.1 |
|
| 30220 | 30301 |
- при получении
подтверждения (выписки) в день наступления ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.10.1.2 |
||
| 3.3.1.2 | Зачисление денежных средств в банке - исполнителе платежа на счет клиента филиала (кредитной организации) | 30302 |
Положение
ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.30 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.9.2 |
|
| - при осуществлении операций в один день | 40702 30102 60322 |
Кредит счета клиентов,
корреспондентского счета (субсчета), счета по
хозяйственно-финансовой деятельности. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.9.2 |
||
| 60323 | Дебет - активные счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации. | |||
| 30302 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.9.2 | |||
| - если дата перечисления платежа (ДПП) не совпадает с датой списания средств со счета клиента | 30302 |
40702 30102 |
Операции отражаются по
бухгалтерскому учету в день наступления ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.10.2.1 |
|
| - в случае закрытия счета или невозможности зачисления средств на счет клиента по причине неправильно указанного в документах реквизита клиента - получателя платежа | 30302 |
47416 | - в день поступления средств. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.10.2.2 |
|
| 47416 | 40702 | - при получении сообщения об уточненных реквизитах | ||
| 3.3.1.3 | Осуществление банком-исполнителем транзитного платежа | 30302 |
30222 | - по платежам, относящимся к
финансово-хозяйственной деятельности. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.10.2.3 |
| - в день наступления ДПП зачисление средств транзитного платежа | 30220 | - по платежам клиентам. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.10.2.3 |
||
| - при получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП при совершении платежа через: | 30220
|
30102 | - по платежам клиентам. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.10.2.3 |
|
| - подразделения расчетной сети Банка России | 30222 | - по платежам, относящимся к
финансово-хозяйственной деятельности. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.10.2.3 |
||
| - корреспондентский счет в другом банке | 30220 | 30110 | - по платежам клиентам | |
| 30222 | - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности | |||
| - расчетную НКО | 30220 | 30213 | - по платежам клиентам | |
| 30222 | - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности | |||
| - счета межфилиальных расчетов | 30220 | 30301 | - по платежам клиентам | |
| 30222 | - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности | |||
| 3.3.1.4 | Урегулирование задолженности: | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11 | ||
| - путем перечисления пассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов в банке - отправителе платежа | 30221 | 30102 | - в день перечисления денежных
средств с корреспондентского счета (субсчета). Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.1 |
|
| 30301 | 30221 | - при получении подтверждения
(выписки) о зачислении пассивного остатка по
учету средств межфилиальных расчетов в день
наступления ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.2 |
||
| - путем перевода денежных средств в банке - отправителе платежа | 30221 | - в день перечисления
денежных средств. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.1 |
||
| - через подразделения расчетной сети Банка России | 30102 | |||
| - через корреспондентский счет "ЛОРО" | 30109 | |||
| - через расчетную НКО | 30213 | |||
| - при получении подтверждения (выписки) о зачислении перечисленных денежных средств на корреспондентский счет в Банке России от банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП | 30306 | 30221 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.2 | |
| 3.3.1.5 | Получение денежных средств в банке - исполнителе платежа | 30102 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.3 | |
| - при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком - отправителем этим же днем | 30305 | - в день зачисления средств на
корреспондентский счет (субсчет). Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.3 |
||
| 30302 | - при зачислении пассивного
остатка счета межфилиальных расчетов. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.3 |
|||
| - в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки) | 30102 | 30222 | - в день зачисления
средств. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.3 |
|
| 30222 | 30305 | - при получении
подтверждения (выписки) банком - отправителем в
день наступления ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.3 |
||
| 30302 | - при зачислении пассивного
остатка счета межфилиальных расчетов. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.3 |
|||
| 3.3.1.6 | Возврат полученных денежных средств: | 30221 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.4 | |
| - в день перечисления средств | 30102 | - с корреспондентского счета
(субсчета ) в Банке России Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.4 |
||
| 30109 | - в день перечисления средств
с корреспондентского счета "ЛОРО". Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.6 |
|||
| 30213 | - в день перечисления средств со
счета участника расчетов в расчетной НКО. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.6 |
|||
| - при получении подтверждения (выписки) о получении возвращенных денежных средств от банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП | 30305 | 30221 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.4 | |
| 3.3.1.7 | Получение возвращенных денежных средств: | 30102 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.5 | |
| - при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком - отправителем этим же днем | 30306 | - в день зачисления денежных
средств. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.5 |
||
| - в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки) | 30102 | 30222 | - в день зачисления средств. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.5 |
|
| 30222 | 30306 | - при получении подтверждения
(выписки) в день наступления ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.11.5 |
||
| 3.3.1.8 | Перераспределение денежных средств подразделениями одной кредитной организации: | Осуществляется по
договоренности в один день. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.12 Письмо ЦБ РФ от 25.03.1997 № 15-1-1/240 |
||
| - по передаче денежных средств | 30306 | 30301 | - в банке - отправителе платежа,
передающим денежные средства. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.12.1 |
|
| 30302 | 30305 | - в банке - исполнителе платежа,
получающем денежные средства. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.12.1 |
||
| - по возврату денежных средств | 30305 | 30301 | - в банке - отправителе платежа,
возвращающем денежные средства. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.12.2 |
|
| 30302 | 30306 | - в банке - исполнителе платежа,
получающем денежные средства. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.12.2 |
||
| 3.3.1.9 | Зачисление денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств | 30102 | 30109 | - подкрепление счета "Лоро" -
клиента кредитной огранизации Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.5 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.1.1.1 |
| 3.3.1.10 | Списание денежных средств в банке - отправителе платежа со счета клиента кредитной организации и направляемые в другие филиалы кредитной организации | 30109 | 30301 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.9.1 |
| 3.3.1.11 | Зачисление денежных средств в банке - исполнителе платежа на счет клиента филиала | 30302 | 30109 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.9.2 |
| 3.3.1.12 | Получение денежной наличности представителем клиента по чековой книжке в филиале | 30109 | 20202 | |
| 3.3.1.13 | Выведение единого результата по совершенным операциям | 30301 | 30302 | На определенную дату и на 1 января
бухгалтерской проводкой перечисляется меньшее
сальдо на счет с большим сальдо. При этом по
каждой группе операций выводится единый
результат на ежедневной основе. Периодически, в порядке, предусмотренном учетной политикой кредитной организации, и по состоянию на 1 января (ежегодно) выводится единый результат по совершенным операциям в разрезе подразделений кредитной организации, видов валют, видов групп операций. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.30 |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510