3.5. Расчеты по ценным бумагам по
брокерским операциям
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 3.5.1 | Поступление денежных средств от клиентов для приобретения кредитной организацией ценных бумаг: |
|
30601 | По договорам для
приобретения кредитной организацией ценных
бумаг или других финансовых активов у третьих
лиц и на оплату будущего комиссионного
вознаграждения. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44 В зависимости от способа расчетов (через РКЦ ЦБ РФ, через банки - корреспонденты) сумма проводится по дебету одного из корреспондентских счетов 30102, 30109, 30110, 30111, 30114 |
| - со счета, открытого в другом банке | 30102 30109 30110 30111 30114 |
|||
| - со счета, открытого в данном банке | 40702 | 30601 | Суммы проводятся по дебету
счетов предприятий, организаций и физических
лиц, открываемых в зависимости от их
организационной структуры и форм собственности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44 |
|
| - наличными денежными средствами | 20202 | 30601 | Только для клиентов - физических
лиц. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44 |
|
| 3.5.2 |
Перечисление денежных средств на покупку ценных бумаг или других финансовых активов для клиентов: | 30601 | На основании договоров о
проведении брокерских операций. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44 |
|
| - продавцам ценных бумаг, которые обслуживаются в других банках | 30102 30109 30110 30111 30114 |
В зависимости от способа расчетов (через РКЦ Банка России, через банки - корреспонденты) сумма проводится по кредиту одного из корреспондентских счетов 30102, 30109, 30110, 30111, 30114 | ||
| - продавцам ценных бумаг, расчетный счет которых открыт в данном банке | 30601 | 40702 | Суммы проводятся по кредиту
счетов предприятий, организаций и физических
лиц, открываемых в зависимости от их
организационной структуры и форм собственности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44 |
|
| - при совершении операций на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) | 30601 | 30409 | Кредитная организация
является профессиональным участником на
организованном рынке ценных бумаг. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44 |
|
| 47403 | ||||
| 3.5.3 | Поступление денежных средств от продажи клиентских ценных бумаг: | 30601 | В зависимости от способа
расчетов сумма проводится по дебету одного из
корреспондентских счетов 30102,
30109, 30110, 30111, 30114 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44 |
|
| - от клиентов - покупателей, которые обслуживаются в других банках | 30102 30109 30110 30111 30114 |
|||
| - от клиентов - покупателей, расчетный счет которых открыт в данном банке | 40702 | 30601 | Суммы проводятся по дебету
счетов предприятий, организаций и физических
лиц, открываемых в зависимости от их
организационной структуры и форм собственности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44 |
|
| - при совершении операций на ОРЦБ | 30408 | 30601 | Кредитная организация
является профессиональным участником на
организованном рынке ценных бумаг. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44 |
|
| 47404 | ||||
| - наличными денежными средствами | 20202 | 30601 | Только для клиентов - физических
лиц. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44 |
|
| 3.5.4 |
Перечисление денежных средств клиентам по исполненным договорам или возвращенных клиентам по неисполненным договорам | Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44 | ||
| - клиентам, которые обслуживаются в других банках | 30601 | 30102 30109 30110 30111 30114 |
В зависимости от способа расчетов (через РКЦ ЦБ РФ, через банки - корреспонденты) сумма проводится по кредиту одного из корреспондентских счетов 30102, 30109, 30110, 30111, 30114 | |
| - клиентам, расчетный счет которых открыт в данном банке | 30601 | 40702 | Суммы проводятся по кредиту
счетов предприятий, организаций и физических
лиц, открываемых в зависимости от их
организационной структуры и форм собственности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44 |
|
| - наличными денежными средствами | 30601 | 20202 | Только для клиентов - физических
лиц. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44 |
|
| 3.5.5 | Неисполнение кредитной организацией в установленный срок условий договора (сделки) | 30601 | 31702 47601 |
Кредиторская задолженность в
сумме обязательств кредитной организации, по
каким-либо причинам неисполненных в
установленный условиями договора (сделки) срок,
подлежит в конце операционного дня переносу на
счета по учету неисполненных обязательств по
договорам на привлечение средств клиентов либо
просроченной межбанковской задолженности, как
просроченная задолженность по прочим (иным)
привлеченным средствам. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44, приложение 11, п.3.1.5 |
| 3.5.6 | Отражение доходов при списании денежных средств, полученных в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам | 30601 | 70601 | - на сумму
полученного комиссионного вознаграждения,
символ 16202 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44, приложение 4, "Комиссионные вознаграждения" |
| Отражение полученного НДС | 30601 | 60309 | - на сумму НДС Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.8 |
|
| 3.5.7 | Перечисление брокером денежных средств для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов: |
|
По договорам для приобретения
ценных бумаг или других финансовых активов и на
оплату их будущего комиссионного
вознаграждения. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44 |
|
| - на счет, открытый в другом банке | 30602 | 30102 30109 30110 30111 30114 |
Положение
ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44 В зависимости от способа расчетов сумма проводится по кредиту одного из корреспондентских счетов 30102, 30109, 30110, 30111, 30114. |
|
| - на счет, открытый в данном банке | 30602 | 40701 | Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.40 | |
| 3.5.8
|
Приобретение брокером ценных бумаг или других финансовых активов | 50104 50205 50305 50605 |
30602
|
- на стоимость приобретенных
ценных бумаг. Суммы проводятся по лицевому счету балансовых счетов 2-го порядка соответствующего портфеля. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44, приложение 11, п.4.1 |
| 3.5.9 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) | 32401 47601 |
30602 | Дебиторская задолженность в
конце операционного дня подлежит переносу на
счета по учету просроченной задолженности
(клиентской или межбанковской), как просроченная
задолженность по прочим (иным) размещенным
средствам. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44, приложение 11, п.3.1.5 |
| 3.5.10 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам | 30602 | - на полную сумму, выплаченную
эмитентом Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.4.4 |
|
| 50104 ... 50110 50116 50118 |
- лицевой счет "ПКД начисленный" - на сумму ПКД, начисленного | |||
| 50104 ... 50110 50116 50118 |
- лицевой счет выпуска (отдельной
ценной бумаги или партии) - на сумму, входящую в
цену приобретения. При выплате эмитентом доходов по обращающимся долговым обязательствам (в т.ч. в виде частичного погашения номинала) стоимость долговых обязательств уменьшается на сумму процентных доходов, входящих в цену приобретения. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.3.3.4, п.4.4 |
|||
| Отражение доходов | 50407 | 70601 | - на сумму, начисленную ранее,
символ 11501-11508 По долговому обязательству, для которого получение дохода признается неопределенным, ранее начисленный ПКД относится на доходы Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.4.4 |
|
| 3.5.11 | Поручение брокеру на реализацию ценных бумаг | 30602 | 61210 | - сумма, поступившая по погашению
ценных бумаг либо их стоимость по цене
реализации, определенной условиями договора
(сделки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.4.6.5(а) |
| 61210 | 50104 ... 50110 50116 50118 |
- стоимость ценной бумаги
(включая ПКД и дисконт по долговым
обязательствам). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.4.6.3(а) |
||
| 30602 47422 |
- затраты по выбытию (реализации)
ценной бумаги, относящиеся к данному договору
(сделке). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.4.6.3(б) К затратам, связанным с выбытием (реализацией) ценных бумаг, относятся: расходы по оплате услуг специализированных организаций и иных лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги; вознаграждения, уплачиваемые посредникам; вознаграждения, уплачиваемые организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.3.5 |
|||
| 3.5.12 | Отражение доходов от реализации
ценных бумаг
|
61210 | 70601 | - на сумму, полученную от выбытия
(реализации) ценных бумаг, символ 13101-13108. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.4.6.6(а) Финансовый результат при выбытии ценной бумаги определяется как разница между стоимостью ценной бумаги (по ценным бумагам "имеющимся в наличии для продажи" с учетом переоценки) и ценой погашения либо ценой выбытия (реализации), определенной договором. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.3.4 |
| Отражение расходов от реализации ценных бумаг | 70606 | 61210 | - на сумму, полученную от выбытия
(реализации) ценных бумаг, символ 23101-23108. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.4.6.6(б) |
|
| Отражение доходов по полученным процентам по долговым обязательствам | 50407 | 70601 | - на сумму, начисленную ранее,
символ 11501-11508 По долговому обязательству, для которого получение дохода признается неопределенным, ранее начисленный ПКД относится на доходы. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.4.4 |
|
| 3.5.13 | Отражение расходов от списания суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости) | 70607 | 50121 | - на сумму переоценки, символ 24101. Если в течение месяца ценные бумаги "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" соответствующего выпуска (эмитента) полностью были списаны с балансового счета второго порядка, то суммы их переоценки подлежат обязательному списанию. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.5.7 (а) |
| Отражение доходов от списания суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости) | 50120 | 70602 | - на сумму переоценки, символ 15101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.5.7 (б) |
|
| 3.5.14 | Поступление денежных средств от брокера по исполненным договорам | 30102 30110 40701 |
30602 | - на сумму денежных средств,
полученных от реализации ценных бумаг. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.45, приложение 11, п.3.4 |
| 3.5.15 | Поступление денежных средств от продажи ценных бумаг эмитентов на основании заключенных с эмитентами договоров: |
|
30603 | В зависимости от способа
расчетов сумма проводится по дебету одного из
корреспондентских счетов 30102,
30109, 30110, 30111, 30114. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.46 |
| - при продаже клиентам других банков | 30102 30109 30110 30111 30114 |
|||
| - при продаже за наличные деньги | 20202 | 30603 | Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.46 | |
| - при продаже клиентам данного банка | 40702 | 30603 | Суммы проводятся по дебету
счетов предприятий, организаций и физических
лиц, открываемых в зависимости от их
организационной структуры и форм собственности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.46 |
|
| 3.5.16 | Поступление денежных средств от эмитентов на погашение их ценных бумаг: | 30603 | В зависимости от способа
расчетов сумма проводится по дебету одного из
корреспондентских счетов 30102,
30109, 30110, 30111, 30114. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.46 |
|
| - если эмитент - клиент другого банка | 30102 30109 30110 30111 30114 |
|||
| - если эмитент - клиент данного банка | 40702 | 30603 | Суммы проводятся по дебету
счетов предприятий и организаций, открываемых в
зависимости от их организационной структуры и
форм собственности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.46 |
|
| 3.5.17 | Перечисление денежных средств эмитентам по исполненным договорам: | |||
| - если эмитент - клиент другого банка | 30603 | 30102 30109 30110 30111 30114 |
В зависимости от способа
расчетов сумма проводится по кредиту одного из
корреспондентских счетов 30102,
30109, 30110, 30111, 30114. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.41 |
|
| - если эмитент - клиент данного банка | 30603 | 40702 | Суммы проводятся по кредиту
счетов предприятий и организаций, открываемых в
зависимости от их организационной структуры и
форм собственности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.41 |
|
| 3.5.18 | Выплата денежных средств владельцам ценных бумаг при их погашении: | 30603 | В зависимости от способа
расчетов сумма проводится по кредиту одного из
корреспондентских счетов 30102,
30109, 30110, 30111, 30114. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.46 |
|
| - при выплате клиентам других банков | 30102 30109 30110 30111 30114 |
|||
| - при выплате наличными деньгами | 30603 | 20202 | Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.46 | |
| - при выплате клиентам данного банка | 30603 | 40702 | Суммы проводятся по кредиту
счетов предприятий, организаций и физических
лиц, открываемых в зависимости от их
организационной структуры и форм собственности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.46 |
|
| 3.5.19 | Получение от эмитентов комиссионного вознаграждения по исполненным договорам | 30603 | 70601 | - на сумму полученного
комиссионного вознаграждения, символ 16202 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44, приложение 4, "Комиссионные вознаграждения" |
| 3.5.20 | Поступление денежных средств от продажи долговых обязательств Российской Федерации: | 30604 | В зависимости от способа
расчетов сумма проводится по дебету одного из
корреспондентских счетов 30102,
30109, 30110, 30111, 30114. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.47 |
|
| - при продаже клиентам других банков | 30102 30109 30110 30111 30114 |
|||
| - при продаже за наличные деньги | 20202 | 30604 | Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.47 | |
| - при продаже клиентам данного банка | 40702 | 30604 | Суммы проводятся по дебету
счетов предприятий и организаций, открываемых в
зависимости от их организационной структуры и
форм собственности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.47 |
|
| 3.5.21 | Поступление денежных средств из бюджета на погашение долговых обязательств Российской Федерации | 30102 |
30604 | Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.47 |
| 3.5.22 | Перечисление денежных средств, ранее полученных от продажи долговых обязательств Российской Федерации, в бюджет | 30604 | 30102 |
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.47 |
| 3.5.23 | Выплата банком денежных средств владельцам долговых обязательств Российской Федерации при их погашении | 30604 |
30102 |
- при выплате клиентам других
банков. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.47 |
| 30604 | 20202 | - при выплате наличными деньгами | ||
| 30604 | 40702 | - при выплате клиентам данного банка | ||
| 3.5.24 | Отражение доходов при списании комиссионного вознаграждения по исполненным договорам | 30604 | 70601 | - на сумму полученного
комиссионного вознаграждения, символ 16202 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.44, приложение 4, "Комиссионные вознаграждения" |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510