3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.11. Уступка права требования по
заключенным кредитной организацией договорам на
размещение (предоставление) денежных средств.
Учет в кредитной организации, уступающей право
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| Отражение доходов при доначислении процентов на дату уступки прав требования, включая перенос задолженности по начисленным процентам с внебалансового учета | 32501 47427 |
70601 | - на сумму неполученных процентов
по ссудам, отнесенным кредитной организацией
к I и II категориям качества, а также в отношении
ссуд, активов (требований) III категории качества,
если кредитная организация определила
отсутствие неопределенности получения доходов,
утвердив принцип в учетной политике, символ 11118. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.56, п.4.70, приложение 12, п.3.1.1(а) |
|
| Списание с внебалансового учета задолженности по процентам | 99999 | 91603 |
Одновременно Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 12, п.3.1.1(б) |
|
| 3.6.11.2 | Получение аванса (предоплаты) за реализуемые права требования | 30102 30110 |
47423 | Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 12, п.3.1.7 |
| 3.6.11.3 | Реализация права требования по заключенным первичным договорам | 30102 30110 47423 |
- выручка от реализации прав
требования, определенная договором. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 12, п.3.1.4 |
|
| 61209 | 32002 ... 32009 32202 ... 32209 |
- на сумму основного долга по
предоставленному кредиту. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 12, п.3.1.3(а) |
||
| 32401 32402 |
- в сумме просроченной
задолженности по основному долгу Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 12, п.3.1.3(а) |
|||
| 32501 32502 |
- в сумме просроченной
задолженности по получению процентов Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 12, п.3.1.3 (б) |
|||
| 60309 | - на сумму НДС. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.11 |
|||
| Отражение доходов при получении неустойки (штрафа, пени) | 61209 | 70601 | - на сумму неустойки (штрафа,
пени), входящих в объем уступаемых прав
требования, символ 17101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 12, п.3.1.2 |
|
| 3.6.11.4 | Отражение доходов при реализации права требования | 61209 | 70601 | - при положительном результате,
символ 12401 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 12, п.3.1.5(а), приложение 4 |
| Отражение расходов при реализации права требования | 70606 | 61209 | - при отрицательном результате,
символ 26307 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 12, п.3.1.5(б), приложение 4 |
|
| 3.6.11.5 | Списание полученного обеспечения | 91311 91312 91313 |
99998 | - на стоимость заложенного
имущества по кредитному договору. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.21, приложение 12, п.3.1.6(а) |
| 99999 | 91202 | - на сумму предмета залога,
находящегося на хранении в кредитной
организации. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.21, приложение 12, п.3.1.6(б) |
||
| 3.6.11.6 | Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по ссуде | 32015 32211 |
70601 | - на сумму восстановленного
резерва, символ 16305 "Другие операционные доходы" Элементами расчетной базы являются счета 32002-32009, 32202-32209 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510