3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.1. Межбанковские кредиты. Учет в
банке-заемщике
3.6.1.1. Учет кредитных линий и кредитов в форме
"овердрафт"
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 3.6.1.1.1 | Открытие кредитной линии банку - заемщику | 91416 | 99999 | - на договорную сумму открытой
кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 |
| 30102 30104 30106 30110 |
31303 | - на сумму очередного получения
кредита в счет кредитной линии. Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов по каждому договору на лицевых счетах с показателями, указанными в приложении 1 к Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.49 |
||
| 99999 | 91416 | - на сумму очередного
получения кредита в счет кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 |
||
| 99999 | 91416 | - при получении последней части
кредита в рамках открытой банку - заемщику
кредитной линии. При этом внебалансовый счет 91416 закрывается. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 |
||
| 3.6.1.1.2 | Закрытие кредитной линии | 31302 ... 31310 |
30102 30104 30106 30110 |
- от кредитных организаций. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.49 |
| 31402 ... 31410 |
30114 30231 |
- от банков-нерезидентов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.49 |
||
| 99999 | 91416 | - при получении последней части
кредита в рамках открытой банку-заемщику
кредитной линии. При этом внебалансовый счет 91416 закрывается. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 |
||
| 3.6.1.1.3 | Получение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" | 91417 | 99999 | - на сумму установленного
банку-заемщику лимита по получению кредитов в
форме "овердрафта", одновременно с
открытием лицевого счета на балансовых счетах 31301 и 31401 в день, определенный
договором банковского счета либо
дополнительного соглашения к нему,
допускающего получение кредита при
недостаточности или отсутствии на расчетном
счете денежных средств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 |
| 3.6.1.1.4 | Списание денежных средств с корреспондентского счета | 30110 |
31301 31401 |
- на сумму образовавшегося в
конце дня кредитового сальдо по
корреспондентскому счету. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.49 |
| 99999 | 91417 | Одновременно производится
уменьшение суммы неиспользованных лимитов
кредитования. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 |
||
| 3.6.1.1.5 | Погашение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" | 31301 |
30102 30104 30106 30110 |
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.49 |
| 31401 | 30114 30231 |
|||
| - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту | 91417 | 99999 | - на сумму возвращенных
банку-кредитору денежных средств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 |
|
| - при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) | 99999 | 91417 | - на сумму неиспользованных
лимитов при прекращении дальнейшего
кредитования в соответствии с условиями
договора. Внебалансовый счет 91417 закрывается. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 |
|
| 3.6.1.1.6 | Изменение лимита получения денежных средств в рамках открытой кредитной линии или в форме "овердрафта" | В день, определенный
дополнительным соглашением к соглашению /
договору банковского счета,
предусматривающим изменение установленного
клиенту-заемщику лимита получения денежных
средств в рамках открытой кредитной линии
или в форме "овердрафта". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 |
||
| 91416 91417 |
99999 | - на сумму увеличения
установленного банку-заемщику лимита получения
денежных средств (дополнительно к
неиспользованному клиентом-заемщиком лимиту в
случае его наличия). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 |
||
| 99999 | 91416 91417 |
- на сумму уменьшения установленного клиенту-заемщику лимита получения денежных средств (сокращается величина неиспользованного клиентом-заемщиком лимита). | ||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510