3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства

3.6.2. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе

3.6.2.1. Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт"

Нормативные документы

№

Содержание операции

Контировка

 Комментарий
Дебет Кредит
3.6.2.1.1 Открытие кредитной линии 99998 91316 - на договорную сумму открытой кредитной  линии.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.21
32003 30102 Если условиями договора на предоставление (размещение) средств сроки возврата конкретно выданных сумм не оговариваются, а предоставление средств осуществляется при условии соблюдения кредитной организацией - заемщиком установленного договором лимита (максимального размера) задолженности ("под лимит задолженности"), то учет задолженности по таким договорам ведется в порядке, установленном для договоров "до наступления условия (события)". При этом датой наступления условия (события) является день исчерпания лимита задолженности. Суммы неиспользованного лимита задолженности учитываются на внебалансовом счете по учету неиспользованных лимитов по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности". Аналитический учет ведется по лицевым счетам, открываемым по каждому договору.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.54
91316 99998 - при предоставлении клиенту - заемщику части кредита (транша) в рамках открытой кредитной линии на указанную сумму.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.21
91316 99998 - при предоставлении клиенту - заемщику последней части кредита (последнего транша) в рамках открытой кредитной линии. При этом внебалансовый счет 91316 закрывается.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.21
3.6.2.1.2 Предоставление кредита при недостатке средств на корреспондентском счете клиента "овердрафт" и "под лимит задолженности"

 

 

99998 91317 Аналитический учет ведется в разрезе каждого заключенного договора.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.21
32001

 

30109
 - при списании средств со счета клиента, открытого в данном банке, сверх имеющихся на нем средств.
30102
30104
30106
30110		 - при списании средств со счета клиента, открытого в другом банке, сверх имеющихся на нем средств.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.54 
91317 99998 Одновременно производится уменьшение неиспользованного лимита по мере предоставления кредита в его счет.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.21
3.6.2.1.3 Погашение кредита в форме "овердрайфт" 30102
30104
30106
30110
30109		 32001 Лицевой счет обнуляется при полном погашении клиентом - заемщиком кредита, предоставленного в форме "овердрафт", и закрывается по истечении срока действия соответствующего договора / соглашения.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.54
- при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту 99998 91317 - на сумму возвращенных банку - кредитору денежных средств.
 
- при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) 91317 99998 - на сумму неиспользованных лимитов при прекращении дальнейшего кредитования в соответствии с условиями договора.
Внебалансовый счет 91317 закрывается.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.21 
3.6.2.1.4 Изменение лимита получения денежных средств в форме "овердрафт"   В день, определенный дополнительным соглашением к соглашению / договору банковского счета, предусматривающим изменение установленного клиенту - заемщику лимита получения денежных средств в форме "овердрафт".
99998 91317 - на сумму увеличения установленного клиенту - заемщику лимита получения денежных средств (дополнительно к неиспользованному клиентом - заемщиком лимиту в случае его наличия).
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.21 
91317 99998 - на сумму уменьшения установленного клиенту - заемщику лимита получения денежных средств (сокращается величина неиспользованного клиентом - заемщиком лимита).
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.21

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510