3.6. Межбанковские привлеченные и
размещенные средства
3.6.3. Кредиты, полученные от Банка России
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий |
|
| Дебет | Кредит | |||
| 3.6.3.1 | Получение кредита от Банка России | 30102 30104 30106 |
31201 31202 31203 31204 31205 31206 31207 |
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.49 |
| 31210 | На счетах "до
востребования" помимо средств, подлежащих
возврату по первому требованию (на условиях
"до востребования"), учитываются также
средства, подлежащие возврату при наступлении
предусмотренного договором условия (события),
конкретная дата которого не известна (на
условиях "до наступления условия (события)"). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.49 |
|||
| 91411 |
99999 | - на сумму ценных бумаг
и имущества, предоставленных в обеспечение по
полученным кредитам. Если переданные в обеспечение ценные бумаги отражаются на балансовых счетах по текущей (справедливой) стоимости, то результаты переоценки таких ценных бумаг подлежат отражению на счете 91411 не реже одного раза в месяц (в последний рабочий день). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 |
||
| 3.6.3.2 | Отражение расходов при взыскании с корреспондентского счета кредитной организации платы за право пользования внутридневным кредитом | 70606 | 30102 30104 30106 |
- на сумму взысканной
платы, символ 25202. Плата взыскивается на следующий рабочий день после подписания генерального кредитного договора и в дальнейшем ежемесячно - в первый рабочий день текущего месяца за текущий месяц уполномоченным учреждением Банка России. |
| 3.6.3.3 | Отражение расходов при начислении процентов | 70606 | 47426 | - на сумму начисленных
процентов, символ 21101. Отражение доходов и расходов по методу "начисления". Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.12.2 Расход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий: а) расход производится (возникает) в соответствии с конкретным договором, требованиями законодательных и иных нормативных актов, обычаями делового оборота; б) сумма расхода может быть определена; в) отсутствует неопределенность в отношении расхода. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.5 В последний рабочий день месяца отнесению на расходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в т.ч. за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием), либо доначисленные с указанной выше даты. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.11.1 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.69 |
| 3.6.3.4 | Погашение кредита, полученного от Банка России | 31201 31202 31203 31204 31205 31206 31207 31210 |
30102 30104 30106 |
- на сумму основного долга Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.20, п.3.49 |
| 47426 | 30102 30104 30106 |
- на сумму фактически уплаченных процентов без нарушения сроков. | ||
| 99999 | 91411 | - на сумму освобождаемого
от залога обеспечения. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 |
||
| 3.6.3.5 | Отсутствие или недостаточность средств на корреспондентском счете кредитной организации в конце дня наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по нему | 31201 31202 31203 31204 31205 31206 31207 |
31701 | - просроченная ссудная задолженность по основному долгу. |
| 47426 | 31801 | - в части суммы,
начисленной ранее. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.52 |
||
| Отражение расходов | 70606 | 31801 | - на сумму просроченных
доначисленных процентов, символ 21101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.52 |
|
| 3.6.3.6 | Погашение просроченной задолженности путем списания Банком России суммы требований с корреспондентского счета (субсчетов) банка на основании инкассовых поручений, а также путем самостоятельного погашения банком просроченных требований Банка России по кредиту Банка России | 30102 30104 30106 |
- на сумму погашенных требований Банка России, на основании выписок по ссудному и корреспондентским счетам (субсчетам) и отчета (выписки) о состоянии соответствующих разделов счета депо банка в Депозитарии (полученного банком в Депозитарии). | |
| 31801 | - на сумму просроченных
процентов по кредиту. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.52 |
|||
| 31701 | - на сумму просроченного основного долга по кредиту | |||
| Отражение расходов | 70606 | 30102 30104 30106 |
- на сумму неустойки (пени)
за неисполнение (ненадлежащее исполнение)
обязательств по договору на предоставление
ломбардного кредита либо по генеральному
кредитному договору в срок, установленный
Извещением / заявлением, символ 27101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
|
| Внебалансовый учет | 99999 | 91411 | - на сумму освобождаемого
от залога обеспечения. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 |
|
| 3.6.3.7 | Погашение просроченной задолженности путем реализации переданных в залог ценных бумаг | 61210 | - стоимость ценных бумаг
по цене реализации. В день получения из Банка России сообщения о реализации переданных в залог ценных бумаг с указанием суммы выручки от реализации, расходов, связанных с их реализацией, на основании выписок по ссудному счету и корреспондентскому счету (субсчету) и полученных из Торговой системы выписок из реестра сделок. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.22 |
|
| Отражение расходов | 70606 | - на сумму возмещения
Банку России расходов, связанных с реализацией
ценных бумаг, находившихся в залоге по
предоставленному кредиту Банка России в
соответствии с договором на предоставление
ломбардного кредита либо генеральным кредитным
договором и Извещением / заявлением, символ 27308 Открывается отдельный лицевой счет. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3 |
||
| Получение просроченной задолженности и процентов | 31801 | - на сумму просроченных процентов | ||
| 31701 | - на сумму просроченного основного долга по кредиту | |||
| Отражение расходов | 70606 | - на сумму неустойки (пени)
за неисполнение (ненадлежащее исполнение)
обязательств по договору на предоставление
ломбардного кредита либо по генеральному
кредитному договору в срок, установленный
Извещением / заявлением, символ 27101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
||
| 30102 30104 30106 |
- на сумму выручки от реализации бумаг, оставшуюся после удовлетворения требований Банка России. | |||
| 61210 | 50104 | - на сумму балансовой стоимости реализованных бумаг. | ||
| Отражение доходов | 61210 | 70601 | - на сумму разницы между ценой реализации (погашения) и себестоимостью ценных бумаг, отнесенной на доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг, символ 23101-23108 | |
| Внебалансовый учет | 99999 | 91411 | - на сумму освобождаемого
от залога обеспечения. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 |
|
| 3.6.3.8 | Погашение просроченной задолженности путем приобретения Банком России переданных в залог ценных бумаг по средневзвешенной цене, сложившейся по итогам торгов четвертой торговой сессии на ОРЦБ (в случае признания торгов несостоявшимися) | 61210 | - на сумму балансовой
стоимости реализованных бумаг. В день получения из Банка России сообщения о приобретении переданных в залог ценных бумаг уполномоченное учреждение Банка России направляет банку - должнику сообщение о продаже указанных ценных бумаг с указанием суммы выручки от реализации, на основании сообщения уполномоченного учреждения Банка России, выписок по ссудному счету и корреспондентскому счету (субсчету) и полученных из Торговой системы выписок из реестра сделок. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.22 |
|
| Отражение расходов | 70606 | - на сумму возмещения
Банку России расходов, связанных с реализацией
ценных бумаг, находившихся в залоге по
предоставленному кредиту Банка России в
соответствии с договором на предоставление
ломбардного кредита либо генеральным кредитным
договором и Извещением / заявлением, символ 27308. Открывается отдельный лицевой счет. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3 |
||
| Получение просроченной задолженности и процентов | 31801 | - на сумму просроченных процентов | ||
| 31701 | - на сумму просроченного основного долга по кредиту | |||
| Отражение расходов | 70606 | - на сумму неустойки (пени) за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по договору на предоставление ломбардного кредита либо по генеральному кредитному договору в срок, установленный Извещением / заявлением, символ 27101. | ||
| 30102 30104 30106 |
- на сумму выручки от реализации бумаг, оставшуюся после удовлетворения требований Банка России. | |||
| 61210 | 50104 | - на сумму балансовой
стоимости реализованных бумаг Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.22 |
||
| Отражение доходов | 70601 | - на сумму разницы между ценой реализации (погашения) и себестоимостью ценных бумаг, отнесенной на доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг, символ 11501-11508 | ||
| Внебалансовый учет | 99999 | 91411 | - на сумму освобождаемого
от залога обеспечения. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 |
|
| 3.6.3.9 | Пролонгация кредита Банком России по решению Совета директоров | 31201 31202 31203 31204 31205 31206 31207 |
31212 | Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.49 |
| 3.6.3.10 | Погашение пролонгированного кредита, полученного от Банка России | 31212 | 30102 30104 30106 |
- на сумму основного долга. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.49 |
| 3.6.3.11 | Отсутствие или недостаточность средств на корреспондентском счете кредитной организации в день наступления срока возврата пролонгированного кредита Банка России | 31212 | 31701 | - просроченная ссудная
задолженность по основному долгу. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.51 |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510