3.6. Межбанковские привлеченные и
размещенные средства
3.6.4. Депозиты, размещенные в Банке России
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 3.6.4.1 | Перечисление денежных средств в депозит, открываемый в Банке России | 31901 ... 31909 |
30102 30104 30106 30125 |
- отдельный лицевой счет на
соответствующем счете 2-го порядка в
соответствии со сроком размещаемого депозита. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.53, п.3.35 |
| - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы | 30402 | |||
| 3.6.4.2 | Отражение расходов при взыскании Банком России штрафа с корреспондентского счета кредитной организации | 70606 | 30102 30104 30106 30125 |
- на сумму взысканного
штрафа, символ 27101 В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) кредитной организацией обязательств по депозитной операции Банк России на следующий рабочий день после установленного срока перечисления средств в депозит, открываемый в Банке России, начисляет штраф за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по депозитной операции, исходя из суммы депозита, установленной Договором-Заявкой или Документарным подтверждением переговоров, за один день в размере двойной ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату, установленную для перечисления денежных средств в депозит, открываемый в Банке России, деленной на 365 / 366 дней. Положение ЦБ РФ от 05.11.2002 № 203-П, п.5.6 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3 |
| - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы | 30402 | |||
| 3.6.4.3 | Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам | 47427
|
70601 | - на сумму начисленных
(накопленных) процентов по размещенным средствам
и причитающихся к получению в установленные
договорами сроки либо при наступлении
предусмотренных договором обстоятельств, символ
11401 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.70, п.7.2 Доход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий: а) право на получение этого дохода кредитной организацией вытекает из конкретного договора или подтверждено иным соответствующим образом; б) сумма дохода может быть определена; в) отсутствует неопределенность в получении дохода. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1 Начисленные проценты, получение которых признается определенным, подлежат отнесению на доходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты должником (заемщиком). В последний рабочий день месяца отнесению на доходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в т.ч. за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием) либо доначисленные с указанной выше даты. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1 |
| 3.6.4.4 | Возврат размещенного в Банке России депозита | 30102 30104 30106 30125 |
31901 ... 31909 |
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.53 |
| - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы | 30402 | |||
| 3.6.4.5 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков | 30102 30104 30106 30125 30402 |
47427 | - на сумму полученных процентов
по ссудам, отнесенным кредитной организацией
к I и II категориям качества, а также в отношении
ссуд III категории качества, если кредитная
организация определила отсутствие
неопределенности получения доходов, утвердив
принцип в учетной политике. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.70 |
| 3.6.4.6 | Отражение доходов при получении штрафа от Банка России за неисполнение обязательств по депозитной сделке | 30102 30104 30106 30125 |
70601 | - на сумму полученного
штрафа, символ 17101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4, "Прочие доходы". В случае неисполнения обязательств по депозитной операции Банком России последний уплачивает кредитной организации штраф за один день в размере двойной ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на установленную дату возврата депозита и уплаты процентов кредитной организации, деленной на 365 / 366 дней, от суммы невозвращенного депозита. Положение ЦБ РФ от 05.11.2002 № 203-П, п.5.7 |
| - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы | 30402 | |||
| 3.6.4.7 | Отражение доходов при доначислении и уплате Банком России кредитной организации процентов на сумму депозита за фактическое количество календарных дней просрочки возврата депозита | 47427 | 70601 | - на сумму доначисленных
процентов, начиная со дня, следующего за днем,
установленным Банку России для возврата
депозита и уплаты процентов, до дня фактического
исполнения Банком России обязательств по
депозитной операции включительно, символ 11401 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1 Положение ЦБ РФ от 05.11.2002 № 203-П, п.5.7 |
| 30102 30104 30106 30125 |
47427 | - уплаченные проценты. Положение ЦБ РФ от 05.11.2002 № 203-П, п.5 |
||
| 30402 | - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы | |||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510