3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.5. Прекращение обязательств,
обеспечение исполнения обязательств и перемена
лиц в обязательствах по договорам на
предоставление денежных средств. Учет в
банке-кредиторе
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 3.6.5.1 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи товарно-материальных ценностей в качестве предмета залога, отступного | Банк-кредитор приобретает
финансовые активы, товарно-материальные
ценности и нематериальные активы по сделке
купли-продажи. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.7, п.9, п.10 |
||
| 61011 | - по договорам залога - по
покупной стоимости, определяемой в соответствии
со ст. 350 ГК РФ. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.1, п.4.1, п.8 |
|||
| 32501 32502 |
- на сумму просроченной
задолженности по получению процентов,
числящейся на балансе. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.56 |
|||
| 32401 32402 |
- на сумму просроченного
основного долга по кредиту. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.55 |
|||
| 47423 | - на сумму возмещения расходов по
получению исполнения и хранения предметов
залога. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.7, приложение 1, п.1.1, п.4.1, п.8 |
|||
| Отражение доходов | 61011 | 70601 | - на сумму просроченной
задолженности по получению процентов,
числящейся на внебалансовом счете 91603, или на сумму
доначисленных процентов на дату совершения
операции, символ 11101-11119 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1 |
|
| Отражение доходов | 61011 | 70601 | - на сумму штрафов, пеней,
неустоек, символ 17101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4, "Прочие доходы" |
|
| 3.6.5.2 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи ценных бумаг в качестве предмета залога, отступного | 50104 50705 51402 |
- по договорам новации или
отступного - в сумме прекращенных обязательств
заемщика (должника) по договору на
предоставление (размещение) денежных средств. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.7, п.5, приложение 1, п.1.1, п.4.1, п.8 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.5.1, п.5.10 |
|
| 32501 32502 |
- на сумму просроченной
задолженности по получению процентов,
числящейся на балансе. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.56 |
|||
| 32401 32402 |
- на сумму просроченного
основного долга по кредиту. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.55 |
|||
| 47423 | - на сумму возмещения расходов по
получению исполнения и хранения предметов
залога. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.7, приложение 1, п.1.1, п.4.1, п.8 |
|||
| Отражение доходов | 50104 50705 51402 |
70601 | - на сумму просроченной
задолженности по получению процентов,
числящейся на внебалансовом счете 91603, или на сумму
доначисленных процентов на дату совершения
операции, символ 11101-11119 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1 |
|
| Отражение доходов | 50104 50705 51402 |
70601 | - на сумму штрафов, пеней,
неустоек, символ 17101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4, "Прочие доходы" |
|
| 3.6.5.3 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступного | 30114 | 32501 32502 |
- на сумму просроченной
задолженности по получению процентов,
числящейся на балансе. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.56 |
| 32401 32402 |
- на сумму просроченного
основного долга по кредиту. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.55 |
|||
| 47423 | - на сумму возмещения расходов по
получению исполнения и хранения предметов
залога. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.7, приложение 1, п.1.1, п.4.1, п.8 |
|||
| Отражение доходов | 30114 | 70601 | - на сумму просроченной
задолженности по получению процентов,
числящейся на внебалансовом счете 91603, или на сумму
доначисленных процентов на дату совершения
операции, символ 11101-11119 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1 |
|
| Отражение доходов | 30114 | 70601 | - на сумму штрафов, пеней,
неустоек, символ 17101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4, "Прочие доходы" |
|
| 3.6.5.4 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи драгоценных металлов и камней в качестве предмета залога, отступного | 20302 20303 20308 20401 |
32501 32502 |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на балансе |
| 32401 32402 |
- на сумму просроченного
основного долга по кредиту. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.55 |
|||
| 47423 | - на сумму возмещения расходов по
получению исполнения и хранения предметов
залога. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.7, приложение 1, п.1.1, п.4.1, п.8 |
|||
| Отражение доходов | 20302 20303 20308 20401 |
70601 | - на сумму просроченной
задолженности по получению процентов,
числящейся на внебалансовом счете 91603, или на сумму
доначисленных процентов на дату совершения
операции, символ 11101-11119 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1 |
|
| Отражение доходов | 20302 20303 20308 20401 |
70601 | - на сумму штрафов, пеней,
неустоек, символ 17101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4, "Прочие доходы" |
|
| 3.6.5.5 | Погашение просроченной задолженности по кредиту в части основного долга за счет резерва на возможные потери по ссуде | 32403 | 32401 32402 |
- при недостаточности покупной
стоимости предмета залога для покрытия всей
задолженности обязательства в части основного
долга. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.8.2 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.3, п.4.2.4 |
| Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери | 32403 | 70601 | - на сумму восстановленного
резерва, символ 16305 Неиспользованная сумма резерва на возможные потери по ссудам подлежит восстановлению на доходы банка Элементами расчетной базы являются счета 32401, 32402 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.8.2 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.4, п.4.2.5 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
|
| 3.6.5.6 | Списание полученного обеспечения | 91311 91312 91313 |
99998 | Положение
ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.6(а) |
| Учет документов, подтверждающих переход права собственности | 91202 | 99999 | - учитываются по номинальной
стоимости. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.20 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.6(б) |
|
| Закрытие внебалансовых счетов по учету просроченных процентов | 99999 | 91603 | - на сумму просроченных
процентов, зачтенных в счет покупной стоимости
предмета залога и отнесенных на доходы. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.27 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.6(в) |
|
| 3.6.5.7 | Реализация объекта имущества, переданного в качестве предмета залога, отступного | 60312 | 61209 | - выручка от реализации объекта,
определенная договором купли-продажи. По состоянию на конец дня в ежедневном балансе остатков по счету 61209 (счет без указания признака счета) быть не должно. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.22 |
| 61209 | 61011 |
- балансовая стоимость
выбывающего имущества. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 10, п.10.5.1 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.2 |
||
| 61209 | 60312 | - затраты, связанные с выбытием
(реализацией). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 10, п.10.5.1 |
||
| Отражение доходов | 61209 | 70601 | - на сумму дохода, полученного от
реализации объекта имущества, символ 17101 На дату выбытия (списания) лицевой счет подлежит закрытию с отнесением остатка, отражающего финансовый результат, на соответствующие счета по учету доходов / расходов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 10, п.10.5 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
|
| Отражение расходов | 70606 | 61209 | - на сумму расходов при
реализации объекта имущества, символ 26307 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
|
| 3.6.5.8 | Использование в собственной деятельности объекта основных средств, переданного в качестве предмета залога, отступного | 60701 | 61011 | - учет затрат на капитальные
вложения. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 10, п.3.1.4 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.11, приложение 1, п.3 |
| 60401 |
60701 | - при передаче в эксплуатацию
основных средств на основании акта ввода в
эксплуатацию, только в целых рублях. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.18, приложение 10, п.3.1.4, п.3.1.6 |
||
| Отражение доходов | 60401 | 70601 | - на сумму округления в копейках,
символ 17306 Допускается ведение бухгалтерского учета основных средств в целых рублях (с округлением только в сторону увеличения) . Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 10, п.2.13 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
|
| 3.6.5.9 | Использование в собственной деятельности нематериальных активов, переданных в качестве предмета залога, отступного | 60701 | 61011 | - учет затрат на капитальные
вложения. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.18, приложение 10, п.3.1.4 |
| 60901 | 60701 | - при передаче в эксплуатацию по
лицевым счетам объектов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.18, приложение 10, п.3.1.4 |
||
| 3.6.5.10 | Перевод просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту должником на другое лицо | 32501 |
- на лицевые счета нового
должника. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.10, приложение 1, п.4.2.1, п.5.1 |
|
| 32501 | - с лицевых счетов должника. Лицевые счета должника, переведшего долг на другое лицо, закрываются. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.10, приложение 1, п.4.2.1., п.5.1 |
|||
| 32401 | 32401 | - с лицевых счетов должника на
лицевые счета нового должника. Лицевые счета должника, переведшего долг на другое лицо, закрываются. |
||
| 91603 | 91603 | - с лицевых счетов должника
на лицевые счета нового должника. Лицевые счета должника, переведшего долг на другое лицо, закрываются. |
||
| 47423 | 47423 | - с лицевых счетов должника на
лицевые счета нового должника. Лицевые счета должника, переведшего долг на другое лицо, закрываются. |
||
| Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери | 32403 | 70601 | - на сумму восстановленного на
доходы резерва на возможные потери по ссуде,
созданного под старого должника, символ 16305. "Другие операционные доходы" Элементами расчетной базы являются счета 32401, 32402 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.8.2 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.5.2 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
|
| Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери | 70606 | 32403 | - на сумму созданного резерва под
задолженность нового должника, символ 25302 "Другие операционные расходы" Элементами расчетной базы являются счета 32401, 32402 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.8.2 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
|
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510