3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.6. Прекращение обязательств,
обеспечение исполнения обязательств и перемена
лиц в обязательствах по договорам на
предоставление денежных средств. Учет в
банке-заемщике
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 3.6.6.1 | Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту путем передачи кредитору имущества, по договорам отступного, новации, залога | 61209 61210 20302 20303 20308 20401 30111 30114 |
- по договорам залога - по
покупной стоимости, определяемой в соответствии
со ст.350 ГК РФ, по
договорам новации или отступного - в сумме
прекращенных обязательств заемщика (должника) по
договору на предоставление (размещение) денежных
средств. При осуществлении новации путем выпуска
банком - заемщиком собственных ценных бумаг цена
размещения определяется в сумме
предусмотренного договором новации объема
прекращаемых обязательств по договору на
предоставление (размещение) денежных средств. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.7, п.12, приложение 2, п.1.1, п.2.1 |
|
| 31802 31803 |
- на сумму просроченных процентов | |||
| 31702 31703 |
- на сумму основного долга по
просроченному кредиту Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.1, п.2.1 |
|||
| 47423 | - на сумму превышения, если цена
приобретения предмета залога, определенная
договором с кредитором, превышает объем всех
обязательств должника. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.2 |
|||
| Отражение расходов | 70606 | 61209 61210 20302 20303 20308 20401 30111 30114 |
- на сумму штрафов, пеней,
неустойки и издержек по получению
исполнения, символ 27101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
|
| 3.6.6.2 | Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при погашении просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту путем передачи кредитору имущества, по договорам отступного, новации, залога | 50219 | 70601 | - на сумму восстановленного
резерва, если предметом залога
являлись ценные бумаги или векселя, символ 16305 "Другие операционные доходы" Элементами расчетной базы являются счета 50104, 50205, 50605, 51402 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.4 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
| 3.6.6.3 | Одновременное списание обеспечения | 99999 | 91411 91412 91413 |
Положение
ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.5(а) |
| Списание документов на право собственности | 99999 | 91202 | Учитываются по номинальной
стоимости. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.20 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.5(б) |
|
| Одновременное закрытие счетов по учету ценных бумаг в депозитарии | 98070 | 98010 | - если предметом залога являлись
ценные бумаги. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.11.18 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.5 |
|
| 3.6.6.4 | Передача основных средств
в качестве отступного банку - кредитору
|
61209 | 60401 |
- балансовая стоимость
выбывающего имущества. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 10, п.10.5.1 |
| 60309 | - на сумму НДС, полученного при
реализации основных средств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.8 |
|||
| 60601 | 61209 | - амортизация, начисленная на
выбывающий объект Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 10, п.10.5.2 |
||
| 3.6.6.5 | Отражение расходов | 70606 | 61209 | - если общая сумма долга по
кредитному договору меньше остаточной стоимости
передаваемых основных средств, символ 26307 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 10, п.10.5, приложение 4 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.6 |
| 3.6.6.6 | Отражение доходов | 61209 | 70601 | - если общая сумма долга по
кредитному договору больше остаточной стоимости
передаваемых основных средств, символ 17101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 10, п.10.5 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
| 3.6.6.7 | Передача ценных бумаг банку - кредитору в качестве отступного | 61210 | 50104 50205 50605 51402 |
- стоимость ценной бумаги (по
ценным бумагам "имеющимся в наличии для
продажи" с учетом переоценки). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.3.4 |
| 47422 | - затраты, связанные с
приобретением и реализацией ценной бумаги. К затратам, связанным с выбытием (реализацией) ценных бумаг, относятся: расходы по оплате услуг специализированных организаций и иных лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги; вознаграждения, уплачиваемые посредникам; вознаграждения, уплачиваемые организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.3.5 |
|||
| 3.6.6.8 | Отражение расходов от выбытия ценной бумаги | 70606 | 61210 | - на разницу между ценой
реализации ценных бумаг и их себестоимостью, символ
23101-23108 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4, "Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами" |
| Отражение доходов от выбытия ценной бумаги | 61210 | 70601 | - на разницу между себестоимостью
ценных бумаг и ценой их реализации, символ 13101-13108 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4, "Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами" |
|
| 3.6.6.9 | Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту путем перевода должником своего долга на другое лицо | Все обязательства, числившиеся в
бухгалтерском учете, относятся на доходы банка Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.3 |
||
| Отражение доходов | 47422 | 70601 | - на сумму штрафов, пеней, неустойки и издержек по получению исполнения, символ 17101 | |
| Отражение доходов | 31802 31803 |
70601 | - на сумму просроченных
процентов, символ 11118, 11119 |
|
| Отражение доходов | 31702 31703 |
70601 | - на сумму основного долга по
просроченному кредиту, символ 11118, 11119. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.1, п.2.1 |
|
| Учет погашения просроченной задолженности на внебалансовых счетах | 99999 | 91411 91412 91413 |
Положение
ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.5(а) |
|
| 3.6.6.10 | Перевод просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту кредитором на другое лицо | 31802 |
- на лицевые счета нового
кредитора Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.10, приложение 2, п.4, п.5 |
|
| 31802 | - с лицевых счетов кредитора. Лицевые счета кредитора, переводящего права требования на другое лицо, закрываются. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.10, приложение 2, п.4, п.5 |
|||
| 31702 | - на лицевые счета нового кредитора | |||
| 31702 | - с лицевых счетов кредитора. Лицевые счета кредитора, переводящего права требования на другое лицо, закрываются. |
|||
| 47422 | - на лицевые счета нового кредитора | |||
| 47422 | - с лицевых счетов кредитора. Лицевые счета кредитора, переводящего права требования на другое лицо, закрываются. |
|||
| 3.6.6.11 | Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту путем замены первоначального обязательства обязательством, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация) | 52001 ... 52006 52301 ... 52307 |
- на номинальную стоимость
выпущенной ценной бумаги. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.6.1 |
|
| 31802 31803 |
- на сумму просроченных процентов | |||
| 31702 31703 |
- на сумму основного долга по
просроченному кредиту. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.6.1 |
|||
| Отражение расходов | 70606 | 52001 ... 52006 52301 ... 52307 |
- на сумму штрафов, пеней,
неустойки и издержек по получению исполнения,
символ 27101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
|
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510