Рекомендации по проведению ревизии ценностей

III. Итоги ревизии

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех:

работников кредитной организации, участвовавших в ревизии;
членов рабочей группы, участвовавших в ревизии;
должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 3.6.7.)

В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;
сумма фактического наличия ценностей;
обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей;
также - нарушения правил ведения кассовых операций:

- правильность оформления кассовых документов,
- ведения книг учета ценностей,
- соблюдения предельной суммы денег в операционной кассе и др.;

запись о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища (денег, ценностей и ключей от сейфа) - при проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей (кассового работника операционной кассы вне кассового узла).

особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 3.6.7.)

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений.

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 3.6.7.)

На излишек ценностей составляется приходный кассовый ордер 0402008 с зачислением суммы излишков на счет "Другие доходы".

При недостаче ценностей составляется расходный кассовый ордер 0402009 с отнесением суммы недостачи на счет "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам" по лицевому счету кассового работника, у которого обнаружена недостача, до полного ее погашения.

Суммы документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей.

Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи.

Акт ревизии ценностей:

один экземпляр - остается  в  кредитной организации,  
другой экземпляр - передается руководителю рабочей группы (прикладывается к акту проверки кредитной организации уполномоченными представителями Банка России).

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 3.6.7.)

Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510