Финансовые инструменты с фиксированной процентной ставкой распределяются по временным интервалам в зависимости от срока, оставшегося до даты платежа по процентам;

Финансовые инструменты с плавающей процентной ставкой распределяются по временным интервалам в зависимости от срока, оставшегося до даты пересмотра процентной ставки;

Финансовые инструменты, срок исполнения по которым находится на границе двух временных интервалов, распределяются в более ранний временной интервал;

Финансовые инструменты с купонными выплатами распределяются по временным интервалам в зависимости от срока, оставшегося до даты выплаты купона;

Неконвертируемые привилегированные акции распределяются во временные интервалы в зависимости от сроков выплаты дивидендов. При отсутствии информации о выплате промежуточных (квартальных и полугодовых) дивидендов временной интервал определяется от даты составления отчетности до даты выплаты годовых дивидендов, определенной уставом общества либо общим собранием акционеров. В случае принятия советом директоров (наблюдательным советом) решения о выплате промежуточных дивидендов чистые позиции распределяются во временной интервал, соответствующий сроку от отчетной даты до даты выплаты промежуточных дивидендов.

До распределения по соответствующим временным интервалам чистые позиции по опционам могут быть компенсированы между собой или с соответствующим базисным активом. По опционным контрактам рассчитывается величина остаточного риска:

• 20% компенсированной опционной позиции в дельта-эквиваленте, если опционный контракт заключен на организованном рынке;

• 30% компенсированной опционной позиции в дельта-эквиваленте, если опционный контракт заключен на неорганизованном рынке.

Полученные величины включаются в соответствующие временные интервалы (графа 2 таблицы Приложения 2 к Положению № 89-П).

(Положение Банка России от 24.09.1999 № 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков", п.2.4.2)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510