Проценты на размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.
(Положение Банка России от 26.06.1998 № 39-П "О Порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета", п. 3.5.)
Банк должен обеспечить программным путем ежедневное начисление процентов по каждому договору нарастающим итогом с даты последнего отражения в бухгалтерском учете банка суммы начисленных процентов.
(Положение Банка России от 26.06.1998 № 39-П "О Порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета", п. 3.6.)
Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов:
Если в
договоре не указывается способ начисления
процентов, то начисление процентов
осуществляется по формуле
простых процентов с использованием
фиксированной процентной ставки.
При
начислении суммы процентов по размещенным
денежным средствам в расчет принимается
величина процентной ставки (в процентах
годовых) и фактическое количество календарных
дней, на которое привлечены или размещены
денежные средства. При этом за базу берется
действительное число календарных дней в году (365
или 366 дней соответственно).
(Положение Банка России от 26.06.1998 № 39-П "О Порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета", п. 3.9.)
В случае ликвидации юридического лица - должника (банка - должника) банк - кредитор прекращает дальнейшее начисление процентов по размещенным у должника средствам и предъявляет в установленном порядке требования к ликвидационной комиссии в отношении всех обязательств юридического лица - должника (банка - должника), включая обязательства по уплате процентов.
В случае неудовлетворения или неполного удовлетворения требований банка - кредитора просроченная задолженность по процентам ликвидируемого юридического лица - должника (банка - должника) должна быть списана с баланса банка - кредитора в порядке, установленном Банком России.
(Положение Банка России от 26.06.1998 № 39-П "О Порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета", п. 5.4., п. 5.5.)
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510