ОТМЕНЕН с 1 апреля 2004 г. Указанием ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1378-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 1 октября 1997 г. N 02-430
О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ НОВОЙ РЕДАКЦИИ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ N 1 "О ПОРЯДКЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.12.97 N 123-У,
от 29.01.98 N 153-У, от 18.08.98 N 317-У, от 30.09.98 N 368-У,
от 30.10.98 N 392-У, от 21.12.98 N 447-У, от 01.02.99 N 493-У,
от 27.05.99 N 567-У, от 13.07.99 N 607-У, от 24.09.99 N 644-У,
от 01.09.99 N 635-У, от 02.11.99 N 671-У, от 12.05.00 N 789-У,
от 28.09.00 N 832-У, от 01.03.01 N 930-У, от 09.04.01 N 950-У,
от 13.08.01 N 1019-У, от 20.03.02 N 1128-У, от 06.05.02 N 1147-У)
В связи с введением в действие с 1 января 1998 г. новых Правил
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации, приказываю:
1. Ввести в действие с 1 января 1998 г. новую редакцию
Инструкции N 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных
организаций", переработанную с учетом требований Правил ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации, утвержденных Приказом Банка
России от 18 июня 1997 г. N 02-263.
2. Департаменту информатизации Банка России довести до
территориальных учреждений Банка России и ОПЕРУ-2 программное
обеспечение к расчетам обязательных экономических нормативов.
3. Территориальным учреждениям Банка России и ОПЕРУ-2 довести
настоящую Инструкцию до кредитных организаций.
4. В связи с введением новой редакции Инструкции N 1 отменить
действие редакции Инструкции, утвержденной Приказом от 30 января
1996 г. N 02-23.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации С.К.ДУБИНИН
СОДЕРЖАНИЕ
ИНСТРУКЦИЯ
от 1 октября 1997 г. N 1
ОТМЕНЕНА с 1 апреля 2004 г. в связи с изданием
Указания ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1378-У.
О ПОРЯДКЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 27.05.99 N 567-У, от 13.07.99 N 607-У,
от 01.09.99 N 635-У, от 24.09.99 N 644-У, от 02.11.99 N 671-У,
от 12.05.00 N 789-У, от 28.09.00 N 832-У, от 01.03.01 N 930-У,
от 09.04.01 N 950-У, от 13.08.01 N 1019-У, от 20.03.02 N 1128-У,
от 06.05.02 N 1147-У)
В целях обеспечения экономических условий устойчивого
функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты
интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным
законом Российской Федерации "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" Центральный банк Российской Федерации
устанавливает следующие обязательные нормативы деятельности
банков:
- норматив достаточности капитала;
- нормативы ликвидности банков;
- максимальный размер риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков;
- максимальный размер крупных кредитных рисков;
- максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим акционерам,(участникам) и инсайдерам;
- максимальный размер привлеченных денежных вкладов
(депозитов) населения;
- максимальный размер вексельных обязательств банка;
- нормативы использования собственных средств банков для
приобретения долей (акций) других юридических лиц.
Обязательные нормативы: минимальный размер уставного капитала
для вновь создаваемых банков; минимальный размер собственных
средств (капитала) для банков, ходатайствующих о получении
генеральной лицензии, а также о предоставлении разрешения на
открытие филиалов и дочерних организаций за рубежом; предельный
размер неденежной части уставного капитала; минимальный размер
резервов, создаваемых под высокорисковые активы; размеры валютного,
процентного и иных рисков - устанавливаются другими нормативными
актами Банка России.
1. Собственные средства (капитал) банка
1.1. Собственные средства (капитал) банка, используемые при
расчете обязательных нормативов, определяются как сумма:
- уставного капитала банка;
- фондов банка;
- нераспределенной прибыли;
скорректированная на величину:
- резерва на возможные потери по ссудам 1-й группы риска;
- полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного
дохода;
- переоценки средств в иностранной валюте;
- переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;
- переоценки драгоценных металлов;
и уменьшенная на величину:
- допущенных убытков;
- выкупленных собственных акций;
- превышения уставного капитала неакционерного банка над
его зарегистрированным значением;
- недосозданного обязательного резерва на возможные потери
по ссудам;
- резерва на возможные потери по балансовым активам, по
инструментам, отраженным на внебалансовых счетах, по срочным
сделкам, под прочие потери, недосозданный по сравнению с требуемой
в соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П "О
порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери" ("Вестник Банка России" от 19.04.2001 N 25)
величиной резерва на возможные потери по I - IV группам риска;
- недосозданного обязательного резерва под обесценение
вложений в ценные бумаги;
- кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком
своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных
лимитов;
- превышения затрат на приобретение материальных активов(в т.ч.
на приобретение основных средств) над собственными источниками;
- предстоящие выплаты в части неисполненных обязательств по
процентам по договорам на привлечение средств, а также предстоящие
выплаты по неисполненным обязательствам по процентам, купонам и
дисконтам по выпущенным ценным бумагам;
- просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30
дней;
- расчетов с организациями банков по выделенным средствам;
- вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных
обществ, приобретенных для инвестирования;
- вложений в капиталы кредитных организаций - резидентов;
- средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях
с отозванной лицензией на осуществление банковских операций, а
также иные требования кредитным организациям с отозванной
лицензией на осуществление банковских операций, за минусом
сформированных резервов на возможные потери.
Расчет собственных средств (капитала) банка (К) осуществляется
по формуле: 102 + 103 + 104 - 105 + 106 + 107 - 60319 + (50111 +
50609 + 61306 + 61308 - код 8917 <*> - код 8943 - 50112 -50610 -
50905 - 61406 - 61408) + (701 - 702) + (703 - 704 - 705) - код
8948<*> - код 8949 - код 8965 - код 8967 + (код 8968 - код 8969)
- код 8970 - код 8971 - код 8934 - 50605 - 50705 - 50805 - 601А -
60201 + 60105 + код 8915.
--------------------------------
<*> Порядок расчета кодов приводится в Приложении 1.
Примечание. 1) В соответствии с п.8.2 Положения Банка России
от 12.04.2001 N 137-П величина отражаемого по коду 8949 резерва на
возможные потери по балансовым активам, по инструментам,
отраженным на внебалансовых счетах, по срочным сделкам, под прочие
потери, недосозданного по сравнению с требуемой в соответствии с
Положением N 137-П величиной резерва на возможные потери по I - IV
группам риска, рассчитывается исходя из фактически сформированного
резерва, но не более:
20% от суммы требуемого резерва, начиная с отчетности на
01.10.2001;
50% от суммы требуемого резерва, начиная с отчетности на
01.04.2002;
100% от суммы требуемого резерва, начиная с отчетности на
01.10.2002.
2) Собственные средства (капитал) банка (К), используемые при
расчете обязательных нормативов, определяются в соответствии с
Положением Банка России от 26.11.2001 N 159-П "О методике расчета
собственных средств (капитала) кредитных организаций". Собственные
средства (капитал) банка, используемые при расчете обязательных
нормативов на консолидированной основе, определяются в
соответствии с пунктом 1.1 настоящей Инструкции.
2. Нормативы достаточности собственных средств
(капитала) банка
2.1. Активы банка, в зависимости от степени риска вложений и
их возможного обесценения, подразделяются на 5 групп, для которых
устанавливаются следующие коэффициенты риска:
Коэффициент риска
(в процентах)
I группа
- средства на корреспондентском и депозитном счетах в 0
Банке России, за исключением сумм, на которые наложен арест,
коды 8912, 8921
- обязательные резервы, перечисленные в Банк России, 0
сч.: 30202, 30204
- средства банков, внесенные для расчетов чеками, за 0
исключением сумм, на которые наложен арест, код 8922
- касса и приравненные к ней средства, драгоценные 2
металлы в хранилищах и в пути, сч.: 202, (20302 - 20308)А,
204А
------------------------------
Признак "А" в наименовании счета 1-го порядка означает сумму
остатков, рассчитанную по всем составляющим его активным счетам
2-го порядка. Аналогично признак "П" в наименовании счета означает
сумму остатков, взятую по всем пассивным счетам 2-го порядка,
относящихся к данному балансовом счету 1-го порядка. Знак "..."
означает включение в расчет всех значений счетов 2-го порядка.
- счета расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка 0
России, сч. 30106
- средства на накопительных счетах при выпуске акций, 0
сч. 30208
- счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию 0
филиалов, сч. 30210
- вложения в облигации Центрального банка Российской 0
Федерации (Банка России), за исключением сумм, на которые
наложен арест, код 8900
- вложения в государственные долговые обязательства стран 0
из числа "группы развитых стран", за исключением сумм, на
которые наложен арест, код 8901
- денежные средства Уполномоченных банков, имеющих 0
разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа "С",
депонируемые в Банке России, сч. 30224
II группа
- ссуды, гарантированные Правительством РФ, в части, под 10
которую получены гарантии, код 8973
- ссуды под залог драгоценных металлов в слитках,в части, 10
равной их рыночной стоимости, код 8975
- средства участников расчетных центров ОРЦБ, за 10
исключением сумм, на которые наложен арест, код 8929
- вложения в долговые обязательства Российской Федерации, 10
за исключением сумм, на которые наложен арест, код
8902
-вложения в государственные долговые обязательства стран, 10
не входящих в число "группы развитых стран", за исключением
сумм, на которые наложен арест, код 8903
- ссуды и прочие средства, предоставленные банком 10
Министерству финансов РФ, сч. 441А, 460А
- векселя, эмитированные и авалированные органами 10
федеральной власти, сч. (51201... 51207)А
III группа
- вложения в долговые обязательства субъектов РФ и 20
местных органов власти,за исключением сумм,на которые наложен
арест, код 8904
- средства на корреспондентских счетах в банках - 20
нерезидентах стран из числа группы развитых стран <*> в СКВ,
код 8976
- требования к банкам стран из числа "группы развитых 20
стран" (включая средства на корреспондентских счетах в СКВ и
драгоценных металлах, код 8976), кредиты, депозиты и иные
размещенные средства (код 8977),а также требования по срочным
операциям (по поставке денежных средств, драгоценных металлов,
ценных бумаг),учитываемые на балансовом счете 47408 в связи с
началом расчетов до наступления срока срочной сделки
(код 8953)
- ссуды под залог ценных бумаг субъектов Российской 20
Федерации и местных органов самоуправления, в части,
равной рыночной стоимости указанных бумаг, код 8978
- ссуды клиентам, предоставленные банками со 100%-ным 20
участием иностранных инвестиций, под гарантии, полученные
от материнских банков стран из числа группы развитых стран,
код 8959
- средства на счетах участников расчетов в расчетных 20
небанковских кредитных организациях, за исключением сумм, на
которые наложен арест, код 8941
- ссуды, выданные органам государственной власти 20
субъектов Российской Федерации и местным органам
самоуправления, сч. 442А, 461А
- ссуды, выданные банком, по которым надлежащее 20
исполнение обязательств заемщика обеспечено поручительствами
органов государственной власти субъектов Российской
Федерации, в части, равной ответственности указанного органа
власти по поручительству, код 8913
- синдицированные и аналогичные им ссуды в части, 20
равной величине предоставленных банку третьими лицами
средств, код 8914.
- ссуды под залог государственных ценных бумаг Российской 20
Федерации в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг,
код 8974
- векселя организаций - экспортеров, удовлетворяющие 20
критериям, определенным пунктами 4.1 - 4.6, 4.8, 4.10, 4.11
Положения Банка России от 30.12.98 № 65-П "О проведении
Банком России переучетных операций",в случае, если экспортный
контракт предусматривает в соответствии с пунктом 8.9.2
указанного Положения один из следующих случаев:
оплата товара путем выставления безотзывного подтвержденного
аккредитива одним из Первоклассных банков;
наличие банковской гарантии исполнения контракта от
Первоклассного банка;
Первоклассный покупатель является одной из сторон договора;
риски банка, связанные с финансированием экспортного
контракта,застрахованы первоклассным страховщиком, код 8958
IV группа
- средства на счетах в банках - резидентах Российской 70
Федерации, за исключением сумм, на которые наложен арест,
остатков на отдельных лицевых счетах, действующих в
соответствии с Указанием Банка России от 19.03.99 № 513-У в
режиме накопительных счетов, а также средств на счетах в
банках-резидентах с отозванной лицензией на осуществление
банковских операций, код 8942
- средства на счетах в банках - нерезидентах стран - не 70
входящих в число группы развитых стран, код 8979
- вложения в ценные бумаги,приобретенные для перепродажи 70
и по договорам займа,за исключением сумм, на которые наложен
арест, код 8980
- средства на корреспондентских и депозитных счетах в 70
драгоценных металлах в банках - резидентах РФ и в банках -
нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых
стран, код 8954
V группа
- все прочие активы банка 100
--------------------------------
Примечания. 1. В состав V группы активов включаются остатки на
активных балансовых счетах бухгалтерского баланса за минусом:
- остатков на балансовых счетах: 105, 20319, 20320, 30302,
30304, 30306, 325, 40103, 40111, 40311, 459, 61404, 61406,
50112, 50610, 50905, 61408, 702, 704, 705, код 8961; 606П, 608П,
609П, 611П;
- остатков (или их частей) на балансовых счетах, которые вошли
в расчет активов банка, взвешенных с учетом коэффициентов риска,
установленных для I - IV групп риска;
- суммы средств, рассчитанной по кодам 8934, 8917, 8947, 8948,
8949, 8967, 8970, 8971, уменьшенной на величину средств указанную
по коду 8924;
- остатков на балансовых счетах 50605, 50705, 50805, 601А,
60201.
2. Взвешивание активов по степени риска производится путем
умножения остатка (сумм остатков) средств на соответствующем
балансовом счете (счетах) или его (их) части на коэффициент риска
(в %), деленный на 100%.
Знак "..." означает включение в расчет всех значений счетов 2-го
порядка.
3. Ссуды, выданные банком, по которым надлежащее исполнение
обязательств заемщика обеспечено поручительством органов
государственной власти субъектов Российской Федерации, относятся к
III группе активов, если указанными органами государственной
власти соблюдены установленные законодательством Российской
Федерации условия предоставления поручительств.
4. Синдицированные и аналогичные им ссуды относятся к III
группе активов.
Под синдицированными и аналогичными им ссудами в целях
настоящей Инструкции понимаются ссуды, выданные банком заемщику,
при условии заключения банком кредитного договора (договора займа)
с третьим лицом, в котором определено, что указанное третье лицо
обязуется предоставить банку денежные средства:
не позднее окончания операционного дня, в течение которого
банк обязан предоставить заемщику денежные средства в соответствии
с условиями договора ссуды, в сумме, равной или меньшей суммы
предоставляемой в этот день банком заемщику;
в сумме, равной или меньшей суммы основного долга по договору
банка с заемщиком, с момента вступления в силу договора между
банком и заемщиком о предоставлении последнему банком ссуды.
Договор между банком и третьим лицом должен содержать также
условие, в соответствии с которым указанное третье лицо вправе
требовать платежей по основному долгу, проценты, а также иных
выплат в размере, в котором заемщик исполняет обязательства перед
банком по погашению основного долга, процентов и иных выплат по
предоставленной ему банком ссуде, не ранее момента реального
осуществления соответствующих платежей.
По запросу территориального учреждения Банка России по месту
нахождения головного офиса банка предоставляются заверенные банком
копии договоров по синдицированным и аналогичным им ссудам между
банком и третьим лицом и между банком и заемщиком.
2.2. Норматив достаточности собственных средств (капитала)
банка (Н1) определяется как отношение собственных средств
(капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом
риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных
бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска. В расчет
норматива включается величина кредитного риска по инструментам,
отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, величина
кредитного риска по срочным сделкам, а также величина рыночного
риска:
К
Н1 = ----------------------------------- x 100%,
Ар - Рц - Рк - Рд + КРВ + КРС + РР
где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за
исключением балансовых финансовых инструментов торгового портфеля,
по которым рассчитываются процентный риск и фондовый риск в
соответствии с Положением Банка России от 24.09.99 N 89-П "О
порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков";
КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым
на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (строка "Итого (КРВ)"
Приложения 7 к настоящей Инструкции);
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам (строка
"Итого (КРС)" Приложения 9 к настоящей Инструкции);
РР - размер рыночного риска, рассчитанный в соответствии с
Положением от 24.09.99 N 89-П "О порядке расчета кредитными
организациями размера рыночных рисков";
Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных
бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50212, 50506,
50709, 50809, - код 8915.
Рк - код 8987;
Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим
активам и по расчетам с дебиторами: код 8992.
Гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней
компании - эмитента евробумаг (кода 8944), не включаются в расчет
КРВ при обязательном соблюдении следующих требований:
а) компания - эмитент не ведет иной деятельности, кроме
размещения евробумаг;
б) средства, привлеченные в результате деятельности компании -
эмитента, отражаются на депозитных счетах банка - гаранта на
сроки, в суммах и на условиях, которые соответствуют срокам,
суммам и условиям погашения евробумаг.
В подтверждение этого банк представляет по месту своего
обслуживания (Главное управление (Национальный банк) Центрального
банка Российской Федерации, ОПЕРУ-2) следующую информацию:
- заверенную банком копию устава организации, осуществляющей
по поручению банка эмиссию ценных бумаг (с заверенным банком
переводом на русский язык);
- полное название и адрес надзорного органа, осуществляющего
контроль за деятельностью компании - эмитента по месту ее
регистрации;
- заверенную банком копию договора о выданной банком гарантии
или поручительства;
- заверенную банком копию депозитного или иного аналогичного
договора банка с компанией - эмитентом о перечислении средств от
реализации евробумаг (с заверенным банком переводом на русский
язык);
- данные об обращающихся евробумагах (с указанием сроков, сумм
и дат погашения) - по форме Приложения 4;
- расшифровку балансового счета (счетов), на котором (которых)
учитываются привлеченные средства с указанием сроков и сумм, - по
форме Приложения 4
Контроль за соответствием срока обращения евробумаг,
выпущенных дочерней компанией - эмитентом евробумаг, и сроком
привлечения средств,отражаемых на балансовых счетах 42502...42507<*>
(учет указанных средств на других балансовых счетах запрещается),
осуществляют территориальные учреждения Банка России по форме
Приложения 4 В случае выявления указанных расхождений
банку направляется предписание об их устранении, в т.ч. об
устранении нарушений бухгалтерского учета, а в случае их
неустранения к банку применяются меры воздействия, предусмотренные
статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" и Инструкцией Банка России от 31.03.97
N 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за
нарушения пруденциальных норм деятельности.
<*>
Минимально допустимое значение норматива H1 устанавливается, в
зависимости от размера собственных средств (капитала) банка, в
следующих размерах:
+------------------------+-------------------+
| от 5 млн. евро и выше | менее 5 млн. евро|
+------------------------+-------------------+
|с 01.02.99 - 8% |с 01.02.99 - 9% |
|с 01.01.2000 - 10% |с 01.01.2000 - 11% |
+------------------------+-------------------+
3. Нормативы ликвидности банка
Под ликвидностью банка понимается способность банка
обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.
В целях контроля за состоянием ликвидности банка
устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей,
долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными
металлами), которые определяются как соотношение между активами и
пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других
факторов.
3.1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как
отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств
банка по счетам до востребования:
ЛАм
Н2 = --- x 100%,
ОВм
где ЛАм - высоколиквидные активы, рассчитанные как сумма остатков
на счетах: 202, 20302, 20303, 20305, 20308, 30210, 32210, 32310,
44109, 44210, 44310, 44410, 44509, 44609, 44709, 44809, 44909,
45009, 46001, 46101, 46201, 46301, 46401, 46501, 46601, 46701,
46801, 46901, код 8910, код 8912, код 8922, код 8929, код 8941,
код 8950, - код 8962, код 8972, код 8976, код 8990.
ОВм - обязательства до востребования: 20309, 20310, 301П,304П,
30601, 30604, 30606, 31210, 31213, 31310, 31410, 31501, 31510,
31601, 31610, 317, 318, 40101, (40102 - 40103), 40105 ... 40107,
40108- 40109> <*>, 402, 40301, 40302, 40309, 404, 405, 406, 407, 408,
40903, 40905, <40907 - 40908>, 40909, 40910, 41001, 41008, 41101,
41108, 41201, 41208, 41301, 41308, 41401, 41408, 41501, 41508,
41601, 41608, 41701, 41708, 41801, 41808, 41901, 41908, 42001,
42008, 42101, 42108, 42201, 42208, 42301, 42308, 42309, 42501,
42508, 42601, 42608, 42609, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101,
43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001,
47403, 47405, 47407, 47418, 47422, 476, 52301, 52401, 52402,
52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309,
60311, 60313, 60322, код 8905, код 8906, код 8916, код 8927,
-код 8911, - код 8994.
Примечание: В расчет обязательств до востребования (ОВм)
включается вся сумма, отражаемая по коду 8994.
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в
размере 20%.
3.2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяется как
отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка
по счетам до востребования и на срок до 30 дней:
ЛАт
Н3 = --- x 100%,
ОВт
где ЛАт - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма
высоколиквидных активов и остатков на счетах: Лам, 204, 30114,
30115, 30118, 30119, 31903, 31904, 32002 ... 32004, 32102 ...
32104, 32201 ... 32204, 32301 ... 32304, 44101 ... 44103, 44202...
44204, 44302 ... 44304, 44402 ... 44404, 44503, 44603, 44703,
44803, 44903, 45003, 45103, 45203, 45303, 45403, 45502, 45601,
45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702,
46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51201, 51202, 51301,
51302, код 8942, код 8951, код 8989, код 8995, - код 8910,
- код 8950, - код 8955, - код 8956, -код 8976, - код 8988.
ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30
календарных дней:
301П, 30220, 30223, 304П, 30601, 30604, 30606, 31201, 31202,
31203, 31210, 31213...31216, 31302, 31303, 31304, 31310, 31402,
31403, 31404, 31410, 31501, 31502, 31503, 31504, 31510, 31601,
31602, 31603, 31604, 31610, 317, 318, 40101, (40102 - 40103),
40105, 40106, 40107,<40108 -40109>, <40110 - 40111>, 402, 40301,
40302, 40309, 404, 405, 406, 407, 408, 40903, 40905,
<40907-40908>,40909, 40910,(40911 - код 8909), 41001,41002, 41008,
41101, 41102, 41108, 41201, 41202, 41208, 41301, 41302, 41308,
41401, 41402, 41408, 41501, 41502, 41508, 41601, 41602, 41608,
41701, 41702, 41708, 41801, 41802, 41808, 41901, 41902, 41908,
42001, 42002, 42008, 42101, 42102, 42108, 42201, 42202, 42208,
42301, 42302, 42308...42310, 42501, 42502, 42508, 42601, 42602,
42608 ...42610, 42701, 42702, 42801, 42802, 42901, 42902, 43001,
43002, 43101, 43102, 43201, 43202, 43301, 43302, 43401, 43402,
43501, 43502, 43601, 43602, 43701, 43702, 43801, 43802, 43901,
43902, 44001, 44002, 47403, 47405, 47407, 47418, 47422, 476,
52001, 52101, 52201, 52301, 52302, 52401, 52402, 52403, 52404,
52405, 52406, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313,
60322, код 8905, код 8906, код 8907, код 8916, код 8927, код 8928,
код 8991, код 8993, - код 8994.
Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в
размере 70%.
3.3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется
как отношение всей задолженности банку свыше года к собственным
средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по
депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым
обязательствам сроком погашения свыше года:
Крд
Н4 = ------ x 100%,
К + ОД
где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в
том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения
свыше года (код 8996);
ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным
банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам
банка сроком погашения свыше года: код 8997, код 8918.
Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в
размере 120%.
3.4. Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как
процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов
банка:
ЛАт
Н5 = ------ x 100%,
А - Ро
где А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом
остатков на счетах: 105, 20319, 20320, 30208, код 8947, 30302,
30304, 30306, 325, 40103, 40111, 40311, 459, 50112, 50610, 50905,
61404, 61406, 61408, 702, 704, 705, код 8961, код 8914;
Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202,
30204.
Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в
размере 20%.
4. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от
собственных средств (капитала) банка.
Расчет норматива осуществляется по следующей формуле:
Крз
Н6 = --- x 100%,
К
где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или
группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по
межбанковским),размещенным депозитам (в том числе по межбанковским),
учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных
металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям
(сч. 60315). Указанные требования включаются в расчет с учетом
степени риска (в соответствии с порядком расчета Ар).
В величину Крз дополнительно включаются:
- величина кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с
указанными лицами,рассчитанная в порядке,определенном Приложением 8
к настоящей Инструкции;
- величина риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых
счетах бухгалтерского учета, рассчитанная в соответствии с
Приложением 6 к настоящей Инструкции.
В расчет Крз не включаются гарантии и поручительства,отраженные
по коду 8944.
Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в долговые
обязательства которого банком произведены вложения, включая
государство - эмитент государственных долговых обязательств. При
этом норматив Н6 рассчитывается отдельно в отношении федеральных
органов государственной власти, органов власти субъектов Российской
Федерации и местных органов самоуправления при наличии у последних
обособленного бюджета.
Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, долговые
обязательства которого предоставлены в качестве обеспечения
выданных банком ссуд и задолженности, приравненной к ссудной в
соответствии с п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.97 № 62а "О
порядке формирования и использования резерва на возможные потери по
ссудам" (с учетом изменений и дополнений). Указанное обеспечение
принимается в расчет пропорционально величине риска невозврата по
ссудной задолженности, т.е. с учетом расчетной величины резерва на
возможные потери по данной ссудной задолженности, определенной в
соответствии с требованиями Инструкции N62а.При этом по обеспечению
под ссуды, отнесенные в соответствии с Инструкцией 62а к 1-й группе
риска, норматив Н6 не рассчитывается.
Норматив Н6 применяется в отношении заимствований акционеров
(участников) банка (как юридических, так и физических лиц) в случае,
если вклад (доля) акционера (участника) в уставный капитал банка,
зарегистрированный Банком России, не превышает 5% его величины. В
отношении заимствований акционеров (участников) банка, вклад (доля)
которых в уставный капитал превышает 5% от его величины,применяется
норматив Н9.
Норматив Н6 не рассчитывается по инсайдерам. По этой категории
заемщиков рассчитывается норматив Н10.
Примечания. 1. В совокупную сумму требований банка к заемщику
(заемщикам) также включаются:
- просроченные ссуды, учитываемые на счетах: 324А, 458А;
- просроченная задолженность по операциям с драгоценными
металлами: 20317, 20318;
- приобретенные долговые обязательства заемщика, а также
вложения в просроченные долговые обязательства: остатки счетов
50105 ... 50110, 50113, 50115, 50205 ... 50211, 50305 ... 50311,
50505, 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519 (без учета
процентов по векселям). Долговые обязательства и векселя,
учитываемые на балансовых счетах 501, 502, 503, 516, 517, 518,
519, принимаются в расчет норматива Н6 без учета долговых
обязательств и векселей, учтенных при расчете ликвидных активов
(норматив Н3);
- принятые в обеспечение предоставленных банком кредитов
ценные бумаги, эмитированные одним или взаимосвязанными
юридическими лицами стран, не входящих в "группу развитых стран";
-требования банка к клиентам по операциям по поставке денежных
средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, числящиеся на счете
47408;
-требования банка к клиентам по факторинговым и форфейтинговым
операциям, учитываемые на счете 47402.
2. Под взаимосвязанными заемщиками понимаются юридические и
физические лица - заемщики, связанные между собой экономически и/
или юридически (т.е. имеющие общую собственность, и/или взаимные
гарантии, и/или обязательства, и/или контролирующие имущество друг
друга, а также совмещение одним физическим лицом руководящих
должностей) таким образом, что финансовые трудности одного из
заемщиков обуславливают или делают вероятным возникновение
финансовых трудностей другого (других) заемщика (заемщиков). Под
контролем понимается прямое или косвенное (через дочерние
предприятия) владение более чем 50% голосов у стороны (лица) или
способность контролировать больше половины голосов по специальной
договоренности с другими его акционерами или согласно его уставу,
т.е. одна сторона (лицо) способна контролировать другую и может
существенно повлиять на ее финансовые и оперативные решения.
Максимально допустимое значение норматива H6 устанавливается в
размере 25%.
5. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)
устанавливается как процентное соотношение совокупной величины
крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.
Крупным кредитным риском является превышение величины Крз,
рассчитанной в порядке, определенном п. 4 настоящей Инструкции,
а также величин Кра и Кри, рассчитанных в порядке, определенном
соответственно пунктами 7 и 9 настоящей Инструкции, величины 5%
собственных средств (капитала) банка.
Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:
Кскр
Н7 = ---- x 100%;
К
где Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков.
Примечание. Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно
приниматься коллегиальным исполнительным органом банка либо
кредитным советом (комитетом) с учетом заключения кредитного
отдела банка. Решение о выдаче должно быть оформлено
соответствующими документами.
Максимальное допустимое значение норматива Н7 устанавливается
в размере 800%.
6. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)
(Н8) устанавливается как процентное соотношение величины вкладов,
депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и
поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой
кредиторов (вкладчиков) и собственных средств (капитала) банка:
Овкл
Н8 = ---- x 100%,
К
где Овкл - совокупная сумма обязательств банка. В расчет Овкл
включаются обязательства банка перед одним или группой связанных
кредиторов (вкладчиков):
1) по вкладам, депозитам (кроме депозитов до востребования),
полученным кредитам и займам, вкладам в драгоценных металлах -
взвешенные с учетом риска;
2) остаткам на расчетных (текущих), корреспондентских счетах и
депозитных счетах до востребования - по формуле средней
хронологической;
3) по субординированным кредитам (займам) - в части, не
включаемой в расчет собственных средств (капитала) согласно
Положению Банка России от 01.06.98 N 31-П;
4) срочные вклады физических лиц - в размере числящегося на
отчетную дату остатка;
5) прочие привлеченные средства (средства, не перечисленные в
подпунктах 1 - 4 настоящего пункта) - в размере числящегося на
отчетную дату остатка.
В расчет норматива Н8 не включаются:
средства федерального бюджета (за исключением не
использованных банком средств на финансирование отдельных
государственных программ и мероприятий, а также средств на
финансирование капитальных вложений);
открытые банком покрытые аккредитивы, за исключением случаев,
когда покрытием аккредитива являются средства, предоставленные
заемщику банком в виде кредита;
кредиты, предоставленные банку Банком России и обеспеченные
залогом государственных ценных бумаг;
обязательства, учитываемые на лицевых счетах "Средства для
зачисления на счета типа "С", открытые к балансовому счету 40911
"Транзитные счета", а также на лицевых счетах балансовых счетов
40809 и 30606 в пределах величины остатка средств лицевого счета
"Средства для гарантийного обеспечения расчетов по поручению
нерезидентов" балансового счета 30406.
В расчет Овкл включаются сгруппированные в разрезе одного или
взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков) остатки по счетам: 203П,
301П, 30205, 313, 314, 315, 316, 317, 318, положительное
значение разниц [40108 - 40109] и [40110 - 40111], 402, 403П,
404, 405, 406, 407, 408, часть балансового счета 409,
410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 421,
422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435,
436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47403, 47405, 47407, часть
балансового счета 47409, 47412, 47418, 47419, 47422, с учетом
указанных выше особенностей. В целях расчета норматива Н8 по
привлеченным банком от юридических лиц средствам в виде кредитов
(займов) и депозитов, в отношении которых по условиям договора не
могут быть предъявлены требования об их возврате или выдаче до
истечения срока, определенного договором, устанавливаются
следующие коэффициенты риска в процентах в зависимости от срока,
оставшегося до возврата (выдачи):
+----------------------------------------------------------------+
| Срок,оставшийся до возврата (выдачи) | Коэффициенты риска в % |
+---------------------------------------+------------------------+
| до 6 месяцев | 100 |
+---------------------------------------+------------------------+
| от 6 месяцев до 1 года | 80 |
+---------------------------------------+------------------------|
| свыше 1 года | 50 |
+---------------------------------------+------------------------+
Указанные коэффициенты риска не применяются: - в отношении
обязательств банка перед организацией - резидентом или
нерезидентом, которая является основным (материнским) обществом в
отношении банка; - в отношении средств, предоставленных банку
третьим лицом на условиях, определенных п. 4
Примечания к пункту 2.1 настоящей Инструкции.
Примечание. 1. Настоящий норматив рассчитывается также по
совокупной сумме обязательств перед другим банком, выступающим
кредитором (вкладчиком) по отношению к данному банку.
2. Обязательства банка перед организацией - резидентом,
которая согласно законодательству Российской Федерации является
основным (материнским) обществом в отношении банка, включаются в
расчет норматива Н8 с коэффициентом риска 20%. В отношении
обязательств банка перед организацией - нерезидентом, которая
согласно законодательству Российской Федерации и/или нормам права
местонахождения нерезидента является основным (материнским)
обществом в отношении банка, норматив Н8 не рассчитывается.
3. Остатки средств на корреспондентских, расчетных (текущих)
счетах, а также на депозитных счетах до востребования включаются в
расчет совокупной суммы обязательств (Овкл) по формуле средней
хронологической:
а а
1 n + 1
--- + а + а + ... + ... а + ---------
2 2 3 n 2
-----------------------------------------,
n
где а , а - остатки на начало и конец отчетного периода;
1 n + 1
а , а , ..., а - остатки на последующие даты внутри
2 3 n
отчетного периода;
n - число календарных дней в соответствующем месяце.
4. Средства, предоставленные банку третьим лицом на условиях,
определенных пунктом 4 Примечания к пункту 2.1 настоящей
Инструкции (части балансовых счетов 313, 314, 315, 316, 427, 428,
429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440),
включаются в расчет совокупной суммы обязательств (Овкл) с
коэффициентом 20%.
5. В отношении обязательств банка перед резидентами оффшорных
зон (список государств и территорий, где расположены оффшорные
зоны, приведен в Приложении 1 к Указанию Банка России от 12.02.99
N 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных
банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных
операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным
банкам за нарушения валютного законодательства" (далее по тексту -
оффшорные зоны) настоящий норматив рассчитывается с учетом
следующих особенностей:
а) По привлеченным кредитам (депозитам) сроком свыше трех
месяцев - в порядке, установленном настоящим пунктом.
б) По иным (кроме указанных в подпункте "а" настоящего пункта)
привлеченным средствам ограничение накладывается исходя из общей
суммы обязательств перед всеми резидентами оффшорных зон (с учетом
особенностей расчета в отношении отдельных видов обязательств,
определенных настоящим пунктом.
(п.5. введен Указанием от 13.07.99 N 607-У
Максимально допустимое значение норматива Н8 устанавливается в
размере 25%.
7. Максимальный размер кредитного риска на одного акционера
(участника) (Н9) определяется как отношение значения показателя
Кра к собственным средствам (капиталу) банка:
Кра
H9 = ----- x 100%,
К
где Кра - значение показателя Крз в отношении тех акционеров
(участников), вклад (доля) которых в уставный капитал банка
превышает 5% от его зарегистрированной Банком России величины.
Примечания. 1. Под взаимосвязанными акционерами (участниками)
понимаются юридические и физические лица - акционеры (участники),
связанные между собой экономически и юридически (т.е. имеющие
общую собственность и/или взаимные гарантии, и/или обязательства,
и/или контролирующие имущество друг друга, а также совмещение
одним физическим лицом руководящих должностей) таким образом, что
финансовые трудности одного из акционеров обуславливают или делают
вероятным возникновение финансовых трудностей другого (других)
акционера(ов) участника(ов). Под контролем понимается прямое или
косвенное (через дочерние общества) владение более чем 50% голосов
у стороны (лица) или способность контролировать больше половины
голосов по специальной договоренности с другими его акционерами
(участниками) или согласно его уставу, т.е. одна сторона (лицо)
способна контролировать другую и может существенно повлиять на ее
финансовые и оперативные решения.
Максимально допустимое значение норматива Н9 устанавливается в
размере 20%.
8. Совокупная величина крупных кредитных рисков на акционеров
(участников) банка (Н9.1) определяется как суммарное значение
кредитных рисков (Крз) по всем акционерам (участникам), вклад
которых в уставный капитал банка превышает 5% его
зарегистрированной Банком России величины.
Максимальное допустимое значение норматива Н9.1
устанавливается в размере 50%. Совокупная величина крупных
кредитных рисков в отношении указанных акционеров (участников)
банка отражается банком по коду 8926.
9. Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим
инсайдерам (Н10), а также гарантий и поручительств, выданных в их
пользу:
Кри
Н10 = --- x 100%,
К
где Кри - совокупная сумма требований банка (включая
забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера
банка и связанных с ним лиц. Для целей настоящей Инструкции к
категории инсайдеров относятся физические лица: члены Совета
директоров банка (Наблюдательного совета), лица, выполняющие
функции единоличного исполнительного органа (директора,
президенты, председатели) и их заместители, члены коллегиального
исполнительного органа, члены кредитного совета (комитета),
руководители материнских обществ и другие лица, которые могут
повлиять на решение о выдаче кредита (сотрудники банка, которые
обладают реальными возможностями воздействовать на характер
принимаемого решения (например, в функциональные обязанности
которых входит подготовка предложений о выдаче кредитов,
подготовка и оформление договоров о выдаче кредитов и т.д.), а
также руководители дочерних обществ, родственники инсайдеров (к
категории родственников инсайдеров относятся лица, определенные
статьей 20 Кодекса законов о труде Российской Федерации) и лица,
ранее соответствовавшие критериям, определенным для инсайдеров.
Максимально допустимое значение H10 на одного инсайдера и
связанных с ним лиц устанавливается в размере 2%.
10. Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных
своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их
пользу (Н10.1), не может превышать 3% собственных средств
(капитала) банка. Совокупная величина кредитов и займов, выданных
инсайдерам, отражается по коду 8925.
11. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов
(депозитов) населения (Н11) устанавливается как процентное
соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и
величины собственных средств (капитала) банка:
Вкл
Н11 = ----- x 100%,
К
где Вкл - совокупная сумма вкладов (депозитов) населения,
счета: 40803, 40813, 423, 426, 47603, 47605, 522, код 8981, код
8999.
Максимально допустимое значение норматива H11 устанавливается
в размере 100%.
11.1. Максимальный размер обязательств банка перед банками -
нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами (H11.1).
Максимальный размер обязательств банка перед банками -
нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами
устанавливается как процентное соотношение величины обязательств
банка перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями -
нерезидентами и собственных средств (капитала) банка:
Он
H11.1 = --- x 100%,
К
где Он - совокупная сумма обязательств банка в рублях и
иностранной валюте, в том числе по субординированным кредитам
(займам) в части, не включаемой в расчет собственных средств
(капитала) согласно Положению Банка России от 01.06.98 N 31-П, а
также в драгоценных металлах перед банками - нерезидентами и
финансовыми организациями - нерезидентами, рассчитываемая как
сумма остатков на счетах: 30111, 30112, 30113, 30117, 30122,
30123, 440, код 8936, код 8937, код 8938, код 8939, код 8940. В
подсчет Он не включаются средства, привлеченные от организации -
нерезидента, которая согласно законодательству Российской
Федерации и/или нормам права страны местонахождения нерезидента
является основным (материнским) обществом в отношении банка, или
под его гарантии (код 8933).
Максимально допустимое значение норматива H11.1
устанавливается в размере 400%.
Примечание. Определение финансовой организации приведено в
Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации (Часть II, раздел
4, пункт 4.4) N 61 от 18.06.97, утвержденных Приказом Банка России
от 18.06.97 N 02-263.
12. Норматив использования собственных средств (капитала)
банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (H12)
устанавливается как процентное соотношение вложений банка в акции
(доли), приобретенные для инвестирования (за исключением вложений,
уменьшающих показатель собственных средств (капитала) банка), а
также части вложений банка в акции (доли), приобретенные для
перепродажи (за исключением вложений, которые составляют менее 5%
зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета
собственных средств (капитала) банка уставного капитала
организации - эмитента), и собственных средств (капитала) банка.
Кин
H12 = --- x 100%,
К
где Кин - инвестиции банка в доли (акции) других юридических
лиц, сумма остатков на счетах: 50806, 50807, 50808, 60202, 60203,
60204 (за исключением средств, отражаемых по коду 8934 и коду
8920), код 8935.
Максимально допустимое значение норматива H12 устанавливается
в размере 25%.
При этом банк вправе инвестировать на приобретение акций
(долей) одного юридического лица (H12.1) не более 5% собственных
средств (капитала) банка.
В состав юридических лиц, в отношении которых применяется
норматив Н12.1, входят только те юридические лица, в отношении
которых применяется норматив Н12.
13. Норматив риска собственных вексельных обязательств (H13)
определяется как процентное соотношение:
ВО
Н13 = ---- x 100%,
К
где ВО - выпущенные банками векселя и банковские акцепты (счет
523), включая номинальную стоимость векселей с истекшим сроком
обращения (код 8982), а также 50% забалансовых обязательств банка
из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества
(код 8960).
Максимально допустимое значение норматива Н13 устанавливается
в размере 100%.
14. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами
(Н14) рассчитывается по формуле:
ЛАдм
Н14 = ---- x 100%,
ОВдм
где ЛАдм - высоколиквидные активы в драгоценных металлах в
физической форме, счета: 20302, 20303, 20305, 20308;
ОВдм - обязательства в драгоценных металлах до востребования и
со сроком востребования в ближайшие 30 дней (30116, 30117, код
8957).
Минимально допустимое значение норматива Н14 устанавливается в
размере 10%.
15. Отчетность по выполнению обязательных нормативов Н6, Н8,
Н9, Н10 и Н12.1 банки представляют по форме, предложенной
территориальным учреждением Банка России, которое направляет в
случае невыполнения указанных нормативов сводную справку в
Департамент пруденциального банковского надзора по форме
Приложения 3 по каждому банку.
16. На вновь создаваемые банки, отработавшие шесть месяцев с
момента регистрации, распространяются требования о выполнении
значений обязательных нормативов Н1, Н2, Н3, Н4, Н5, Н6, Н7, Н8,
Н9, Н9.1, Н10, Н10.1, Н11, Н11.1, Н12, Н12.1, Н13 и Н14,
установленных настоящей Инструкцией.
17. О контроле за соблюдением экономических нормативов
Контроль за соблюдением банками обязательных нормативов
возлагается на территориальные учреждения Банка России по месту
открытия корреспондентского счета банка.
Контроль осуществляется на основании ежемесячных балансов
банков, к которым прилагаются справки с расчетами фактических
значений обязательных нормативов и расшифровками отдельных
балансовых счетов, подписанные руководителем банка и главным
бухгалтером. По результатам рассмотрения ежемесячных балансов и
справок в течение 10 дней после представления их в территориальное
учреждение Банка России последнее составляет соответствующее
заключение, которое рассматривается руководителем территориального
учреждения Банка России с принятием соответствующего решения.
Банки, у которых отозвана лицензия на совершение банковских
операций, обязательные нормативы не рассчитывают.
В случае нарушения банком обязательных нормативов
территориальное учреждение Банка России применяет меры воздействия
к банку в соответствии со статьей 75 Федерального закона
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
При этом в целях предотвращения ухудшения финансового положения
банков, утративших собственные средства (капитал), такая мера
воздействия, как взыскание штрафа, не применяется.
В случае возникновения у банка отрицательного (или нулевого)
значения собственных средств (капитала) территориальное учреждение
Банка России представляет в Департамент пруденциального
банковского надзора аналитическую записку, в которой сообщает о
мерах, принимаемых по выходу банка из критического положения и
перспективах его дальнейшей деятельности.
Банки в соответствии с законодательством несут ответственность
за достоверное и правильное составление расчетов обязательных
нормативов и расшифровок отдельных балансовых счетов для расчета
обязательных нормативов. Территориальные учреждения Банка России
имеют право осуществлять проверки банков по вопросам правильности
и достоверности представляемых банками сведений для расчетов
обязательных нормативов.
Приложение 1
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.12.97 N 123-У, от 29.01.98 N 153-У,
от 18.08.98 N 317-У, от 30.10.98 N 392-У)
РАСШИФРОВКИ
ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ РАСЧЕТА
ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВОВ БАНКА ______
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
| Наименование |Код | Сумма |Данные ис- |
| |обо- | (тыс. |пользуются |
| |значе-| руб.) |при расчете|
| |ния | |нормативов |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Вложения в облигации Центрального |8900 | |Н1(Ар) |
|банка Российской Федерации (Банка | | | |
|России), за исключением сумм, на | | | |
|которые наложен арест, части счетов | | | |
|50106, 50113, 50115, 50207, 50307 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Вложения в государственные долговые|8901 | |Н1(Ар) |
|обязательства стран из числа "группы | | | |
|развитых стран", за исключением сумм,| | | |
|на которые наложен арест,части счетов| | | |
|50108, 50113, 50115, 50209, 50309 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Вложения в долговые обязательства |8902 | |Н1(Ар) |
|Российской Федерации, за исключением| | | |
|сумм, на которые наложен арест, | | | |
|части счетов 50104, 50113, 50115, | | | |
|50205, 50305 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Вложения в государственные долговые |8903 | |Н1(Ар) |
|обязательства стран,не входящих в | | |Н6(Крз) |
|число "группы развитых стран", | | |Н7(Кскр) |
|нза исключением сумм, на которые | | | |
|наложен арест, части счетов 50108, | | | |
|50113, 50115, 50209, 50309 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Вложения в долговые обязательства |8904 | |Н1(Ар) |
|субъектов РФ и местных органов | | |Н6(Крз) |
|власти, за исключением сумм, на | | |Н7(Кскр) |
|которые наложен арест, части счетов | | | |
|50105, 50113, 50115, 50206, 50306 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|50% кредитов (депозитов, займов), |8905 | |Н2(ОВм) |
|привлеченных банком и обеспеченных | | | |
|предоставленным им залогом в виде | | | |
|ценных бумаг (за исключением ценных | | | |
|бумаг, эмитированных Правительствами| | | |
|и резидентами стран из числа "группы | | | |
|развитых стран") при условии, что | | | |
|договоры по данным кредитам | | | |
|(депозитам, займам) предполагают| | | |
|довнесение банком кредитору | | | |
|обеспечения в размере снижения | | | |
|рыночной стоимости залога: | | | |
|часть счетов 312, 313, 314, | | | |
|31503 - 31509, 31603 - 31609, | | | |
|41002 - 41007, 41102 - 41107, | | | |
|41202 - 41207, 41302 - 41307, | | | |
|41402 - 41407, 41502 - 41507, | | | |
|41602 - 41607, 41702 - 41707, | | | |
|41802 - 41807, 41902 - 41907, | | | |
|42002 - 42007, 42102 - 42107, | | | |
|42202 - 42207, 42502 - 42507, | | | |
|42702 - 42707, 42802 - 42807, | | | |
|42902 - 42907, 43002 - 43007, | | | |
|43102 - 43107, 43202 - 43207, | | | |
|43302 - 43307, 43402 - 43407, | | | |
|43502 - 43507, 43602 - 43607, | | | |
|43702 - 43707, 43802 - 43807, | | | |
|43902 - 43907, 44002 - 44007 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|50% требований по выкупу ценных |8906 | |Н2(ОВм) |
|бумаг пообратной части операций РЕПО| | |Н3(ОВт) |
|(за исключением ценных бумаг, | | | |
|эмитированных Правительствами и | | | |
|резидентами стран из числа "группы | | | |
|развитых стран") при условии, что | | | |
|договоры по данным операциям | | | |
|предполагают довнесение банком | | | |
|контрагенту ценных бумаг в размере | | | |
|снижения их рыночной стоимости:часть | | | |
|внебалансовых счетов 93602, 93603, | | | |
|93604, 93605 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|50% кредитов (депозитов, займов), |8907 | |Н3(ОВт) |
|привлеченных банком на срок свыше | | | |
|30 кал-х дней и обеспеченных | | | |
|предоставленным им залогом в виде | | | |
|ценных бумаг(за исключением ценных | | | |
|бумаг, эмитированных Правительствами | | | |
|и резидентами стран из числа "группы | | | |
|развитых стран") при условии, | | | |
|что договоры по данным кредитам | | | |
|(депозитам, займам) предполагают | | | |
|довнесение банком кредитору | | | |
|обеспечения в размере снижения | | | |
|рыночной стоимости залога: часть | | | |
|счетов 31204-31206,31212,31217-31221 | | | |
|31305 - 31309, 31405 - 31409, | | | |
|31505 - 31509, 31605 - 31609, | | | |
|41003 - 41007, 41103 - 41107, | | | |
|41203 - 41207, 41303 - 41307, | | | |
|41403 - 41407, 41503 - 41507, | | | |
|41603 - 41607, 41703 - 41707, | | | |
|41803 - 41807, 41903 - 41907, | | | |
|42003 - 42007, 42103 - 42107, | | | |
|42203 - 42207, 42503 - 42507, | | | |
|42703 - 42707, 42803 - 42807, | | | |
|42903 - 42907, 43003 - 43007, | | | |
|43103 - 43107, 43203 - 43207, | | | |
|43303 - 43307, 43403 - 43407, | | | |
|43503 - 43507, 43603 - 43607, | | | |
|43703 - 43707, 43803 - 43807, | | | |
|43903 - 43907, 44003 - 44007 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Фактически израсходованные на |8908 | |H1(К) |
|строительство банком - застройщиком | | |код 8971 |
|средства, поступившие от участников | | | |
|долевого строительства, учитываемые | | | |
|на балансовом счете 60311 "Расчеты с | | | |
|поставщиками, подрядчиками и | | | |
|покупателями" по отдельным лицевым | | | |
|счетам дольщиков | | | |
+--------------------------------------------+-------+-----------+
|Лицевые счета "Средства, |8909 | |Н3(ОВт) |
|предназначенные для зачисления на | | |H8(Овкл) |
|счета типа "С", часть счета 40911 | | | |
+--------------------------------------------+-------+-----------+
|Средства, (за исключением сумм на |8910 | |Н2(ОВм) |
|которые наложен арест) | | | |
|размещенные в однодневные | | | |
|депозиты и депозиты типа "овернайт" | | | |
|в банках стран из числа "группы | | | |
|развитых стран" (часть счета 32302, | | | |
|а также часть счета 32303,если день | | | |
|размещения депозита предшествует | | | |
|выходным и праздничным дням), а | | | |
|также кредиты, предоставленные | | | |
|банкам стран из числа "группы | | | |
|развитых стран" на 1 день (часть | | | |
|счета 32102, а также часть счета | | | |
|32103, если день предоставления | | | |
|кредита предшествует выходным и | | | |
|праздничным дням) | | | |
+--------------------------------------------+-------+-----------+
|Обязательства, учитываемые на лицевых|8911 | |Н2(ОВм) |
|счетах балансовых счетов 40809 и| | | |
|30606, в пределах величины остатка| | | |
|средств лицевого счета "Средства для| | | |
|гарантийного обеспечения расчетов по| | | |
|поручению нерезидентов" балансового| | | |
|счета 30406, а также обязательства| | | |
|перед клиентами в пределах средств,| | | |
|перечисленных на биржу для покупки/| | | |
|продажи иностранной валюты по| | | |
|поручению клиентов и отражаемых на| | | |
|балансовом счете 47404 (часть| | | |
|балансового счета 47405) | | | |
+--------------------------------------------+-------+-----------+
|Средства на корреспондентском и |8912 | |Н1(Ар) |
|депозитном (до востребования и сроком| | |Н2(ЛАм) |
|на 1 день) счетах в Банке России, за | | |Н3(ЛАт) |
|исключением сумм, на которые наложен | | |H5(ЛАт) |
|арест, части счетов 30102, 31901, | | | |
|31902 | | | |
+--------------------------------------------+-------+-----------+
|Ссуды, выданные банком, по которым |8913 | |Н1(Ар) |
|надлежащее исполнение обязательств | | | |
|заемщика обеспечено поручительствами | | | |
|органов государственной власти | | | |
|субъектов Российской Федерации в | | | |
|части, равной ответственности | | | |
|указанного органа власти по | | | |
|поручительству , части счетов : | | | |
|443А, 444А,445А, 446А, 447А, 448А, | | | |
|449А, 450А, 451А, 452А, 453А, 454А, | | | |
|456А, 462А, 463А, 464А, 465А, | | | |
|466А, 467А, 468А, 469А, 470А, 471А, | | | |
|472А, 473А | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Синдицированные и аналогичные им |8914 | |Н1(Ар) |
|ссуды в части, равной величине | | |Н5(А) |
|предоставленных банку третьими лицами| | | |
|средств,части счетов:441А,442А,443А, | | | |
|444А, 445А, 446А,447А, 448А, 449А, | | | |
|450А, 451А, 452А, 453А, 454А, 455А, | | | |
|456А, 457А, 460А, 461А, 462А, 463А, | | | |
|464А, 465А, 466А, 467А, 468А, 469А, | | | |
|470А, 471А, 472А, 473А, 40109А | | | |
+--------------------------------------------+-------+-----------+
|Сумма резерва, созданная под |8915 | |Н1(Рц) |
|обесценение вложений в акции | | | |
|банков, учитываемых на балансовых | | | |
|счетах 50705 и 50805, а также в | | | |
|ценные бумаги в части акций, | | | |
|учитываемых по коду 8934: части | | | |
|счетов 50709, 50809, 60206 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Дивиденды, подлежащие выплате |8916 | |Н2(ОВм) |
|участникам,если решение о выплате | | |Н3(ОВт) |
|дивидендов утверждено собранием | | | |
|акционеров ( участников ) или | | | |
|органом управления банком, | | | |
|уполномоченным учредительными | | | |
|документами банка: часть счета | | | |
|60320 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Средства на счетах в кредитных |8917 | |(К) |
|организациях (резидентах и | | | |
|нерезидентах) с отозванной лицензией | | | |
|на осуществление банковских операций | | | |
|(за минусом сформированных под них | | | |
|резервов на возможные потери), части | | | |
|счетов: 30110, 30114, 30115, 30118, | | | |
|30119, 30213, 30402, 30404, 30406, | | | |
|30409, 30602, а также требования | | | |
|банка к кредитным организациям с | | | |
|отозванной лицензией на осуществление| | | |
|банковских операций, счета 474(А) и | | | |
|603(А) (за минусом сформированных | | | |
|резервов на возможные потери по | | | |
|соответствующим требованиям, части | | | |
|счетов 47425 и 60324) | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Обязательства банка по кредитам и |8918 | |Н4(ОД) |
|депозитам, полученным банком, а | | | |
|также по обращающимся на рынке | | | |
|долговым обязательствам банка сроком | | | |
|погашения свыше года: часть счетов | | | |
|31220, 31221, 31308, 31309, | | | |
|31408, 31409, 31508, 31509, 31608, | | | |
|31609, 41006, 41007, 41106, 41107, | | | |
|41206, 41207, 41306, 41307, 41406, | | | |
|41407, 41506, 41507, 41606, 41607, | | | |
|41706, 41707, 41806, 41807, 41906, | | | |
|41907, 42006, 42007, 42106, 42107, | | | |
|42206,42207,42306,42307,42314,42315, | | | |
|42506,42507,42606,42607,42614,42615, | | | |
|42706,42707,42806,42807,42906,42907, | | | |
|43006,43007,43106,43107,43206,43207, | | | |
|43306, 43307, 43406, 43407, 43506, | | | |
|43507, 43606, 43607, 43706, 43707, | | | |
|43806, 43807, 43906, 43907, 44006, | | | |
|44007, 52005, 52006, 52105, 52106, | | | |
|52205, 52206, 52306, 52307 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Используется при расчете обязательных|8919 | | |
|нормативов для небанковских | | | |
|кредитных организаций | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Балансовая стоимость акций,полученных|8920 | |Н12(Кин) |
|от эмитента в связи с увеличением им| | | |
|(эмитентом) уставного капитала, в| | | |
|случае, если указанное увеличение| | | |
|производилось эмитентом за счет| | | |
|капитализации собственных средств в| | | |
|порядке, установленном действующим| | | |
|законодательством, при условии, что| | | |
|получение данных акций не| | | |
|сопровождалось дополнительными| | | |
|вложениями денежных средств либо| | | |
|иного имущества банка в акции, часть| | | |
|счетов, которые входят в расчет| | | |
|норматива Н12. | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Средства на депозитных счетах в Банке|8921 | |Н1(Ар) |
|России, за исключением сумм, на | | | |
|которые наложен арест, части счетов | | | |
|31903...31909 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Средства банков, внесенные для |8922 | |Н1(Ар) |
|расчетов чеками, за исключением сумм,| | |Н2(ЛАм) |
|на которые наложен арест, часть счета| | |Н3(ЛАт) |
|30206 | | |H5(ЛАт) |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Резерв на возможные потери по |8924 | |Н1(Ар) |
|ссудам,отнесенным ко 2-4-й группам | | | |
|риска,в части сформированного под | | | |
|кредиты, гарантии и поручительства, | | | |
|предоставленные банком своим | | | |
|участникам (акционерам) и инсайдерам | | | |
|сверх лимитов, установленных | | | |
|нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 и | | | |
|отраженных по коду 8948 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Совокупная величина кредитов и |8925 | |Н10.1(Кри) |
|займов,предоставленных своим | | | |
|инсайдерам, а также гарантий и | | | |
|поручительств,выданных в их пользу | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Совокупная величина кредитных |8926 | |Н9.1(Кри) |
|рисков в отношении акционеров | | | |
|(участников) банка, (доля) вклад | | | |
|которых в уставный капитал банка | | | |
|превышает 5% его зарегистрированной | | | |
|Банком России величины | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Суммы покрытых отзывных аккредитивов,|8927 | |Н2(ОВм) |
|часть балансовых счетов 40901,40902; | | |Н3(ОВт) |
|обязательства по транзитным | | | |
|аккредитивам по иностранным | | | |
|операциям, исполняемым по поручениям | | | |
|иностранных банков -корреспондентов, | | | |
|обязательства по экспортным и | | | |
|импортным покрытым отзывным | | | |
|аккредитивам,часть балансового счета | | | |
|47409 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Суммы покрытых безотзывных |8928 | |Н3(ОВт) |
|аккредитивов сроком закрытия в | | | |
|ближайшие 30 кал-х дней,часть счетов | | | |
|40901, 40902; | | | |
|обязательства по экспортным и | | | |
|импортным покрытым безотзывным | | | |
|аккредитивам со сроком закрытия в | | | |
|ближайшие 30 кал-х дней, часть | | | |
|балансового счета 47409 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Средства участников расчетных центров|8929 | |Н1(Ар) |
|ОРЦБ, за исключением сумм, на которые| | |Н2(ЛАм) |
|наложен арест, части счетов 30402, | | |Н3(ЛАт) |
|30406, 30404, 30409 | | |H5(ЛАт) |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Используются при расчете обязательных|8930- | | |
|нормативов для небанковских кредитных|8932 | | |
|организаций | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Средства, привлеченные от основного |8933 | |Н11.1(Он) |
|(материнского)общества - нерезидента | | | |
|или под его гарантии | | | |
+----------------------------------------------------+-----------+
|Часть вложений кредитной организации |8934 | |(К) |
|в акции (доли), приобретенные | | |Н1(Ар) |
|для инвестирования , части | | |Н12(Кин) |
|счетов 50706, 50707, 50708, 50806, | | | |
|50807, 50808, 60202, 60203, 60204, | | | |
|на которых учитываются | | | |
|вложения банка в акции (доли ) | | | |
|хозяйственных обществ,в том числе | | | |
|кредитных организаций -нерезидентов, | | | |
|в случае,если принадлежащий банку | | | |
|пакет акций превышает 20% уставного | | | |
|капитала организации-эмитента, | | | |
|зарегистрированного в установленном | | | |
|порядке на дату расчета капитала | | | |
|банка | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Вложения банка в акции, приобретенные|8935 | |Н12(Кин) |
|для перепродажи, в части | | | |
|акций банков - нерезидентов и акций | | | |
|хозяйственных обществ,не являющихся| | | |
|кредитными организациями, | | | |
|в случае, если принадлежащий банку | | | |
|пакет акций составляет более 5% | | | |
|уставного капитала организации - | | | |
|эмитента, зарегистрированного в | | | |
|установленном порядке на дату расчета| | | |
|капитала банка, части счетов 50606, | | | |
|50607, 50608, 50611, 50613, 50706, | | | |
|50707, 50708 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Остатки на счетах банков - |8936 | |Н11.1(Он) |
|нерезидентов и финансовых компаний - | | | |
|нерезидентов, открытых в банке (в том| | | |
|числе на счетах типа "Т", "И", "С", | | | |
|"К","Н") части счетов 40804, 40805, | | | |
|40806, 40807, 40809, 40812, 40814, | | | |
|40815 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Кредиты в рублях, иностранной валюте,|8937 | |Н11.1(Он) |
|полученные банком от банков - | | | |
|нерезидентов (в т.ч. синдицированные | | | |
|кредиты с участием банка - | | | |
|нерезидента), включая просроченную | | | |
|задолженность: счета 314, часть счета| | | |
|31703,части счетов 313,31702 (в части| | | |
|участия банка - нерезидента в | | | |
|синдицированном кредите) | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Депозиты банков - нерезидентов и |8938 | |Н11.1(Он) |
|финансовых организаций - нерезидентов| | | |
|в рублях, иностранной валюте и | | | |
|драгоценных металлах, включая | | | |
|обязательства перед банками - | | | |
|нерезидентами и финансовыми | | | |
|организациями - нерезидентами, | | | |
|принятые на себя банком в связи с | | | |
|эмиссией евробумаг: счет 20314, | | | |
|части счетов 20310, 316, 425, 47602, | | | |
|часть счета 31703 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Обязательства банка перед банками- |8939 | |Н11.1(Он) |
|нерезидентами и финансовыми | | | |
|организациями-нерезидентами в виде | | | |
|долговых ценных бумаг, в том числе | | | |
|долговых ценных бумаг с истекшим | | | |
|сроком обращения: | | | |
|облигации, евробумаги и т.д., часть | | | |
|счетов 520, 52401; | | | |
|векселя, часть счетов 523, 52406 (в | | | |
|части номинальной стоимости | | | |
|векселей с истекшим сроком обращения | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Средства в рублях, иностранной |8940 | |Н11.1(Он) |
|валюте, драгоценных металлах и ценных| | | |
|бумагах, переданные банку в | | | |
|доверительное управление банками - | | | |
|нерезидентами и финансовыми | | | |
|организациями - нерезидентами на | | | |
|основании балансов доверительного | | | |
|управления по договорам с указанными | | | |
|нерезидентами: часть счета 851 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Средства на счетах участников |8941 | |Н1(Ар) |
|расчетов в расчетных небанковских | | |Н2(ЛАм) |
|кредитных организациях, за | | |Н3(ЛАт) |
|исключением сумм, на которые наложен | | |H5(ЛАт) |
|арест, часть счета 30213 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Средства на счетах в банках - |8942 | |Н1(Ар) |
|резидентах Российской Федерации, за | | |Н3(ЛАт) |
|исключением сумм, на которые наложен | | |H5(ЛАт) |
|арест, остатков на отдельных лицевых | | | |
|счетах, действующих в соответствии с | | | |
|Указанием Банка России от 19.03.99 N | | | |
|513-У в режиме накопительных счетов, | | | |
|а также средств на счетах в банках- | | | |
|резидентах с отозванной лицензией на | | | |
|осуществление банковских операций, | | | |
|часть счета 30110 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Предстоящие выплаты в части |8943 | |(К) |
|неисполненных обязательств по | | | |
|процентам по договорам на привлечение| | | |
|средств, а также предстоящие выплаты | | | |
|в части неисполненных обязательств по| | | |
|процентам, купонам и дисконтам по | | | |
|выпущенным ценным бумагам, части | | | |
|счетов 32802, 47502, 52502 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Гарантии и поручительства, выданные |8944 | |Н7(Кскр) |
|банком в пользу дочерней компании | | | |
|эмитента евробумаг, | | | |
|часть внебалансового счета | | | |
|91404, в размере, не превышающем | | | |
|часть счетов 42502... 42507, | | | |
|учтенных при расчете кода 8945 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Средства, привлеченные банком от |8945 | |H8(Овкл) |
|юридических лиц - нерезидентов в | | | |
|результате эмиссии евробумаг, | | | |
|учитываемые на депозитных счетах | | | |
|компании - эмитента в банке - | | | |
|гаранте, часть счетов 42502... 42507 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Остатки на отдельных лицевых счетах |8947 | |Н1(Ар) |
|по балансовым счетам 30110 и 30114, | | |Н5(А) |
|действующих в соответствии с | | | |
|Указанием Банка России от 19.03.99 | | | |
|N 513-У в режиме накопительных | | | |
|счетов кредитных организаций при | | | |
|выпуске акций | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Кредиты, гарантии и поручительства, |8948 | |(К) |
|предоставленные банком своим | | |Н1(Ар) |
|участникам (акционерам) и инсайдерам | | | |
|сверх лимитов, установленных | | | |
|нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Величина недосозданных резервов на |8949 | |(К) |
|возможные потери по ссудам и под | | |Н1(Ар) |
|обесценение вложений в ценные | | | |
|бумаги (разница между расчетной | | | |
|величиной резервов, требуемой | | | |
|нормативными документами Банка | | | |
|России, и фактической суммой | | | |
|резервов) за исключением суммы | | | |
|недосозданного резерва на величину | | | |
|кредитов, отраженных по коду 8948 | | | |
|(включая суммы, не взысканные банком | | | |
|по своим гарантиям),а также резерв на| | | |
|возможные потери по балансовым | | | |
|активам, по инструментам, отраженным | | | |
|на внебалансовых счетах, по срочным | | | |
|сделкам, под прочие потери, | | | |
|недосозданный по сравнению с | | | |
|требуемой в соответствии с Положением| | | |
|Банка России от 12.04.2001 N 137-П | | | |
|величиной резерва на возможные потери| | | |
|по I - IV группам риска. | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Kредиты и прочие размещенные средства|8950 | |Н2(ЛАм) |
|до востребования, исполнение | | | |
|обязательств по которым в | | | |
|соответствии с договором | | | |
|предусмотрено не позднее чем на | | | |
|следующий день после дня | | | |
|востребования, части счетов: 32010, | | | |
|32110, 32201, 32301, 45109, 45209, | | | |
|45309, 45607, 47001, 47101, 47201, | | | |
|47301 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Kредиты и прочие размещенные средства|8951 | |Н3(ЛАт) |
|до востребования, исполнение | | |H5(ЛАт) |
|обязательств по которым в | | | |
|соответствии с договором | | | |
|предусмотрено не позднее чем через | | | |
|30 календарных дней после дня | | | |
|востребования, части счетов: 32010, | | | |
|32110, 45109, 45209, 45309, 45409, | | | |
|45508, 45607, 45707, 47001, 47101, | | | |
|47201, 47301 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Требования к банкам стран из числа |8953 | |Н1(Ар) |
|"группы развитых стран" по срочным | | |Н6(Крз) |
|операциям (по поставке денежных | | |Н7(Кскр) |
|средств, драгоценных металлов, | | | |
|ценных бумаг), учитываемые на | | | |
|балансовом счете 47408 в связи с | | | |
|началом расчетов до наступления | | | |
|срока срочной сделки, часть счета | | | |
|47408 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Средства на корреспондентских и |8954 | |Н1(Ар) |
|депозитных счетах в драгоценных | | | |
|металлах в банках - резидентах | | | |
|Российской Федерации и в банках - | | | |
|нерезидентах стран - не входящих в | | | |
|число группы развитых стран счета: | | | |
|20315,30118, части сч.:20316, 30119 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Балансовые счета 30114, 30115, 30118,|8955 | |Н3(ЛАт) |
|30119, 31903, 31904, 32010, | | |H5(ЛАт) |
|32102...32104, 32110, 32302...32304 | | | |
|в части сумм, на которые наложен | | | |
|арест, начиная с момента принятия | | | |
|решения об их аресте российским или | | | |
|зарубежным судом или иным органом | | | |
|государственной власти в соответствии| | | |
|с законодательством. Остатки по | | | |
|счетам 32010, 32110 включаются в | | | |
|расчет в сумме, не превышающей | | | |
|величину их остатков по коду 8951 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Остатки на отдельных лицевых счетах |8956 | |Н3(ЛАт) |
|по балансовому счету 30114, | | |H5(ЛАт) |
|действующих в соответствии с | | | |
|Указанием Банка России от 19.03.99 | | | |
|N 513-У в режиме накопительных счетов| | | |
|кредитных организаций при выпуске | | | |
|акций | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Обязательства банка в драгоценных |8957 | |Н14(Овдм) |
|металлах по депозитным счетам и по | | | |
|счетам клиентов до востребования и со| | | |
|сроком востребования в ближайшие 30 | | | |
|кал-х дней, части сч.: 20309, 20310, | | | |
|20313,20314 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Векселя организаций-экспортеров, |8958 | |Н1(Ар) |
|являющиеся объектами переучетных | | | |
|операций,часть счета 515 А | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Ссуды клиентам, предоставленные |8959 | |Н1(Ар) |
|банками со 100%-ным участием | | | |
|иностранных инвестиций под гарантии, | | | |
|полученные от материнских банков | | | |
|стран из числа группы развитых стран,| | | |
|в части, под которую получены | | | |
|гарантии | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|50%обязательств банка из индоссамента|8960 | |Н13(ВО) |
|векселей, авали, вексельное | | | |
|посредничество, часть внебалансового | | | |
|счета 91404 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Просроченные проценты по векселям, |8961 | |Н1(Ар) |
|не оплаченным в срок и | | |Н5(А) |
|неопротестованным,часть счетов: | | | |
|51208, 51209, 51308, 51309, 51408, | | | |
|51409, 51508, 51509, 51608, 51609, | | | |
|51708, 51709, 51808, 51809, 51908, | | | |
|51909 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Балансовые счета 32010, 32110, 32201,|8962 | |Н2(ОВм) |
|32210, 32301, 32310 в части сумм, на | | | |
|которые наложен арест, начиная с | | | |
|момента принятия решения об аресте | | | |
|российским или зарубежным судом или | | | |
|иным органом государственной власти | | | |
|в соответствии с законодательством. | | | |
|Остатки по счетам 32010, 32110, | | | |
|32201, 32301 включаются в расчет в | | | |
|сумме, не превышающей величину их | | | |
|остатков по коду 8950 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Остатки по балансовому счету 104, |8965 | |(К) |
|превышающие зарегистрированный | | | |
|уставный капитал неакционерного | | | |
|банка | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Не подтвержденный аудиторской |8967 | |(К) |
|организацией (индивидуальным | | | |
|аудитором) прирост стоимости | | | |
|имущества при переоценке, а также | | | |
|приобретенные издания (книги, | | | |
|брошюры, журналы и т.п. издания) | | | |
|независимо от наличия подтверждения | | | |
|аудиторской организации | | | |
|(индивидуального аудитора), часть | | | |
|счета 10601 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Резервы на возможные потери по ссудам|8968 | |(К) |
|в части, сформированной под ссуды | | | |
|1 группы риска,часть сч.20321, 32015,| | | |
|32115, 32211,32311,32403,44115,44215,| | | |
|44315, 44415, 44515, 44615, 44715, | | | |
|44815, 44915, 45015, 45115, 45215, | | | |
|45315, 45415, 45515, 45615, 45715, | | | |
|45818, 46008, 46108, 46208, 46308, | | | |
|46408, 46508, 46608, 46708, 46808, | | | |
|46908, 47008, 47108, 47208, 47308, | | | |
|47425 (только в отношении | | | |
|задолженности, учитываемой на | | | |
|счете 47402, а также в части резерва | | | |
|сформированного в соответствии с | | | |
|Указанием Банка России от 14.07.98 | | | |
|N 290-У ),51210, 51310, 51410, 51510,| | | |
|51610, 51710, 51810, 51910, 60324 | | | |
|(только в отношении задолженности, | | | |
|учитываемой на счете 60315) | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Остатки средств на счете 61404 в |8969 | |(К) |
|пределах суммы, указанной по коду | | | |
|8968 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Просроченная дебиторская задолж-ть |8970 | |(К) |
|длительностью свыше30 кал-х дней:час-| | |Н1(Ар) |
|ти счетов 474А(кроме сч.47402,47427),| | | |
|603А (кроме счетов 60315,60337,60339 | | | |
|60341,60343),30602,30605,61202 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Сумма дебетовых остатков по счетам: |8971 | |(К) |
|604 (часть счета:исключая учитываемые| | |Н1(Ар) |
|на счете приобретенные издания(книги,| | | |
|брошюры, журналы и т.п. издания), | | | |
|605, 607, 609 (А - П), 610 за | | | |
|минусом(606П + код 8908),превышающая | | | |
|собственные источники: 102, 103, | | | |
| 104 -код 8965, -105, (106-код 8967),| | | |
|107, 701, -702, 703, -704, -705 | | | |
|В случае получения при расчете кода | | | |
|8971 отрицательного значения | | | |
|собственных источников в код 8971 | | | |
|проставляется сумма дебетовых | | | |
|остатков по счетам 604, 605, 607, | | | |
|609 (А - П), 610, за минусом (606П + | | | |
|код 8908) | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Вложения в не обремененные |8972 | |Н2(ОВм) |
|обязательствами долговые | | |Н3(ЛАт) |
|обязательства Российской Федерации | | |H5(ЛАт) |
|и иностранных государств из числа | | | |
|группы "развитых стран",приобретенные| | | |
|для перепродажи и по договорам займа,| | | |
|за исключением сумм, на которые | | | |
|наложен арест, части счетов 50104, | | | |
|50108, 50115, 50205, 50209 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Ссуды, гарантированные Правительством|8973 | |Н1(Ар) |
|РФ, в части под которую получены | | |код 8996 |
|гарантии | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Ссуды под залог государственных |8974 | |Н1(Ар) |
|ценных бумаг Российской Федерации | | |код 8996 |
|в части,равной рыночной стоимости | | | |
|ценных бумаг | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Ссуды под залог драгоценных металлов |8975 | |Н1(Ар) |
|в слитках в части,равной их рыночной | | |код 8996 |
|стоимости | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Средства на корреспондентских счетах |8976 | |Н1(Ар) |
|в банках стран из числа "группы | | |Н2(ЛАм) |
|развитых стран" (включая средства на | | |Н3(ЛАт) |
|корреспондентских счетах в СКВ и | | |H5(ЛАт) |
|драгоценных металлах), за исключением| | | |
|сумм, на которые наложен арест, | | | |
|средств на счетах в банках с | | | |
|отозванной лицензией на осуществление| | | |
|банковских операций, а также остатков| | | |
|на отдельных лицевых счетах, | | | |
|действующих в соответствии с | | | |
|Указанием Банка России от 19.03.99 | | | |
|N 513-У в режиме накопительных | | | |
|счетов, части счетов 30114, 30119 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Кредиты, депозиты и иные размещенные |8977 | |Н1(Ар) |
|средства в банках стран из числа | | |Н6(Крз) |
|"группы развитых стран" (в том числе | | |Н7(Кскр) |
|в СКВ и драгоценных металлах), за | | | |
|исключением сумм, на которые наложен | | | |
|арест, а также средств на счетах в | | | |
|банках с отозванной лицензией на | | | |
|осуществление банковских операций, | | | |
|части счетов 20316, 321А, 323A | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Ссуды под залог ценных бумаг |8978 | |Н1(Ар) |
|субъектов РФ и местных органов | | |код 8996 |
|самоуправления в части,равной | | | |
|рыночной стоимости указанных | | | |
|ценных бумаг | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Средства на счетах в банках- |8979 | |Н1(Ар) |
|нерезидентах стран, не входящих в | | | |
|число "группы развитых стран", за | | | |
|исключением сумм, на которые наложен | | | |
|арест, средств на счетах в банках- | | | |
|нерезидентах с отозванной лицензией | | | |
|на осуществление банковских операций,| | | |
|а также остатков на отдельных лицевых| | | |
|счетах, действующих в соответствии с | | | |
|Указанием Банка России от 19.03.99 N | | | |
|513-У в режиме накопительных счетов, | | | |
|части счетов 30114, 321А, 323А | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Вложения в ценные бумаги, |8980 | |Н1(Ар) |
|приобретенные для перепродажи и по | | | |
|договорам займа, за исключением сумм,| | | |
|на которые наложен арест, части | | | |
|счетов: 50106 и 50207 (за исключением| | | |
|сумм,учтенных при расчете кода 8900),| | | |
|50107, 50108 и 50209 (за исключением| | | |
|сумм,учтенных при расчете кода 8901),| | | |
|50109, 50110, 50208, 50210, 50211,| | | |
|50606, 50607, 50608, 50611, 50613,| | | |
|50706, 50707, 50708, 50113 и 50115 | | | |
|(за исключением сумм, учтенных при | | | |
|расчете кодов 8900 ... 8904) | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Средства,списанные со счетов клиентов|8981 | |Н11(Вкл) |
|-физических лиц, но не проведенные по| | | |
|корреспондентскому счету банка из-за | | | |
|недостаточности средств: часть счета | | | |
|47418 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Номинальная стоимость векселей с |8982 | |Н13(ВО) |
|истекшим сроком исполнения, часть | | | |
|балансового счета 52406 | | | |
+----------------------------------------------------+-----------+
|Разница между величиной созданного |8987 | |Н1(Рк) |
|резерва на возможные потери по ссудам| | | |
|2 - 4 групп риска и остатком счета | | | |
|61404 в части средств, не вошедших | | | |
|в расчет капитала: сч.20321, 32015, | | | |
|32115,32211,32311,32403,44115,44215, | | | |
|44315, 44415, 44515, 44615, 44715, | | | |
|44815, 44915, 45015, 45115, 45215, | | | |
|45315, 45415, 45515, 45615, 45715, | | | |
|45818, 46008, 46108, 46208, 46308, | | | |
|46408, 46508, 46608, 46708, 46808, | | | |
|46908, 47008, 47108, 47208, 47308, | | | |
|47425 (только в отношении | | | |
|задолженности, учитываемой на счете | | | |
|47402, а также в части резерва, | | | |
|сформированного в соответствии с | | | |
|Указанием Банка России от 14.07.98 | | | |
|N 290-У), 51210, 51310, 51410, 51510,| | | |
|51610,51710, 51810, 51910, 60324 | | | |
|(только в отношении задолженности, | | | |
|учитываемой на счете 60315),-61404 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Средства на счетах в банках - |8988 | |Н3(ЛАт) |
|резидентах и нерезидентах с | | |H5(ЛАт) |
|отозванной лицензией | | | |
|на осуществление банковских операций,| | | |
|часть счетов 30114,30115,30118,30119 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Требования банка сроком исполнения в |8989 | |Н3(ЛАт) |
|течение ближайших 30 календарных | | |H5(ЛАт) |
|дней, за исключением сумм, на которые| | | |
|наложен арест: | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|а) депозиты и займы в драгоценных | | | |
|металлах: части счетов 20311, 20312, | | | |
|20315, 20316; | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|б) кредиты, депозиты и иные | | | |
|размещенные средства в Банке России и| | | |
|в банках: части сч.: 31905...31909, | | | |
|32005 ... 32009, 32105 ...32109, | | | |
| 32205 ... 32209, 32305 ... 32309; | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|в) суммы переплаты, подлежащие | | | |
|возврату банку на данную отчетную | | | |
|дату из фонда обязательных резервов, | | | |
|части сч.: 30202, 30204; | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|г) кредиты другим заемщикам | | | |
|(исключая пролонгированные | | | |
|хотя бы один раз и выданные в | | | |
|погашение ранее выданных ссуд) | | | |
|части сч.: 40308, 44104 ... 44108, | | | |
|44205 ... 44209, 44305 ... 44309, | | | |
|44405 ... 44409, 44504 ... 44508, | | | |
|44604 ... 44608, 44704 ... 44708, | | | |
|44804 ... 44808, 44904 ... 44908, | | | |
|45004 ... 45008, 45104 ... 45108, | | | |
|45204 ... 45208, 45304 ... 45308, | | | |
|45404 ... 45408, 45503 ... 45507, | | | |
|45602 ... 45606, 45702 ... 45706, | | | |
|46003 ... 46007, 46103 ... 46107, | | | |
|46203 ... 46207, 46303 ... 46307, | | | |
|46403 ... 46407, 46503 ... 46507, | | | |
|46603 ... 46607, 46703 ... 46707, | | | |
|46803 ... 46807, 46903 ... 46907, | | | |
|47003 ... 47007, 47103 ... 47107, | | | |
|47203 ... 47207, 47303 ... 47307, | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|д)дебиторская задолженность(исключая | | | |
|пролонгированную хотя бы один раз): | | | |
|части счетов: 30602, 30605, 474А | | | |
|(кроме счета 47402, 47427), 603А | | | |
|(кроме счета 60315); 61202 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|е) платежи в пользу банка | | | |
|по не обремененным обязательствами | | | |
|долговым обязательствам: Российской | | | |
|Федерации (части счетов 50205,50305);| | | |
|субъектов Российской Федерации и | | | |
|местных органов власти (части счетов | | | |
|50105, 50206, 50306); по облигациям| | | |
|Банка России (части счетов 50207, | | | |
|50307); банков - нерезидентов стран | | | |
|из числа "группы развитых стран" | | | |
|(части счетов 50210, 50310, за | | | |
|исключением сумм, учтенных при | | | |
|расчете кода 8995); юридических лиц| | | |
|- нерезидентов стран из числа "группы| | | |
|развитых стран" (части счетов | | | |
|50211, 50311, за исключением сумм, | | | |
|учтенных при расчете кода 8995), счет| | | |
|50113-в части эмитентов, обозначенных| | | |
|настоящим абзацем подпункта "е", за | | | |
|исключением сумм,учтенных при расчете| | | |
|кода 8995. | | | |
|по векселям, эмитированным и| | | |
|авалированным: | | | |
|органами федеральной власти;| | | |
|органами власти субъектов| | | |
|Российской Федерации, местными| | | |
|органами самоуправления; органами| | | |
|государственной власти и органами| | | |
|местной власти иностранных государств| | | |
|стран из числа"группы развитых стран;| | | |
|банками - резидентами стран из числа| | | |
|"группы развитых стран", часть счетов| | | |
|51203 ... 51207, 51303 ... 51307, | | | |
|51603 ... 51607, 51703 ... 51707, | | | |
|51803 ... 51807. | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|ж) кредиты, предоставленные при | | | |
|недостатке средств на | | | |
|корреспондентском,расчетном (текущем)| | | |
|счете ("овердрафт"), числящиеся на | | | |
|балансе менее 30 календарных дней или| | | |
|сроком погашения в соответствии с | | | |
|договором в ближайшие 30 календарных | | | |
|дней, части счетов 32001, 32101, | | | |
|44201, 44301, 44401, 44501, 44601, | | | |
|44701, 44801, 44901, 45001, 45101, | | | |
|45201, 45301, 45401, 45608 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Часть вложений в не обремененные |8990 | |Н2(ЛАм) |
|обязательствами облигации Банка | | |Н3(ЛАт) |
|России, приобретенные для перепродажи| | |H5(ЛАт) |
|и по договорам займа,за исключением | | |код 8989 |
|сумм, на которые наложен арест, части| | | |
|счетов 50106,50115 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Обязательства банка со сроком |8991 | |Н3(ОВт) |
|исполнения (истечения) в ближайшие | | | |
|30 кал-х дней: | | | |
|а) депозиты и счета клиентов в | | | |
|драгоценных металлах: часть сч. | | | |
|20309, 20310, 20313, 20314; | | | |
|б) кредиты и депозиты банков: счета | | | |
|31204 ... 31206, 31217 ... 31221, | | | |
|31305 ... 31309, 31405 ... 31409, | | | |
|31505 ... 31509, 31605 ... 31609; | | | |
|в) вклады и депозиты: часть сч. | | | |
|41003 ... 41007, 41103 ... 41107, | | | |
|41203 ... 41207, 41303 ... 41307, | | | |
|41403 ... 41407, 41503 ... 41507, | | | |
|41603 ... 41607, 41703 ... 41707, | | | |
|41803 ... 41807, 41903 ... 41907, | | | |
|42003 ... 42007, 42103 ... 42107, | | | |
|42203 ... 42207, 42303 ... 42307, | | | |
|42311 ... 42315, 42503 ... 42507, | | | |
|42603 ... 42607, 42611 ... 42615, | | | |
|42703 ... 42707, 42803 ... 42807, | | | |
|42903 ... 42907, 43003 ... 43007, | | | |
|43103 ... 43107, 43203 ... 43207, | | | |
|43303 ... 43307, 43403 ... 43407, | | | |
|43503 ... 43507, 43603 ... 43607, | | | |
|43703 ... 43707, 43803 ... 43807, | | | |
|43903 ... 43907, 44003 ... 44007; | | | |
|г) выпущенные банками собственные | | | |
|векселя, облигации, депозитные и | | | |
|сберегательные сертификаты: часть сч.| | | |
|52002 ... 52006, 52102 ... 52106, | | | |
|52202 ... 52206, 52303 ... 52307, | | | |
|а также обязательства банка по | | | |
|процентам и купонам по выпущенным | | | |
|ценным бумагам, часть счета 52501 | | | |
|д) обязательства банка по уплате | | | |
|процентов,часть счетов 47411, 47426 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|е) кредиты, полученные при недостатке| | | |
|средств на корреспондентском счете | | | |
|("овердрафт"), сроком погашения в | | | |
|соответствии с договором в ближайшие | | | |
|30 календарных дней и до | | | |
|востребования, части счетов: 31301, | | | |
|31401 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Резерв на возможные потери по прочим |8992 | |Н1(Рд) |
|активам в части,не вошедшей в расчет | | | |
|кода 8987 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|50%от суммы гарантий и поручительств,|8993 | |Н3(ОВт) |
|выданных банком со сроком исполнения | | | |
|в течение ближайших 30 кал-х дней, | | | |
|часть внебалансового счета 91404 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Суммы, подлежащие оплате более чем |8994 | |Н2(ОВм) |
|через 30 кал-х дней: часть счетов | | |Н3(ОВт) |
|47403,47405,47407,47422,60301,60303, | | | |
|60305,60307,60309,60311,60313,60322, | | | |
|в том числе средства,перечисленные | | | |
|в оплату уставного капитала | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Не обремененные обязательствами |8995 | |Н3(ЛАт) |
|долговые обязательства банков - | | |H5(ЛАт) |
|нерезидентов стран из числа "группы | | | |
|развитых стран", приобретенные для| | | |
|перепродажи и по договорам займа | | | |
|(включая эмитированные и | | | |
|авалированные ими векселя), долговые | | | |
|обязательства юридических лиц - | | | |
|нерезидентов стран из числа | | | |
|"группы развитых стран", а также | | | |
|векселя,эмитированные и авалированные| | | |
|органами государственной и местной | | | |
|власти иностранных государств из | | | |
|числа "группы развитых стран", части | | | |
|счетов 50109,50110,50113,50115,50210,| | | |
|50211, 51601, 51602, 51701, 51702, | | | |
|51801, 51802 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Кредиты и депозиты сроком погашения |8996 | |Н4(Крд) |
|свыше года, включая просроченные: | | | |
|части счетов 32008, 32009, 32108, | | | |
|32109, 32208, 32209, 32308, 32309, | | | |
|32401, 32402, 44107, 44108, 44208, | | | |
|44209, 44308, 44309, 44408, 44409, | | | |
|44507, 44508, 44607, 44608, 44707, | | | |
|44708, 44807, 44808, 44907, 44908, | | | |
|45007, 45008, 45107, 45108, 45207, | | | |
|45208, 45307, 45308, 45407, 45408, | | | |
|45506, 45507, 45605, 45606, 45705, | | | |
|45706,458А(в части просроченных ссуд,| | | |
|предоставленных на срок свыше года), | | | |
|46006, 46007, 46106, | | | |
|46107, 46206, 46207, 46306, 46307, | | | |
|46406, 46407, 46506, 46507, 46606, | | | |
|46607, 46706, 46707, 46806, 46807, | | | |
|46906, 46907, 47006, 47007, 47106, | | | |
|47107, 47206, 47207, за исключением | | | |
|долгосрочных ссуд, отраженных по | | | |
|кодам 8973, 8974, 8975, 8978 | | | |
| Депозиты и займы в драгоценных | | | |
|металлах сроком погашения свыше | | | |
|одного года: части сч. 20311, 20312, | | | |
|20315, 20316, 20317, 20318 | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Обязательства банка со сроком |8997 | |Н4(ОД) |
|погашения свыше года: | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|а) обязательства банка в драгоценных | | | |
|металлах: часть сч. 20309, 20310, | | | |
|20313, 20314; | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|б) по средствам, выделенным в | | | |
|соответствии с решением Правительства| | | |
|на инвестиционные нужды | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Совокупная величина крупных кредитных|8998 | |Н7(Кскр) |
|рисков | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
|Обязательства кредитной организации в|8999 | |Н11(Вкл) |
|части средств физических лиц: части | | | |
|сч. 20309, 20310, 40814, 40815, 520, | | | |
|523, 52401,52406 (в части номинальной| | | |
|стоимости векселей с истекшим сроком | | | |
|обращения) | | | |
+-------------------------------------+------+-------+-----------+
Руководитель банка (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Приложение 2
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409152
+------------------+---------------------------------------------+
| Код территории | Код кредитной организации |
| по ОКАТО +----------+-----------------------+----------+
| | по ОКПО | Регистрационный номер | БИК |
+------------------+----------+-----------------------+----------+
| | | | |
+------------------+----------+-----------------------+----------+
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКА, ИНВЕСТИРУЕМЫЕ
НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ДОЛЕЙ (АКЦИЙ) ОДНОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
(Н12.1)
Наименование кредитной организации _______________________________
Почтовый адрес ___________________________________________________
Форма N 152
Ежемесячная
тыс. руб.
+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----------------------------------+-----+------+
¦Наиме-¦ Сч. ¦ Сч. ¦ Сч. ¦ Сч. ¦ Сч. ¦ Сч. ¦Суммы, отраженные по коду 8935, за ¦Итого¦Доля в¦
¦нова- ¦50806¦50807¦50808¦60202¦60203¦60204¦ исключением части, отраженной по ¦ ¦капи- ¦
¦ние +-----+-----+-----+-----+-----+-----+ коду 8920 ¦ ¦тале ¦
¦орга- ¦за исключением части, отраженной по+-----+-----+-----+-----+-----+-----+ ¦орга- ¦
¦низа- ¦ кодам 8934 и 8920 ¦ Сч. ¦ Сч. ¦ Сч. ¦ Сч. ¦ Сч. ¦ Сч. ¦ ¦низа- ¦
¦ции ¦ ¦50606¦50607¦50608¦50706¦50707¦50708¦ ¦ции - ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эми- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тента ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(%) ¦
+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦
+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+------+
Руководитель кредитной организации ............... (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ................................ (Ф.И.О.)
Исполнитель ...................................... (Ф.И.О.)
телефон:
Приложение 3
СВОДНАЯ СПРАВКА
ПО БАНКУ "________" О НОРМАТИВАХ
Н6, Н8, Н9, Н10, Н12.1, НЕ СООТВЕТСТВУЮЩИХ
УСТАНОВЛЕННЫМ НОРМАТИВНЫМ ЗНАЧЕНИЯМ
I. Величина кредитного риска в отношении лиц или взаимосвязанных
лиц (Н6), по которым нарушен норматив Н6.
+----------------------+------------+--------------+-------------+-----------------+
|Наименование лица (в |Величина ак-|Величина кре- |Величина кре-|Стоимость ценных |
|отношении взаимосвя- |тивов, взве-|дитного риска |дитного риска|бумаг, принятых |
|занных лиц - наимено- |шенных с |по внебалансо-|по срочным |в обеспечение |
|вание лиц), в отноше- |учетом рис- |вым инструмен-|сделкам, тыс.|кредита, с учетом|
|нии которых в группе |ка, тыс. |там, тыс. руб.|руб. с одним |риска, тыс.руб.с |
|величина кредитного |руб. с од- |с одним деся- |десятичным |одним десятичным |
|риска имеет наиболь- |ним десятич-|тичным знаком |знаком |знаком |
|шее значение |ным знаком | | | |
+----------------------+------------+--------------+-------------+-----------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
+----------------------+------------+--------------+-------------+-----------------+
II. Максимальный размер риска на одного кредитора
(вкладчика) (Н8)
+-----------------+------------------+------------+--------------+
|Кол-во кредиторов|Сумма обязательств|Общая сумма | Уд. вес в |
|(вкладчиков), по |банка |обязательств| общей сумме |
| которым нарушен |по данным кредито-| банка | обязательств |
| норматив Н8 |рам (вкладчикам) |(тыс. руб.) | 2 гр. |
| |(тыс. руб.) | | ----- x 100% |
| | | | 3 гр. |
+-----------------+------------------+------------+--------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+-----------------+------------------+------------+--------------+
III. Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам (акционерам) и инсайдерам
(Н9) и (Н10)
A
+----------------------+------------+--------------+-------------+
|Наименование акционера|Величина ак-|Величина кре- |Величина кре-|
|(участника), по кото- |тивов, взве-|дитного риска |дитного риска|
|рому нарушен норматив |шенных с |по внебалансо-|по срочным |
|Н9 |учетом рис- |вым инструмен-|сделкам, тыс.|
| |ка, тыс. |там, тыс. руб.|руб. с одним |
| |руб. с од- |с одним деся- |десятичным |
| |ним десятич-|тичным знаком |знаком |
| |ным знаком | | |
+----------------------+------------+--------------+-------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+----------------------+------------+--------------+-------------+
B
+------------------+---------------+-------------+---------------+
|Кол-во инсайдеров,|Сумма кредитов,| Общая сумма |Уд. вес в общей|
|по которым нарушен|выданных данным| кредитов, |сумме кредитов |
|норматив Н10 | инсайдерам | выданных | 2 гр. |
| | (тыс. руб.) | инсайдерам | ----- x 100% |
| | | (тыс. руб.) | 3 гр. |
+------------------+---------------+-------------+---------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+------------------+---------------+-------------+---------------+
IV. Максимально допустимая величина собственных средств банка,
инвестируемых на приобретение долей (акций) одного юридического
лица (Н12.1)
+---------------+----------------+---------------+---------------+
|Кол-во юр. лиц,| Сумма долей | Общая сумма |Уд. вес в общей|
| по которым |(акций) юр. лиц,|долей (акций), | сумме долей |
| нарушен | по которым | приобретенных | (акций) |
| норматив | нарушен | банком | 2 гр. |
| Н12.1 | норматив | (тыс. руб.) | ----- x 100% |
| | (тыс. руб.) | | 3 гр. |
+---------------+----------------+---------------+---------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+---------------+----------------+---------------+---------------+
Примечание: Заполнение таблиц указанной сводной справки
производится по четырем строкам:
строка 1 - при наличии фактов нарушений значений
соответствующих обязательных нормативов, установленных настоящей
Инструкцией;
строка 2 - при наличии фактов нарушений контрольных
квартальных значений соответствующих обязательных нормативов,
установленных в соответствии с Указанием Банка России от 31.10.97
N 10-У;
строка 3 - при наличии фактов нарушений предельных значений
обязательных нормативов в абсолютной величине, установленных в
соответствии с Указанием Банка России "О порядке определения в
абсолютной величине предельных значений обязательных нормативов"
от 30.10.98 N 393-У;
строка 4 - при наличии фактов нарушений установленных значений
обязательных нормативов в случае осуществления их пересчета в
соответствии с Указанием Банка России "О расчете влияния изменения
курса иностранной валюты на выполнение обязательных нормативов и
особенностях применения мер воздействия к кредитным организациям
за нарушения обязательных нормативов в результате роста курса
иностранных валют к рублю Российской Федерации" от 30.10.98
N 396-У.
Приложение 4
ГРАФИК
ПОГАШЕНИЯ ЕВРОБУМАГ С РАСШИФРОВКОЙ БАЛАНСОВОГО
СЧЕТА (СЧЕТОВ), НА КОТОРОМ (КОТОРЫХ) УЧИТЫВАЮТСЯ
СРЕДСТВА, ПРИВЛЕЧЕННЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ДОЧЕРНЕЙ КОМПАНИИ - ЭМИТЕНТА ЕВРОБУМАГ <*>
(в ред. Указания ЦБ РФ от 29.01.98 N 153-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
--------------------------------
<*> График составляется по каждой дочерней компании - эмитенту
евробумаг с указанием ее наименования.
+----------+-----+--------------------------+------+---------------------------------------------------+
| Вид |Серия| Срок погашения |Дата |Сумма средств, привлеченных в результате деятель- |
|евробумаги| +----+---+---+---+----+----+пога- |ности дочерней компании - эмитента (номинальная |
| | | до |от |от |от |свы-|свы-|шения |стоимость евробумаги) с указанием N лицевого счета |
| | | 30 |31 |91 |181|ше 1|ше 3|(день,|балансовых счетов 42502 ... 42507, на котором |
| | |дней|до |до |дня|года|лет |месяц,|ведется их учет |
| | | |90 |180|до |до 3| |год) +-------+-------------------------------------------+
| | | |дн.|дн.|1 |лет | | | N | сумма средств |
| | | | | |го-| | | |л/сче- +-----+--------+--------+------+------+-----+
| | | | | |да | | | |тов |до 30|от 31 до|от 91 до|от 181|свыше |свыше|
| | | | | | | | | | |дней |90 дней |180 дней|дня до|1 года|3 лет|
| | | | | | | | | | | | | |1 года| до 3 | |
| | | | | | | | | | | | | | | лет | |
+----------+-----+----+---+---+---+----+----+------+-------+-----+--------+--------+------+------+-----+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
+----------+-----+----+---+---+---+----+----+------+-------+-----+--------+--------+------+------+-----+
+----------+-----+----+---+---+---+----+----+------+-------+-----+--------+--------+------+------+-----+
+----------+-----+----+---+---+---+----+----+------+-------+-----+--------+--------+------+------+-----+
+----------+-----+----+---+---+---+----+----+------+-------+-----+--------+--------+------+------+-----+
+----------+-----+----+---+---+---+----+----+------+-------+-----+--------+--------+------+------+-----+
+----------+-----+----+---+---+---+----+----+------+-------+-----+--------+--------+------+------+-----+
+----------+-----+----+---+---+---+----+----+------+-------+-----+--------+--------+------+------+-----+
| |Итого| | | | | | | | | | | | | | |
+----------+-----+----+---+---+---+----+----+------+-------+-----+--------+--------+------+------+-----+
| |Все-|<*> | |Всего |<**> |
| |го | | | | |
+----------------------+----+----+---------------------------------------------+------+-----+
+----+----+ +------+-----+
--------------------------------
<*> Показывается сумма значений граф с 3 по 8.
<**> Показывается сумма значений граф с 11 по 16.
Приложение 5
ПРИМЕР
РАСЧЕТА СУММ ПРЕВЫШЕНИЯ КРЕДИТОВ, ГАРАНТИЙ
И ПОРУЧИТЕЛЬСТВ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ БАНКОМ СВОИМ АКЦИОНЕРАМ
И ИНСАЙДЕРАМ СВЕРХ ЛИМИТОВ, УСТАНОВЛЕННЫХ
НОРМАТИВАМИ Н9, Н9.1 И Н10, Н10.1
Допустим, банк выдал кредиты трем своим акционерам и четырем
инсайдерам.
а1, а2, а3 - совокупная сумма требований банка (включая
внебалансовые требования) в рублях и в иностранной валюте в
отношении соответственно первого, второго и третьего акционеров;
в1, в2, в3, в4 - совокупная сумма требований банка (включая
внебалансовые требования) в рублях и в иностранной валюте в
отношении соответственно первого, второго, третьего и четвертого
инсайдеров.
1. Определение величины кредитов, предоставленных акционерам
(участника) сверх установленного лимита
1.1. Определение величины превышения совокупной суммы
требований по первому акционеру (участнику):
А1 = а1 - 0,2 x К при условии, что (а1 - 0,2 x К) > 0. В
случае, если (а1 - 0,2 x К) < 0, А1 принимается равным нулю,
где 0,2 - установленное значение норматива Н9 - 20%
собственных средств (капитала) банка,
К - собственные средства (капитал) банка на отчетную дату,
величина которого рассчитывается в соответствии с Положением Банка
России от 1.06.98 N 31-П без уменьшения на показатель по п. 5.1
Положения N 31-П, а п. 3.2 без учета кода 8948.
1.2. Аналогично определяется превышение совокупной суммы
требований по второму и третьему акционерам (величины А2 и А3).
1.3. Определение суммарной величины превышения размера
кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком,
каждому акционеру (участнику) сверх величины, установленной
нормативом:
А = А1 + А2 + А3.
1.4. Определение превышения совокупной величины кредитов,
выданных всем акционерам (участникам)(нарушение норматива Н9.1):
Б = (а1 + а2 + а3 - 0,5 x К) > 0.
В случае, если (а1 + а2 + а3 - 0,5 x К) < 0, значение Б
принимается равным нулю,
где 0,5 - установленное значение норматива Н9.1 - 50%
собственных средств (капитала) банка.
1.5. Определение величины кредитов, предоставленных акционерам
сверх установленного лимита:
А* = max {А, Б}.
2. Определение величины кредитов, предоставленных инсайдерам
сверх установленного лимита
2.1. Определение величины превышения совокупной суммы
требований по первому инсайдеру.
В1 = в1 - 0,02 x К при условии, что (в1 - 0,02 x К) > 0. В
случае, если (в1 - 0,02 x К) < 0, В1 принимается равным нулю,
где 0,02 - установленное значение норматива Н10 - 2%
собственных средств (капитала) банка.
2.2. Аналогично определяется превышение совокупной суммы
требований по второму, третьему и четвертому инсайдерам (величины
В2, В3, В4).
2.3. Определение суммарной величины превышения размера
кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком,
каждому инсайдеру сверх величины, установленной нормативом:
В = В1 + В2 + В3 + В4.
2.4. Определение превышения совокупной величины кредитов,
выданных всем инсайдерам (нарушение норматива Н10.1):
Г = в1 + в2 + в3 + в4 - 0,03 x К, при условии, что
(в1 + в2 + в3 + в4 - 0,03 x К) > 0.
В случае, если (в1 + в2 + в3 + в4 - 0,03 x К) < 0, значение Г
принимается равным нулю,
где 0,03 - установленное значение норматива Н10.1 - 3%
собственных средств (капитала) банка.
2.5. Определение величины кредитов, предоставленных инсайдерам
сверх установленного лимита:
В* = max {В, Г}.
3. Определение величины превышения кредитов, гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим акционерам
(участникам) и инсайдерам сверх лимитов, установленных
нормативами Н9, Н9.1 и Н10, Н10.1.
Код 8948 (Д) определяется как сумма (Д = А* + В*).
Приложение 6
ПОРЯДОК
РАСЧЕТА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО ИНСТРУМЕНТАМ, ОТРАЖАЕМЫМ
НА ВНЕБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
1. В соответствии с настоящим порядком производится расчет
величины принятого на себя банком кредитного риска (далее по
тексту "величина риска") в отношении обязательств банка,
отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, за
исключением обязательств по срочным сделкам.
2. Для определения величины риска номинальная величина
обязательств по каждому финансовому инструменту приводится к
эквиваленту кредитного риска путем умножения на следующие
коэффициенты:
- по инструментам с высоким риском - 1,0;
- по инструментам со средним риском - 0,5;
- по инструментам с низким риском - 0,2;
- по инструментам без риска - 0.
3. Инструменты с высоким риском
3.1. Гарантии, выданные банком (кроме гарантий, указанных в
п. 5.1 настоящего Приложения).
3.2. Гарантии платежа по чекам (аваль), в случае отсутствия
депонированных средств на счете чекодателя.
3.3. Поручительства, выданные банком.
3.4. Вексельные поручительства (аваль). В расчет принимается
вексельная сумма (часть вексельной суммы), авалированная банком.
3.5. Выставленные или подтвержденные банком непокрытые
(гарантированные) безотзывные аккредитивы.
3.6. Неиспользованные клиентами кредитные линии (без права
досрочного закрытия).
3.7. Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде
"овердрафта".
3.8. Индоссаменты векселей, не имеющих подписей других банков.
3.9. Акцепты расчетных документов клиента, если договор между
плательщиком и обслуживающим его банком предусматривает
возможность овердрафта по счету плательщика.
3.10. Уступка банком требования по обязательству контрагента,
если цессионер в рамках договора имеет право на возврат
полученного требования (рецессию) в отношении банка.
3.11. Обязательство осуществить иные не подлежащие отмене
операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со
сроком действия более 1 года.
3.12. Другие инструменты с высоким риском.
4. Инструменты со средним риском
4.1. Дополнительные обязательства, принятые на себя банком по
гарантиям, предоставленным иными гарантами при их отказе от
исполнения своих обязательств.
4.2. Выставленные отзывные непокрытые (гарантированные)
аккредитивы.
4.3. Выставленные банком отзывные покрытые (депонированные)
аккредитивы в случае, если сумма средств плательщика,
депонированная на отдельном счете, меньше суммы аккредитива.
4.4. Обязательство осуществить иные не подлежащие отмене
операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со
сроком действия менее 1 года.
4.5. Обязательства выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие
из выполнения банком функции андеррайтера в отношении
корпоративных ценных бумаг. В расчет величины кредитного риска
включается общая стоимость неразмещенных ценных бумаг,
определенная как произведение количества неразмещенных ценных
бумаг на цену выкупа, установленную в договоре.
4.6. Неиспользованные клиентами кредитные линии (с правом
досрочного закрытия).
4.7. Другие инструменты со средним риском.
5. Инструменты с низким риском
5.1. Гарантии, выданные банком, по которым исполнение
требования банка к принципалу обеспечено поручительством
Правительства Российской Федерации или гарантией банка "группы
развитых стран".
5.2. Выставленные или подтвержденные документарные (товарные)
аккредитивы с передачей на каждой стадии платежной операции
товарных документов, служащих залогом.
5.3. Индоссаменты векселей, имеющих подпись банка "группы
развитых стран".
5.4. Другие инструменты с низким риском.
6. Инструменты без риска
6.1. Обязательства осуществить намеченные подтвержденные
операции (сделки), которые могут быть безусловно аннулированы в
любой момент времени без предварительного уведомления.
6.2. Безоборотные и препоручительные индоссаменты векселей.
6.3. Другие инструменты с низким риском.
Примечание. Инструменты, не упомянутые в данном перечне,
самостоятельно включаются банками в группу инструментов с
соответствующим уровнем риска (п. п. 3.12, 4.7, 5.4 и 6.3).
7. Полученный по каждому инструменту эквивалент кредитного
риска (кроме инструментов, поименованных в п. п. 3.4, 3.7, 5.1 и
5.3) взвешивается в зависимости от контрагента:
- банки из состава группы развитых стран - 20%;
- другие - 100%.
8. Суммарная величина риска по всем инструментам (КРВ)
включается в знаменатель норматива достаточности капитала (п. 2.2
настоящей Инструкции).
9. Банки производят расчет величины риска в соответствии с
формой Приложения 7 к настоящей Инструкции.
Приложение 7
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409650
+--------------+---------------------------------+
|Код территории| Код кредитной организации |
| по ОКАТО | |
| +-------+---------------------+---+
| |по ОКПО|Регистрационный номер|БИК|
+--------------+-------+---------------------+---+
| | | | |
+--------------+-------+---------------------+---+
СВЕДЕНИЯ
О ВЕЛИЧИНЕ КРЕДИТНОГО РИСКА ПО ИНСТРУМЕНТАМ, ОТРАЖАЕМЫМ
НА ВНЕБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
(КРОМЕ СРОЧНЫХ СДЕЛОК)
ПО СОСТОЯНИЮ НА ________ 199_ Г.
Наименование головной кредитной организации:
-------------------------------------------------------
Место нахождения (почтовый адрес)
-------------------------------------------------------
Форма N 650
Ежемесячная
тыс. руб.
+--------------+--------------------------+-----------+----------+
|Характер риска| Вид инструмента |Контрактная|Взвешенный|
| | | стоимость |эквивалент|
| | |инструмента|кредитного|
| | | | риска |
+--------------+--------------------------+-----------+----------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+--------------+--------------------------+-----------+----------+
|Высокий риск |1. Гарантии. | | |
| |2. Поручительства. | | |
| |3. Аккредитивы. | | |
| |4. Неиспользованные | | |
| |кредитные линии. | | |
| |5. Неиспользованные лимиты| | |
| |по предоставлению кредита| | |
| |в виде "овердрафт". | | |
| |6. Индоссаменты. | | |
| |7. Акцепты. | | |
| |8. Уступка прав| | |
| |требования. | | |
| |9. Долгосрочные| | |
| |обязательства по| | |
| |осуществлению операций. | | |
| |10. Другие. | | |
+--------------+--------------------------+-----------+----------+
|Средний риск |1. Дополнительные| | |
| |обязательства по гарантии.| | |
| |2. Аккредитивы. | | |
| |3. Краткосрочные| | |
| |обязательства по| | |
| |осуществлению операций. | | |
| |4. Андеррайтинговые| | |
| |обязательства. | | |
| |5. Неиспользованные| | |
| |кредитные линии. | | |
| |6. Другие. | | |
+--------------+--------------------------+-----------+----------+
|Низкий риск |1. Гарантии. | | |
| |2. Аккредитивы. | | |
| |3. Индоссаменты. | | |
| |4. Другие. | | |
+--------------+--------------------------+-----------+----------+
|Риск |1. Обязательства по| | |
|отсутствует |намеченным операциям. | | |
| |2. Индоссаменты. | | |
| |3. Другие. | | |
+--------------+--------------------------+-----------+----------+
|ИТОГО (КРВ): | x | x | |
+--------------+--------------------------+-----------+----------+
Примечание. В случае самостоятельной классификации
инструментов в ту или иную группу риска необходимо заполнить
соответствующую строку "Другие" и дать краткую характеристику
инструмента в строке "Справочно".
Справочно:
Руководитель банка (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер банка (Ф.И.О.)
Приложение 8
ПОРЯДОК
РАСЧЕТА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО СРОЧНЫМ СДЕЛКАМ
1. В соответствии с настоящим Приложением оценка кредитного
риска по срочным сделкам производится банком в отношении всех
сделок, за исключением сделок, заключенных на организованных
торговых площадках "группы развитых стран".
По срочным сделкам, заключенным на организованных торговых
площадках стран, входящих в состав "группы развитых стран",
величина кредитного риска не рассчитывается.
2. Для расчета кредитного риска по срочным сделкам
определяются следующие составляющие:
- текущий кредитный риск (стоимость замещения сделки),
отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения
контрагентом своих обязательств;
- потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом
своих обязательств в течение срока, оставшегося до даты
валютирования, в связи с неблагоприятным изменением стоимости
базисного актива).
3. Текущий кредитный риск определяется как сумма стоимости
замещения по сделкам, включенным в двухсторонние компенсационные
соглашения (неттинг и подобные соглашения), и стоимости замещения
по сделкам, не включенным в компенсационные соглашения.
3.1. По сделкам, не включенным в компенсационное соглашение,
стоимостью замещения признается:
3.1.1. По сделкам на покупку - величина превышения текущей
рыночной стоимости сделки над номинальной стоимостью данной
сделки. Если текущая рыночная стоимость сделки меньше или равна ее
номинальной стоимости, стоимость замещения равна нулю.
3.1.2. По сделкам на продажу - величина превышения номинальной
стоимости сделки над текущей рыночной стоимостью данной сделки.
Если номинальная стоимость сделки меньше или равна ее текущей
рыночной стоимости, стоимость замещения равна нулю.
По проданным опционам, не включенным в компенсационное
соглашение, стоимость замещения не рассчитывается.
3.2. По сделкам, включенным в компенсационное соглашение,
стоимость замещения равна чистому сальдо рыночных стоимостей всех
сделок, если оно положительное.
Компенсационное соглашение должно регулировать правовые
взаимоотношения между банком и контрагентом таким образом, чтобы
величина окончательного расчета определялась как разница между
взаимными требованиями и обязательствами сторон.
3.3. При наличии котируемой рыночной цены контракта текущая
рыночная стоимость контракта определяется как произведение
торгуемых единиц контракта на эту рыночную цену.
Текущей рыночной стоимостью сделки признается сумма, отличная
от суммы, полученной при проведении ликвидационной или
принудительной продажи, определенная любым организатором торговли
срочными сделками.
При отсутствии текущей рыночной стоимости сделки ее рыночная
стоимость определяется на основе текущей рыночной стоимости
подобной сделки.
4. Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска
по сделкам с юридически оформленными двухсторонними
компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в
указанные соглашения.
4.1. Потенциальный риск по сделкам, не включенным в
компенсационное соглашение, рассчитывается путем умножения
номинальной стоимости контракта на коэффициенты, в зависимости от
срока, оставшегося до даты валютирования:
+--------------+--------+------+--------+----------+------+------+
|Срок до даты |Сделки с|Валют-|Процент-|Сделки с |Сделки|Прочие|
|валютирования |государ-|ные |ные |негосудар-|с дра-|сделки|
| |ственны-|сделки|сделки |ственны- |гоцен-| |
| |ми цен- | | |ми цен- |ными | |
| |ными бу-| | |ными бу- |метал-| |
| |магами | | |магами |лами | |
+--------------+--------+------+--------+----------+------+------+
|Менее 1 года | 0,02 | 0,05| 0,03 | 0,06 | 0,07 | 0,1 |
+--------------+--------+------+--------+----------+------+------+
|От 1 до 5 лет | 0,03 | 0,07| 0,06 | 0,08 | 0,07 | 0,12|
+--------------+--------+------+--------+----------+------+------+
|Свыше 5 лет | 0,04 | 0,09| 0,09 | 0,1 | 0,08 | 0,15|
+--------------+--------+------+--------+----------+------+------+
Примечания. 1) Для сделок с несколькими обменами платежами
(базисными активами) объем потенциальных потерь увеличивается
кратно количеству предусмотренных платежей.
2) Объем потенциального риска не рассчитывается для проданных
опционов.
3) По сделкам, условия которых пересматриваются на заранее
определенные даты, за срок до даты валютирования принимается
период, оставшийся до следующей даты пересмотра.
4.2. Величина потенциального риска по сделкам, включенным в
компенсационное соглашение, рассчитывается по формуле:
ВПРк = 0,4 x ВПРв + 0,6 x К x ВПРв, где
ВПРк - величина потенциального риска по сделкам, включенным в
компенсационное соглашение,
ВПРв - величина потенциального риска по тем же самым сделкам,
рассчитанная без учета компенсационного соглашения (в соответствии
с требованиями п. 4.1),
К - коэффициент, определяемый как отношение стоимости
замещения по сделкам, включенным в компенсационное соглашение
(Цзв), и стоимости замещения по сделкам, включенным в
компенсационное соглашение, рассчитанная без учета этого
соглашения (ЦЗ).
ЦЗв
К = ---
ЦЗ
5. Итоговая величина риска (КРС) определяется как разница
между суммарной величиной текущего и потенциального рисков (п. 3 и
п. 4 настоящего Приложения) и величиной обеспечения, полученного
банком от контрагента. Обеспечение принимается в уменьшение риска
контрагента в размере, не превышающем его суммарной величины.
Примечание. В целях настоящего Порядка обеспечением может
являться:
- срочный страховой депозит, размещенный контрагентом в банке,
с датой изъятия не ранее даты валютирования по срочной сделке;
- залог государственных ценных бумаг, рыночная стоимость
которого определяется на дату расчета риска контрагента.
6. Полученная величина кредитного риска взвешивается в
зависимости от контрагента:
- банки из состава группы развитых стран - 20%;
- биржи стран, не входящих в состав "группы развитых стран", -
50%;
- другие - 100%.
7. Итоговая величина кредитного риска по срочным сделкам (КРС)
включается в знаменатель норматива достаточности капитала (п. 2.2
настоящей Инструкции).
8. Банки производят расчет величины риска по форме
Приложения 8 к настоящей Инструкции.
Приложение 9
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409651
+--------------+---------------------------------+
|Код территории| Код кредитной организации |
| по ОКАТО | |
| +-------+---------------------+---+
| |по ОКПО|Регистрационный номер|БИК|
+--------------+-------+---------------------+---+
| | | | |
+--------------+-------+---------------------+---+
СВЕДЕНИЯ
О ВЕЛИЧИНЕ КРЕДИТНОГО РИСКА ПО СРОЧНЫМ СДЕЛКАМ
ПО СОСТОЯНИЮ НА ________ 199_ Г.
Наименование головной кредитной организации:
--------------------------------------------------------
Место нахождения (почтовый адрес)
--------------------------------------------------------
Форма N 651
Ежемесячная
тыс. руб.
+------------+-------+--------------+------------+-----+---------+
| |Номи- |Стоимость за- |Величина |Обес-|Итоговая |
| |нальная|мещения сделки|потенциаль- |пече-|величина |
| |стои- |(текущий кре- |ного кредит-|ние |кредитно-|
| |мость |дитный риск) |ного риска | |го риска |
+------------+-------+--------------+------------+-----+---------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
+------------+-------+--------------+------------+-----+---------+
|1. Сделки,| | | | | |
|заключенные | | | | | |
|в рамках| | | | | |
|компенсаци- | | | | | |
|онного | | | | | |
|соглашения | | | | | |
+------------+-------+--------------+------------+-----+---------+
|2. Сделки,| | | | | |
|заключенные | | | | | |
|не в рамках| | | | | |
|компенсаци- | | | | | |
|онного | | | | | |
|соглашения | | | | | |
+------------+-------+--------------+------------+-----+---------+
|3. Сделки,| | | | х | |
|заключенные | | | | | |
|на | | | | | |
|организован-| | | | | |
|ных торговых| | | | | |
|площадках | | | | | |
|стран, не| | | | | |
|входящих в| | | | | |
|состав | | | | | |
|"группы | | | | | |
|развитых | | | | | |
|стран" | | | | | |
+------------+-------+--------------+------------+-----+---------+
|Итого (КРС):| x | x | x | x | |
+------------+-------+--------------+------------+-----+---------+
Примечание. Колонка 6 строки 2 и 3 = кол. 3 + кол. 4 - кол. 5.
Колонка 6 строки 3 = (кол. 3 + кол. 4) x 0,2.
Руководитель банка (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер банка (Ф.И.О.)
------------------------------------------------------------------
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510