ОТМЕНЕНО Указанием Банка России от 07.05.2003 № 1276-У.
Указание ЦБР от 15 ноября 2001 г. N 1051-У
"О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
1. В соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности",
Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности"
(с изменениями и дополнениями) (далее - Инструкция N 17), а также Положением
Банка России от 12.05.98 N 29-П "О консолидированной отчетности" (с изменениями
и дополнениями) (далее - Положение N 29-П) Банк России устанавливает порядок
публикации кредитными организациями в открытой печати отчетности о своей
деятельности и представления ее в территориальные учреждения Банка России.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 1175-У)
2. Публикации по результатам отчетного года подлежит годовой отчет, включая:
2.1. Для всех действующих кредитных организаций:
- баланс кредитной организации, включая разделы по внебалансовым счетам
и счетам доверительного управления (Приложение 1 к настоящему Указанию);
- отчет о прибылях и убытках кредитной организации (Приложение 2 к настоящему
Указанию);
- данные о движении денежных средств (Приложение 3 к настоящему Указанию);
- сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными
актами Банка России (в Приложении 3 к настоящему Указанию).
2.2. Для кредитных организаций, которые в соответствии с п.1.4 Положения
N 29-П являются головными в составе банковской группы:
- консолидированный балансовый отчет (Приложение 4 к настоящему Указанию);
- консолидированный отчет о прибылях и убытках (Приложение 5 к настоящему
Указанию).
Дополнительно к указанной выше отчетности рекомендуется публиковать сведения
о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка
России (в Приложении 5 к настоящему Указанию).
2.3. Для кредитных организаций, которые в соответствии с п.1.4 Положения
N 29-П являются головными в составе консолидированной группы, рекомендуется
публиковать годовой отчет, состав которого определен п.2.2. настоящего Указания
в соответствии с порядком, установленным п.4. настоящего Указания.
2.4. Для всех действующих кредитных организаций публикации по состоянию
на 1 апреля, 1 июля и 1 октября подлежат:
- баланс кредитной организации (Приложение 1 к настоящему Указанию);
- отчет о прибылях и убытках кредитной организации (Приложение 2 к настоящему
Указанию);
- сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными
актами Банка России (в Приложении 3 к настоящему Указанию).
2.5. Публикации за 2001 год подлежат данные по формам Приложений 1, 2
и 3 к настоящему Указанию, отраженные в гр.3 "На отчетную дату". Публикация
отчетных данных по указанным формам в полном объеме (гр.3 и 4) осуществляется
начиная с отчетности за 2002 год.
Порядок публикации квартальной отчетности кредитных организаций определен
п.п.3.13 - 3.14 настоящего Указания.
Порядок публикации квартальной отчетности кредитных организаций определен
п.п.3.13 - 3.14 настоящего Указания.
3. Порядок составления и представления кредитными организациями публикуемых
форм баланса, отчета о прибылях и убытках, данных о движении денежных средств,
сведений о выполнении основных требований, установленных нормативными актами
Банка России.
3.1. При составлении публикуемых форм баланса, отчета о прибылях и убытках,
в качестве разработочных таблиц используются гр.2 "Предварительные данные"
Приложения 5 "Агрегированный балансовый отчет" и гр.2 "Предварительные данные"
Приложения 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках" к Инструкции N 17.
Раздел Б "Счета доверительного управления" составляется кредитными организациями
в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61 (с учетом
изменений и дополнений, (далее - Правила N 61).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 1175-У)
При составлении публикуемой формы данных о движении денежных средств
используется форма Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" (форма
N 123) к Инструкции N 17.
3.2. В случае, если в балансе кредитной организации имеются остатки по
балансовым счетам, не нашедшим отражения ни в одной из статей публикуемой
формы баланса, то их следует отражать в статье 13.1 "Прочие активы либо в
статье 20 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета
(активный или пассивный).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 1175-У)
3.3. При заполнении статьи 35 "Налог на прибыль" Отчета о прибылях и
убытках (Приложение 2 к настоящему Указанию) используются данные, содержащиеся
в форме N 126 "Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли".
Показатель статьи 35 рассчитывается как сумма строк 1 "Всего" раздела I "Налоговые
платежи в бюджет текущего года" по графе 2 "Начислено через сч.70501" и 2
"Всего" раздела II "Налоговые платежи в бюджет прошлых лет" по графе 2 "Начислено
через сч.70501".
Сумма, отраженная по статье 35 "Налог на прибыль", не исключается из
расчета прибыли по статье 37, а показывается в Отчете о прибылях и убытках
справочно. Расчет статьи 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период: (ст.34 -
ст.36 - ст.36а)" осуществляется с использованием указанной в наименовании
строки формулы.
3.4. Кредитными организациями, у которых по балансу на 1 апреля, 1 июля,
1 октября сложилось превышение использованной прибыли над фактически полученной
или у которых имелся остаток по счету по учету использованной прибыли при
фактически допущенных убытках, статьи публикуемого баланса 29 "Дивиденды,
начисленные из прибыли текущего года", 30 "Распределенная прибыль (исключая
дивиденды)" и 31 "Нераспределенная прибыль" не заполняются. При этом кредитными
организациями, допустившими убытки, их размер по статье 28 "Прибыль (убыток)
за отчетный период" баланса увеличивается на величину использованной прибыли,
а кредитными организациями, имеющими превышение распределенной прибыли над
фактически полученной, по статье 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период"
баланса отражается убыток в размере величины превышения. В Отчете о прибылях
и убытках указанных кредитных организаций размер использованной прибыли отражается
по статье 36а "Непредвиденные расходы после налогообложения".
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
3.5. В случае выявления аудиторской проверкой факта создания по состоянию
на 1 января года, следующего за отчетным, резерва на возможные потери по ссудам
в размере менее 100% от расчетного, определенного исходя из требований Инструкции
Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва
на возможные потери по ссудам" (с учетом изменений и дополнений)("Вестник Банка России" от 31.12.97
N 91-92, от 20.05.98 N 33, от 06.08.98 N 53-54, от 31.12.98 N 89, от 11.03.99
N 15, от 22.07.99 N 42-43, от 11.08.99 N 50, от 31.05.2000 N 29, от 14.03.2001
N 18) (далее - Инструкция N 62а), факта недосоздания резерва под обесценение
ценных бумаг и резерва на возможные потери в соответствии с требованиями
Положения Банка России от 12.04.2001 N 137-П "О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери" с изменениями и
дополнениями (далее - Положение N 137-П), а также других нарушений порядка
ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, кредитная организация:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
а) досоздает до даты подписания аудиторского заключения резерв на возможные
потери по ссудам, резерв под возможное обесценение ценных бумаг и резерв на
возможные потери в необходимом объеме, независимо от качества кредитного портфеля
и наличия ссудной задолженности, ценных бумаг и прочих активов на балансе
кредитной организации на дату проведения аудиторской проверки;
б) вносит изменения в учет и публикуемую отчетность.
3.5.1. В бухгалтерском учете года, следующего за отчетным, до проведения
собрания акционеров (участников) осуществляются следующие бухгалтерские проводки:
а) по досозданию резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на
1 января года, следующего за отчетным:
Д-т - сч.70302 "Прибыль предшествующих лет" или
- сч.70402 "Убытки предшествующих лет";
К-т - счета по учету резерва на возможные потери по ссудам (отдельные
лицевые счета по каждой ссудной задолженности);
Если на дату проведения аудиторской проверки ссудная задолженность погашена,
то недосозданный резерв на возможные потери по ссудам отражается на открываемом
вновь лицевом счете балансового счета, на котором ранее учитывался резерв
на возможные потери по погашенной ссудной задолженности.
б) по досозданию резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные
потери, созданных в соответствии с требованиями Положения N 137-П, по состоянию
на 1 января года, следующего за отчетным:
Д-т - сч.70302 "Прибыль предшествующих лет" или
- сч.70402 "Убытки предшествующих лет";
К-т - счетов по учету резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные
потери, созданных в соответствии с требованиями Положения N 137-П.
Если на дату проведения аудиторской проверки ценные бумаги погашены или
реализованы, активы списаны с баланса, то недосозданные резервы под обесценение
ценных бумаг или на возможные потери отражаются на открываемых вновь лицевых
счетах балансовых счетов, на которых ранее учитывались резервы под обесценение
погашенных или реализованных ценных бумаг или резервы на возможные потери
по списанным с баланса активам.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
в) по досозданию резервов на возможные потери, созданного в соответствии
с требованиями Положения N 137-П по состоянию на 1 января года, следующего
за отчетным:
Д-т - сч.70302 "Прибыль предшествующих лет" или
- сч.70402 "Убытки предшествующих лет";
К-т - счетов по учету резерва на возможные потери, созданного в соответствии
с требованиями Положения N 137-П.
Если на дату проведения аудиторской проверки активы списаны с баланса,
то недосозданный резерв на возможные потери отражается на открываемом вновь
лицевом счете балансового счета, на котором ранее учитывался резерв на возможные
потери по списанным с баланса активам.
(исключен Указанием ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
в) по внесению исправлений по прочим операциям, влияющим на финансовый
результат по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным:
Д-т (К-т) - сч. 70302 "Прибыль предшествующих лет" или
- сч. 70402 "Убытки предшествующих лет";
К-т (Д-т) - соответствующих счетов, по которым вносились исправления.
Аудиторская организация подписывает аудиторское заключение после совершения
указанных исправительных проводок в полном объеме в текущем году.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
3.5.2. В случае, если на дату проведения аудиторской проверки ссудная
задолженность и прочие активы списаны с баланса, ценные бумаги погашены или
реализованы, кредитная организация на следующую отчетную дату после даты подписания
аудиторского заключения, восстанавливает суммы досозданных резервов на доходы
года, следующего за отчетным в соответствии с требованиями подпункта "г" пункта
4.10 Инструкции N 62а и Положения N 137-П.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
В случае, если на дату проведения аудиторской проверки срок погашения
ссуды, прочих активов или ценной бумаги не наступил, а качество ссуды, прочих
активов или рыночная стоимость ценной бумаги изменились, то кредитная организация
на следующую отчетную дату после даты подписания аудиторского заключения,
осуществляет проводки на величину изменения размера резервов в зависимости
от фактической оценки риска в соответствии с требованиями пунктов 3.7 и 3.8
Инструкции N 62а и Положения N 137-П.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
Отражение указанных в данном пункте настоящего Указания операций в учете
и отчетности текущего года не требует обязательной аудиторской проверки.
3.5.3. Аудиторская организация или индивидуальный аудитор (в соответствии
с п.п.3.9, 3.13 и 4.6. настоящего Указания) при выявлении фактов несоблюдения
законодательства и нормативных актов, регулирующих порядок ведения бухгалтерского
учета, подготовки бухгалтерской отчетности и принятых принципов ведения бухгалтерского
учета в Российской Федерации, обязана потребовать от кредитной организации
внесения необходимых изменений в бухгалтерский учет и/или публикуемую отчетность.
Внесенные изменения в учет и отчетность кредитной организации должны найти
отражение в аналитической части аудиторского заключения и в таблице корректировок,
составленных в соответствии с установленным порядком.
3.5.4. В случае, если внесение изменений в учет и отчетность привело
к образованию превышения распределенной прибыли (сч.70502) над фактически
полученной за отчетный год или образовался остаток счета по учету использования
прибыли (сч.70502) при фактически допущенных убытках, кредитная организация
вправе воспользоваться рекомендациями Указания Банка России N 452-У и письма
Банка России от 28.12.2000 N 204-Т, а именно уменьшить обратными проводками
начисленные в отчетном году за счет прибыли отчетного года, но не выплаченные
дивиденды, неизрасходованные фонды специального назначения, фонды накопления,
резервный фонд, другие фонды. В случае, если проведение предусмотренных Указанием
N 452-У проводок не позволит полностью устранить сложившееся по балансу превышение
использованной прибыли над фактически полученной или погасить остаток счета
по учету использования прибыли при фактически допущенных убытках, то кредитная
организация обязана закрыть сч. N 70502 следующей бухгалтерской проводкой:
Д-т - сч. 70402 "Убытки предшествующих лет"
К-т - сч.70502 "Использование прибыли предшествующих лет".
При наличии в балансе одновременно двух парных счетов 70302 и 70402,
на которых отражены результаты деятельности кредитной организации за отчетный
год, сч.70302 закрывается.
3.6. В случае, если кредитная организация не совершает операций доверительного
управления или указанные операции в течение отчетного периода проводились,
но по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом отсутствуют
остатки по счетам раздела Б "Счета доверительного управления" Плана счетов
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации, от 18.06.97 N 61, баланс кредитной организации публикуется
без раздела "Счета по доверительному управлению". При этом публикуемый баланс
кредитной организации сопровождается записью: "Операции доверительного управления
не осуществлялись" либо "Операции доверительного управления в течение отчетного
периода осуществлялись, но на конец отчетного периода остатки на счетах доверительного
управления отсутствуют".
3.7. Сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными
актами Банка России, содержат следующую информацию:
а) фактическое значение показателя достаточности собственных средств
(капитала) кредитной организации (норматив H1, в процентах). В случае выявления
аудиторской организацией несоблюдения кредитной организацией установленной
Банком России методологии расчета значения показателя достаточности собственных
средств (капитала) (норматива H1), недостоверности балансовых данных или данных
расшифровок к балансу для расчета данного норматива, кредитная организация
вносит в расчет данного показателя необходимые изменения;
б) величину расчетного резерва на возможные потери по ссудам, а также
величину фактически созданных резервов на возможные потери по ссудам (в тыс.руб.).
Величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам в соответствии
с требованиями Инструкции N 62а принимается в размере суммы по статье 31 "Ссудная
задолженность" гр.14 Прложиения 7 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам"
(форма N 115) к Инструкции N 17.
Величина фактически сформированных резервов на возможные потери по ссудам
принимается в сумме, отраженной по статье 31 гр.16 Приложения 7 "Расчет резерва
на возможные потери по ссудам" (форма N 115) к Инструкции N 17.
в) расчетную величину резерва под обесценение ценных бумаг, а также величину
фактически созданных резервов под обесценение ценных бумаг (в тыс.руб.).
Расчетная величина резерва под обесценение ценных бумаг принимается в
размере, соответствующем требованиям письма N 127 к ценным бумагам, имеющим
рыночную котировку и не имеющим рыночной котировки.
Величина фактически сформированных резервов под обесценение ценных бумаг
принимается как сумма величин, отраженных по статье 4.2. "Резерв под возможное
обесценение ценных бумаг" гр.2 и статье 11.2. "Резерв под возможное обесценение
ценных бумаг и долей" гр.2 Приложения 5 "Агрегированный балансовый отчет"
к Инструкции N 17.
г) расчетную величину резервов на возможные потери, а также величину
фактически созданных резервов на возможные потери (в тыс.руб.).
Величина расчетных резервов на возможные потери принимается в соответствии
с требованиями Положения N 137-П и определяется как сумма значений по гр.6,
7, 8 и 9 статьи "Итого" Приложения 1 к Положению N 137-П (форма N 155).
Величина фактически сформированных резервов на возможные потери принимается
в сумме, отраженной по графе 10 статьи "Итого" Приложения 1 к Положению N
137-П (форма N 155).
Указанная информация должна быть подготовлена с учетом произведенных
в ходе аудиторской проверки исправлений.
3.8. Формы публикуемой отчетности составляются в целых тысячах рублей.
Формы публикуемой отчетности кредитной организации подписываются руководителем,
главным бухгалтером (лицами, их замещающими) и заверяются подписью руководителя
аудиторской организации или уполномоченного им лица, индивидуального аудитора
и печатью. Формы публикуемой отчетности содержат при проведении аудиторской
проверки:
- аудиторской организацией - наименование аудиторской организации, номер,
дату выдачи и срок окончания действия лицензии, наименование органа ее выдавшего,
фамилию, имя, отчество руководителя аудиторской организации, а также фамилию,
имя, отчество, должность лица, заверившего публикуемую отчетность с указанием
номера и даты документа, подтверждающего его полномочия;
- индивидуальным аудитором - фамилию, имя отчество индивидуального аудитора,
номер, дату выдачи и срок окончания действия лицензии, наименование органа
ее выдавшего.
Руководитель, главный бухгалтер (лица, их замещающие) несут ответственность
за информацию, представленную на бумажных носителях и обязаны обеспечить соответствие
отчетности на бумажных носителях, данным отчетности, представляемой в электронном
виде.
3.9. Годовая отчетность кредитных организаций публикуется в открытой
печати с мнением аудиторской организации о достоверности отчетности. Мнение
аудиторской организации может быть следующим:
3.9.1. В случае составления положительного аудиторского заключения в
соответствии с порядком, определенным в нормативных актах Банка России, регулирующих
порядок проведения аудита кредитных организаций, публикуемая отчетность (баланс,
отчет о прибылях и убытках, данные о движении денежных средств и сведения
о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка
России) сопровождается текстом следующего содержания: "Проверенная годовая
бухгалтерская отчетность во всех существенных аспектах подготовлена в соответствии
с законодательством и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского
учета, подготовки бухгалтерской отчетности, и принятыми принципами ведения
бухгалтерского учета в Российской Федерации. Достоверность баланса, отчета
о прибылях и убытках, данных о движении денежных средств и сведений о выполнении
основных требований, установленных нормативными актами Банка России, подтверждена".
3.9.2. В случае составления положительного аудиторского заключения с
оговорками публикуемая отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках и данные
о движении денежных средств и сведения о выполнении основных требований, установленных
нормативными актами Банка России) сопровождается текстом следующего содержания:
"Проверенная годовая бухгалтерская отчетность с учетом внесенных исправлений
во всех существенных аспектах подготовлена в соответствии с законодательством
и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета,
подготовки бухгалтерской отчетности, и принятыми принципами ведения бухгалтерского
учета в Российской Федерации. Достоверность баланса, отчета о прибылях и убытках,
данных о движении денежных средств и сведений о выполнении основных требований,
установленных нормативными актами Банка России, подтверждена с учетом внесенных
в ходе аудиторской проверки исправлений" (с указанием форм публикуемой отчетности
в которые в ходе аудиторской проверки вносились исправления. Например: "Достоверность
баланса подтверждена. Достоверность отчета о прибылях и убытках подтверждена
с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений и т.д.").
Аналогичное заключение сопровождает публикуемую отчетность кредитных
организаций в случае, если аудиторской организацией были выявлены и в ходе
проверки устранены существенные нарушения в отражении операций на внебалансовых
счетах, не включенных в формы публикуемой отчетности.
3.9.3. Мнение аудиторской организации о достоверности отчетности дополняется
текстом следующего содержания:
"Развернутая информация о достоверности отчетности кредитной организации,
включая информацию о приведенных выше данных, содержится в аудиторском заключении
о достоверности отчетности кредитной организации по состоянию на 1 января
__ года.".
Мнение аудиторской организации о достоверности отчетности может быть
дополнено дополнительной информацией, которая по мнению аудиторской организации
является существенной для формирования правильного мнения у пользователей
публикуемой отчетности.
3.9.4. В случае, если аудиторская проверка деятельности кредитной организации
не проводилась или аудиторская организация выразила мнение о достоверности
отчетности кредитной организации в форме отрицательного аудиторского заключения
либо аудиторская организация отказалась от выражения мнения о достоверности
отчетности, кредитная организация публикует в открытой печати баланс, отчет
о прибылях и убытках, данные о движении денежных средств, сведения о выполнении
основных требований, установленных нормативными актами Банка России, (Приложения
1, 2 и 3 к настоящему Указанию) и сопровождает публикуемую отчетность соответствующим
текстом из формулировок приведенных ниже:
- "Аудиторская проверка не проводилась.";
- "Достоверность баланса, отчета о прибылях и убытках, данных о движении
денежных средств и сведений о выполнении основных требований, установленных
нормативными актами Банка России, аудиторской организацией не подтверждена.";
- "Аудиторская организация отказалась от выражения мнения о достоверности
отчетности.".
3.9.5. В случае, если аудиторскую проверку отчетности за предыдущий отчетный
период проводила другая аудиторская организация, то в Приложении 3 к настоящему
Указанию перед наименованием аудиторской организации следует включить следующую
запись:
"Аудиторская проверка отчетности за_________________ год проводилась
_______________________________________________________________________".
(наименование аудиторской организации)
3.10. Кредитные организации в срок до 1 июня года, следующего за отчетным,
представляют в территориальные учреждения Банка России:
3.10.1. На бумажных носителях:
- два экземпляра копии аудиторского заключения, оформленные в соответствии
с порядком, определенным в нормативных актах Банка России, регулирующих порядок
проведения аудита кредитных организаций, с приложенными к ним в обязательном
порядке публикуемыми формами отчетности (Приложения 1, 2, 3 к настоящему Указанию)
и таблицу корректировок (в случае положительного аудиторского заключения с
оговорками), составленную в соответствии с установленным порядком, представляется
в Банк России только при наличии сумм корректировок в указанном приложении.
- два экземпляра оригинала издания, в котором был опубликован годовой
отчет.
Предельный срок публикации годовой публикуемой отчетности - 31 мая года,
следующего за отчетным.
3.10.2. В электронном виде:
- публикуемые формы отчетности по формам Приложения 1, 2, 3к настоящему
Указанию;
- таблицу корректировок, составленную в соответствии с установленным
порядком.
3.11. Публикуемая отчетность, представленная кредитными организациями
в территориальные учреждения Банка России, должна быть проверена территориальными
учреждениями Банка России. При проверке следует обратить внимание на:
- идентичность информации, представленной кредитными организациями на
бумажных носителях и в электронном виде;
- идентичность информации, представленной кредитными организациями на
бумажных носителях и в оригинале издания, в котором опубликована годовая отчетность;
- логическую и арифметическую увязку показателей;
- наличие подписи руководителя (или уполномоченного им лица) и печати
аудиторской организации, заверившей публикуемые формы отчетности.
Территориальные учреждения Банка России после проверки публикуемой отчетности
кредитных организаций на 15 рабочий день после срока, установленного для представления
кредитными организациями публикуемой отчетности в территориальные учреждения
Банка России, направляют в электронном виде в Главный центр информатизации
при Банке России следующую информацию:
- публикуемую отчетность кредитных организаций по формам Приложения 1,
2, 3 к настоящему Указанию;
- дату публикации годовой отчетности;
- наименование аудиторской организации, осуществлявшей проверку;
- N лицензии, выданной аудиторской организации, на осуществление аудиторской
деятельности;
- дату получения аудиторской организацией лицензии (дата принятия решения
о выдаче соответствующей лицензии), срок ее действия, орган выдавший лицензию;
- фамилию, имя, отчество руководителя аудиторской организации;
- фамилию, имя, отчество лица, заверявшего публикуемую отчетность, с
указанием должности, номера и даты документа, подтверждающего его полномочия;
- таблицу корректировок, составленную в соответствии с установленным
порядком (в случае составления положительного аудиторского заключения с оговорками);
- сведения о кредитных организациях, не опубликовавших годовую отчетность
в открытой печати - по форме Приложения 6 к настоящему Указанию.
В случае, если аудиторская проверка деятельности кредитной организации
не проводилась, территориальное учреждение Банка России указывает причины,
по которым она не проводилась (графа 5 Приложения 6 настоящего Указания).
Коды, соответствующие тексту заключений аудиторских организаций, будут
доведены до территориальных учреждений Банка России в составе программного
комплекса, предусматривающего сбор публикуемой отчетности.
3.12. В случае представления кредитной организацией неполного комплекта
публикуемой отчетности (например, без оригинала издания, в котором была опубликована
годовая отчетность) территориальное учреждение Банка России отражает это в
графе 8 отчетности по форме N 809 (Приложения 6 к настоящему Указанию).
3.13. Квартальная отчетность кредитных организаций может быть опубликована
в открытой печати как с мнением аудиторской организации (индивидуального аудитора)
о достоверности отчетности, так и без него.
3.14. В случае, если квартальная отчетность публикуется в открытой печати
с мнением аудиторской организации (индивидуального аудитора) о достоверности
отчетности, формы публикуемой отчетности соответствующие Приложениям 1 и 2
(гр.3 "На отчетную дату") к настоящему Указанию, а также сведения о выполнении
основных требований, установленных нормативными актами Банка России, по форме,
включенной в Приложение 3 (гр.3) к настоящему Указанию отражаются перед подписями,
печатью и мнением аудиторской организации, предусмотренными для публикуемой
отчетности.
Мнение аудиторской организации (индивидуального аудитора) может быть
следующим:
3.14.1. В случае составления положительного аудиторского заключения в
соответствии с порядком, определенным в нормативных актах Банка России, регулирующих
порядок проведения аудита кредитных организаций, публикуемая отчетность сопровождается
текстом следующего содержания: "Проверенная бухгалтерская отчетность во всех
существенных аспектах подготовлена в соответствии с законодательством и нормативными
актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской
отчетности, и принятыми принципами ведения бухгалтерского учета в Российской
Федерации. Достоверность баланса, отчета о прибылях и убытках и сведений о
выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России,
подтверждена.".
3.14.2. В случае составления положительного аудиторского заключения с
оговорками публикуемая отчетность сопровождается текстом следующего содержания:
"Проверенная бухгалтерская отчетность с учетом внесенных исправлений во всех
существенных аспектах подготовлена в соответствии с законодательством и нормативными
актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской
отчетности и принятыми принципами ведения бухгалтерского учета в Российской
Федерации. Достоверность баланса, отчета о прибылях и убытках и сведений о
выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России,
подтверждена с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений" (с
указанием форм публикуемой отчетности в которые в ходе аудиторской проверки
вносились исправления. Например: "Достоверность баланса подтверждена. Достоверность
отчета о прибылях и убытках подтверждена с учетом внесенных в ходе аудиторской
проверки исправлений и т.д.").
3.14.3. Мнение аудиторской организации (индивидуального аудитора) о достоверности
публикуемой отчетности дополняется текстом следующего содержания:
"Развернутая информация о достоверности отчетности кредитной организации,
включая информацию о приведенных выше данных, содержится в аудиторском заключении
о достоверности отчетности кредитной организации по состоянию на 1 _______
____ года."
Мнение аудиторской организации о достоверности отчетности может быть
дополнено дополнительной информацией, которая по мнению аудиторской организации
является существенной для формирования правильного мнения у пользователей
публикуемой отчетности.
3.15. В случае, если квартальная отчетность публикуется в открытой печати
без мнения аудиторской организации (индивидуального аудитора) о достоверности
отчетности, формы публикуемой отчетности кредитной организации, соответствующие
Приложениям 1 и 2 (гр.3 "На отчетную дату"), а также сведения о выполнении
основных требований, установленных нормативными актами Банка России (по форме,
предусмотренной в Приложении 3 (гр.3) к настоящему Указанию), подписываются
руководителем, главным бухгалтером (лицами их замещающими), которые несут
ответственность за достоверность отчетности, опубликованной без мнения аудиторской
организации (индивидуального аудитора) о ее достоверности, и сведений о выполнении
основных требований, установленных нормативными актами Банка России.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
3.16. Кредитные организации в срок не позднее 30 рабочих дней после наступления
отчетной квартальной даты представляют в территориальные учреждения Банка
России:
3.16.1. На бумажных носителях:
- один экземпляр оригинала издания, в котором была опубликована отчетность
по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября.
3.16.2. В электронном виде:
- публикуемые формы отчетности по формам Приложений 1, 2 к настоящему
Указанию;
- сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными
актами Банка России (в Приложении 3 к настоящему Указанию).
3.16.3. Публикуемая отчетность, представленная кредитными организациями
в территориальные учреждения Банка России, должна быть проверена территориальными
учреждениями Банка России. При проверке следует обратить внимание на идентичность
информации, представленной кредитными организациями в оригинале издания и
в электронном виде.
Территориальные учреждения Банка России после проверки публикуемой отчетности
кредитных организаций на квартальные даты в срок не позднее 35 рабочих дней
после наступления текущей отчетной квартальной даты направляют в электронном
виде в Главный центр информатизации при Банке России сведения о кредитных
организациях, не опубликовавших в открытой печати отчетность на квартальные
даты - по форме Приложения 6 к настоящему Указанию.
Предельный срок публикации отчетности по состоянию на 1 апреля, 1 июля
и 1 октября - 29 рабочий день после наступления отчетной квартальной даты.
4. Порядок составления и представления публикуемых форм отчетности кредитными
организациями, которые в соответствии с п.1.4 Положения N 29-П являются головными
в составе банковской/консолидированной группы.
Публикации за 2001 год подлежат данные, отраженные в гр.3 "На отчетную
дату" Приложений 4 и 5 к настоящему Указанию.
Публикация консолидированной отчетности в полном объеме (гр.3 и гр.4)
Приложений 4 и 5 к настоящему Указанию осуществляется начиная с отчетности
за 2002 год.
4.1. Головные кредитные организации помимо публикуемых форм баланса,
отчета о прибылях и убытках, порядок составления и сроки представления которых
в территориальные учреждения Банка России определены в п.3 настоящего Указания,
составляют публикуемые формы консолидированного балансового отчета и консолидированного
отчета о прибылях и убытках по формам Приложений 4 и 5 к настоящему Указанию
и представляют в территориальные учреждения Банка России в сроки, определенные
п.4.8 настоящего Указания.
4.2. При составлении публикуемых форм консолидированной отчетности используются
показатели статей Приложения 2 "Консолидированный балансовый отчет" к Положению
N 29-П (форма N 802) гр.10 "Всего" и показатели статей Приложения 3 "Консолидированный
отчет о прибылях и убытках" к Положению N 29-П (форма N 803) гр.9 "Всего".
4.3. В случае, если в соответствии с требованиями Положения N 29-П головная
кредитная организация банковской группы не составляет консолидированную отчетность,
то публикуемые формы консолидированной отчетности не заполняются, не представляются
в Банк России и не публикуются в открытой печати.
4.4. Формы публикуемой консолидированной отчетности составляются в целых
тысячах рублей.
Формы публикуемой консолидированной отчетности головной кредитной организации
подписываются руководителем, главным бухгалтером (лицами, их замещающими)
и заверяются подписью руководителя аудиторской организации или уполномоченного
им лица и печатью.
Формы публикуемой консолидированной отчетности содержат наименование
аудиторской организации, номер, дату выдачи и срок окончания действия лицензии,
наименование органа ее выдавшего, фамилию, имя, отчество руководителя аудиторской
организации, а также фамилию, имя, отчество, должность лица, заверившего публикуемую
отчетность с указанием номера и даты документа, подтверждающего его полномочия.
Руководитель и главный бухгалтер (лица, их замещающие) головной кредитной
организации несут ответственность за достоверность информации, представленной
на бумажных носителях, и обязаны обеспечить соответствие данных отчетности
на бумажных носителях, данным отчетности, представляемой в электронном виде.
4.5. Аудиторская организация проводит проверку и подтверждает достоверность
годовой консолидированной отчетности головной кредитной организации, имеющей
отметку территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за
деятельностью головной кредитной организации.
4.6. Консолидированная отчетность головных кредитных организаций публикуется
в открытой печати с мнением аудиторской организации.
4.6.1. В случае составления аудиторской организацией положительного заключения
в соответствии с порядком, определенным в нормативных актах Банка России,
регулирующих порядок проведения аудита кредитных организаций и банковских
групп, консолидированная публикуемая отчетность (консолидированный балансовый
отчет, консолидированный отчет о прибылях и убытках и сведения о выполнении
основных требований, установленных нормативными актами Банка России) сопровождается
текстом следующего содержания: "Проверенная годовая консолидированная отчетность
во всех существенных аспектах подготовлена в соответствии с законодательством
и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета,
подготовки бухгалтерской и консолидированной отчетности, и принятыми принципами
ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации. Достоверность консолидированного
балансового отчета, консолидированного отчета о прибылях и убытках и сведений
о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка
России, подтверждена.".
4.6.2. В случае составления положительного аудиторского заключения с
оговорками консолидированная публикуемая отчетность (консолидированный балансовый
отчет, консолидированный отчет о прибылях и убытках и сведения о выполнении
основных требований, установленных нормативными актами Банка России) сопровождается
текстом следующего содержания: "Проверенная годовая консолидированная отчетность
с учетом внесенных исправлений во всех существенных аспектах подготовлена
в соответствии с законодательством и нормативными актами, регулирующими порядок
ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и консолидированной
отчетности, и принятыми принципами ведения бухгалтерского учета в Российской
Федерации. Достоверность консолидированного балансового отчета, консолидированного
отчета о прибылях и убытках и сведений о выполнении основных требований, установленных
нормативными актами Банка России, подтверждена с учетом внесенных в ходе аудиторской
проверки исправлений" (с указанием форм публикуемой отчетности в которые в
ходе аудиторской проверки вносились исправления. Например: "Достоверность
консолидированного баланса подтверждена. Достоверность консолидированного
отчета о прибылях и убытках подтверждена с учетом внесенных в ходе аудиторской
проверки исправлений и т.д.").
В случае, если аудиторская организация выявила существенные нарушения
в отражении операций на счетах бухгалтерского учета, не включенных в формы
публикуемой консолидированной отчетности, то аудиторская организация подтверждает
консолидированную отчетность, сопровождая ее текстом аналогичного содержания
- "с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений".
4.6.3. Мнение аудиторской организации о подтверждении консолидированной
отчетности дополняется текстом следующего содержания:
"Развернутая информация о достоверности консолидированной отчетности
банковской/консолидированной группы, включая информацию о приведенных выше
данных, содержится в аудиторском заключении о достоверности консолидированной
отчетности банковской/ консолидированной группы по состоянию на 1 января __
года.".
Мнение аудиторской организации о достоверности консолидированной отчетности
может быть дополнено дополнительной информацией, которая по мнению аудиторской
организации является существенной для формирования правильного мнения у пользователей
консолидированной публикуемой отчетности.
4.6.4. В случае, если аудиторская проверка деятельности банковской группы
не проводилась или аудиторская организация выразила мнение о достоверности
консолидированной отчетности банковской группы в форме отрицательного аудиторского
заключения либо аудиторская организация отказалась от выражения мнения о достоверности
консолидированной отчетности, головная кредитная организация публикует в открытой
печати консолидированный балансовый отчет и консолидированный отчет о прибылях
и убытках (Приложения 4 и 5 к настоящему Указанию) и сопровождает публикуемую
консолидированную отчетность соответствующим текстом из формулировок приведенных
ниже:
- "Аудиторская проверка не проводилась";
- "Достоверность консолидированного балансового отчета, консолидированного
отчета о прибылях и убытках и сведений о выполнении основных требований, установленных
нормативными актами Банка России, аудиторской организацией не подтверждена";
- "Аудиторская организация отказалась от выражения мнения о достоверности
консолидированной отчетности".
4.6.5. В случае, если аудиторскую проверку консолидированной отчетности
за предыдущий отчетный период проводила другая аудиторская организация, то
в Приложении 5 к настоящему Указанию перед наименованием аудиторской организации
следует включить следующую запись:
"Аудиторская проверка консолидированной отчетности за __________ год
проводилась ___________________________________________________________".
(наименование аудиторской организации)
4.6.6. Рекомендуемые для публикации сведения о выполнении на консолидированной
основе основных требований, установленных Банком России, публикуются головной
организацией банковской группы и содержат следующую информацию:
а) перечень участников банковской группы, отчетность которых включена
в состав годовой консолидированной отчетности банковской группы с указанием
процента участия (прямого или косвенного) головной кредитной организации в
уставном капитале участников (% акций (долей));
б) фактическое значение показателя достаточности собственных средств
(чистых активов) группы (норматив H1, в процентах);
в) величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам, рассчитанного
в целом по группе, а также величина фактически созданных группой резервов
(в тыс.руб.).
Величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам группы рассчитывается
как сумма следующих величин:
- расчетного резерва на возможные потери по ссудам головной кредитной
организации и кредитных организаций - участников группы, отраженного по статье
31 "Ссудная задолженность" гр.14 Приложения 7 "Расчет резерва на возможные
потери по ссудам" (форма N 115) к Инструкции N 17, за вычетом резервов, рассчитанных
под ссудную задолженность, предоставленную участникам группы;
- резервов на возможные потери по сомнительным долгам некредитных организаций,
отраженных по статье 6 "Резервы на возможные потери" гр.4, 5, 6 Приложения
2 "Консолидированный балансовый отчет" (форма N 802) к Положению N 29-П, включающие
отчетность участников группы - некредитных организаций, за вычетом резервов,
рассчитанных под ссудную задолженность, предоставленную участникам группы.
Величина фактически сформированных резервов на возможные потери по ссудам
принимается в сумме, отраженной по статье 6 "Резервы на возможные потери"
гр.10 Приложения 2 "Консолидированный балансовый отчет" (форма N 802) Положения
N 29-П.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
г) расчетная величина резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные
потери, рассчитанная в целом по группе, а также величина фактически созданных
группой резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери (в тыс.
руб.).
Величина расчетного резерва группы рассчитывается как сумма следующих
величин:
- расчетных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери
головной кредитной организации и кредитных организаций - участников группы,
которые принимаются в размере, соответствующем требованиям Положения N 137-П
(сумма значений по гр.6, 7, 8 и 9 статьи "Итого" Приложения 1 (форма N 155)
к Положению N 137-П участников группы - кредитных организаций), за вычетом
резервов по активам, реализованным участникам группы - кредитным организациям;
- резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери некредитных
организаций, отраженных по статьям 4.2 "Резервы под обесценение ценных бумаг
и на возможные потери", 9.2 "Резервы на возможные потери" и 11.2 "Резервы
под обесценение ценных бумаг и на возможные потери" гр.4, 5, 6 Приложения
2 "Консолидированный балансовый отчет" (форма N 802) к Положению N 29-П, включающие
отчетность участников группы - некредитных организаций, за вычетом резервов,
рассчитанных под ценные бумаги, реализованные участникам группы - некредитным
организациям.
Величина фактически созданных группой резервов под обесценение ценных
бумаг и на возможные потери рассчитывается как сумма следующих величин:
- фактически созданных резервов головной кредитной организации и кредитных
организаций - участников группы, отраженных по графе 10 статьи "Итого" Приложения
1 (форма N 155) к Положению N 137-П, за вычетом резервов по активам, реализованным
участникам группы;
- фактически созданных резервов некредитных организаций, отраженных по
статьям 4.2 "Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери",
9.2 "Резервы на возможные потери" и 11.2 "Резервы под обесценение ценных бумаг
и на возможные потери" гр.4, 5, 6 Приложения 2 "Консолидированный балансовый
отчет" (форма N 802) к Положению N 29-П, включающие отчетность участников
группы - некредитных организаций, за вычетом резервов, рассчитанных по активам,
реализованным участникам группы.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
д) расчетная величина резервов на возможные потери, рассчитанная в целом
по группе, а также величина фактически созданных группой резервов на возможные
потери (в тыс.руб.).
Величина расчетного резерва на возможные потери группы рассчитывается
как сумма расчетных резервов на возможные потери головной кредитной организации
и кредитных организаций - участников группы, которые принимаются в размере,
соответствующем требованиям Положения N 137-П (сумма значений по гр.6, 7,
8 и 9 статьи "Итого" Приложения 1 к Положению N 137-П участников группы -
кредитных организаций), за вычетом резервов на возможные потери по активам,
реализованным участникам группы - кредитным организациям.
Сумма резервов на возможные потери для некредитных организаций - участников
группы не рассчитывается.
Величина фактически сформированных резервов на возможные потери принимается
как сумма величин, отраженных по графе 10 статьи "Итого" Приложения 1 к Положению
N 137-П, участников группы - кредитных организаций за вычетом резервов на
возможные потери по активам, реализованным участникам группы - кредитным организациям.
(искл. Указанием ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
4.6.7. При подтверждении аудиторской организацией достоверности информации
о выполнении банковскими группами основных требований, установленных Банком
России на консолидированной основе, указанная информация отражается перед
подписями, печатью и мнением аудиторской организации, предусмотренными для
публикуемой консолидированной отчетности.
4.7. Головные кредитные организации в срок до 1 июля года, следующего
за отчетным представляют в территориальные учреждения Банка России следующую
публикуемую консолидированную отчетность:
- консолидированный балансовый отчет (Приложение 4 к настоящему Указанию);
- консолидированный отчет о прибылях и убытках (Приложение 5 к настоящему
Указанию);
- сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными
актами Банка России (в Приложении 5 к настоящему Указанию).
4.7.1. На бумажных носителях.
- два экземпляра копии аудиторского заключения, оформленные в соответствии
с порядком, аналогичным определенному в нормативных актах Банка России, регулирующих
порядок проведения аудита кредитных организаций, с приложенными к ним в обязательном
порядке публикуемыми формами консолидированной отчетности (Приложение 4 и
5 к настоящему Указанию) и таблицу корректировок (в случае положительного
аудиторского заключения с оговорками), составленных в соответствии с установленным
порядком.
- два экземпляра оригинала издания, в котором была опубликована годовая
консолидированная отчетность.
Предельный срок публикации годовой консолидированной отчетности - 30
июня года, следующего за отчетным.
4.7.2. В электронном виде:
- публикуемые формы консолидированной отчетности по форме Приложение 4 и
5 к настоящему Указанию;
- сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными
актами Банка России, к консолидированной отчетности (в Приложении 5 к настоящему
Указанию);
- таблицу корректировок (в случае положительного аудиторского заключения
с оговорками), которая составляется в соответствии с установленным порядком.
4.8. Консолидированная публикуемая отчетность, представленная головными
кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России, должна
быть проверена территориальными учреждениями Банка России. При проверке следует
обратить внимание на:
- идентичность информации, представленной кредитными организациями на
бумажных носителях и в электронном виде;
- идентичность информации, представленной кредитными организациями на
бумажных носителях и в оригинале издания, в котором опубликована годовая отчетность;
- логическую и арифметическую увязку показателей;
- наличие 2-х летнего стажа работы аудиторской организации по осуществлению
проверок кредитных организаций;
- наличие подписи руководителя (или уполномоченного им лица) и печати
аудиторской организации, заверившей публикуемые формы отчетности.
Территориальные учреждения Банка России после проверки публикуемой консолидированной
отчетности головных кредитных организаций на 15 рабочий день после срока,
установленного для представления головными кредитными организациями консолидированной
отчетности в территориальные учреждения Банка России, направляют в электронном
виде в Главный центр информатизации при Банке России следующую информацию:
- публикуемую консолидированную отчетность кредитных организаций по формам
Приложений 4 и 5 к настоящему Указанию;
- сведения о головных кредитных организациях банковских групп, не опубликовавших
годовую отчетность в открытой печати - по форме Приложения 6 к настоящему
Указанию;
- дату публикации годовой консолидированной отчетности;
- наименование аудиторской организации, осуществлявшей проверку;
- N лицензии, выданной аудиторской организации, на осуществление аудиторской
деятельности;
- дату получения аудиторской организацией лицензии (дата принятия решения
о выдаче соответствующей лицензии), срок ее действия, орган выдавший лицензию;
- фамилию, имя, отчество руководителя аудиторской организации;
- фамилию, имя, отчество лица, заверившего публикуемую отчетность, с
указанием должности, номера и даты документа, подтверждающего его полномочия.
В случае, если аудиторская проверка достоверности консолидированной отчетности
не проводилась, территориальное учреждение Банка России указывает причины,
по которым она не проводилась (графа 5 Приложения 6 настоящего Указания).
Коды, соответствующие тексту заключений аудиторских организаций, будут
доведены до территориальных учреждений Банка России в составе программного
комплекса, предусматривающего сбор публикуемой отчетности.
4.9. В случае представления кредитной организацией неполного комплекта
публикуемой консолидированной отчетности (например, не представления издания,
в котором была опубликована годовая консолидированная отчетность) территориальное
учреждение Банка России делает соответствующую отметку в графе 8 Приложения 6 к настоящему Указанию. Замена публикуемой отчетности после установленного
срока ее представления не допускается.
5. В случае нарушения, кредитными организациями порядка представления
публикуемой отчетности, представления недостоверной отчетности, а также ее
публикации в открытой печати без соблюдения установленных форм и сроков, территориальные
учреждения Банка России применяют меры воздействия к кредитным организациям
в соответствии со статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" в порядке, установленном Инструкцией Банка России
от 31.03.97 N 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за
нарушения пруденциальных норм деятельности" (с учетом изменений и дополнений.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
6. Настоящее Указание вступает в силу со дня опубликования в "Вестнике
Банка России".
7. В связи с принятием настоящего Указания утрачивает силу Указание Банка
России от 02.02.2001 N 914-У "О публикуемой отчетности кредитных организаций
за 2000 год".
Председатель
Банка России В.В.Геращенко
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 15.11.2001 N 1051-У
"О публикуемой отчетности
кредитных организаций и банковских групп"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
Баланс на 1 _____ 200_ года
кредитной организации ___________________________________________________
(фирменное (полное официальное) и сокращенное
_________________________________________________________________________
наименования)
регистрационный номер ________________ БИК-Код__________________________
Почтовый адрес __________________________________________________________
тыс. руб.
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
| N | Наименование статей |На отчетную|На предыдущую|
|п/п | | дату | дату |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
| | Активы | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|1 |Денежные средства и счета в Центральном| | |
| |банке Российской Федерации | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|2 |Обязательные резервы в Центральном банке| | |
| |Российской Федерации | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|3 |Средства в кредитных организациях за| | |
| |вычетом резервов (ст.3.1 - ст.3.2) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|3.1 |Средства в кредитных организациях | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|3.2 |Резервы на возможные потери | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|4 |Чистые вложения в торговые ценные бумаги| | |
| |(ст.4.1 - ст.4.2) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|4.1 |Вложения в торговые ценные бумаги | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|4.2 |Резервы под обесценение ценных бумаг и| | |
| |на возможные потери | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|5 |Ссудная и приравненная к ней| | |
| |задолженность | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|6 |Резервы на возможные потери по ссудам | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|7 |Чистая ссудная задолженность (ст.5 -| | |
| |ст.6) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|8 |Проценты начисленные (включая| | |
| |просроченные) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|9 |Чистые вложения в инвестиционные ценные| | |
| |бумаги, удерживаемые до погашения| | |
| |(ст.9.1 - ст.9.2) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|9.1 |Вложения в инвестиционные ценные бумаги,| | |
| |удерживаемые до погашения | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|9.2 |Резервы на возможные потери | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|10 |Основные средства, нематериальные| | |
| |активы, хозяйственные материалы и| | |
| |малоценные и быстроизнашивающиеся| | |
| |предметы | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|11 |Чистые вложения в ценные бумаги,| | |
| |имеющиеся в наличии для продажи (ст.11.1| | |
| |- ст.11.2) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|11.1|Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для| | |
| |продажи | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|11.2|Резервы под обесценение ценных бумаг и| | |
| |на возможные потери | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|12 |Расходы будущих периодов по другим| | |
| |операциям, скорректированные на| | |
| |наращенные процентные доходы | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|13 |Прочие активы за вычетом резервов| | |
| |(ст.13.1 - ст.13.2) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|13.1|Прочие активы | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|13.2|Резервы на возможные потери | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|14 |Всего активов (ст.1 + 2 + 3 + 4 + 7 + 8| | |
| |+ 9 + 10 + 11 + 12 + 13) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
| | Пассивы | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|15 |Кредиты, полученные кредитными| | |
| |организациями от Центрального банка| | |
| |Российской Федерации | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|16 |Средства кредитных организаций | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|17 |Средства клиентов | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|17.1|в том числе вклады физических лиц | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|18 |Доходы будущих периодов по другим| | |
| |операциям | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|19 |Выпущенные долговые обязательства | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|20 |Прочие обязательства | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|21 |Резервы на возможные потери по срочным| | |
| |сделкам и внебалансовым обязательствам и| | |
| |по расчетам с дебиторами по операциям с| | |
| |резидентами офшорных зон | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|22 |Всего обязательств (ст.15 + 16 + 17 + 18| | |
| |+ 19 + 20 + 21) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
| | Собственные средства | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|23 |Уставный капитал (средства акционеров| | |
| |(участников) (ст.23.1 + 23.2 + 23.3), в| | |
| |т.ч.: | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|23.1|Зарегистрированные обыкновенные акции и| | |
| |доли | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|23.2|Зарегистрированные привилегированные| | |
| |акции | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|23.3|Незарегистрированный уставный капитал| | |
| |неакционерных кредитных организаций | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|24 |Собственные акции, выкупленные у| | |
| |акционеров | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|25 |Эмиссионный доход | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|26 |Фонды и прибыль, оставленная в| | |
| |распоряжении кредитной организации | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|27 |Переоценка основных средств | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|28 |Прибыль (убыток) за отчетный период | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|29 |Дивиденды, начисленные из прибыли| | |
| |текущего года | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|30 |Распределенная прибыль (исключая| | |
| |дивиденды) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|31 |Нераспределенная прибыль (ст.28 - ст.29| | |
| |- ст.30)* | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|32 |Расходы и риски, влияющие на собственные| | |
| |средства | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|33 |Всего собственных средств (ст.23 - 23.3| | |
| |- 24 + 25 + 26 + 27 + 31 - 32 - для| | |
| |прибыльных кредитных организаций),| | |
| |(ст.23 - 23.3 - 24 + 25 + 26 + 27 + 28 -| | |
| |32 - для убыточных кредитных| | |
| |организаций) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|34 |Всего пассивов: (ст.22 + ст.23.3 +| | |
| |ст.33) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
| | Внебалансовые обязательства | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|35 |Безотзывные обязательства кредитной| | |
| |организации | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|36 |Гарантии, выданные кредитной| | |
| |организацией | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
______________________________
* Ст.29, 30, 31 заполняются только прибыльными кредитными организациями.
Приложение 2
к Указанию ЦБР
"О публикуемой отчетности кредитных
организаций и банковских групп"
от 15 ноября 2001 г. N 1051-У
Отчет о прибылях и убытках
за ___________200__г.
кредитной организации __________________________________________________.
(фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование)
Регистрационный номер______________ БИК-Код _____________________________
Почтовый адрес __________________________________________________________
тыс.руб.
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
| NN | Наименование статей | За |За предыдущий |
| п/п | | отчетный | отчетный |
| | | период | период |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
| |Проценты полученные и аналогичные| | |
| |доходы от: | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|1. |Размещения средств в банках в виде| | |
| |кредитов, депозитов, займов и на счетах| | |
| |в других банках | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|2. |Ссуд, предоставленных другим клиентам | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|3. |Средств, переданных в лизинг | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|4. |Ценных бумаг с фиксированным доходом | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|5. |Других источников | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|6. |Итого проценты полученные и аналогичные| | |
| |доходы: (ст.1 + 2 + З + 4 + 5) | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
| |Проценты уплаченные и аналогичные| | |
| |расходы по: | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|7. |Привлеченным средствам банков, включая| | |
| |займы и депозиты | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|8. |Привлеченным средствам других клиентов,| | |
| |включая займы и депозиты | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|9. |Выпущенным долговым ценным бумагам | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|10. |Арендной плате | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|11. |Итого проценты уплаченные и аналогичные| | |
| |расходы: (ст.7 + 8 + 9 + 10) | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|12. |Чистые процентные и аналогичные доходы| | |
| |(ст.6 - ст.11) | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|13. |Комиссионные доходы | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|14. |Комиссионные расходы | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|15. |Чистый комиссионный доход (ст.13 - ст.| | |
| |14) | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
| |Прочие операционные доходы: | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|16. |Доходы от операций с иностранной| | |
| |валютой и с другими валютными| | |
| |ценностями, включая курсовые разницы | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|17. |Доходы от операций по купле-продаже| | |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг и| | |
| |другого имущества, положительные| | |
| |результаты переоценки драгоценных| | |
| |металлов, ценных бумаг и другого| | |
| |имущества | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|18. |Доходы, полученные в форме дивидендов | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|19. |Другие текущие доходы | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|20. |Итого прочие операционные доходы:| | |
| |(ст.16 + 17 + 18 + 19) | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|21. |Текущие доходы: (ст.12 + 15 + 20) | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
| |Прочие операционные расходы: | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|22. |Расходы на содержание аппарата | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|23. |Эксплуатационные расходы | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|24. |Расходы от операций с иностранной| | |
| |валютой и другими валютными ценностями,| | |
| |включая курсовые разницы | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|25. |Расходы от операций по купле-продаже| | |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг и| | |
| |другого имущества, отрицательные| | |
| |результаты переоценки драгоценных| | |
| |металлов, ценных бумаг | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|26. |Другие текущие расходы | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|27. |Всего прочих операционных расходов:| | |
| |(ст.22 + 23 + 24 + 25 + 26) | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|28. |Чистые текущие доходы до формирования| | |
| |резервов и без учета непредвиденных| | |
| |доходов/расходов (ст.21 - ст.27) | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|29. |Изменение величины резервов на| | |
| |возможные потери по ссудам | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|30. |Изменение величины резервов под| | |
| |обесценение ценных бумаг и на возможные| | |
| |потери | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|31. |Изменение величины прочих резервов | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|32. |Чистые текущие доходы без учета| | |
| |непредвиденных доходов/расходов: (ст.28| | |
| |- 29 - 30 - 31) | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|33. |Непредвиденные доходы за вычетом| | |
| |непредвиденных расходов | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|34. |Чистые текущие доходы с учетом| | |
| |непредвиденных доходов/расходов: (ст.32| | |
| |+ ст.33) | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|35. |Налог на прибыль* | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|36. |Отсроченный налог на прибыль | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|36а. |Непредвиденные расходы после| | |
| |налогообложения | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
|37. |Прибыль (убыток) за отчетный период:| | |
| |(ст.34 - ст.36 - ст.36а) | | |
+-----+---------------------------------------+----------+--------------+
______________________________
* Сумма налогов, выплаченных из прибыли (ст.35), отражается в отчете
о прибылях и убытках справочно и не исключается из расчета прибыли (убытка)
за отчетный период, отражаемой (ого) по ст.37.
Приложение 3
к Указанию Банка России
от 15.11.2001 N 1051-У
"О публикуемой отчетности
кредитных организаций и банковских групп"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
Данные о движении денежных средств
за __________ 200_ года
Наименование кредитной организации ______________________________________
(фирменное (полное официальное) и
_________________________________________________________________________
сокращенное наименования)
регистрационный номер ________________ БИК-Код __________________________
Почтовый адрес __________________________________________________________
тыс. руб.
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
| N | Наименование статей | Денежные | Денежные |
|п/п | | потоки за | потоки за |
| | | отчетный | предыдущий |
| | | период | отчетный |
| | | | период |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|1 |Денежные потоки от операционной| | |
| |деятельности | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|1 |Процентные доходы | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|2 |Процентные расходы | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|3 |Комиссионные доходы | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|4 |Комиссионные расходы | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|5 |Доходы от операций с иностранной валютой| | |
| |и другими валютными ценностями | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|6 |Доходы от операций по купле-продаже| | |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг и| | |
| |другого имущества | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|7 |Расходы от операций с иностранной| | |
| |валютой и другими валютными ценностями | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|8 |Расходы от операций по купле-продаже| | |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг и| | |
| |другого имущества | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|9 |Доходы, полученные в форме дивидендов | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|10 |Прочие операционные доходы | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|11 |Прочие операционные расходы | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|12 |Непредвиденные расходы после| | |
| |налогообложения | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|13 |Всего доходы/расходы (ст.13.1 +| | |
| |ст.13.2), в т.ч. | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|13.1|Доходы/расходы (ст.1 - ст.2 + ст.3 -| | |
| |ст.4 + ст.5 + ст.6 - ст.7 - ст.8 + ст.9| | |
| |+ ст.10 - ст.1 1 - ст.12) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|13.2|Изменение доходов/расходов | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|14 |Платежи в бюджет, отчисляемые из| | |
| |прибыли, платежи на благотворительные и| | |
| |другие цели | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|15 |Денежные потоки от операционной| | |
| |деятельности до учета изменений в| | |
| |текущих активах/обязательствах | | |
| |(ст.13 + ст.14) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
| | Изменения текущих активов | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|16 |Обязательные резервы в Центральном банке| | |
| |Российской Федерации | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|17 |Средства в кредитных организациях | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|18 |Вложения в торговые ценные бумаги | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|19 |Ссудная и приравненная к ней| | |
| |задолженность | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|20 |Прочие активы | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
| | Изменения текущих обязательств | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|21 |Кредиты, полученные кредитными| | |
| |организациями от Центрального банка| | |
| |Российской Федерации | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|22 |Средства кредитных организаций | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|23 |Средства клиентов | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|24 |Прочие обязательства | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|25 |Чистый приток/отток денежных средств от| | |
| |текущих операций | | |
| |(ст.16 + ст.17 + ст.18 + ст.19 + ст.20 +| | |
| |ст.21 + ст.22 + ст.23 + ст.24) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|26 |Чистый приток/отток от операционной| | |
| |деятельности (ст.15 + ст.25) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|II |Денежные потоки от инвестиционной| | |
| |деятельности | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|27 |Основные средства и нематериальные| | |
| |активы, хозяйственные материалы и| | |
| |малоценные и быстроизнашивающиеся| | |
| |предметы | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|28 |Вложения в инвестиционные ценные бумаги | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|29 |Вложения в ценные бумаги, имеющиеся в| | |
| |наличии для продажи | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|30 |Чистый приток/отток денежных средств от| | |
| |инвестиционной деятельности (ст.27 +| | |
| |ст.28 + ст.29) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|III |Денежные потоки от финансовой| | |
| |деятельности | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|31 |Уставный капитал - (средства акционеров| | |
| |(участников) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|32 |Собственные акции, выкупленные у| | |
| |акционеров (участников) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|33 |Эмиссионный доход | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|34 |Фонды и прибыль, оставленная в| | |
| |распоряжении кредитной организации | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|35 |Дивиденды, начисленные из прибыли| | |
| |текущего года | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|36 |Выпущенные долговые обязательства | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|37 |Чистый приток/отток денежных средств от| | |
| |финансовой деятельности | | |
| |(ст.31 + ст.32 + ст.33 + ст.34 + ст.35 +| | |
| |ст.36) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|38 |Положительная/отрицательная разница| | |
| |переоценки иностранной валюты и других| | |
| |валютных ценностей, драгоценных металлов| | |
| |и ценных бумаг; переоценка основных| | |
| |средств; начисленные и прочие средства,| | |
| |не отраженные на финансовом результате,| | |
| |и другие составляющие | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|39 |Чистый приток/отток денежных средств и| | |
| |их эквивалентов (ст.26 + ст.30 + ст.37 +| | |
| |ст.38) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|40 |Сумма денежных и приравниваемых к ним| | |
| |средств на начало отчетного периода | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
|41 |Сумма денежных и приравниваемых к ним| | |
| |средств на конец отчетного периода| | |
| |(ст.39 + ст.40) | | |
+----+----------------------------------------+-----------+-------------+
Сведения
о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка
России,
на 1 ______ 200_ года
+----+-------------------------------------+------------+---------------+
| N |Наименование обязательных нормативов | Сумма или | Сумма или |
|п/п | или резервов | процент на | процент на |
| | | отчетную | предыдущую |
| | | дату | отчетную дату |
+----+-------------------------------------+------------+---------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+----+-------------------------------------+------------+---------------+
|1 |Фактическое значение показателя| | |
| |достаточности собственных средств| | |
| |(капитала) (норматив Н1, в %) | | |
+----+-------------------------------------+------------+---------------+
|2 |Величина расчетного резерва на| | |
| |возможные потери по ссудам,| | |
| |рассчитанного в соответствии с| | |
| |требованиями, установленными| | |
| |нормативными актами Банка России| | |
| |(тыс. руб.) | | |
+----+-------------------------------------+------------+---------------+
|3 |Величина фактически сформированных| | |
| |резервов на возможные потери по| | |
| |ссудам (тыс. руб.) | | |
+----+-------------------------------------+------------+---------------+
|4 |Расчетная величина резервов под| | |
| |обесценение ценных бумаг и на| | |
| |возможные потери, рассчитанных в| | |
| |соответствии с требованиями,| | |
| |установленными нормативными актами| | |
| |Банка России (тыс. руб.) | | |
+----+-------------------------------------+------------+---------------+
|5 |Величина фактически сформированных| | |
| |резервов под обесценение ценных бумаг| | |
| |и на возможные потери (тыс. руб.) | | |
+----+-------------------------------------+------------+---------------+
Руководитель кредитной организации ________________ _________________
(Ф.И.О.) (подпись)
Место
печати
Главный бухгалтер кредитной организации ________________ ________________
(Ф.И.О.) (подпись)
Приложение 4
к Указанию Банка России
от 15.11.2001 N 1051-У
"О публикуемой отчетности
кредитных организаций и банковских групп"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
Консолидированный балансовый отчет
на 1 января 200_ года
Наименование кредитной организации ______________________________________
(фирменное (полное официальное)
_________________________________________________________________________
и сокращенное наименования)
регистрационный номер _______________ БИК-Код ___________________________
Почтовый адрес __________________________________________________________
тыс. руб.
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
| N | Наименование статей | На |На предыдущую|
|п/п | | отчетную |отчетную дату|
| | | дату | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
| | Активы | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|1 |Денежные средства и счета в Центральном| | |
| |банке Российской Федерации | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|2 |Обязательные резервы в Центральном банке| | |
| |Российской Федерации | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|3 |Средства в кредитных организациях за| | |
| |вычетом резервов (3.1 - 3.2) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|3.1 |Средства в кредитных организациях | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|3.2 |Резервы на возможные потери | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|4 |Чистые вложения в торговые ценные бумаги| | |
| |(4.1 - 4.2) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|4.1 |Вложения в торговые ценные бумаги | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|4.2 |Резервы под обесценение ценных бумаг и на| | |
| |возможные потери | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|5 |Ссудная и приравненная к ней| | |
| |задолженность | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|6 |Резервы на возможные потери по ссудам | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|7 |Чистая ссудная задолженность (5 - 6) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|8 |Проценты начисленные (включая| | |
| |просроченные) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|9 |Чистые вложения в инвестиционные ценные| | |
| |бумаги, удерживаемые до погашения (9.1 -| | |
| |9.2) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|9.1 |Вложения в инвестиционные ценные бумаги,| | |
| |удерживаемые до погашения | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|9.2 |Резервы на возможные потери | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|10 |Основные средства, нематериальные активы,| | |
| |хозяйственные материалы и малоценные и| | |
| |быстроизнашивающиеся предметы | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|11 |Чистые вложения в ценные бумаги,| | |
| |имеющиеся в наличии для продажи (11.1 -| | |
| |11.2) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|11.1|Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для| | |
| |продажи, в том числе: | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|11.А|Акции (доли) по эквивалентной стоимости | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|11.2|Резервы под обесценение ценных бумаг и на| | |
| |возможные потери | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|12 |Расходы будущих периодов по другим| | |
| |операциям, скорректированные на| | |
| |наращенные процентные доходы | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|13 |Расходы на содержание аппарата | | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|14 |Прочие активы за вычетом резервов (14.1 -| | |
| |14.2) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|14.1|Прочие активы | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|14.2|Резервы на возможные потери | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|15 |Иные активы участников группы -| | |
| |некредитных организаций | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|16 |Всего активов (ст.1 + 2 + 3 + 4 + 7 + 8 +| | |
| |9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
| | Пассивы | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|17 |Кредиты, полученные кредитными| | |
| |организациями от Центрального банка| | |
| |Российской Федерации | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|18 |Средства кредитных организаций | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|19 |Средства клиентов | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|19.1|в том числе вклады физических лиц | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|20 |Доходы будущих периодов по другим| | |
| |операциям | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|21 |Выпущенные долговые обязательства | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|22 |Прочие обязательства | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|23 |Резервы на возможные потери по срочным| | |
| |сделкам и внебалансовым обязательствам и| | |
| |по расчетам с дебиторами по операциям с| | |
| |резидентами офшорных зон | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|24 |Разница стоимости приобретения долей| | |
| |капитала | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|25 |Иные пассивы участников группы -| | |
| |некредитных организаций | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|26 |Всего обязательств (17 + 18 + 19 + 20 +| | |
| |21 + 22 + 23 + 24 + 25) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
| | Собственные средства | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|27 |Уставный капитал (средства акционеров| | |
| |(участников), в т.ч.: | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|27.1|Зарегистрированные обыкновенные акции и| | |
| |доли | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|27.2|Зарегистрированные привилегированные| | |
| |акции | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|27.3|Незарегистрированный уставный капитал| | |
| |неакционерных кредитных организаций | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|28 |Собственные акции, выкупленные у| | |
| |акционеров | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|29 |Эмиссионный доход | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|30 |Резервы и фонды | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|31 |Переоценка основных средств | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|32 |Прибыль (убыток) за отчетный период | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|33 |Дивиденды, начисленные из прибыли| | |
| |текущего года | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|34 |Распределенная прибыль (исключая| | |
| |дивиденды) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|35 |Нераспределенная прибыль (32 - 33 - 34) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|36 |Доля малых учредителей (участников) -| | |
| |всего, в т.ч.: | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|36.1|Доля собственных средств, принадлежащих| | |
| |малым учредителям (участникам) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|36.2|Прибыль (убыток), принадлежащая малым| | |
| |учредителям (участникам) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|37 |Расходы и риски, влияющие на собственные| | |
| |средства | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|38 |Всего собственных средств (27 - 27.3 - 28| | |
| |+ 29 + 30 + 31 + 35 - 37) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|39 |Всего пассивов (26 + 27.3 + 36 + 38) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
| | Внебалансовые обязательства | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|40 |Обязательства группы | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|41 |Гарантии, выданные группой | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
Приложение 5
к Указанию ЦБР
"О публикуемой отчетности кредитных
организаций и банковских групп"
от 15 ноября 2001 г. N 1051-У
Консолидированный отчет о прибылях и убытках
за 200__ год
Наименование головной кредитной организации _____________________________
_________________________________________________________________________
(фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование)
регистрационный номер______________ БИК-Код _____________________________
Почтовый адрес __________________________________________________________
тыс.руб.
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|N п/п| Наименование статей | За |За предыдущий|
| | | отчетный | отчетный |
| | | период | период |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|1 | 2 | 3 | 4 |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
| | Доходы | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|1. |Проценты полученные и аналогичные доходы| | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|2. |Комиссионные доходы | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|3. |Доходы от операций с иностранной валютой| | |
| |и с другими валютными ценностями,| | |
| |включая курсовые разницы | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|4. |Доходы от операций по купле-продаже| | |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг и| | |
| |другого имущества, положительные| | |
| |результаты переоценки драгоценных| | |
| |металлов и ценных бумаг | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|5. |Доходы, полученные в форме дивидендов | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|6. |Другие текущие доходы кредитных| | |
| |организаций | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|7. |Доходы от операций нефинансового| | |
| |характера участников группы -| | |
| |некредитных организаций | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|8. |Итого доходов (ст.с 1 по 7) | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
| | Расходы | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|9. |Проценты уплаченные и аналогичные| | |
| |расходы | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|10. |Комиссионные расходы | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|11. |Расходы от операций с иностранной| | |
| |валютой и другими валютными ценностями,| | |
| |включая курсовые разницы | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|12. |Расходы от операций по купле-продаже| | |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг и| | |
| |другого имущества, отрицательные| | |
| |результаты переоценки драгоценных| | |
| |металлов и ценных бумаг | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|13. |Расходы на содержание аппарата | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|14. |Эксплуатационные расходы | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|15. |Другие текущие расходы кредитных| | |
| |организаций | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|16. |Расходы от операций нефинансового| | |
| |характера участников группы -| | |
| |некредитных организаций | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|17. |Итого расходов (ст. с 9 по 16) | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|18. |Изменение величины резервов на возможные| | |
| |потери по ссудам | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|19. |Изменение величины резервов под| | |
| |обесценение ценных бумаг и на возможные| | |
| |потери | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|20. |Изменение величины прочих резервов | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|21. |Непредвиденные доходы за вычетом| | |
| |непредвиденных расходов | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|22. |Налог на прибыль | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|23. |Отсроченный налог на прибыль | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|23а. |Непредвиденные расходы после| | |
| |налогообложения | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
|24. |Итого прибыль (убыток) за отчетный| | |
| |период (ст.8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 -| | |
| |22 - 23 - 23а) | | |
+-----+----------------------------------------+----------+-------------+
Сведения
о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка
России, на 1 января 200_ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02. N 1175-У)
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
| N |Наименование обязательных нормативов или |Сумма или | Сумма или |
|п/п | резервов |процент на| процент на |
| | | отчетную | предыдущую |
| | | дату |отчетную дату|
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|1 |В состав годовой консолидированной| | |
| |отчетности группы включены отчетные| | |
| |данные головной кредитной организации и| | |
| |следующих участников группы: | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|1.1 |_______________________ (наименование| | |
| |участника группы (% акций (долей) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|1.2 |_______________________ (наименование| | |
| |участника группы) (% акций (долей) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|1.3 |_______________________ (наименование| | |
| |участника группы) (% акций (долей) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|2 |Фактическое значение показателя| | |
| |достаточности собственных средств группы| | |
| |(норматив Н1, в %) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|3 |Величина расчетного резерва на возможные| | |
| |потери по ссудам группы, рассчитанного в| | |
| |соответствии с требованиями,| | |
| |установленными нормативными актами Банка| | |
| |России (тыс. руб.) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|4 |Величина фактически сформированных| | |
| |резервов на возможные потери по ссудам в| | |
| |целом по группе (тыс. руб.) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|5 |Расчетная величина резервов под| | |
| |обесценение ценных бумаг и на возможные| | |
| |потери группы, рассчитанных в| | |
| |соответствии с требованиями,| | |
| |установленными нормативными актами Банка| | |
| |России (тыс. руб.) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
|6 |Величина фактически сформированных| | |
| |резервов под обесценение ценных бумаг и| | |
| |на возможные потери в целом по группе| | |
| |(тыс. руб.) | | |
+----+-----------------------------------------+----------+-------------+
Руководитель головной
кредитной организации _________________________________ ________________
(Ф.И.О.) (подпись)
Место
печати
Главный бухгалтер головной
кредитной организации _________________________________ ________________
(Ф.И.О.) (подпись)
Приложение 6
к Указанию ЦБР
"О публикуемой отчетности кредитных
организаций и банковских групп"
от 15 ноября 2001 г. N 1051-У
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.02 N 1175-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409809
+-----------------+---------------------------------+
|Код территории по|Код учреждения по справочнику КП |
|СОАТО | |
+-----------------+---------------------------------+
| | |
+-----------------+---------------------------------+
Сведения
о кредитных организациях, не опубликовавших годовую/квартальную отчетность
(годовую консолидированную отчетность)
Форма N 809
Годовая/ежеквартальная
Наименование территориального учреждения Банка России ___________________
+------------+------------+----------------------------------------------------------------------------------+
| | | Причины, по которым кредитная организация не
опубликовала годовую/ квартальную |
| | | отчетность
|
+------------+------------+-----------------+-----------+---------------+----------------+----------+--------+
|Наименование|Регистрацио-| Кредитная |Аудиторская| в том числе |
Отказ | Отозвана | Другие |
| кредитной | нный номер | организация не |проверка не| причины |
аудиторской | лицензия |причины |
|организации*| кредитной | приступила к |проводилась| непроведения |
организации от | Банка | |
| |организации | проведению | | аудиторской |выражения
мнения| России** | |
| | | банковских | | проверки*** |о
достоверности | | |
| | | операций | | |
отчетности | | |
+------------+------------+-----------------+-----------+---------------+----------------+----------+--------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
6 | 7 | 8 |
+------------+------------+-----------------+-----------+---------------+----------------+----------+--------+
|1. | | | | |
| | |
+------------+------------+-----------------+-----------+---------------+----------------+----------+--------+
|2. | | | | |
| | |
+------------+------------+-----------------+-----------+---------------+----------------+----------+--------+
|и т.д. | | | | |
| | |
+------------+------------+-----------------+-----------+---------------+----------------+----------+--------+
|Итого: | | | | |
| | |
+------------+------------+-----------------+-----------+---------------+----------------+----------+--------+
______________________________
Примечание: В необходимых графах использовать условные обозначения в
виде символа "+"
* В случае не опубликования консолидированной отчетности после наименования:
- кредитной организации следует указать аббревиатуру "ГКО", означающую,
что данная кредитная организация является головной в составе группы;
** Графа заполняется в случае, если:
- у кредитной организации была отозвана лицензия в период с 1 января
до 1 июня года, следующего за отчетным (для головных кредитных организаций
- до 1 июля года, следующего за отчетным);
*** При опубликовании квартальной отчетности без аудиторского заключения
в графе 5 проставляется слово "квартальная".
Руководитель учреждения (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.)
телефон:
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510