ФЕДЕРАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ
ПИСЬМО
от 20 сентября 2002 г. N ВМ-02/10614
ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ВЕДЕНИЯ СЧЕТОВ
ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМИ УЧАСТНИКАМИ
РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ - КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
В связи с многочисленными запросами профессиональных
участников рынка ценных бумаг - кредитных организаций в отношении
Порядка ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки,
и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка
ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и
деятельность по управлению ценными бумагами, утвержденного
совместным Постановлением ФКЦБ России N 32, Минфина России N 108н
от 11.12.2001 (далее - Порядок), ФКЦБ России разъясняет
следующее.
Пунктами 58 - 59 Порядка установлено требование о ведении
профессиональными участниками счетов внутреннего учета, а также
перечень основных счетов внутреннего учета, которые
профессиональный участник должен вести.
Пунктами 60 - 63 Порядка установлены основные правила ведения
счетов внутреннего учета, в том числе ведения аналитического учета
по счетам внутреннего учета.
В то же время профессиональный участник имеет право согласно
пункту 59 Порядка вести и иные счета внутреннего учета, не
предусмотренные пунктом 59 Порядка, а также, в соответствии с
пунктом 58 Порядка, самостоятельно определяет нумерацию и
наименование счетов внутреннего учета.
В целях организации аналитического учета по счетам внутреннего
учета профессиональные участники - кредитные организации могут
учитывать специфику организации бухгалтерского учета кредитной
организации. В частности, для ведения аналитического учета по
счетам внутреннего учета может использоваться информация об
остатках на счетах бухгалтерского учета в случаях, когда
организация бухгалтерского учета обеспечивает ведение
аналитического внутреннего учета в соответствии с требованиями
Порядка. В случаях, когда организация бухгалтерского учета не
обеспечивает ведение аналитического внутреннего учета в
соответствии с требованиями Порядка, профессиональный участник -
кредитная организация должны во внутреннем учете обеспечить
исполнение требований Порядка.
В то же время, принимая во внимание особенности бухгалтерского
учета кредитных организаций, профессиональные участники -
кредитные организации могут вести счет внутреннего учета денежных
средств в части денежных средств клиентов (пункт 60.2 Порядка)
только применительно к денежным средствам клиентов, переданным
расчетной организации для расчетов по сделкам, совершаемым через
организаторов торговли на рынке ценных бумаг. Следовательно,
профессиональный участник - кредитная организация может не вести
счет внутреннего учета денежных средств применительно к денежным
средствам, переданным иному профессиональному участнику во
исполнение заключенного с ним в соответствии с законодательством
Российской Федерации договора, а также применительно к денежным
средствам, предназначенным для расчетов по сделкам на внебиржевом
рынке ценных бумаг (если организация бухгалтерского учета в
кредитной организации не позволяет выделять указанную информацию).
И.о. председателя
В.Д.МИЛОВИДОВ
------------------------------------------------------------------
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510