ОТМЕНЕНО Указанием ЦБ РФ от 22.06.2005 № 1585-У.
               Указание ЦБР от 7 августа 2003 г. N 1318-У

     "О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций
                         с резидентами офшорных зон"

           (в ред. Указания ЦБ РФ от 15.06.2004 N 1449-У)

     На основании статей 62, 69 Федерального закона "О Центральном банке Российской 
Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 
2002, N 28, ст.2790) и в соответствии с решением Совета директоров (протокол 
от 25.07.2003 N 18) Банк России устанавливает порядок формирования и размер 
резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон (далее 
по тексту - резерв).
     1. Для целей настоящего Указания к категории резидентов офшорных зон 
относятся:
     1.1. физические лица, имеющие постоянное место жительства на территориях 
иностранных государств, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не 
предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых 
операций (далее - офшорная зона), в том числе временно находящиеся за пределами 
офшорной зоны;
     1.2. юридические лица, учрежденные на территории офшорной зоны;
     1.3. обособленные подразделения юридического лица с местом нахождения 
на территории офшорной зоны, не имеющие статуса юридического лица;
     1.4. находящиеся за пределами офшорной зоны филиалы и представительства 
резидентов офшорных зон.
     2. Кредитная организация формирует резерв под:
     2.1. всю ссудную задолженность резидентов офшорных зон в составе, определенном 
нормативным актом Банка России о порядке формирования и использования резерва 
на возможные потери по ссудам, включая учтенные кредитной организацией индоссированные 
или авалированные резидентами офшорных зон векселя, а также предоставленные 
кредитной организацией денежные средства другой кредитной организации, в целях 
предоставления последней синдицированных (или аналогичных) ссуд резидентам 
офшорных зон, и денежные средства, предоставленные резиденту офшорных зон, 
в целях представления последним синдицированных (или аналогичных) ссуд;
     2.2. остаток на корреспондентских счетах в банках - резидентах офшорных 
зон;
     2.3. суммы, списанные до выяснения с корреспондентских счетов кредитных 
организаций, открытых в банках - резидентах офшорных зон;
     2.4. размещенные денежные средства (инвестиционные затраты) по договорам 
финансовой аренды (лизинга) с резидентами офшорных зон;    
     2.5. выданные резидентами офшорных зон гарантии (банковские гарантии) 
и поручительства. При этом в качестве объекта резервирования по гарантии (банковской 
гарантии) рассматривается как гарантия (банковская гарантия), по которой резидент 
офшорной зоны выступает принципалом, так и гарантия (банковская гарантия), 
по которой он выступает бенефициаром. В качестве объекта резервирования по 
поручительству рассматривается как поручительство, по которому резидент офшорной 
зоны выступает должником, так и поручительство, по которому он выступает кредитором.
     В случае, если кредитная организация является гарантом (поручителем) 
по операции, в которой и принципалом (должником) и бенефициаром (кредитором) 
являются резиденты офшорных зон, резерв следует формировать в отношении того 
резидента офшорной зоны (принципала (должника) либо бенефициара (кредитора)), 
риск по которому оценивается как наиболее высокий;
(подпункт в ред. Указания ЦБ РФ от 15.06.2004 N 1449-У)
     2.6. определенные нормативным актом Банка России о порядке предоставления 
(размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) 
кредитные линии, открытые резидентам офшорных зон, в пределах неиспользованного 
лимита, а также овердрафты;
     2.7. стоимость приобретенных ценных бумаг, эмитированных резидентами 
офшорных зон, за исключением акций дочерних и зависимых юридических лиц - 
резидентов офшорных зон, являющихся инвестиционными вложениями, указанными 
в подпункте 3.6 пункта 3 настоящего Указания;
     2.8. срочные сделки, определенные нормативным актом Банка России об установлении 
единого порядка определения кассовых (наличных) и срочных сделок кредитных 
организаций;
     2.9. аккредитивы, открытые кредитной организацией в пользу бенефициара 
- резидента офшорной зоны;
     2.10. операции с резидентами офшорных зон по заключенному договору о 
брокерском обслуживании.
(подпункт введен Указанием ЦБ РФ от 15.06.2004 N 1449-У)
     3. Кредитные организации не формируют резерв под:
     3.1 операции с резидентами офшорных зон, если данная офшорная зона относится 
к первой группе офшорных зон в соответствии с нормативным актом Банка России 
о порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений 
с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, 
предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие 
и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)" 
(далее по тексту - нормативный акт Банка России, указанный в подпункте 3.1 
пункта 3 настоящего Указания);
     3.2. операции в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания, осуществляемые 
кредитными организациями с банками - резидентами офшорных зон в случае, если 
последние являются дочерними по отношению к кредитным организациям и перевод 
средств в уставные капиталы банков - резидентов офшорных зон был осуществлен 
на основании разрешения Банка России, выданного в соответствии с законодательством 
Российской Федерации;
     3.3. операции в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания, осуществляемые 
основными обществами - резидентами Российской Федерации с дочерними организациями 
- резидентами офшорных зон, не являющимися банками, при условии, что перевод 
средств в уставные капиталы дочерних организаций - резидентов офшорных зон 
был осуществлен на основании разрешения Банка России, выданного в соответствии 
с законодательством Российской Федерации;
     3.4. операции через корреспондентские или иные счета, открытые в международных 
расчетно-клиринговых центрах, которые находятся на территории Европейского 
Союза и в своей деятельности используют стандарты, установленные нормативными 
документами Комиссии Европейского Союза;
     3.5. операции в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания, осуществляемые 
кредитными организациями с зарегистрированными на территории офшорных зон 
структурными подразделениями (филиалами) банков-резидентов государств - членов 
Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и/или Специальной 
финансовой Комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ), в случае если 
по мнению органа банковского надзора страны местонахождения головного офиса 
банка из числа указанных, документальное подтверждение которого представляется 
кредитной организацией в распоряжение Банка России, уровень используемых в 
банковской группе процедур по предотвращению отмывания средств, полученных 
преступным путем, и финансированию терроризма, а также процедур, препятствующих 
проведению сомнительных операций, является достаточным;
     3.6. инвестиционные вложения в уставные капиталы дочерних и зависимых 
юридических лиц - резидентов офшорных зон, уменьшающие величину собственных 
средств (капитала) кредитной организации в соответствии с Положением Банка 
России от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) 
кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской 
Федерации 17.03.2003 N 4269 ("Вестник Банка России" от 20.03.2003 N 15) (далее 
по тексту - Положение Банка России N 215-П).
     4. Размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.1 - 2.3, 
2.8 пункта 2 настоящего Указания рассчитывается в следующей последовательности:
     4.1. в разрезе отдельных лицевых счетов, открытых к балансовым счетам, 
на которых учитываются соответствующие операции с резидентами офшорных зон, 
определяется большая из двух величин (далее - величина РР):
     первая - 100% от остатка на последний рабочий день месяца;
     вторая - среднедневной расчетный дебетовый оборот, рассчитываемый по 
следующей формуле:

            Об
     Ооб = -----, где
            n

     Ооб - среднедневной расчетный дебетовый оборот по счету;
     Об  - сумма дебетовых оборотов по счету за все рабочие дни  месяца в
           рублях  по  курсу  на   дату  отражения  операции  по   счетам
           бухгалтерского  учета,  включая  дебетовые  обороты  по  этому
           счету, обусловленные переоценкой соответствующих активов из-за
           изменения курса рубля по отношению к иностранным валютам;
     n   - количество рабочих дней в месяце.

     4.2. если операция относится к ссудной задолженности, классифицированной 
в 1, 2 или 3 группу риска в соответствии с нормативным актом Банка России 
о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, 
или если в соответствии с указанным нормативным актом Банка России резерв 
на возможные потери по ссудам под операцию не формируется, размер отчислений 
в резерв должен составлять не менее 50% от величины РР (если данная офшорная 
зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка 
России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания) и не менее 
25% от величины РР (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных 
зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 
3 настоящего Указания).
     4.3. если операция относится к ссудной задолженности, классифицированной 
в 4 группу риска в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке 
формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, то размер 
отчислений должен составлять не менее величины Р (если данная офшорная зона 
относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, 
указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания) и не менее 50% от 
величины Р (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных 
зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 
3 настоящего Указания).
     Величина Р определяется по следующей формуле:

     Р = 50% х (РР - С) + (С - Ф), где

     С - остаток ссудной задолженности;
     Ф - фактически сформированный резерв на возможные потери  по  ссудам
         под данную  ссудную задолженность  в соответствии  с нормативным
         актом  Банка  России  о  порядке  формирования  и  использования
         резерва на возможные потери по ссудам.

     4.4. размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.2, 2.3, 
2.8 пункта 2 настоящего Указания должен составлять не менее 50% от величины 
РР, определяемой в соответствии с подпунктом 4.1 пункта 4 настоящего Указания 
(если данная офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон согласно 
нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего 
Указания) и не менее 25% от величины РР (если данная офшорная зона относится 
ко второй группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному 
в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания).
     5. Размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.4 - 2.6, 
2.9 и 2.10 пункта 2 настоящего Указания должен составлять не менее 50% (если данная 
офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному 
акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания) 
и не менее 25% (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных 
зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 
3 настоящего Указания) остатка на отдельных лицевых счетах, открытых к балансовым 
и внебалансовым счетам, на которых учитываются соответствующие операции с 
резидентами офшорных зон.
     6. Размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктом 2.7 пункта 
2 настоящего Указания должен составлять не менее 50% (если данная офшорная 
зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка 
России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания) и не менее 
25% (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон согласно 
нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего 
Указания) максимального в течение отчетного периода остатка на отдельных лицевых 
счетах, открытых к балансовым   счетам,  на   которых   учитываются 
приобретенные ценные бумаги, эмитированные резидентами офшорных зон, независимо 
от того, находятся они в инвестиционном или торговом портфеле и относятся 
они или нет к котируемым ценным бумагам.
     7. В случае если величина резерва на возможные потери по указанным в 
подпунктах 2.2, 2.3, 2.5-2.8 и 2.10 пункта 2 настоящего Указания операциям, 
рассчитанная в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования 
кредитными организациями резервов на возможные потери, больше величины резерва, 
сформированного в соответствии с требованиями настоящего Указания, то в размере 
данного превышения резерв на возможные потери досоздается в соответствии с 
нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитными организациями 
резервов на возможные потери.
     8. Резерв формируется и уточняется ежемесячно в последний рабочий день 
месяца (с учетом операций за данный день).
     9. Резерв формируется в валюте Российской Федерации и отражается по каждому 
резиденту офшорной зоны и каждой операции.
     10. В случае закрытия отдельных лицевых счетов соответствующих балансовых 
и внебалансовых счетов, на которых была отражена операция с резидентом офшорной 
зоны, резерв списывается полностью в последний рабочий день месяца, следующего 
за месяцем, в котором были совершены последние дебетовые обороты по указанным 
лицевым счетам активных счетов и последние кредитовые обороты по указанным 
лицевым счетам пассивных счетов.
     11. Недосозданный резерв отражается в форме N 134, установленной Положением 
Банка России N 215-П.
     12. Имеющаяся в распоряжении территориального учреждения Банка России 
информация о нарушении требований настоящего Указания используется территориальным 
учреждением Банка России при применении к кредитным организациям мер воздействия.
     13. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня 
его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель Банка России 	С.М.Игнатьев

Зарегистрировано в Минюсте РФ 5 сентября 2003 г.
Регистрационный N 5049




АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510