Предыдущие|Следующие
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
Банковская отчетность
¦--------------¦-----------------------------------¦
¦Код территории¦Код кредитной организации (филиала)¦
¦ по ОКАТО +-------¦--------¦-------¦----------+
¦ ¦по ОКПО¦основной¦регист-¦ БИК ¦
¦ ¦ ¦государ-¦рацион-¦ ¦
¦ ¦ ¦ственный¦ный но-¦ ¦
¦ ¦ ¦регист- ¦мер ¦ ¦
¦ ¦ ¦рацион- ¦(/по- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ный но- ¦рядко- ¦ ¦
¦ ¦ ¦мер ¦вый но-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦мер) ¦ ¦
+--------------+-------+--------+-------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦--------------+-------+--------+-------+----------¦
ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА
ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ
за _____________ (месяц) ____ года
Наименование кредитной организации ___________________
Почтовый адрес _______________________________________
Код формы 0409401
Месячная
Перечень направляемых на ____ листах (включая титульный лист)
отчетов:
¦-------------¦--------------------------------------------------------------------------------------¦
¦Номер раздела¦ Вид отчета ¦
+-------------+--------------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ отчеты по странам ¦
¦ +--------------¦----------------¦-----------------¦----------------¦-------------------+
¦ ¦отчет по даль-¦отчет по странам¦отчет по Германии¦отчет по Украине¦отчет по Казахстану¦
¦ ¦нему зарубежью¦ СНГ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------------+----------------+-----------------+----------------+-------------------+
¦ ¦ Ненужное зачеркнуть <1> ¦
+-------------+--------------¦----------------¦-----------------¦----------------¦-------------------+
¦Раздел 1 ¦Данные нулевые¦Данные нулевые ¦Данные нулевые ¦Данные нулевые ¦Данные нулевые ¦
¦ ¦(Данные нену- ¦(Данные ненуле- ¦(Данные ненуле- ¦(Данные ненуле- ¦(Данные ненулевые) ¦
¦ ¦левые) ¦вые) ¦вые) ¦вые) ¦ ¦
+-------------+--------------+----------------+-----------------+----------------+-------------------+
¦Раздел 2 ¦Данные нулевые¦Данные нулевые ¦Данные нулевые ¦Данные нулевые ¦Данные нулевые ¦
¦ ¦(Данные нену- ¦(Данные ненуле- ¦(Данные ненуле- ¦(Данные ненуле- ¦(Данные ненулевые) ¦
¦ ¦левые) ¦вые) ¦вые) ¦вые) ¦ ¦
+-------------+--------------+----------------+-----------------+----------------+-------------------+
¦Раздел 3 ¦Данные нулевые¦Данные нулевые ¦Данные нулевые ¦Данные нулевые ¦Данные нулевые ¦
¦ ¦(Данные нену- ¦(Данные ненуле- ¦(Данные ненуле- ¦(Данные ненуле- ¦(Данные ненулевые) ¦
¦ ¦левые) ¦вые) ¦вые) ¦вые) ¦ ¦
+-------------+--------------+----------------+-----------------+----------------+-------------------+
¦Раздел 4 ¦ Движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка по операциям, ¦
¦ ¦ совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе ¦
¦ +--------------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ Данные нулевые (Данные ненулевые) ¦
+-------------+--------------------------------------------------------------------------------------+
¦Раздел 5 ¦ Отчет об активах и обязательствах по видам валют ¦
¦-------------+--------------------------------------------------------------------------------------¦
Руководитель (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" _______________ г.
--------------------------------
<1> Отчеты с нулевыми данными по разделам 1 - 4 могут не
направляться отчитывающимся банком, если в данной таблице сделана
соответствующая пометка. Данные по разделу 5 направляются каждым
отчитывающимся банком.
Наименование кредитной организации ___________________ стр. X из Y
Раздел 1. Движение иностранных активов и пассивов
отчитывающегося банка и доходы, начисленные к получению
(выплате) по ним
Отчет по ______________________________________ за ____________ г.
(указать вид отчета: по дальнему (отчетный
зарубежью, странам СНГ, Германии, период)
Украине, Казахстану)
Подраздел 1А. Движение иностранных активов (требований
к нерезидентам) и доходы, начисленные к получению по ним
тыс. долларов США
¦------------¦---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------¦
¦Номер строки¦ Наименование ¦Остаток¦Изме-¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ ¦ показателя ¦на на- ¦нение¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦ ¦чало ¦акти-¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦ ¦периода¦вов в¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ре- ¦ре- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦ ¦зуль-¦зуль- ¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦раций¦ценки ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-------+-----+------+------+-------+--------+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А1 ¦Наличная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦иностранная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А2 ¦Чеки (в том ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦числе дорожные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чеки), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выпущенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А3 ¦Остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корреспондент- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ских счетах и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦депозиты до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦востребования в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банках- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А4 ¦Залоговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦депозиты и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦покрытия по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аккредитивам в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банках- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А5 ¦ Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах ¦
¦ ¦ (непросроченные) ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А5.1 ¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦депозитов до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦востребования) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А5.2 ¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А6 ¦ Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А6.1 ¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А6.2 ¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А7 ¦Средства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставленные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по операциям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦совершаемым с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагами на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возвратной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основе с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦без признания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦получаемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А8 ¦ Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные ¦
¦ ¦ нерезидентами ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А8.1 ¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А8.2 ¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А9 ¦ Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А9.1 ¦В форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привилегирован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А9.2 ¦В форме приви- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦легированных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А10 ¦Недвижимое ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦имущество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦филиалов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦представи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельств на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦территориях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А11 ¦ Просроченная задолженность нерезидентов (активы ¦
¦ ¦ отчитывающегося банка) ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А11.1 ¦Не погашенный в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦срок основной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А11.2 ¦Не погашенные в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦срок проценты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А50 ¦ Прочие требования к нерезидентам ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А50.1 ¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А50.2 ¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1А51 ¦Итого (сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строк 1А1 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1А50.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------¦
Наименование кредитной организации ___________________ стр. X из Y
Подраздел 1П. Движение иностранных пассивов (обязательств
перед нерезидентами) и доходы, начисленные к выплате по ним
тыс. долларов США
¦------------¦---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------¦
¦Номер строки¦ Наименование ¦Остаток¦Изме-¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ ¦ показателя ¦ на ¦нение¦нение ¦изме- ¦ на ¦и доходы¦
¦ ¦ ¦начало ¦пас- ¦пасси-¦нения ¦ конец ¦по учас-¦
¦ ¦ ¦периода¦сивов¦вов в ¦пасси-¦периода¦тию в ¦
¦ ¦ ¦ ¦в ре-¦ре- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦ ¦зуль-¦зуль- ¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦опе- ¦пере- ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦раций¦оценки¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-------+-----+------+------+-------+--------+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П1 ¦Остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корреспондент- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ских счетах и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦депозиты до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦востребования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банков- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П2 ¦Остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦текущих счетах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и депозиты до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦востребования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кроме банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П3 ¦Залоговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦депозиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦покрытия по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аккредитивам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦перечисленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П4 ¦ Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от ¦
¦ ¦ нерезидентов (непросроченные) ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦1П4.1 ¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦депозитов до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦востребования) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П4.2 ¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П5 ¦ Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦1П5.1 ¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П5.2 ¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П6 ¦Средства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привлеченные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по операциям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦совершаемым с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагами на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возвратной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основе от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦без прекращения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦признания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦передаваемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П7 ¦ Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком ¦
¦ ¦ (непросроченные) и приобретенные нерезидентами ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦1П7.1 ¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П7.2 ¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П8 ¦Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося¦
¦ ¦ банка ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦1П8.1 ¦В форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привилегирован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П8.2 ¦В форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привилегирован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных акций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П9 ¦ Просроченная задолженность перед нерезидентами ¦
¦ ¦ (обязательства отчитывающегося банка) ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦1П9.1 ¦Не погашенный в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦срок основной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П9.2 ¦Не погашенные в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦срок проценты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П50 ¦ Прочие обязательства перед нерезидентами ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦1П50.1 ¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П50.2 ¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦1П51 ¦Итого (сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строк 1П1 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1П50.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------¦
Наименование кредитной организации ________________ стр. X из Y
Раздел 2. Отдельные иностранные активы и обязательства
отчитывающегося банка в разбивке по секторам
кредиторов и дебиторов
Отчет по ________________________________________ за __________ г.
(указать вид отчета: по дальнему (отчетный
зарубежью, странам СНГ, Германии, период)
Украине, Казахстану)
Подраздел 2А. Иностранные активы по секторам дебиторов
тыс. долларов США
-------T-----------------------------------T----------T----------¬
¦Номер ¦ Наименование показателя ¦Остаток на¦Остаток на¦
¦строки¦ ¦ начало ¦ конец ¦
¦ ¦ ¦ периода ¦ периода ¦
¦ ¦ +----------+----------+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2А1 ¦ Краткосрочные ссуды (непросроченные), ¦
¦ ¦ предоставленные нерезидентам ¦
+------+-----------------------------------T----------T----------+
¦2А1.1 ¦Банкам ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2А1.2 ¦Прочим нерезидентам ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2А2 ¦ Долгосрочные ссуды (непросроченные), ¦
¦ ¦ предоставленные нерезидентам ¦
+------+-----------------------------------T----------T----------+
¦2А2.1 ¦Банкам ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2А2.2 ¦Прочим нерезидентам ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2А3 ¦ Долговые ценные бумаги (непросроченные), ¦
¦ ¦ эмитированные нерезидентами ¦
+------+-----------------------------------T----------T----------+
¦2А3.1 ¦Банками ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2А3.2 ¦Органами государственной власти и ¦ ¦ ¦
¦ ¦местными органами власти других ¦ ¦ ¦
¦ ¦стран ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2А3.3 ¦Прочими нерезидентами ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2А4 ¦ Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов ¦
+------+-----------------------------------T----------T----------+
¦2А4.1 ¦Банков ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2А4.2 ¦Прочих нерезидентов ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2А5 ¦ Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ¦
¦ ¦ценными бумагами на возвратной основе с нерезидентами без¦
¦ ¦ признания получаемых ценных бумаг ¦
+------+-----------------------------------T----------T----------+
¦2А5.1 ¦Банкам ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2А5.2 ¦Прочим нерезидентам ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2А10 ¦ Требования к нерезидентам, учтенные по строкам 1А11.1, ¦
¦ ¦ 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 ¦
+------+-----------------------------------T----------T----------+
¦2А10.1¦Банкам ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2А10.2¦Прочим нерезидентам ¦ ¦ ¦
L------+-----------------------------------+----------+-----------
Подраздел 2П. Иностранные обязательства
по секторам кредиторов
тыс. долларов США
-------T-----------------------------------T----------T----------¬
¦Номер ¦ Наименование показателя ¦Остаток на¦Остаток на¦
¦строки¦ ¦ начало ¦ конец ¦
¦ ¦ ¦ периода ¦ периода ¦
¦ ¦ +----------+----------+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2П1 ¦ Краткосрочные депозиты (непросроченные), ¦
¦ ¦ привлеченные от нерезидентов ¦
+------+-----------------------------------T----------T----------+
¦2П1.1 ¦Банков ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2П1.2 ¦Прочих нерезидентов ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2П2 ¦ Долгосрочные депозиты (непросроченные), ¦
¦ ¦ привлеченные от нерезидентов ¦
+------+-----------------------------------T----------T----------+
¦2П2.1 ¦Банков ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2П2.2 ¦Прочих нерезидентов ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2П3 ¦ Краткосрочные ссуды (непросроченные), ¦
¦ ¦ привлеченные от нерезидентов ¦
+------+-----------------------------------T----------T----------+
¦2П3.1 ¦Банков ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2П3.2 ¦Прочих нерезидентов ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2П4 ¦ Долгосрочные ссуды (непросроченные), ¦
¦ ¦ привлеченные от нерезидентов ¦
+------+-----------------------------------T----------T----------+
¦2П4.1 ¦Банков ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2П4.2 ¦Прочих нерезидентов ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2П5 ¦ Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале ¦
¦ ¦ отчитывающегося банка ¦
+------+-----------------------------------T----------T----------+
¦2П5.1 ¦Банков ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2П5.2 ¦Прочих нерезидентов ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2П6 ¦ Средства, привлеченные по операциям, совершаемым с ¦
¦ ¦ ценными бумагами на возвратной основе от нерезидентов ¦
¦ ¦ без прекращения признания передаваемых ценных бумаг ¦
+------+-----------------------------------T----------T----------+
¦2П6.1 ¦Банков ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2П6.2 ¦Прочих нерезидентов ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2П10 ¦ Обязательства перед нерезидентами, учтенные по строкам ¦
¦ ¦ 1П7.1, 1П7.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 ¦
+------+-----------------------------------T----------T----------+
¦2П10.1¦Банками ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+----------+----------+
¦2П10.2¦Прочими нерезидентами ¦ ¦ ¦
L------+-----------------------------------+----------+-----------
Наименование кредитной организации __________________ стр. X из Y
Раздел 3. Движение прямых иностранных инвестиций
Отчет по _________________________________ за _________________ г.
(указать вид отчета: по дальнему (отчетный период)
зарубежью, странам СНГ, Германии,
Украине, Казахстану)
Подраздел 3А. Движение иностранных активов отчитывающегося
банка по отношению к нерезидентам, в капитале которых
по состоянию на начало и (или) конец отчетного
периода у отчитывающегося банка имелось участие,
обеспечивавшее не менее 10 процентов голосов
тыс. долларов США
¦------------¦---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------¦
¦Номер строки¦ Наименование ¦Остаток¦Изме-¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ ¦ показателя ¦ на ¦нение¦нение ¦изме- ¦ на ¦и доходы¦
¦ ¦ ¦начало ¦акти-¦акти- ¦нения ¦ конец ¦по учас-¦
¦ ¦ ¦периода¦вов в¦вов в ¦акти- ¦периода¦тию в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ре- ¦ре- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦ ¦зуль-¦зуль- ¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦опе- ¦пере- ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦раций¦оценки¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-------+-----+------+------+-------+--------+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3А1 ¦ Требования к банкам-нерезидентам ¦
+------------+------------------------------------------------------------+
¦3А1.1 ¦ Участие в капитале банков-нерезидентов ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦3А1.1.1 ¦В форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привилегирован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3А1.1.2 ¦В форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привилегирован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных акций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3А1.2 ¦Субординирован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные (бессроч- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные) кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3А2 ¦ Требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам ¦
+------------+------------------------------------------------------------+
¦3А2.1 ¦ Участие в капитале прочих юридических лиц - нерезидентов ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦3А2.1.1 ¦В форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привилегирован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3А2.1.2 ¦В форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привилегирован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных акций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3А2.2 ¦Ссуды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставленные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3А2.3 ¦Ссуды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставленные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3А2.4 ¦Долговые ценные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3А2.5 ¦Долговые ценные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3А2.10 ¦Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦требования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3А2.11 ¦Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦требования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------¦
-------------¦---------------------------------------------------¦--------¦
¦3А3 ¦Часть нераспределенной прибыли отчетного периода ¦ ¦
¦ ¦(после распределения прибыли или объявления ¦ ¦
¦ ¦дивидендов) нерезидентов, соответствующая доле ¦ ¦
¦ ¦участия отчитывающегося банка в их капитале: ¦ ¦
¦------------+---------------------------------------------------+--------¦
Наименование кредитной организации ___________________ стр. X из Y
Подраздел 3П. Движение иностранных обязательств
отчитывающегося банка перед нерезидентами, у каждого
из которых по состоянию на начало и (или) конец
отчетного периода имелось участие в капитале
отчитывающегося банка, обеспечивавшее не менее
10 процентов голосов
тыс. долларов США
¦------------¦---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------¦
¦Номер строки¦ Наименование ¦Остаток¦Изме-¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ ¦ показателя ¦ на ¦нение¦нение ¦изме- ¦ на ¦и доходы¦
¦ ¦ ¦начало ¦пас- ¦пасси-¦нения ¦ конец ¦по учас-¦
¦ ¦ ¦периода¦сивов¦вов в ¦пасси-¦периода¦тию в ¦
¦ ¦ ¦ ¦в ре-¦ре- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦ ¦зуль-¦зуль- ¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦опе- ¦пере- ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦раций¦оценки¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-------+-----+------+------+-------+--------+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3П1 ¦ Обязательства перед банками-нерезидентами ¦
+------------+------------------------------------------------------------+
¦3П1.1 ¦Участие банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦3П1.1.1 ¦В форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привилегирован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3П1.1.2 ¦В форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привилегирован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных акций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3П1.2 ¦Субординирован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные (бессроч- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные) кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3П2 ¦ Обязательства перед прочими нерезидентами ¦
+------------+------------------------------------------------------------+
¦3П2.1 ¦Участие прочих нерезидентов в капитале отчитывающегося банка¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦3П2.1.1 ¦В форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привилегирован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3П2.1.2 ¦В форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привилегирован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных акций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦3П2.2 ¦Субординирован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные (бессроч- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные) кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------¦
¦------------¦---------------------------------------------------¦--------¦
¦3П3 ¦Часть нераспределенной прибыли отчетного периода ¦ ¦
¦ ¦(после распределения прибыли или объявления ¦ ¦
¦ ¦дивидендов) отчитывающегося банка, ¦ ¦
¦ ¦соответствующая доле участия нерезидентов в его ¦ ¦
¦ ¦капитале ¦ ¦
¦------------+---------------------------------------------------+--------¦
Наименование кредитной организации ___________________ стр. X из Y
Раздел 4. Движение иностранных активов и обязательств
отчитывающегося банка по операциям, совершаемым
с ценными бумагами на возвратной основе
Отчет за ___________________ г.
(отчетный период)
Подраздел 4А. Движение иностранных активов по операциям,
совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе
без признания получаемых ценных бумаг
тыс. долларов США
¦------------¦---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------¦
¦Номер строки¦ Наименование ¦Остаток¦Изме-¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Процен- ¦
¦ ¦ показателя ¦на на- ¦нение¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦ты, на- ¦
¦ ¦ ¦чало ¦акти-¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦числен- ¦
¦ ¦ ¦периода¦вов в¦вов в ¦акти- ¦риода ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ре- ¦ре- ¦вов ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦зуль-¦зуль- ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦раций¦ценки ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-------+-----+------+------+-------+--------+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4А1 ¦ С ценными бумагами резидентов ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦4А1.1 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4А1.2 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в российских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4А1.3 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦субъектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦органов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦местного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦самоуправления,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4А1.4 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦субъектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦органов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦местного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦самоуправления,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в российских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4А1.5 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акции кредитных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4А1.6 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акции кредитных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в российских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4А1.7 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акции прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резидентов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4А1.8 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акции прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резидентов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в российских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4А2 ¦ С ценными бумагами нерезидентов ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦4А2.1 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4А2.2 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в российских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------¦
Наименование кредитной организации ___________________ стр. X из Y
Подраздел 4П. Движение иностранных обязательств
по операциям, совершаемым с ценными бумагами
на возвратной основе без прекращения признания
передаваемых ценных бумаг
тыс. долларов США
¦------------¦---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------¦
¦Номер строки¦ Наименование ¦Остаток¦Изме-¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Процен- ¦
¦ ¦ показателя ¦на на- ¦нение¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦ты, на- ¦
¦ ¦ ¦чало ¦пас- ¦пасси-¦нения ¦нец пе-¦числен- ¦
¦ ¦ ¦периода¦сивов¦вов в ¦пасси-¦риода ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦в ре-¦ре- ¦вов ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦зуль-¦зуль- ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦раций¦ценки ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-------+-----+------+------+-------+--------+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4П1 ¦ С ценными бумагами резидентов ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦4П1.1 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4П1.2 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в российских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4П1.3 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦субъектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦органов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦местного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦самоуправления,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4П1.4 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦субъектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦органов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦местного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦самоуправления,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в российских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4П1.5 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акции кредитных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4П1.6 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акции кредитных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в российских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4П1.7 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акции прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резидентов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4П1.8 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акции прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резидентов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в российских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4П2 ¦ С ценными бумагами нерезидентов ¦
+------------+---------------¦-------¦-----¦------¦------¦-------¦--------+
¦4П2.1 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------+
¦4П2.2 ¦Долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в российских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------+---------------+-------+-----+------+------+-------+--------¦
Наименование кредитной организации ___________________ стр. X из Y
Раздел 5. Требования и обязательства отчитывающегося
банка по состоянию на конец отчетного периода
в разбивке по видам валют
Отчет за ___________________ г.
(отчетный период)
тыс. долларов США
¦------¦-----------------¦--------------------¦---------------------¦
¦Номер ¦ Валюта ¦Активы (требования) ¦Обязательства (кроме ¦
¦строки¦ ¦ ¦ участия в капитале) ¦
¦ ¦ +-----¦--------------+-----¦---------------+
¦ ¦ ¦нере-¦ резиденты ¦нере-¦ резиденты ¦
¦ ¦ ¦зи- +-------¦------+зи- +----¦-----¦----+
¦ ¦ ¦ден- ¦кредит-¦прочие¦ден- ¦кре-¦физи-¦про-¦
¦ ¦ ¦ты ¦ные ор-¦ ¦ты ¦дит-¦чес- ¦чие ¦
¦ ¦ ¦<1> ¦ганиза-¦ ¦<1> ¦ные ¦кие ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ор- ¦лица,¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦га- ¦кроме¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ни- ¦инди-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за- ¦виду-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦аль- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пред-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нима-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦телей¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦5.1 ¦Доллары США ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦5.2 ¦Швейцарские ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦франки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦5.3 ¦Иены ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦5.4 ¦Гривны ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦5.5 ¦Фунты стерлингов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦5.6 ¦Драгоценные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦металлы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦5.7 ¦Российские рубли ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦5.8 ¦Евро ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦5.48 ¦Валюты стран СНГ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кроме российских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублей и гривен ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦5.49 ¦СКВ, кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦указанных по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строкам 5.1, 5.2,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦5.3, 5.5, 5.8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦5.50 ¦Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦5.51 ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----¦
--------------------------------
<1> По отношению ко всем нерезидентам.
Порядок составления и представления отчетности по форме 0409401
"Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У,
от 26.08.2008 N 2055-У)
Раздел I. Общие положения
Подраздел 1. Краткая характеристика и структура отчетности
по форме 0409401
I.1. Цель сбора информации
Собираемая информация используется для составления платежного баланса
Российской Федерации и международной инвестиционной позиции банковской
системы Российской Федерации.
I.2. Раскрытие информации и публикация данных Банком России
Полученные сведения представляются в платежном балансе Российской
Федерации в агрегированном виде. Банк России гарантирует
конфиденциальность полученной информации.
I.3. Порядок и сроки представления отчетности по форме 0409401 "Отчет
уполномоченного банка об иностранных операциях"
Уполномоченные банки отчетность по форме 0409401 "Отчет
уполномоченного банка об иностранных операциях" (далее - Отчет) направляют
только в электронном виде в территориальные учреждения Банка России.
Сроки представления отчетов для уполномоченных банков - на 10-й
рабочий день месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки представления
отчетов для крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений -
не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
В случае выявления фактов представления недостоверных данных
предыдущих отчетных периодов уполномоченные банки должны направлять в
территориальные учреждения Банка России исправленный Отчет путем полной
замены ранее представленного Отчета (в пределах последних 12 месяцев).
I.4. Единицы измерения
Все числовые данные должны быть представлены в эквиваленте тысяч
долларов США с одним знаком после запятой (или точки). Порядок пересчета в
доллары США показателей, выраженных в других валютах, изложен в пунктах
I.11, I.12 настоящего Порядка.
I.5. Вопросы к Банку России
В случае возникновения вопросов по порядку представления Отчета
просьба обращаться по телефону: (495) 928-45-86 (факс: (495) 923-29-30,
e-mail: mov1@cbr.ru).
В случае возникновения вопросов по порядку заполнения Отчета просьба
обращаться по телефону: (495) 771-47-57 (факс: (495) 923-29-30, e-mail:
prn@cbr.ru).
I.6. Срок хранения уполномоченными банками копий направленных Отчетов
- 5 лет.
I.7. Структура Отчета
Отчет состоит из 5 разделов.
Разделы 1 - 3 Отчета представляются уполномоченным банком (далее -
отчитывающимся банком) в следующих разрезах:
по группам стран:
"дальнее зарубежье";
"страны СНГ";
по отдельным странам:
"Германия";
"Украина";
"Казахстан".
Данные Отчета по Германии включаются в Отчет по дальнему зарубежью, а
данные Отчетов по Украине и Казахстану - в Отчет по странам СНГ.
В разделе 1 отражаются движение иностранных активов и обязательств
отчитывающегося банка в отчетном периоде, а также доходы по этим активам и
обязательствам, начисленные к получению (выплате) в отчетном периоде.
В разделе 2 дается расшифровка отдельных показателей раздела 1 по
секторам кредиторов (дебиторов)-нерезидентов.
В разделе 3 дается расшифровка показателей раздела 1 в части движения
прямых иностранных инвестиций.
В разделе 4 дается расшифровка показателей раздела 1 в части операций
с ценными бумагами на возвратной основе с нерезидентами без прекращения
признания ценных бумаг без странового разреза.
В разделе 5 отражаются балансовые активы и обязательства
отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода по секторам
кредиторов и дебиторов в разбивке по видам валют.
Если в каком-либо из разделов (кроме раздела 5) любого отчета данные
только нулевые, то отчитывающийся банк имеет право не присылать этот
раздел, сделав соответствующую пометку на титульном листе Отчета в таблице
с перечнем отчетов.
I.8. Включение данных филиалов
Представляемые сведения должны включать данные по филиалам
отчитывающегося банка, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными
юридическими лицами) на территориях иностранных государств.
I.9. Классификации и терминология, используемые в настоящем Порядке
I.9.1. Резиденты и нерезиденты
Понятия "резиденты" и "нерезиденты" используются для составления
Отчета в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на
территории других государств и имеющие статус юридического лица,
Межгосударственный банк, а также структуры Союзного государства Российской
Федерации и Республики Беларусь отражаются в Отчете в качестве
нерезидентов.
I.9.2. Иностранные активы
Финансовые активы, представляющие собой требования отчитывающегося
банка к нерезидентам и его участие в их капитале независимо от вида
валютного выражения и других характеристик. Например, ссуда в рублях,
предоставленная нерезиденту, является иностранным активом. Требование
отчитывающегося банка к нерезиденту или участие в его капитале является
иностранным активом независимо от того, у резидента какой страны оно было
первоначально приобретено. Вложения в депозитарные расписки на акции
считаются иностранными активами, если акции выпущены нерезидентами, вне
зависимости от того, кто выпустил депозитарные расписки: резиденты или
нерезиденты.
Пример. Наличные фунты стерлингов являются иностранными активами, так
как они представляют собой требования к нерезиденту (Банку Англии). При
этом не имеет значения, у кого первоначально были приобретены эти активы:
у резидентов или нерезидентов.
Для целей Отчета к иностранным активам отнесено недвижимое имущество,
приобретенное отчитывающимся банком на территории иностранных государств
для обеспечения деятельности его филиалов и представительств, не
являющихся самостоятельными юридическими лицами.
I.9.3. Иностранные обязательства
Обязательства отчитывающегося банка перед нерезидентами, включая
участие нерезидентов в его капитале, независимо от вида валютного
выражения и других характеристик.
Обращающиеся обязательства отчитывающегося банка на отчетную дату
являются обязательствами перед нерезидентами, если по состоянию на эту
дату нерезиденты являлись держателями этих обязательств, вне зависимости
от того, были ли эти обязательства первоначально проданы отчитывающимся
банком резидентам или нерезидентам.
Пример. Выпущенные отчитывающимся банком облигации, держателями
которых по состоянию на отчетную дату являются резиденты США, считаются
иностранными обязательствами, даже если первоначально они были размещены
только среди резидентов, а нерезиденты приобрели их впоследствии на
вторичном рынке.
В том случае если отчитывающийся банк не обладает никакой информацией
о том, являются держатели его обращающихся обязательств на
отчетную дату резидентами или нерезидентами, то такие обязательства
отчитывающегося банка считаются иностранными, если при первичном их
размещении они были проданы нерезидентам.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
I.9.4. Дальнее зарубежье
В данную категорию включаются все страны (кроме стран СНГ) и
международные организации.
I.9.5. Страны СНГ (Содружество Независимых Государств)
В отчеты по странам СНГ включаются данные по следующим странам:
Азербайджан; Армения; Беларусь; Грузия; Казахстан; Киргизия; Молдова,
Республика; Таджикистан; Туркмения; Узбекистан; Украина.
I.9.6. Срок погашения
Сроком погашения считается первоначальный срок погашения актива или
обязательства, но не остаточный.
Активы и обязательства, имеющие первоначальный срок погашения до 1
года включительно, называются краткосрочными, свыше 1 года -
долгосрочными.
Любой пересмотр первоначальных сроков погашения задолженности
рассматривается как погашение старого долга и возникновение новой
задолженности с новым сроком погашения. Поэтому при переносе,
пролонгировании сроков погашения и операциях типа "ролл-овер"
исключительно для целей данного Отчета под первоначальным сроком погашения
понимается срок от даты переноса, пролонгирования сроков старой
задолженности или осуществления "ролл-овера" до даты погашения (независимо
от способа группировки задолженности по срокам на синтетических счетах
бухгалтерского счета).
Пример. За месяц до погашения ссуды на сумму 100 тыс. долларов США с
первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута договоренность о
переносе срока ее погашения на 1 месяц после первоначальной даты
погашения.
До момента переноса срока погашения данная ссуда должна была
рассматриваться как долгосрочная, а после пересмотра первоначальных сроков
погашения - как краткосрочная (с первоначальным сроком погашения 2
месяца). При этом по строке долгосрочных ссуд в графе 2 должно было быть
отражено погашение задолженности, а по строке краткосрочных ссуд в той же
графе - возникновение новой задолженности.
Под первоначальным сроком погашения ценных бумаг понимается срок от
даты их размещения до даты погашения, но не срок от даты их приобретения
отчитывающимся банком до даты погашения.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
I.9.7. Проценты - начисленные суммы вознаграждения за использование
предоставленных в долг финансовых ресурсов
Включаются следующие виды процентов:
проценты на остатки по корреспондентским и другим текущим счетам,
включая проценты на остатки по обезличенным металлическим счетам;
проценты по залоговым, срочным и сберегательным депозитам;
проценты по ссудам, в том числе проценты по овердрафтам;
проценты на средства, предоставленные (привлеченные) по операциям с
ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных
бумаг стороной, получившей средства;
проценты по долговым ценным бумагам, в том числе начисленный дисконт
и процентный (купонный) доход;
проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе
проценты на просроченные проценты;
проценты по прочим финансовым активам и обязательствам.
Не рассматриваются как полученные проценты доходы отчитывающегося
банка, связанные с выкупом его обязательств по цене ниже цены размещения.
Такие доходы трактуются как реализованные отрицательные курсовые разницы
по обязательствам. Доходы и расходы от операций реализации приобретенных
ценных бумаг рассматриваются как реализованные отрицательные или
положительные курсовые разницы по ценным бумагам.
I.9.8. Доходы по участию в капитале
Объявленные дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям,
включая дивиденды, выплачиваемые акциями, а также начисленные к
распределению прибыли по паевому участию в капитале.
Выплаченные (полученные) доходы по участию в капитале не включают
расходы (доходы), связанные с продажей отчитывающимся банком акций и паев
в капитале нерезидентов по ценам, отличающимся от цены приобретения. Такие
расходы рассматриваются как реализованные отрицательные (положительные)
курсовые разницы по участию в капитале нерезидентов.
I.9.9. Начисленные доходы (доходы, начисленные к получению) и
начисленные расходы (доходы, начисленные к выплате)
Начисленными доходами (расходами) в Отчете являются:
суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов
(расходов) текущего периода отчитывающегося банка в корреспонденции с
любыми счетами, кроме счетов доходов (расходов) будущих периодов;
суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов
(расходов) будущих периодов в корреспонденции со счетами непросроченных
требований и обязательств по начисленным доходам и расходам (далее -
наращенные, или накопленные, доходы и расходы);
суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов
(расходов) будущих периодов в корреспонденции со счетами просроченных
требований и обязательств по начисленным доходам и расходам.
Пример 1.
Запись по кредиту счета доходов текущего периода в корреспонденции с
дебетом по счету "НОСТРО" соответствует начисленному в отчетном периоде
доходу.
Пример 2.
Запись по кредиту счета доходов будущего периода в корреспонденции с
дебетом по счетам прочих дебиторов, требований по начисленным процентам
соответствует начисленному в отчетном периоде доходу.
Пример 3.
Запись по кредиту счета доходов будущего периода в корреспонденции с
дебетом по счету просроченных процентов соответствует начисленному в
отчетном периоде доходу.
Пример 4.
Запись по кредиту счета доходов текущего периода в корреспонденции с
дебетом счета доходов будущих периодов не является начисленным в отчетном
периоде доходом.
I.9.10. Кросс-курс Банка России
Валютный курс одной иностранной валюты к другой иностранной валюте,
рассчитанный по установленным Банком России официальным курсам этих валют
по отношению к рублю.
I.10. Правила представления числовых показателей
Если значение некоторого показателя равно нулю или явление, которое
он отражает, отсутствует, то в отчете по этому показателю проставляется
значение "0,0" (или "0.0").
Отрицательные значения могут принимать только показатели в графах 2,
3, 4 разделов 1, 3 и 4, в строках 3А3 и 3П3 раздела 3. Отрицательные
значения обозначаются знаком "минус".
Подраздел 2. Правила пересчета оборотов и остатков
в доллары США
I.11. Правила пересчета оборотов в доллары США
Для пересчета оборотов в доллары США каждый оборот пересчитывается в
доллары США по кросс-курсу Банка России на дату его осуществления или по
курсу, который фактически имел место при его осуществлении, а полученные
значения суммируются. Обороты по обезличенным металлическим счетам, на
которых учитываются требования и обязательства, выраженные в массе
драгоценных металлов, пересчитываются в доллары США путем пересчета в
доллары США массы драгоценных металлов по учетной цене Банка России
(выраженной в российских рублях) через официальный курс доллара США по
отношению к рублю, установленный Банком России на дату осуществления этих
оборотов.
Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется для
пересчета:
изменений активов и обязательств в результате операций, отражаемых в
графе 2 разделов 1, 3 и 4;
прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разделов 1, 3 и 4;
начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых в
графе 6 разделов 1, 3 и 4;
показателей 3А3 и 3П3 раздела 3.
I.12. Правила пересчета остатков (позиций) в доллары США
Все остатки по состоянию на начало отчетного периода пересчитываются
в доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на начало
отчетного периода. Таким способом пересчитываются:
данные в графе 1 раздела 1;
данные в графе 1 раздела 2;
данные в графе 1 раздела 3;
данные в графе 1 раздела 4.
Все остатки по состоянию на конец отчетного периода пересчитываются в
доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на конец отчетного
периода. Таким способом пересчитываются:
данные в графе 5 раздела 1;
данные в графе 2 раздела 2;
данные в графе 5 раздела 3;
данные в графе 5 раздела 4;
все данные в разделе 5.
Остатки по обезличенным металлическим счетам по состоянию на начало
или конец отчетного периода переоцениваются в доллары США путем пересчета
в доллары США массы драгоценных металлов по учетной цене Банка России
(выраженной в российских рублях) через официальный курс доллара США по
отношению к рублю, установленный Банком России, по состоянию на начало или
конец отчетного периода соответственно. Правила отнесения активов и
обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным
странам
I.13. Правила отнесения активов к группе стран (дальнее зарубежье и
страны СНГ) и отдельным странам
Требование к дебитору-нерезиденту (иностранный актив) отражается в
отчете для той страны (или группы стран, в которую она входит), резидентом
которой являлся этот дебитор, вне зависимости от вида валютного выражения
этого требования и вне зависимости от того, у резидента какой страны оно
было приобретено.
Пример 1. Отчитывающийся банк размещает депозит в долларах США на
сумму 100 млн. долларов в банке-нерезиденте на территории Германии. Эта
операция должна быть показана в отчете с Германией (и в отчете по странам
дальнего зарубежья).
Пример 2. У резидента Казахстана в отчетном периоде отчитывающимся
банком приобретается 1 млн. гривен. Это приобретение должно быть показано
в отчете для Украины (и в отчете по странам СНГ), так как наличные гривны
являются обязательством резидента Украины (Национального банка Украины).
I.14. Правила отнесения обязательств к группе стран (дальнее
зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
Обязательство отчитывающегося банка перед кредитором-нерезидентом
(иностранное обязательство) отражается в отчете для той страны (или группы
стран), резидентом которой этот кредитор являлся, вне зависимости от вида
валютного выражения этого обязательства и вне зависимости от того,
резиденту какой страны оно было первоначально продано.
Пример. В отчетном периоде резиденты стран СНГ приобретают у
резидентов на вторичном рынке выраженные в рублях обязательства
отчитывающегося банка, выпущенные в предыдущем отчетном периоде на
внутреннем рынке и размещенные только среди резидентов. В отчете за данный
период эта операция должна быть показана как увеличение иностранных
обязательств отчитывающегося банка, причем в отчете по странам СНГ.
Аналогично если в следующем отчетном периоде резиденты стран СНГ будут
перепродавать эти обязательства резидентам дальнего зарубежья, то в отчете
по странам СНГ необходимо будет показать снижение обязательств
отчитывающегося банка, а в отчете по странам дальнего зарубежья -
симметричное увеличение обязательств.
Данные правила отнесения активов и обязательств к группе стран и
отдельным странам применяются для составления разделов 1 - 3.
Раздел II. Раздел 1 "Движение иностранных активов
и пассивов отчитывающегося банка и доходы, начисленные
к получению (выплате) по ним"
Подраздел 1. Общая характеристика раздела 1
II.1. В разделе 1 отражаются требования и обязательства по отношению
к нерезидентам по состоянию на начало и конец отчетного периода и их
движение в течение этого периода. Если отчитывающийся банк имел требования
или обязательства по отношению к нерезидентам в течение отчетного периода
или совершал операции с такими требованиями или обязательствами, то
независимо от вида их валютного выражения и любых других характеристик они
должны быть отражены по одной из строк в разделе 1.
Раздел 1 состоит из двух подразделов: подраздела 1А и подраздела 1П.
По каждой строке в разделе 1 Отчета должно выполняться соотношение:
графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5
По каждой графе в разделе 1 Отчета в подразделе для иностранных
активов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1А1, 1А2, 1А3, 1А4, 1А5.1, 1А5.2, 1А6.1,
1А6.2, 1А7, 1А8.1, 1А8.2, 1А9.1, 1А9.2, 1А10, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1,
1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.
По каждой графе в разделе 1 Отчета в подразделе для иностранных
пассивов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1П1, 1П2, 1П3, 1П4.1, 1П4.2, 1П5.1, 1П5.2,
1П6, 1П7.1, 1П7.2, 1П8.1, 1П8.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 должна быть
равна значению по строке 1П51.
Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются,
отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим
образом значения в разделе 1.
Подраздел 2. Порядок заполнения граф раздела 1
II.2. Графа 1 и графа 5
В данных графах показываются накопленные требования и обязательства
по отношению к нерезидентам (то есть иностранные активы и обязательства)
по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно.
II.3. Соответствие данных в графах 1 и 5 за смежные отчетные периоды
Данные графы 1 раздела 1 должны полностью совпадать с данными графы 5
(по соответствующей строке) отчета за период, предшествующий отчетному.
Если эти данные не совпадают по причине того, что в отчет за предыдущий
период отчитывающимся банком были внесены поправки, то необходимо
одновременно с Отчетом направить в адрес территориального учреждения Банка
России исправленные отчеты за соответствующие периоды.
II.4. Графы 2, 3, 4
Отражаются изменения в этих активах и пассивах, которые произошли в
течение отчетного периода.
Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком "плюс".
Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".
В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов),
которые представляют собой операции, то есть являются следствием перехода
прав собственности на финансовые активы и принятием обязательств в
соответствии с действующими соглашениями между сторонами (в данном случае
соглашения понимаются в широком смысле, а не только как соглашения в
письменной форме). Например, приобретение наличной валюты, размещение
депозитов, приобретение ценных бумаг при первичном размещении и на
вторичном рынке, погашение ссуд, перенос сроков погашения задолженности и
так далее.
Пример 1. За месяц до погашения привлеченной ссуды на сумму 100 тыс.
долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута
договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после
первоначальной даты погашения.
(тыс. долларов США)
-------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦пасси-¦пасси-¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦вов в ¦вов в ¦пасси-¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦резу- ¦резу- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦льтате¦льтате¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦раций ¦ценки ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦1П5.1. Краткосроч-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ные ¦ 0,0¦ 100,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 100,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦1П5.2. Долгосроч- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ные ¦ 100,0¦-100,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+---------
Условно образование просроченной задолженности также рассматривается
как изменение активов (обязательств) в результате операций.
В графе 3 отражаются:
курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств,
выраженных в иных валютах, включая курсовые разницы от переоценки в
доллары США активов и обязательств в российских рублях;
реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной
валюте, не являющиеся процентным доходом;
нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной
валюте, не являющиеся процентным доходом (в случае если ценные бумаги
переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).
Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в нее
рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному методу: графа
3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности дебитора и
постановка на баланс иностранных активов при восстановлении
платежеспособности дебитора;
суммы, позволяющие восстановить тождество графа 5 = графа 1 + графа 2
+ графа 3 + графа 4, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета
показателей при внесении поправок в текст настоящего Порядка.
Пример 2. В течение отчетного периода была списана просроченная ссуда
фирме-нерезиденту в размере 50 тыс. долларов США основного долга и 5 тыс.
долларов США просроченных процентов. В следующем отчетном периоде
фирма-нерезидент все же погасила свои обязательства.
(тыс. долларов США)
¦------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------¦
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦акти- ¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦вов в ¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦ре- ¦ре- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦зуль- ¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦раций ¦ценки ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ Отчетный период, в котором просроченная ссуда была списана ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы ¦
¦ отчитывающегося банка) ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А11.1. Не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦погашенный в срок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦основной долг ¦ 50,0¦ 0,0¦ 0,0¦ -50,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦1А11.2. Не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦погашенные в срок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦проценты ¦ 5,0¦ 0,0¦ 0,0¦ -5,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ Отчетный период, в котором списанная ссуда была погашена ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы ¦
¦ отчитывающегося банка) ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А11.1. Не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦погашенный в срок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦основной долг ¦ 0,0¦ -50,0¦ 0,0¦ 50,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦1А11.2. Не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦погашенные в срок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦проценты ¦ 0,0¦ -5,0¦ 0,0¦ 5,0¦ 0,0¦ 0,0¦
¦------------------+-------+------+------+------+-------+--------¦
прочие изменения в иностранных активах и обязательствах, не
являющиеся следствием операций и переоценки, например, утрата активов.
II.5. Графа 6
В графе 6 подраздела 1А по всем строкам, кроме строк 1А1, 1А2, 1А9.1,
1А9.2, 1А10, отражаются проценты по этим активам, начисленные к получению
в отчетном периоде, выраженные в эквиваленте долларов США, а по строкам
1А9.1, 1А9.2 - доходы по участию в капитале нерезидентов, начисленные к
получению в отчетном периоде, также выраженные в долларовом эквиваленте.
По строкам 1А1, 1А2, 1А10 в данном подразделе проставляется знак "x".
В графе 6 подраздела 1П по всем строкам, кроме строк 1П8.1, 1П8.2,
отражаются проценты по этим пассивам, начисленные к платежу в отчетном
периоде, а по строкам 1П8.1, 1П8.2 - доходы нерезидентов по участию в
капитале отчитывающегося банка, начисленные к платежу в отчетном периоде.
Все данные приводятся в эквиваленте долларов США.
Доходы и расходы отчитывающегося банка по операциям с нерезидентами,
не являющиеся процентами или доходами по участию в капитале (например,
комиссии), в графе 6 не отражаются.
Начисленные проценты или доходы по участию в капитале показываются по
той строке разделов 1, 3 и 4, по которой были отражены активы или пассивы,
на которые они были начислены. Например, если проценты были начислены на
дебетовые остатки по корреспондентским счетам "НОСТРО", то эти проценты
должны быть показаны в графе 6 по строке 1А3.
Проценты, начисленные в отчетном периоде на долговые ценные бумаги,
рассчитываются:
в случае отсутствия "денежных" потоков, связанных с данной долговой
ценной бумагой, как разница расчетной текущей стоимости ценных бумаг на
конец и начало отчетного периода, рассчитанная в оригинальной валюте и
переведенная в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу Банка России
за отчетный период;
в случае наличия "денежных" потоков для расчета начисленных процентов
необходимо отчетный период разделить на составные периоды, границами
которых служат даты "денежных" потоков, и определить начисленные проценты
отдельно по каждому периоду. В каждом из этих периодов начисленные
проценты представляют собой разницу значений расчетной текущей стоимости
до "денежного" потока на конец составного периода и расчетной текущей
стоимости после "денежного" потока на начало составного периода,
рассчитанную в оригинальной валюте и переведенную в долларовый эквивалент
по среднему кросс-курсу Банка России за соответствующий составной период.
Иными словами, проценты, начисленные на долговые ценные бумаги,
представляют собой разницу расчетной текущей стоимости ценных бумаг на
конец и начало отчетного периода, рассчитанную в оригинальной валюте и
переведенную в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу Банка России
за отчетный период, увеличенную на сумму "денежных" потоков по данной
долговой ценной бумаге, имевших место в отчетном периоде.
Формула расчета расчетной текущей стоимости изложена в подпункте
II.9.11 пункта II.9 настоящего Порядка.
Начисленные к получению или платежу проценты или доходы по участию в
капитале в графе 6 должны быть показаны вне зависимости от того, были они
фактически выплачены (получены) или нет. Дивиденды по обыкновенным и
привилегированным акциям в графе 6 показываются в момент их объявления, а
не в момент выплаты, а распределенная прибыль показывается на дату ее
распределения.
Если обращающийся иностранный актив продается на вторичном рынке, то
начисленный по нему до даты продажи доход отражается в графе 6 вне
зависимости от того, продан он резиденту или нерезиденту. Например, если
казначейские векселя США перепродаются отчитывающимся банком другому
резиденту, то дисконт и (или) процентный (купонный) доход, начисленные по
этим ценным бумагам до даты продажи, должны быть отражены в графе 6.
Начисленные проценты и объявленные дивиденды на иностранные активы
или обязательства отчитывающегося банка увеличивают их величину, отражаясь
одновременно по графе 6 и по графе 2 разделов 1, 3 и 4. В графе 2 учет
необходимо производить либо по строкам соответствующих финансовых
инструментов, либо по строкам прочих активов (обязательств). Фактические
выплаты и поступления денежных средств в счет погашения ранее начисленных
доходов и расходов в графе 6 не отражаются.
Пример 1. Отчитывающийся банк в отчетном периоде (период А) приобрел
долговую ценную бумагу, эмитированную американским банком "USD", за 30
тыс. долларов США. Рассчитанная в соответствии с формулой на конец
отчетного периода текущая приведенная стоимость бумаги составила 30,46
тыс. долларов США. В следующем отчетном периоде (период Б) произошел
платеж купона на сумму 7 тыс. долларов США, при этом расчетная текущая
стоимость ценной бумаги на дату платежа купона составила 34,39 тыс.
долларов США, а на конец отчетного периода 27,81 тыс. долларов США.
¦------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------¦
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦пасси-¦пасси-¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦вов в ¦вов в ¦ ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦ре- ¦ре- ¦ ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦зуль- ¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦раций ¦ценки ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ Отчетный период А ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1А8. Долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А8.2. ¦ 0,0¦30,46 ¦ 0,0¦ 0,0¦ 30,46¦0,46 = ¦
¦Долгосрочные ¦ ¦= 30,0¦ ¦ ¦ ¦30,46 - ¦
¦ ¦ ¦+ 0,46¦ ¦ ¦ ¦30,0 ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ Отчетный период Б ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1А8. Долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А8.2. ¦ 30,46¦-2,65 ¦ 0,0¦ 0,0¦ 27,81¦4,35 = ¦
¦Долгосрочные ¦ ¦= 4,35¦ ¦ ¦ ¦34,39 - ¦
¦ ¦ ¦- 7,0 ¦ ¦ ¦ ¦30,46 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦27,81 - ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦27,39 ¦
¦------------------+-------+------+------+------+-------+--------¦
Проценты или доходы по участию в капитале отражаются в графе 6
независимо от того, в какой валюте они должны выплачиваться. Например, в
графе 6 должны отражаться проценты, начисленные к получению в граммах
драгоценных металлов по депозитам в драгоценных металлах в
банках-нерезидентах. Аналогично проценты и дивиденды, начисленные к
платежу нерезидентам в рублях, также должны отражаться в графе 6.
Правила пересчета в доллары США начисленных процентов или доходов по
участию в капитале, отражаемых в графе 6, приведены в пунктах I.11, II.7
настоящего Порядка.
Движение задолженности по просроченным процентам отражается в разделе
1 и разделе 3 (в части прямых инвестиций) по строкам для учета
просроченной задолженности.
Пример 2. По трем краткосрочным депозитам, каждый из которых был
размещен в банке-нерезиденте на сумму 10 тыс. долларов США, в отчетном
периоде были начислены проценты в размере 1 тыс. долларов США.
По первому депозиту проценты были зачислены на корреспондентский счет
отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По второму - проценты были
просрочены. По третьему - проценты были наращены.
(тыс. долларов США)
¦------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------¦
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦акти- ¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦вов в ¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦ре- ¦ре- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦зуль- ¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦раций ¦ценки ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ I вариант заполнения раздела 1 ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А3. Остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦корреспондентских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счетах и депозиты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банках- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нерезидентах ¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в ¦
¦ банках-нерезидентах (непросроченные) ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А5.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме депозитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования) ¦ 30,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 30,0¦ 3,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы ¦
¦ отчитывающегося банка) ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А11.2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Не погашенные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦срок проценты ¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А50.1. Прочие требования к нерезидентам ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А50.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Краткосрочные ¦ 0,0¦1,0 = ¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦
¦ ¦ ¦3,0 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦1,0 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦1,0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ II вариант заполнения раздела 1 ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А3. Остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦корреспондентских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счетах и депозиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банках- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нерезидентах ¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в ¦
¦ банках-нерезидентах (непросроченные) ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А5.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме депозитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования) ¦ 30,0¦1,0 = ¦ 0,0¦ 0,0¦ 31,0¦ 3,0¦
¦ ¦ ¦3,0 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦1,0 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦1,0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы ¦
¦ отчитывающегося банка) ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А11.2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Не погашенные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦срок проценты ¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦
¦------------------+-------+------+------+------+-------+--------¦
В следующем периоде просроченные проценты по второму депозиту (в
размере 1 тыс. долларов США) были выплачены и зачислены на
корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По
третьему депозиту были выплачены проценты на сумму 1,5 тыс. долларов США,
которые также были зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося
банка в банке-нерезиденте. Из этой суммы 1 тыс. долларов США была наращена
в предыдущих периодах (то есть в отчетном периоде дополнительно было
начислено 0,5 тыс. долларов США процентов).
(тыс. долларов США)
¦------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------¦
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦акти- ¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦вов в ¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦ре- ¦ре- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦зуль- ¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦раций ¦ценки ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ I вариант заполнения раздела 1 ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А3. Остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦корреспондентских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счетах и депозиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банках- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нерезидентах ¦ 1,0¦ 2,5¦ 0,0¦ 0,0¦ 3,5¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в ¦
¦ банках-нерезидентах (непросроченные) ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А5.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме депозитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования) ¦ 30,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 30,0¦ 0,5¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы ¦
¦ отчитывающегося банка) ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А11.2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Не погашенные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦срок проценты ¦ 1,0¦ -1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А50.1. Прочие требования к нерезидентам ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А50.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Краткосрочные ¦ 1,0¦-1,0 =¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
¦ ¦ ¦0,5 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦1,5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ II вариант заполнения раздела 1 ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А3. Остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦корреспондентских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счетах и депозиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банках- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нерезидентах ¦ 1,0¦ 2,5¦ 0,0¦ 0,0¦ 3,5¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в ¦
¦ банках-нерезидентах (непросроченные) ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А5.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме депозитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования) ¦ 31,0¦-1,0 =¦ 0,0¦ 0,0¦ 30,0¦ 0,5¦
¦ ¦ ¦0,5 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦1,5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы ¦
¦ отчитывающегося банка) ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А11.2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Не погашенные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦срок проценты ¦ 1,0¦ -1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
¦------------------+-------+------+------+------+-------+--------¦
При изменении доходности финансового инструмента, вызванном его
досрочным погашением, корректировки в графу 6 в Отчеты предыдущих периодов
не вносятся. До момента досрочного погашения финансового инструмента
начисление процентов в указанной графе и графе 2 Отчета производится по
первоначальной ставке. Разница между начисленными процентами и
фактическими выплаченными отражается в графе 3 Отчета.
Пример 3. Отчитывающийся банк привлек от нерезидента 20 ноября 2006
года сроком на 1 год депозит на 250 тыс. долларов США под 9 процентов
годовых, исчисляемых по формуле простых процентов. Однако депозит был
досрочно погашен 15 января 2007 года. По условиям договора доходность по
инструменту была снижена до 1 процента и итоговая сумма выплаченных
процентов за весь период составила 0,4 тыс. долларов США.
В Отчете вышеуказанные операции будут учтены следующим образом:
(тыс. долларов США)
¦----------------¦-----¦-------¦----------¦-----¦-----¦----------¦
¦ Наименование ¦Оста-¦Изме- ¦Изменение ¦Про- ¦Оста-¦Проценты ¦
¦ показателя ¦ток ¦нение ¦пассивов в¦чие ¦ток ¦и доходы ¦
¦ ¦на ¦пасси- ¦результате¦изме-¦на ¦по участию¦
¦ ¦нача-¦вов в ¦переоценки¦нения¦конец¦в капита- ¦
¦ ¦ло ¦резуль-¦ (гр. 5 - ¦пас- ¦пери-¦ле, начис-¦
¦ ¦пери-¦тате ¦ гр. 1 - ¦сивов¦ода ¦ленные в ¦
¦ ¦ода ¦опера- ¦ гр. 2 - ¦ ¦ ¦отчетном ¦
¦ ¦ ¦ций ¦ гр. 4) ¦ ¦ ¦периоде ¦
+----------------+-----+-------+----------+-----+-----+----------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+----------------+-----+-------+----------+-----+-----+----------+
¦ Ноябрь 2006 года ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от ¦
¦ нерезидентов (непросроченные) ¦
+----------------¦-----¦-------¦----------¦-----¦-----¦----------+
¦1П4.1. ¦ 0,0¦ 250¦ 0,0¦ 0,0¦ 250¦ 0,7¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме депозитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦востребования) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+-------+----------+-----+-----+----------+
¦ 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами ¦
+----------------¦-----¦-------¦----------¦-----¦-----¦----------+
¦1П50.1. ¦ 0,0¦ 0,7¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,7¦ 0,0¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+-------+----------+-----+-----+----------+
¦ Декабрь 2006 года ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от ¦
¦ нерезидентов (непросроченные) ¦
+----------------¦-----¦-------¦----------¦-----¦-----¦----------+
¦1П4.1. ¦ 250¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 250¦ 1,9¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме депозитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦востребования) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+-------+----------+-----+-----+----------+
¦ 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами ¦
+----------------¦-----¦-------¦----------¦-----¦-----¦----------+
¦1П50.1. ¦ 0,7¦ 1,9¦ 0,0¦ 0,0¦ 2,6¦ 0,0¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+-------+----------+-----+-----+----------+
¦ Январь 2007 года ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от ¦
¦ нерезидентов (непросроченные) ¦
+----------------¦-----¦-------¦----------¦-----¦-----¦----------+
¦1П4.1. ¦ 250¦ -250¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,9¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме депозитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦востребования) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+-------+----------+-----+-----+----------+
¦ 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами ¦
+----------------¦-----¦-------¦----------¦-----¦-----¦----------+
¦1П50.1. ¦ 2,6¦ 0,5¦ -3,1¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+-------+----------+-----+-----+----------+
¦Объяснение ¦ ¦= 0,9 -¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ 0,4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦----------------+-----+-------+----------+-----+-----+----------¦
В соответствии с приведенным в подпункте I.9.7 пункта I.9 настоящего
Порядка определением процентов в графе 6 не отражаются доходы (расходы)
отчитывающегося банка от проведения арбитражных операций, так как они не
связаны с предоставлением (получением) в долг финансовых ресурсов. Доходы
(расходы) отчитывающегося банка от проведения арбитражных операций с
иностранными активами и обязательствами трактуются как доходы (расходы) от
изменения активов или обязательств в результате переоценки и отражаются,
следовательно, в графе 3.
Пример 4. Отчитывающийся банк в один и тот же день отчетного периода
приобретает у одного контрагента эмитированные нерезидентами краткосрочные
ценные бумаги в долларах США за 100 тыс. долларов США и перепродает их
второму контрагенту за 101 тыс. долларов США.
(тыс. долларов США)
¦------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------¦
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦акти- ¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦вов в ¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦ре- ¦ре- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦зуль- ¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦раций ¦ценки ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), ¦
¦ эмитированные нерезидентами ¦
+------------------¦-------¦------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А8.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Краткосрочные ¦ 0,0¦ -1,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦Объяснение ¦ 0¦= 100 ¦= 0 - ¦ 0¦ 0¦ 0¦
¦ ¦ ¦- 101 ¦0 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(-1) -¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦0 ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------------+-------+------+------+------+-------+--------¦
При перепродаже ценных бумаг по цене ниже цены приобретения
соответствующий убыток также трактуется как изменение активов в результате
переоценки.
Подраздел 3. Правила пересчета в доллары США
позиций и изменений в активах (обязательствах), а также
начисленных процентов и дивидендов, выраженных в других
иностранных валютах
II.6. Пересчет граф 1 и 5
Графа 1. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на начало
отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по
кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России курсов
иностранных валют по отношению к рублю, которые использовались для
переоценки входящих на начало отчетного периода остатков по счетам (а
также исходящих остатков на конец предыдущего периода).
Графа 5. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на конец
отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по
кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России курсов
иностранных валют по отношению к рублю, которые использовались для
переоценки исходящих на конец отчетного периода остатков по счетам (а
также входящих остатков на начало следующего периода).
В случае, если конец отчетного периода приходится на выходной день,
при пересчете остатков по счетам необходимо исходить из курсов иностранных
валют по отношению к рублю, установленных Банком России на последний
календарный день отчетного периода. Соответственно, те же самые курсы
применяются и при пересчете остатков на начало следующего отчетного
периода.
II.7. Метод пересчета оборотов в доллары США
Графа 2. В соответствии с данным методом каждое изменение в
результате операций в исходной валюте пересчитывается в доллары США по
кросс-курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по
фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные
величины долларовых эквивалентов этих изменений суммируются и записываются
в графу 2.
Графа 4. Каждое прочее изменение в исходной валюте также
пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату
осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел
место при его осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов
суммируются и записываются в графу 4.
Значения в графе 3 (изменения в результате переоценки) определяются
по следующей формуле: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
Графа 6. Каждая сумма начисленных процентов и дивидендов, выраженная
в эквиваленте российских рублей, пересчитывается в доллары США по
кросс-курсу Банка России на дату их начисления.
В случае, если программное обеспечение отчитывающегося банка не
позволяет пересчитывать начисленные проценты в долларовый эквивалент на
ежедневной основе, допускается начисление процентов в исходной валюте с
последующим пересчетом в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу
Банка России за отчетный период.
Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и
записываются в графу 6.
II.8. Примеры расчетов
Пример 1. Отчитывающийся банк привлек 17 апреля 2006 года от
нерезидентов долгосрочный кредит в размере 100 млн. рублей. В течение
оставшихся дней апреля на кредит были начислены проценты на сумму 356 тыс.
рублей.
Курсы Банка России доллара США к рублю были следующими:
¦--------------------------------¦-------------------------------¦
¦ на 17 апреля 2006 года ¦ 27,7002 рубля за доллар США ¦
+--------------------------------+-------------------------------+
¦ на 30 апреля 2006 года ¦ 27,2739 рубля за доллар США ¦
+--------------------------------+-------------------------------+
¦средний курс за апрель 2006 года¦ 27,57 рубля за доллар США ¦
¦--------------------------------+-------------------------------¦
Отчет за апрель 2006 года должен иметь следующий вид
(тыс. долларов США)
¦------------¦------¦--------¦-----------¦-----¦--------¦--------¦
¦Наименование¦Оста- ¦Измене- ¦ Изменение ¦Про- ¦Остаток ¦Проценты¦
¦ показателя ¦ток на¦ние пас-¦пассивов в ¦чие ¦на конец¦и доходы¦
¦ ¦начало¦сивов в ¦результате ¦изме-¦периода ¦по уча- ¦
¦ ¦перио-¦резуль- ¦переоценки ¦нения¦ ¦стию в ¦
¦ ¦да ¦тате ¦ (гр. 5 - ¦пас- ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦операций¦гр. 1 - гр.¦сивов¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦2 - гр. 4) ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периоде ¦
+------------+------+--------+-----------+-----+--------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------+------+--------+-----------+-----+--------+--------+
¦ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦
+------------¦------¦--------¦-----------¦-----¦--------¦--------+
¦1П5.2. ¦ 0,0¦ 3610,1¦ 56,4¦ 0,0¦ 3666,5¦ 12,9¦
¦Долгосрочные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------+--------+-----------+-----+--------+--------+
¦Объяснение ¦ ¦=100000/¦ ¦ ¦=100000/¦ =356/¦
¦ ¦ ¦ 27,7002¦ ¦ ¦ 27,2739¦ 27,57¦
+------------+------+--------+-----------+-----+--------+--------+
¦ 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами ¦
+------------¦------¦--------¦-----------¦-----¦--------¦--------+
¦1П50.2. ¦ 0,0¦ 12,9¦ 0,2¦ 0,0¦ 13,1¦ ¦
¦Долгосрочные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------+--------+-----------+-----+--------+--------+
¦Объяснение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ =356/¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 27,2739¦ ¦
¦------------+------+--------+-----------+-----+--------+--------¦
Отчет за май 2006 года должен иметь начальные остатки по счетам,
соответствующие исходящим остаткам отчета за апрель 2006 года.
(тыс. долларов США)
¦-------------¦--------¦------¦---------¦------¦-----¦-----------¦
¦Наименование ¦Остаток ¦Изме- ¦Изменение¦Прочие¦Оста-¦Проценты и ¦
¦ показателя ¦на нача-¦нение ¦пассивов ¦изме- ¦ток ¦доходы по ¦
¦ ¦ло пе- ¦пасси-¦в резуль-¦нения ¦на ¦участию в ¦
¦ ¦риода ¦вов в ¦тате пе- ¦пасси-¦конец¦капитале, ¦
¦ ¦ ¦ре- ¦реоценки ¦вов ¦пе- ¦начислен- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦(гр. 5 - ¦ ¦риода¦ные в от- ¦
¦ ¦ ¦тате ¦гр. 1 - ¦ ¦ ¦четном пе- ¦
¦ ¦ ¦опера-¦гр. 2 - ¦ ¦ ¦риоде ¦
¦ ¦ ¦ций ¦гр. 4) ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+--------+------+---------+------+-----+-----------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-------------+--------+------+---------+------+-----+-----------+
¦ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦1П5.2. ¦ 3666,5¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+--------+------+---------+------+-----+-----------+
¦Объяснение ¦=100000/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 27,2739¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+--------+------+---------+------+-----+-----------+
¦ 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦1П50.2. ¦ 13,1¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+--------+------+---------+------+-----+-----------+
¦Объяснение ¦ =356/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 27,2739¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------------+--------+------+---------+------+-----+------------
Пример 2. По состоянию на начало отчетного периода отчитывающимся
банком был размещен (краткосрочный) депозит на сумму 100 тыс. евро в
банке-нерезиденте. В течение отчетного периода он был погашен в срок
вместе с процентами, составившими 10 тыс. евро. Затем в том же
банке-нерезиденте отчитывающимся банком был размещен новый (краткосрочный)
депозит на сумму 200 тыс. евро со сроком погашения в следующем отчетном
периоде.
Кросс-курсы Банка России доллара США к евро были следующими:
------------------------------------------------------------------
¦на начало отчетного периода ¦1,10 доллара США за евро ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦на дату погашения старого депозита ¦1,15 доллара США за евро ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦на дату размещения нового депозита ¦1,17 доллара США за евро ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦на конец отчетного периода ¦1,20 доллара США за евро ¦
------------------------------------+-----------------------------
(тыс. долларов США)
------------------------------------------------------------------
¦ Наименование ¦Оста- ¦Изменение ¦Измене- ¦Прочие¦Оста- ¦Проценты¦
¦ показателя ¦ток на¦активов в ¦ние ак- ¦изме- ¦ток на¦и доходы¦
¦ ¦начало¦результате¦тивов в ¦нения ¦конец ¦по уча- ¦
¦ ¦пе- ¦ операций ¦резуль- ¦акти- ¦перио-¦стию в ¦
¦ ¦риода ¦ ¦тате пе-¦вов ¦да ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦ ¦реоценки¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5 -¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 1 - ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 - ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 4) ¦ ¦ ¦периоде ¦
+--------------+------+----------+--------+------+------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+--------------+------+----------+--------+------+------+--------+
¦ 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах ¦
¦ (непросроченные) ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦1А5.1. ¦ 110,0¦ 119,0¦ 11,0¦ 0,0¦ 240,0¦ 11,5¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦депозитов до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦востребования)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+------+----------+--------+------+------+--------+
¦Объяснение ¦ 100,0¦ (-100,0 x¦ 240,0 -¦ 0,0¦ 200,0¦ 10,0 x¦
¦ ¦ x 1,1¦ 1,15) +¦ 110,0 -¦ ¦x 1,20¦ 1,15¦
¦ ¦ ¦ (200,0 x¦ 119,0¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ 1,17)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---------------+------+----------+--------+------+------+---------
В этом примере общее изменение в активах в результате операций в
исходной валюте составило 100 тыс. евро. В пересчете в долларовый
эквивалент по кросс-курсу доллара США к евро, рассчитанного на основе
официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, устанавливаемых
Банком России, на дату осуществления операций это изменение за отчетный
период составило 119 тыс. долларов США.
Примечание. В данном случае (для простоты) не применен метод
начисления доходов.
Пример 3. В течение отчетного периода отчитывающийся банк приобретает
60 тыс. долларов США за 100 тыс. швейцарских франков, производя расчеты
через свои счета "НОСТРО" в долларах США. При этом кросс-курс Банка России
доллара США к швейцарскому франку на дату осуществления операции - 0,65
доллара США за франк.
(тыс. долларов США)
------------------------------------------------------------------
¦ Наименование ¦Оста-¦Изменение¦Измене- ¦Про- ¦Оста-¦Проценты и¦
¦ показателя ¦ток ¦активов в¦ние ак- ¦чие ¦ток ¦доходы по ¦
¦ ¦на ¦результа-¦тивов в ¦изме-¦на ¦участию в ¦
¦ ¦нача-¦те опера-¦резуль- ¦нения¦конец¦капитале, ¦
¦ ¦ло ¦ций ¦тате пе-¦акти-¦пе- ¦начислен- ¦
¦ ¦пе- ¦ ¦реоценки¦вов ¦риода¦ные в от- ¦
¦ ¦риода¦ ¦(гр. 5 -¦ ¦ ¦четном пе-¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 1 - ¦ ¦ ¦риоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+---------+--------+-----+-----+----------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+----------------+-----+---------+--------+-----+-----+----------+
¦1А3. Остатки на ¦ ... ¦ 0,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦корреспондент- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ских счетах и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦депозиты до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦востребования в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банках- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нерезидентах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+---------+--------+-----+-----+----------+
¦Объяснение ¦ ¦ +60,0 -¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ 100,0 x¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ 0,60 <1>¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----------------+-----+---------+--------+-----+-----+-----------
--------------------------------
<1> 0,60 - курс доллара США к швейцарскому франку, который фактически
имел место при совершении операции.
II.9. Классификация и правила отражения финансовых инструментов в
разделе 1
II.9.1. Наличная иностранная валюта
В целях данного Отчета используется понятие наличной иностранной
валюты, соответствующее валютному законодательству Российской Федерации.
Включается вся иностранная валюта, находящаяся на балансе (в кассе, в
обменных пунктах, в пути и т.д.) отчитывающегося банка.
При составлении Отчета по Германии в наличную иностранную валюту
условно включаются остатки и операции по наличным евро, которые являются
обязательствами Европейского центрального банка, а не Дойче Бундесбанка.
При этом оставшиеся на балансе отчитывающегося банка наличные немецкие
марки не включаются в Отчет по Германии, но включаются в Отчет по
"дальнему зарубежью".
II.9.2. Чеки (в том числе дорожные чеки)
Обращающиеся беспроцентные финансовые активы, кроме наличной валюты,
используемые в качестве средства платежа. Примером являются дорожные чеки.
По соответствующей строке для активов включаются дорожные чеки,
выпущенные банками-нерезидентами, а также другие чеки, выпущенные
нерезидентами.
Чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные отчитывающимся банком и
приобретенные нерезидентами, отражаются по строке 1П50.1.
(пп. II.9.2. в ред. Указания ЦБ РФ от 07.12.2007 N 1948-У)
II.9.3. Остатки на корреспондентских, текущих счетах
Включаются остатки на корреспондентских счетах, остатки по текущим,
клиринговым, расчетным, транзитным счетам (с которых средства
перечисляются впоследствии на расчетные счета), а также специальным
текущим счетам с особым режимом зачисления средств и т.п. Включаются
остатки на расчетных и корреспондентских счетах в драгоценных металлах
(обезличенные металлические счета).
Обязательства отчитывающегося банка, учитываемые по строке 1П2,
включают остатки на текущих счетах фирм-нерезидентов и физических лиц -
нерезидентов.
Овердрафты по корреспондентским и расчетным счетам рассматриваются
как ссуды и отражаются по соответствующим строкам раздела 1. Так
называемые технические овердрафты, возникающие из-за нарушения
соответствия между очередностью операций по датам их валютирования и
очередностью их отражения в учете, следует отражать как ссуды.
II.9.4. Депозиты до востребования
Депозиты, которые могут быть погашены немедленно по требованию
кредитора без удержания дебитором части начисленных процентов при таком
досрочном изъятии средств.
Покрытия по отзывным аккредитивам не включаются в данную категорию и
отражаются по отдельным строкам раздела 1.
Обязательства отчитывающегося банка по строке 1П2 включают депозиты
до востребования организаций-нерезидентов и физических лиц - нерезидентов.
II.9.5. Залоговые (страховые или гарантийные) депозиты
Балансовые требования и обязательства, представляющие собой средства,
перечисленные в качестве залога по обязательствам, а также
зарезервированные для погашения обязательств по мере их возникновения в
будущем. За некоторыми исключениями, залоговые депозиты не могут быть
изъяты кредитором без предварительного согласия дебитора.
Включаются средства, внесенные для оплаты чеков и слипов по кредитным
картам, остатки на специальных накопительных счетах, с которых средства
могут быть направлены только на погашение определенных обязательств (так
называемые "эскроу-счета", или фонды погашения) и другие аналогичные
инструменты. По некоторым видам залоговых депозитов начисляются проценты.
Для целей данного Отчета в эту категорию попадают также, в части
балансовых обязательств, средства нерезидентов, зарезервированные при
осуществлении валютных операций, что обусловлено имеющимися ограничениями
по их использованию, и, в части балансовых требований, средства,
переведенные отчитывающимся банком брокерам-нерезидентам для операций с
ценными бумагами и другими финансовыми активами.
II.9.6. Покрытия по аккредитивам
В части иностранных активов (по строке 1А4) отражается задолженность
банков-нерезидентов по перечисленным им покрытиям по отзывным и
безотзывным аккредитивам. Включаются покрытия, перечисленные
банкам-нерезидентам как по поручению резидентов для оплаты их импортных
контрактов, так и по поручению нерезидентов для расчетов по торговым
операциям между нерезидентами. Такие активы возникают, если нерезиденты
осуществляют расчеты по торговым операциям между собой через счета в
отчитывающемся банке. Например, включается покрытие по аккредитиву,
открытому по поручению резидента Франции для импорта товаров из Германии
(по активу - покрытие, перечисленное банку-нерезиденту, по пассиву -
покрытие, выплаченное французским клиентом отчитывающемуся банку).
Пример. По поручению российского импортера открывается покрытый
аккредитив в банке-нерезиденте за счет средств импортера на его валютном
счете в отчитывающемся банке. Для оплаты покрытия в сумме 10 тыс. долларов
США отчитывающийся банк платит в пользу банка-нерезидента со своего
корреспондентского счета. В результате этой операции дебетуется расчетный
счет импортера, кредитуется его аккредитивный счет, затем кредитуется
корреспондентский счет в банке-нерезиденте и дебетуется аккредитивный. В
разделе 1 отражаются только снижение остатка по корреспондентскому счету и
увеличение - по аккредитивному:
(тыс. долларов США)
------------------------------------------------------------------
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦акти- ¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦вов в ¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦ре- ¦резу- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦льтате¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦тате ¦перео-¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦ценки ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦раций ¦(гр. 5¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦1А3. Остатки на ¦ ... ¦ -10,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦корреспондентских¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счетах и депозиты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в банках- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нерезидентах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦1А4. Залоговые ¦ ... ¦ 10,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦депозиты и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦покрытия по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦аккредитивам в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банках- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нерезидентах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------+-------+-------+------+------+-------+---------
В части иностранных пассивов (по строке 1П3) отражаются покрытия и
залоговые депозиты по аккредитивам, открытым нерезидентами в
отчитывающемся банке как для оплаты экспорта резидентов, так и по торговым
операциям между нерезидентами.
Обязательства отчитывающегося банка перед резидентами-импортерами по
покрытым аккредитивам не отражаются в разделе 1, так как они не являются
иностранными обязательствами.
II.9.7. Срочные и сберегательные депозиты
Депозиты, которые предоставлены на срок и которые либо не могут быть
изъяты досрочно (срочные депозиты), либо могут быть изъяты досрочно при
удержании дебитором за это изъятие части начисленных по ним процентов
(сберегательные депозиты).
Включаются депозиты, выраженные в массе драгоценных металлов.
Не включаются залоговые депозиты и депозиты до востребования, которые
показываются по отдельным строкам. Также не включаются депозитные
сертификаты, которые представляют собой обращающиеся финансовые
инструменты и отражаются в разделе 1 по строкам для учета долговых ценных
бумаг.
Различие между межбанковскими кредитами и депозитами разъясняется в
подпункте II.9.9 пункта II.9 настоящего Порядка.
II.9.8. Ссуды
Средства, предоставленные кредитором на срок дебитору,
непосредственно обратившемуся к кредитору за их получением, включая
средства, истребованные по открытым кредитным линиям. При этом
неиспользованный остаток по кредитной линии не включается, так как не
является балансовым активом или обязательством отчитывающегося банка.
К данному виду инструментов относятся также:
синдицированные и консорциональные кредиты. Предоставленные
нерезидентам синдицированные кредиты включаются в размере участия в них
отчитывающегося банка. В соответствии с правилами отнесения обязательств к
группе стран или отдельным странам обязательства по привлеченным
синдицированным кредитам в размере доли каждого участника синдиката
отражаются в отчете по той стране (или группе стран), резидентом которой
он является;
ссуды, предоставленные нерезидентами и гарантированные резидентами, в
том числе ссуды, гарантированные федеральными и местными органами власти,
но не включаются ссуды, предоставленные резидентами за счет кредитов
нерезидентов. Разница между этими двумя случаями состоит в том, что в
первом из них ссудное соглашение с нерезидентом подписывается
отчитывающимся банком, а во втором - другим резидентом;
Пример 1. В раздел 1 включаются ссуды ЕБРР (Европейского банка
реконструкции и развития), предоставленные отчитывающемуся банку под
гарантии Минфина России. Однако не включаются ссуды Минфина России,
предоставленные отчитывающемуся банку, средства по которым были получены
за счет кредитов ЕБРР.
овердрафты по корреспондентским и текущим счетам;
Пример 2. Остаток на корреспондентском счете в банке-нерезиденте на
начало отчетного периода составлял 5 тыс. долларов США. В конце отчетного
периода с этого счета был произведен платеж за услуги резидентам в размере
15 тыс. долларов США, в результате чего на счете образовался овердрафт в
размере 10 тыс. долларов США, который не был погашен до конца отчетного
периода.
(тыс. долларов США)
------------------------------------------------------------------
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение в¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦ре- ¦в ре- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦зуль- ¦зуль- ¦ ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦раций ¦ценки ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦1А3. Остатки на ¦ 5,0¦ -5,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
¦корреспондентских¦ ¦ <1> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счетах и депозиты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в банках- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нерезидентах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦1П5.1. ¦ 0,0¦ 10,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 10,0¦ 0,0¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------+-------+-------+------+------+-------+---------
--------------------------------
<1> Данная сумма является результатом отнесения в кредит корсчета
суммы в 15 тыс. долларов США и отражения по дебету корсчета суммы 10 тыс.
долларов США в корреспонденции со счетом по учету овердрафтных кредитов.
арендные обязательства по долгосрочным арендным контрактам
(финансовая аренда (лизинг) в целях данного Отчета представляют собой
обязательства по осуществлению платежей за арендуемые отчитывающимся
банком у нерезидентов реальные активы (оборудование, недвижимость) при
условии, что последний платеж и (или) возврат реальных активов
осуществляется по прошествии 1 года и более со дня начала аренды;
средства на счетах по учету депозитов и прочих размещенных средств,
которые в соответствии с подпунктом II.9.9 пункта II.9 настоящего Порядка
обладают признаками кредитного соглашения.
В данную категорию не попадают прочие привлеченные (размещенные)
средства, привлекаемые (размещаемые) от нерезидентов в рамках операций,
совершаемых с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения
признания ценных бумаг стороной, получившей средства.
II.9.9. Различие между межбанковскими кредитами и депозитами
При разграничении межбанковских кредитов и депозитов не следует
ориентироваться на названия соглашений.
Существует ряд признаков, которые являются достаточными для отнесения
соглашений к кредитным. В частности, признаком межбанковского кредитного
(ссудного) соглашения является то, что оно оформляется в письменной форме
и особым образом регулирует права сторон в каждом конкретном случае.
Признаком кредитного соглашения является также и то, что средства в
соответствии с ним предоставляются по кредитной линии, за неиспользованный
остаток по которой взимается комиссия.
Перечисленные признаки являются достаточными для отнесения соглашений
к кредитным, но они не являются необходимыми.
Далее представлены критерии для разграничения кредитных и депозитных
межбанковских соглашений, которые заключаются по телефону (с телексным
подтверждением) и регулируются соответствующими соглашениями или
международными правилами.
------------------------------------------------------------------
¦ Межбанковские депозиты ¦ Межбанковские кредиты ¦
+----------------------------------+-----------------------------+
¦предоставляются по инициативе ¦предоставляются по инициативе¦
¦банка-кредитора, который ¦банка-дебитора, который ¦
¦соглашается на заранее ¦обращается в банк-кредитор за¦
¦объявленные банком-дебитором ¦их получением ¦
¦условия привлечения средств ¦ ¦
+----------------------------------+-----------------------------+
¦при размещении межбанковского ¦при размещении межбанковского¦
¦депозита дебитор косвенно взимает ¦кредита кредитор косвенно ¦
¦с кредитора плату, выплачивая ему ¦взимает плату с дебитора, ¦
¦проценты по более низкой ¦требуя выплатить проценты по ¦
¦процентной ставке (например, по ¦более высокой процентной ¦
¦ставке "прайм" минус ¦ставке ¦
¦фиксированная маржа) ¦ ¦
-----------------------------------+------------------------------
Пример. После объявления отчитывающимся банком, что он принимает
средства на срок 7 дней под 5 процентов годовых, банк-нерезидент N
сообщает ему, что он хотел бы предоставить 100 000 тыс. долларов США на
этих условиях. Однако для осуществления некоторого платежа отчитывающемуся
банку необходимо дополнительно привлечь еще 50 тыс. долларов США. Он
обращается в банк-нерезидент N с просьбой предоставить ему дополнительно
50 тыс. долларов США, например, также на срок 7 дней. Банк-нерезидент
отвечает, что он готов предоставить эти средства под 7 процентов годовых.
Отчитывающийся банк соглашается на эти условия.
(тыс. долларов США)
------------------------------------------------------------------
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦пас- ¦пасси-¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦сивов ¦вов в ¦пасси-¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦в ре- ¦резу- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦льтате¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦тате ¦перео-¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦ценки ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦раций ¦(гр. ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦5 - ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 1 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦2 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 4)¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ 1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные ¦
¦ от нерезидентов (непросроченные) ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦1П4.1. ¦ ... ¦ 100,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме депозитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦1П5.1. ¦ ... ¦ 50,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------+-------+-------+------+------+-------+---------
Данные критерии, используемые для разграничения соглашений,
заключаемых по телефону, приводятся только для целей составления Отчета. В
случае возникновения трудностей при их практическом применении все
заключаемые по телефону межбанковские соглашения о предоставлении средств
на срок относятся к депозитам.
II.9.10. Средства, привлекаемые (размещаемые) по операциям с ценными
бумагами на возвратной основе.
Включаются привлеченные (размещенные) средства нерезидентов от
операций с ценными бумагами на возвратной основе, при которых не
происходит прекращения признания ценных бумаг, стороной, привлекающей эти
средства в обмен на бумаги. То есть сделка не влечет за собой перехода
всех рисков и выгод (либо их значительной части), связанных с владением
данной ценной бумаги, от передающей стороны к приобретающей.
Под операциями на возвратной основе понимаются операции по
приобретению (передаче) прав собственности на ценные бумаги, совершаемые
на условиях срочности, возвратности и платности. Разновидностями таких
операций могут являться операции займа ценных бумаг или сделки РЕПО.
По строкам для активов отражаются средства, предоставленные
нерезидентам по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной
основе без признания полученных ценных бумаг, вне зависимости от
резидентства эмитента ценных бумаг. По строкам для обязательств отражаются
средства, привлеченные у нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными
бумагами на возвратной основе без прекращения признания отчитывающимся
банком переданных ценных бумаг.
II.9.11. Долговые ценные бумаги
Обращающиеся долговые финансовые инструменты, приносящие процентный
доход, например, купонные облигации (в частности, еврооблигации),
облигации с нулевым купоном, бессрочные облигации (по которым
выплачиваются только купонные платежи), векселя (в том числе
еврокоммерческие векселя), депозитные сертификаты, банковские акцепты,
коммерческие ценные бумаги. Кроме упомянутых выше бессрочных облигаций,
долговые ценные бумаги имеют срок погашения. Не включаются обязательства с
истекшим сроком обращения (непросроченные обязательства с истекшим сроком
обращения отражаются по строкам для учета прочих краткосрочных
обязательств, а просроченные - по строкам для учета просроченной
задолженности).
Что касается долговых ценных бумаг, участвующих в операциях, которые
осуществляются на возвратной основе без прекращения признания ценных
бумаг, то сторона, привлекающая денежные средства в обмен на бумаги,
продолжает включать по строкам для активов долговые ценные бумаги,
выпущенные нерезидентами и переданные нерезидентам и резидентам по таким
операциям, а сторона, предоставляющая денежные средства в обмен на бумаги,
не включает по строкам для активов выпущенные нерезидентами долговые
ценные бумаги, полученные по таким операциям от нерезидентов и резидентов.
В целях составления данного Отчета:
еврооблигации и другие долговые ценные бумаги, эмитированные
находящимися за пределами территории Российской Федерации организациями,
созданными российскими резидентами, а также банками-нерезидентами с целью
кредитования указанных резидентов, отражаются по строкам для учета
иностранных активов как выпущенные нерезидентами;
по строкам для учета иностранных обязательств включаются только
долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком и находящиеся в
собственности нерезидентов.
По графам 1 и 5 разделов 1, 2 и 3 (подразделы 1А, 2А, 3А), а также по
графе 1 раздела 5 ценные бумаги оцениваются следующим образом:
ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток, - по текущей (справедливой) стоимости;
долговые обязательства, удерживаемые до погашения, - по текущей
(справедливой) стоимости в случае возможности надежного определения их
справедливой стоимости;
долговые обязательства, удерживаемые до погашения, - по расчетной
текущей стоимости в случае невозможности надежного определения их
справедливой стоимости;
ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, - по текущей
(справедливой) стоимости в случае возможности надежного определения их
справедливой стоимости и отсутствия признаков их обесценения;
ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, - по расчетной
текущей стоимости в случае невозможности надежного определения их
справедливой стоимости и наличия признаков их обесценения.
По графам 1 и 5 разделов 1, 2 и 3 (подразделы 1П, 2П, 3П), а также по
графе 4 раздела 5 ценные бумаги оцениваются следующим образом:
по текущей (справедливой) стоимости - в случае возможности надежного
определения их справедливой стоимости;
по расчетной текущей стоимости - в случае невозможности надежного
определения их справедливой стоимости.
В целях составления данного Отчета текущей (справедливой) стоимостью
ценной бумаги признается сумма, за которую ее можно реализовать при
совершении сделки между хорошо осведомленными и независимыми друг от друга
сторонами, желающими совершить такую сделку.
Изменения, возникающие в результате переоценки ценных бумаг,
учитываемых по текущей (справедливой) стоимости, отражаются в графе 3
раздела 1 и, при необходимости, в графе 3 разделов 3 и 4.
В целях составления данного Отчета под расчетной текущей стоимостью
понимается стоимость долговой ценной бумаги, определенная при
первоначальном признании, уменьшенная на сумму выплат основной суммы долга
по ней, скорректированная (увеличенная или уменьшенная) на сумму
начисленной амортизации разницы между первоначальной стоимостью и
стоимостью на момент погашения и уменьшенная на сумму частичного списания
в связи с обесценением или безнадежной задолженностью. Расчетная текущая
стоимость (без учета суммы частичного списания) определяется по формуле:
C
n i
P = SUM -------------,
i=1 t /365
i
(1 + r)
где:
n - количество предстоящих платежей процентов и основного долга;
C - размер одного платежа;
i
t - количество дней начиная с отчетной даты и до погашения;
i
r - внутренняя норма доходности в долях.
В целях составления данного Отчета под внутренней нормой доходности
понимается ставка дисконтирования, необходимая для того, чтобы расчетная
текущая стоимость всех будущих денежных потоков по ценной бумаге была
равна ее первоначальной стоимости.
При этом выплата купонов эмитентом должна отражаться по графе 2 (как
снижение стоимости ценной бумаги), а не по графе 6 (как доход или расход
отчитывающегося банка).
В случае если в отчетном периоде нерезидент предъявил к погашению
отчитывающемуся банку выпущенные им долговые ценные бумаги, первоначально
проданные резиденту, то в Отчете в графе 2 необходимо отразить условную
продажу бумаги нерезиденту и ее последующее погашение по цене выкупа у
нерезидента. При размещении ценной бумаги в периоды, предшествующие
отчетному, при отсутствии дополнительной информации у отчитывающегося
банка о переходе прав собственности на ценную бумагу делается допущение,
что нерезидент приобрел данный финансовый инструмент в отчетном периоде.
В случае если нерезидент покупает у отчитывающегося банка
эмитированные им долговые ценные бумаги, а погашение осуществляется в
пользу резидента, при заполнении Отчета в периоде погашения бумаги
указывается ее условный выкуп резидентом у нерезидента по цене погашения
на дату погашения.
Пример. В отчетном периоде А отчитывающийся банк продал нерезиденту
вексель номиналом 80 тыс. долларов США за 75 тыс. долларов. В течение
периода А на него был начислен дисконт 4 тыс. долларов США. В отчетном
периоде Б на вексель был начислен дисконт 1 тыс. долларов США, однако к
погашению его предъявил резидент.
(пп. II.9.11. в ред. Указания ЦБ РФ от 07.12.2007 N 1948-У)
(тыс. долларов США)
¦-----------------¦------¦----------¦--------¦----¦----¦---------¦
¦ Наименование ¦Оста- ¦Изменение ¦Измене- ¦Про-¦Ос- ¦Проценты ¦
¦ показателя ¦ток на¦пассивов в¦ние пас-¦чие ¦та- ¦и доходы ¦
¦ ¦начало¦результате¦сивов в ¦из- ¦ток ¦по учас- ¦
¦ ¦перио-¦операций ¦резуль- ¦ме- ¦на ¦тию в ¦
¦ ¦да ¦ ¦тате пе-¦не- ¦ко- ¦капитале,¦
¦ ¦ ¦ ¦реоценки¦ния ¦нец ¦начислен-¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5 -¦ ¦пе- ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 1 - ¦ ¦рио-¦отчетном ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 - ¦ ¦да ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------+----------+--------+----+----+---------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+------+----------+--------+----+----+---------+
¦ Отчетный период А ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком ¦
¦ (непросроченные) и приобретенные нерезидентами ¦
+-----------------¦------¦----------¦--------¦----¦----¦---------+
¦ 1П7.1. ¦ 0,0¦ 79,0 = ¦ 0,0¦ 0,0¦79,0¦ 4,0¦
¦ Краткосрочные ¦ ¦75,0 + 4,0¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+------+----------+--------+----+----+---------+
¦ Отчетный период Б ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком ¦
¦ (непросроченные) и приобретенные нерезидентами ¦
+-----------------¦------¦----------¦--------¦----¦----¦---------+
¦ 1П7.1. ¦ 79,0¦ -79,0 = ¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦
¦ Краткосрочные ¦ ¦1,0 - 80,0¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----------------+------+----------+--------+----+----+---------¦
(таблица в ред. Указания ЦБ РФ от 07.12.2007 N 1948-У)
II.9.11.1. Отражение операций с бескупонными ценными бумагами
В этом подпункте приведены правила отражения в Отчете ценных бумаг,
представляющих собой обращающиеся права на получение одной фиксированной
суммы средств (номинала или основной суммы и процентов) на определенную
дату в будущем. К таким ценным бумагам относятся документарные векселя,
депозитные сертификаты, государственные и частные бескупонные облигации,
включая выпущенные в электронной форме. Особенностью бескупонных ценных
бумаг (кроме депозитных сертификатов) является то, что они приобретаются и
продаются с начисленным дисконтом.
Операция по приобретению бескупонных ценных бумаг, выпущенных
нерезидентами, оценивается по стоимости приобретения, в которую включаются
признанные существенными затраты, связанные с приобретением ценных бумаг.
Начисленный в отчетном периоде дисконт по долговому обязательству
отражается по графам 2 и 6 соответствующей строки раздела 1.
Операция по выбытию ценных бумаг, выпущенных нерезидентами,
оценивается по стоимости реализации, в которую включаются признанные
существенными затраты, связанные с реализацией ценных бумаг.
Пример. Отчитывающийся банк приобретает 10 краткосрочных векселей
кипрской компании "CYP" номиналом 1 тыс. долларов США каждый за 8 тыс.
долларов США. После начисления дисконта в размере 1 тыс. долларов США на
весь пакет, отчитывающийся банк продает 5 векселей за 4,5 тыс. долларов
США и 2 векселя за 1,5 тыс. долларов США. До конца отчетного периода на
оставшиеся векселя начисляется процентный доход в размере 0,3 тыс.
долларов США.
(тыс. долларов США)
¦-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------¦
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦активов¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦в резу-¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦льтате ¦резу- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦льтате¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦раций ¦перео-¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ценки ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ 1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), ¦
¦ эмитированные нерезидентами ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А8.1. ¦0,0 ¦3,3 ¦-0,3 ¦0,0 ¦3 ¦1,3 ¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦Объяснение ¦0,0 ¦8 + 1 -¦3 - 0 ¦0 ¦3 x ¦1 + 0,3 ¦
¦ ¦ ¦4,5 - ¦- 3,3 ¦ ¦8 / 10 ¦ ¦
¦ ¦ ¦1,5 + ¦- 0 ¦ ¦+ 3 x ¦ ¦
¦ ¦ ¦0,3 ¦ ¦ ¦1 / 10 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ 0,3 ¦ ¦
¦-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------¦
Изменения в результате переоценки в сумме - 0,3 тыс. долларов США
отражают тот факт, что по первой сделке продажи векселей операционный
доход был нулевым (0,8 + 0,1) x 5 - 4,5, а по второй имел место
операционный расход 1,5 - (0,8 + 0,1) x 2.
Приобретение и продажа нерезидентами векселей, выпущенных
отчитывающимся банком, оцениваются по тем же правилам, что приобретение
отчитывающимся банком векселей, выпущенных нерезидентами. Это, в
частности, означает, что продажа нерезидентам векселей, выпущенных
отчитывающимся банком, оценивается не по номиналу, а исходя из размера
фактически полученных от их продажи (размещения) денежных средств, а
накопленная задолженность по ним перед нерезидентами отражается с учетом
дисконта, начисленного на стоимость размещения.
II.9.11.2. Отражение операций с ценными бумагами типа купонных
облигаций
В данном пункте рассматриваются правила отражения ценных бумаг,
представляющих собой обращающееся право на получение фиксированной суммы
средств (номинала, а также в некоторых случаях процентного платежа) на
одну определенную дату в будущем, а также сумм средств (купонов),
причитающихся на ряд определенных дат в будущем. Такие ценные бумаги
обычно называются купонными облигациями. Они могут приобретаться и
продаваться с дисконтом или премией.
Операция по приобретению купонных облигаций, выпущенных
нерезидентами, оценивается (и отражается в графе 2) по стоимости
приобретения, включая оплату части купона предыдущему владельцу и
признанные существенными затраты, связанные с приобретением ценных бумаг.
Операция по выбытию ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, оценивается по
стоимости реализации, в которую включаются признанные существенными
затраты, связанные с реализацией ценных бумаг.
Операционный доход (расход), сформировавшийся как разница между
стоимостью реализуемой ценной бумаги (с учетом начисленных дисконта и
процентного (купонного) дохода) и полученными денежными средствами, в
данном Отчете учитывается как курсовая разница.
Пример 1. Отчитывающийся банк в течение первого отчетного периода
производит следующие операции:
1) Приобретает 10 котируемых долговых ценных бумаг американского
казначейства с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 1 тыс.
долларов США по цене 1,2 тыс. долларов США за одну облигацию, с учетом
оплаты купона.
2) Начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за
весь пакет.
Рыночная котировка 1 облигации на дату закрытия отчета 1,35 доллара
США.
Отчитывающийся банк в течение второго отчетного периода производит
следующие операции:
1) Продает 5 облигаций за 7,0 тыс. долларов США (с учетом оплаты
накопленного купона).
2) Начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на
оставшийся пакет.
3) Эмитент выплачивает купон по облигациям отчитывающемуся банку в
размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет.
4) Начисляет процентный (купонный) доход 0,3 тыс. долларов США.
5) Покупает 2 аналогичных облигации за 2,2 тыс. долларов США.
6) До конца отчетного периода банк начисляет процентный (купонный)
доход 0,5 тыс. долларов США.
Рыночная котировка 1 облигации на дату закрытия отчета 1,25 доллара
США.
(тыс. долларов США)
¦-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------¦
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦активов¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦в резу-¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦льтате ¦резу- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦льтате¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦раций ¦перео-¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ценки ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ Первый отчетный период ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), ¦
¦ эмитированные нерезидентами ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А8.2. ¦ 0,0¦ 13,4¦ 0,1¦ 0¦ 13,5¦ 1,4¦
¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ Объяснение ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1. Приобретение ¦ 0¦ 12¦ 0¦ 0¦ 12¦ 0¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦2. Начисление ¦ 12¦ 1,4¦ 0¦ 0¦ 13,4¦ 1,4¦
¦процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦3. Определение ¦ 13,4¦ 0¦ 0,1¦ 0¦ 13,5 =¦ 0¦
¦остатка на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1,35 x¦ ¦
¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 10¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ Второй отчетный период ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), ¦
¦ эмитированные нерезидентами ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А8.2. ¦ 13,5¦ -5,0¦ 0,25¦ 0¦ 8,75¦ 1,3¦
¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ Объяснение ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1. Продажа ¦ 13,5¦ -7,0¦ 0,2¦ 0¦6,7 = 5¦ 0¦
¦облигации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦x 12 / ¦ ¦
¦номиналом 5 тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10 + 5 ¦ ¦
¦долл. США ¦ ¦ ¦ ¦ ¦x 1,4 /¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10 ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦2. Начисление ¦ 6,7¦ 0,5¦ 0¦ 0¦ 7,2¦ 0,5¦
¦процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦3. Выплата купона¦ 7,2¦ -1,5¦ 0¦ 0¦ 5,7¦ 0¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦4. Начисление ¦ 5,7¦ 0,3¦ 0¦ 0¦ 6,0¦ 0,3¦
¦процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦5. Покупка 2 ¦ 6,0¦ 2,2¦ 0¦ 0¦ 8,2¦ 0¦
¦облигаций за 2,2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦тыс. долл. США ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 07.12.2007 N 1948-У) ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦6. Начисление ¦ 8,2¦ 0,5¦ 0¦ 0¦ 8,7¦ 0,5¦
¦процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦7. Определение ¦ 8,7¦ 0¦ 0,05¦ 0¦ 8,75 =¦ 0¦
¦остатка на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 7 x¦ ¦
¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1,25¦ ¦
¦-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------¦
Изменения в результате переоценки в сумме 0,1 тыс. долларов США в
первом отчетном периоде и 0,45 тыс. долларов США - во втором отражают
изменение стоимости ценных бумаг (с учетом начисленных процентов),
находящихся на балансе отчитывающегося банка, и рыночной стоимости на дату
составления отчета.
Пример 2. Отчитывающийся банк в течение отчетного периода производит
следующие операции:
1) Приобретает 10 некотируемых долговых ценных бумаг итальянской
компании "ITL" с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 1 тыс.
долларов США по цене 1,2 тыс. долларов США за одну облигацию, с учетом
оплаты купона.
2) Начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за
весь пакет.
3) Продает 5 облигаций за 7,0 тыс. долларов США.
4) Начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на
оставшийся пакет.
5) Эмитент выплачивает купон по облигациям отчитывающемуся банку в
размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет.
6) Начисляет процентный (купонный) доход 0,3 тыс. долларов США.
7) Покупает 2 аналогичные облигации за 2,2 тыс. долларов США.
8) До конца отчетного периода начисляет процентный (купонный) доход
0,5 тыс. долларов США.
(тыс. долларов США)
¦-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------¦
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦активов¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦в резу-¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦льтате ¦резу- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦льтате¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦раций ¦перео-¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ценки ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ 1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), ¦
¦ эмитированные нерезидентами ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А8.2. ¦ 0,0¦ 8,4¦ 0,3¦ 0¦ 8,7¦ 2,7¦
¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ Объяснение ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1. Приобретение ¦ 0¦ 12¦ 0¦ 0¦ 12¦ 0¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦2. Начисление ¦ 12¦ 1,4¦ 0¦ 0¦ 13,4¦ 1,4¦
¦процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦3. Продажа 5 ¦ 13,4¦ -7,0¦ 0,3¦ 0¦6,7 = 5¦ 0¦
¦облигаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦x 12 / ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10 + 5 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦x 1,4 /¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10 ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦4. Начисление ¦ 6,7¦ 0,5¦ 0¦ 0¦ 7,2¦ 0,5¦
¦процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦5. Выплата купона¦ 7,2¦ -1,5¦ 0¦ 0¦ 5,7¦ 0¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦6. Начисление ¦ 5,7¦ 0,3¦ 0¦ 0¦ 6,0¦ 0,3¦
¦процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦7. Покупка 2 ¦ 6,0¦ 2,2¦ 0¦ 0¦ 8,2¦ 0¦
¦облигаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦8. Начисление ¦ 8,2¦ 0,5¦ 0¦ 0¦ 8,7¦ 0,5¦
¦процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------¦
Изменения в результате переоценки в сумме 0,3 тыс. долларов США
отражают операционный доход отчитывающегося банка, поскольку облигаций
стоимостью 6,7 тыс. долларов США (с учетом начисленных процентов) были
проданы за 7,0 тыс. долларов США.
Приобретение и продажа нерезидентами купонных облигаций, выпущенных
отчитывающимся банком, оценивается по тем же правилам, что приобретение
отчитывающимся банком облигаций, выпущенных нерезидентами. Это, в
частности, означает, что продажа нерезидентам купонных облигаций,
выпущенных отчитывающимся банком, оценивается не по номиналу, а исходя из
размера фактически полученных от их продажи (размещения) денежных средств,
а накопленная задолженность по ним отражается с учетом процентного
(купонного) дохода, начисленного на стоимость размещения.
II.9.12. Участие в капитале
Право на долю в активах банка или иной организации, остающихся после
удовлетворения требований всех их кредиторов.
По строке для активов включаются обыкновенные и привилегированные
акции, выпущенные нерезидентами и приобретенные отчитывающимся банком,
исключая акции, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе
без их признания, но включая акции, переданные по операциям, совершаемым
на возвратной основе без прекращения их признания отчитывающимся банком.
Здесь учитываются акции нерезидентов, на которые выпущены депозитарные
расписки (в частности, американские депозитарные расписки), а также паи,
доли в имуществе нерезидентов, принадлежащие отчитывающемуся банку.
Участием в капитале нерезидентов считается также участие в капитале
находящихся на территориях иностранных государств дочерних банков и
отделений (юридических лиц) отчитывающегося банка.
Участие отчитывающегося банка в капитале нерезидентов оценивается по
текущей (справедливой) стоимости.
Оценочная стоимость не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг,
обеспечивающих участие в капитале, для целей данного Отчета может быть
определена на основе следующих методов:
по стоимости чистых активов эмитента. Стоимость чистых активов равна
стоимости активов (включая нематериальные активы) за вычетом стоимости
обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам
права голоса. Стоимость активов и обязательств рассчитывается в текущих
ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах);
по стоимости, установленной органами управления эмитента;
по цене последней сделки с данными ценными бумагами при условии, что
со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных
изменений экономических условий.
По строке для пассивов включаются паи и доли в капитале
отчитывающегося банка, принадлежащие нерезидентам, а также обыкновенные и
привилегированные акции, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные
нерезидентами. Здесь учитываются акции отчитывающегося банка, на которые
выпущены депозитарные расписки (в частности, американские депозитарные
расписки). Из состава иностранных обязательств отчитывающегося банка в
форме участия в капитале исключаются акции, полученные по операциям,
совершаемым на возвратной основе без их признания, но включаются акции,
переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения
их признания отчитывающимся банком, если отчитывающийся банк обладает
информацией о такого рода операциях.
Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка оценивается по
состоянию на начало и конец отчетного периода по рыночной стоимости путем
умножения количества ценных бумаг, принадлежащих нерезидентам, на рыночную
цену 1 акции, определяемую в соответствии с нормативным актом федерального
органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг об утверждении порядка
расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг, допущенных к обращению на
фондовой бирже или через организатора торговли на рынке ценных бумаг.
Если акции отчитывающегося банка не котируются на биржевом рынке, то
участие нерезидентов в его капитале по состоянию на начало и конец
отчетного периода оценивается путем умножения доли нерезидентов в
оплаченном уставном капитале на величину собственных средств
отчитывающегося банка по состоянию на начало и конец отчетного периода
соответственно. При определении размера собственных средств необходимо
руководствоваться Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П
"О методике определения собственных средств (капитала) кредитных
организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 17 марта 2003 года N 4269, 17 июля 2006 года N 8091, 7 марта
2007 года N 9072, 26 июля 2007 года N 9910, 20 декабря 2007 года N 10778
("Вестник Банка России" от 20 марта 2003 года N 15, от 26 июля 2006 года
N 41, от 14 марта 2007 года N 14, от 2 августа 2007 года N 44, от 26
декабря 2007 года N 71).
Если значение, полученное по этой методике, отрицательное, то
отчитывающийся банк должен использовать в качестве оценки собственных
средств нулевое значение.
Указанное правило оценки накопленного участия нерезидентов в капитале
отчитывающегося банка отражается в соответствии с формулой:
Fs(t)
Es(t)= _______ Х К(t),
F(t)
где:
Es(t) - оценка накопленного участия нерезидентов в капитале
отчитывающегося банка на дату t;
Fs(t) - номинал акций или паев, которые на дату t принадлежат
нерезидентам;
F(t) - общий номинал обыкновенных и привилегированных акций и паев
(то есть оплаченный уставный капитал) на дату t;
К(t) - собственные средства отчитывающегося банка на дату t.
Отдельно производится расчет по обыкновенным акциям, долям, паям и
прочему участию в капитале отчитывающегося банка, с одной стороны, и по
привилегированным акциям, - с другой.
Возможна ситуация, когда обыкновенные акции отчитывающегося банка
являются котируемыми, а привилегированные - некотируемыми.
В описанном случае участие нерезидентов в капитале отчитывающегося
банка в форме обыкновенных акций рассчитывается по рыночной стоимости, а в
форме привилегированных акций - исходя из доли нерезидентов в оплаченном
уставном капитале и величины собственных средств отчитывающегося банка.
Аналогичный подход применяется и в обратной ситуации.
При формировании Отчета в качестве источника информации об операциях
нерезидентов с долевыми инструментами отчитывающегося банка и сложившейся
доле нерезидентов в его капитале на определенную дату должны
использоваться:
реестр участников кредитной организации;
информационные базы отчитывающегося банка, если операции с
нерезидентами осуществляются с его участием или расчеты проводятся через
него.
Далее приводится порядок заполнения строк 1П8.1, 1П8.2 и при
необходимости - строк 3П1.1.1, 3П1.1.2, 3П2.1.1, 3П2.1.2:
1. При составлении Отчета, в первую очередь, следует ориентироваться
на долю нерезидентов, соответствующую сведениям, получаемым из реестра
участников кредитной организации. Зафиксированная в реестре на
определенную дату месяца доля нерезидентов в капитале отчитывающегося
банка используется для расчета показателей графы 5 Отчета за тот же месяц.
Для получения стоимостной оценки применяется рыночная котировка ценных
бумаг, эмитированных отчитывающимся банком, на конец месяца, а при
отсутствии таковой - величина собственных средств отчитывающегося банка.
2. Рассчитанные таким образом показатели Отчета в случае отсутствия
актуальных данных из реестра на последующие даты отчетного периода должны
корректироваться отчитывающимся банком при наличии у него информации об
операциях: в графе 2 следует отражать операции с долевыми инструментами
отчитывающегося банка по цене конкретной сделки, в графе 5 - имеющиеся
данные реестра по доле нерезидентов с учетом изменений доли их участия в
результате прошедших операций. Стоимостная оценка графы 5 производится
способом, описанным в подпункте 1 подпункта II.9.12 настоящего Порядка,
разница по переоценке относится в графу 3.
3. При отсутствии у отчитывающегося банка какой-либо информации об
операциях с его ценными бумагами в отчетном месяце для формирования
показателей графы 5 следует продолжать использовать доли нерезидентов в
капитале, рассчитанные согласно подпункту 1 либо подпункту 2 подпункта
II.9.12 настоящего Порядка, проводя их ежемесячную переоценку через графу
3.
4. При поступлении новых данных из реестра участников кредитной
организации произошедшие изменения в доле нерезидентов по сравнению с их
долей, отраженной в графе 5 по состоянию на предыдущую отчетную дату и
рассчитанную описанными выше способами, следует указывать в графе 2 либо в
графе 4 или в графах 2 и 4:
в графе 2 Отчета, если операции осуществлялись в текущем отчетном
периоде самим отчитывающимся банком, либо расчеты резидентов с
нерезидентами за участие в капитале производились через счета, открытые в
отчитывающемся банке. В графе отражается фактическая сумма средств,
полученных (выплаченных) нерезидентами в ходе этих операций;
в графе 4 Отчета во всех остальных случаях. При этом если изменилась
доля нерезидентов в отчитывающемся банке, акции которого являются
котируемыми, то такое изменение оценивается путем умножения количества
акций, проданных или приобретенных нерезидентами, на среднюю рыночную цену
1 акции за отчетный период. Если акции отчитывающегося банка являются
некотируемыми, то изменение оценивается путем умножения доли, которая была
приобретена или продана нерезидентами, на средний размер собственных
средств за отчетный период. В последнем случае для заполнения графы 4
применяется следующая формула:
Fo(t)
Eo(t)= _______ Х K,
F(t)
где:
Eo(t) - оценка изменения доли нерезидентов в капитале, совершенное за
период t, по которому отчитывающийся банк не имеет информации;
Fo(t) - номинал акций или паев, которые были приобретены
нерезидентами за период t, за вычетом номинала акций или паев, которые
были проданы нерезидентами за период t, о которых отчитывающийся банк не
имеет информации;
F(t) - общий номинал акций и паев (то есть средний оплаченный
уставный капитал) за период t;
K - средний размер собственных средств отчитывающегося банка за
период t.
Стоимостную оценку остатков следует получать способом, описанным в
подпункте 1 подпункта II.9.12 настоящего Порядка, разницу относить в графу
3.
5. При получении информации в течение месяца из обоих источников
необходимо руководствоваться подпунктом 1, если операции прошли до
составления реестра, и подпунктом 2 подпункта II.9.12 настоящего Порядка,
если операции имели место после закрытия реестра.
Операции, учитываемые в графе 2, должны отражаться в размере
фактических средств, полученных (выплаченных) в ходе размещения, продажи
(выкупа) участия.
Номинальные держатели в рамках данного Отчета не рассматриваются в
качестве собственников акций отчитывающегося банка. Переоформление ценных
бумаг на номинального держателя не является сменой прав собственности и не
отражается в Отчете.
Если изменения оценки участия в капитале как нерезидентов (в части
иностранных активов), так и отчитывающегося банка (в части иностранных
пассивов) произошли не за счет операций с акциями, паями, которые
совершаются на первичном или вторичном рынке, и не за счет капитализации
нераспределенной прибыли путем дополнительного выпуска акций, то такие
изменения отражаются в графе 3 как изменения участия в капитале в
результате переоценки.
Пример. Обыкновенные акции отчитывающегося банка номиналом 100 тыс.
рублей приобретаются нерезидентом при первичном размещении за 120 тыс.
рублей. Официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный
Банком России, на дату приобретения составил 25 рублей за доллар, то есть
эквивалент в долларах США стоимости приобретения акций составил 120 / 25 =
4,8 тыс. долларов США. Официальный курс доллара США по отношению к рублю,
установленный Банком России, не изменился до конца отчетного периода.
Эквивалент в долларах США участия нерезидентов в капитале отчитывающегося
банка по состоянию на конец отчетного периода, рассчитанный в соответствии
с настоящим Порядком, составил 5,0 тыс. долларов США.
(тыс. долларов США)
-----------------+-------+--------+--------+--------+-------+-----------+
¦ Наименование ¦Остаток¦Измене- ¦Измене- ¦ Прочие ¦Остаток¦Проценты и ¦
¦ показателя ¦ на ¦ ние ¦ ние ¦измене- ¦ на ¦ доходы по ¦
¦ ¦начало ¦пассивов¦пассивов¦ ния ¦ конец ¦ участию в ¦
¦ ¦периода¦ в ¦ в ¦пассивов¦периода¦ капитале, ¦
¦ ¦ ¦резуль- ¦резуль- ¦ ¦ ¦начисленные¦
¦ ¦ ¦ тате ¦ тате ¦ ¦ ¦в отчетном ¦
¦ ¦ ¦операций¦переоце-¦ ¦ ¦ периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦ нки ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5-г¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦р. 1-гр.¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ 2-гр. 4¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+--------+--------+--------+-------+-----------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+----------------+-------+--------+--------+--------+-------+-----------+
¦ ¦
¦1П8. Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка¦
¦ ¦
+----------------+-------+--------+--------+--------+-------+-----------+
¦1П8.1. В форме¦ 0,0¦ 4,8¦ 0,2¦ 0,0¦ 5,0¦ 0,0¦
¦обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций, долей,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦паев и прочего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦участия (кроме¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦привилегирован- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ных акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-------+--------+--------+--------+-------+------------
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
II.9.13. Недвижимое имущество филиалов и представительств на
территориях иностранных государств
Приобретение и долгосрочная аренда зданий, сооружений, земли и
другого недвижимого имущества на территориях иностранных государств для
обеспечения деятельности филиалов и представительств (не являющихся
самостоятельными юридическими лицами) отчитывающегося банка. Указанные
активы отражаются по строке 1А10.
II.9.14. Просроченная задолженность
Обязательства, которые не были погашены в срок, предусмотренный
первоначальным соглашением, и которые не переоформлены в новую
задолженность (то есть задолженность с новыми условиями погашения).
Кроме просроченной задолженности по ссудам, прочая просроченная
задолженность включает:
просроченную задолженность по векселям и депозитам;
суммы, не взысканные с нерезидентов по их гарантиям (активы
отчитывающегося банка), а также суммы, не перечисленные нерезидентам по
гарантиям, выданным отчитывающимся банком (обязательства отчитывающегося
банка), например, неисполненные непокрытые безотзывные аккредитивы;
остатки на блокированных счетах, расчеты по которым приостановлены
из-за неплатежеспособности дебитора;
неисполненные обязательства перед нерезидентами по срочным сделкам, а
также неисполненные обязательства нерезидентов перед отчитывающимся банком
по срочным сделкам;
прочую просроченную задолженность.
Также включаются обязательства, не выплаченные в срок по причине
введения органами государственного управления одностороннего моратория на
погашение внешнего долга (если кредитор не дал согласия на их отсрочку),
даже если такие обязательства не отражаются на счетах для учета
просроченной задолженности.
Просроченные обязательства по беспоставочным (индексным) форвардным
операциям оцениваются в размере чистой суммы непоставленных активов или
денежных средств, но не в размере номинальной суммы обязательств, на
основе которой была определена чистая сумма непоставленных активов.
В то же время просроченные обязательства по поставочным форвардным
операциям оцениваются в размере номинальной суммы обязательств.
Если поставочный форвардный контракт не был исполнен по вине
отчитывающегося банка, то встречное требование к нерезиденту по этому
форвардному контракту не является просроченной задолженностью нерезидента,
поскольку оно не было выплачено в срок не по вине последнего, и должно
отражаться по строке для учета прочих требований к нерезидентам.
Аналогично если поставочный форвардный контракт не был исполнен по вине
нерезидента, то встречное обязательство перед нерезидентом по этому
форвардному контракту не является просроченной задолженностью
отчитывающегося банка и должно отражаться по строке для учета прочих
обязательств перед нерезидентами.
Пример 1. В течение отчетного периода было просрочено погашение
основного долга в сумме 10 тыс. долларов США и проценты в сумме 1 тыс.
долларов США по долгосрочной ссуде, привлеченной от банка-нерезидента, а
также исполнение поставочного форвардного контракта на продажу 20 тыс.
долларов США за 580 тыс. российских рублей и индексного форвардного
контракта, по которому нерезиденту должно было быть выплачено 2 тыс.
долларов США. Официальный курс доллара США по отношению к рублю,
установленный Банком России, в течение всего периода был равен 30 рублям
за доллар.
(тыс. долларов США)
¦-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------¦
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦пас- ¦пасси-¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦сивов ¦вов в ¦пасси-¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦в ре- ¦резу- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦льтате¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦тате ¦перео-¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦ценки ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦раций ¦(гр. 5¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1П5.2. ¦ 10,0¦ -10,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦
¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ 1П9. Просроченная задолженность перед нерезидентами ¦
¦ (обязательства отчитывающегося банка) ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1П9.1. Не ¦ 0,0¦ 32,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 32,0¦ 0,0¦
¦погашенный в срок¦ ¦(= 10 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦основной долг ¦ ¦20 + 2)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦1П9.2. Не ¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦
¦погашенные в срок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦проценты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ 1А50. Прочие требования к нерезидентам ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А50.1. ¦ 0,0¦ 19,3¦ 0,0¦ 0,0¦ 19,3¦ 0,0¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ (580 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ / 30)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------¦
Если начисленные в отчетном периоде проценты по непросроченной
задолженности были в этом же периоде просрочены, то они вначале должны
быть показаны в графе 6 как начисленные по той строке, по которой была
отражена эта задолженность, а затем как увеличение просроченной
задолженности в графе 2 по строке для учета задолженности по просроченным
процентам.
Пример 2. В течение отчетного периода было просрочено погашение
процентов в сумме 1 тыс. долларов США по долгосрочной ссуде в 10 тыс.
долларов США, привлеченной от банка-нерезидента, которая должна быть
погашена только в следующем отчетном периоде.
(тыс. долларов США)
¦-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------¦
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦пас- ¦пасси-¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦сивов ¦вов в ¦пасси-¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦в ре- ¦резу- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦льтате¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦тате ¦перео-¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦ценки ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦раций ¦(гр. 5¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1П5.2. ¦ 10,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 10,0¦ 1,0¦
¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ 1П9. Просроченная задолженность перед нерезидентами ¦
¦ (обязательства отчитывающегося банка) ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1П9.2. Не ¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦
¦погашенные в срок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦проценты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------¦
II.9.15. Прочие активы и обязательства
Непросроченные требования и обязательства, возникающие в процессе
расчетов, включая остатки по счетам незавершенных расчетов (с момента
идентификации клиента по соответствующим суммам). Кроме того,
непросроченные требования и обязательства по конверсионным, хозяйственным
операциям, непросроченные обязательства с истекшим сроком обращения (такие
обязательства считаются краткосрочными), требования и обязательства по
непросроченным невыплаченным процентам, если последние не отражены по
другим строкам, и другие.
По строке для обязательств также включаются платежные документы,
выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами.
При проведении денежных переводов средства, внесенные отправителем -
физическим лицом - нерезидентом, при заполнении Отчета следует
рассматривать как иностранные обязательства отчитывающегося банка перед
перевододателем. При этом порядок заполнения Отчета по стране и группе
стран определяется исходя из гражданства данного физического лица.
Раздел III. Раздел 2 "Отдельные иностранные активы
и обязательства отчитывающегося банка в разбивке
по секторам кредиторов и дебиторов"
В разделе 2 отражаются отдельные иностранные активы и обязательства
отчитывающегося банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов по
состоянию на начало и конец отчетного периода. Эти данные представляют
собой расшифровку соответствующих данных из граф 1 и 5 раздела 1. Полное
соответствие между данными разделов 1 и 2 приведено в пункте VIII.2
настоящего Порядка.
Раздел IV. Раздел 3 "Движение прямых
иностранных инвестиций"
IV.1. Общая характеристика раздела 3
В разделе 3 отражаются составляющие прямые иностранные инвестиции
активы и обязательства по состоянию на начало и конец отчетного периода и
их движение в течение этого периода.
IV.2. Прямые инвестиции
Прямые иностранные инвестиции отчитывающегося банка представляют
собой сумму участия в капитале нерезидентов и требований к ним при
условии, что указанное участие обеспечивает не менее 10 процентов голосов
в управлении. Аналогичным образом рассматриваются прямые иностранные
инвестиции в отчитывающийся банк.
Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3, должны
быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1. Взаимосвязь
между показателями разделов 1 и 3 приведена в пункте VIII.4 настоящего
Порядка.
В этом разделе отражаются отдельные активы из раздела 1, которые
представляли собой требования к нерезидентам, в капитале которых по
состоянию на начало и (или) конец отчетного периода отчитывающийся банк
обладал участием, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов в
управлении. Аналогично здесь отражаются только те обязательства из раздела
1, которые представляли собой обязательства по отношению к нерезидентам,
каждый из которых по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода
обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим ему не
менее 10 процентов голосов в управлении.
IV.3. Голосующее и неголосующее участие в капитале
Голосующим участием является, как правило, участие в форме
обыкновенных акций и в некоторых случаях - участие в форме
привилегированных акций. За некоторыми исключениями неголосующим участием
является участие в форме привилегированных акций.
IV.4. Общие правила заполнения раздела 3
Структура и все общие принципы, касающиеся заполнения данного раздела
(порядок пересчета остатков и оборотов в доллары США, правила отражения
участия в капитале и других финансовых инструментов), полностью совпадают
со структурой и общими принципами заполнения раздела 1. Как и в разделе 1,
по каждой строке раздела 3 должно выполняться соотношение: графа 1 + графа
2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.
Пример. На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел 11
процентами обыкновенных акций банка-нерезидента стоимостью 120 тыс.
долларов США и 3 процентами привилегированных акций стоимостью 30 тыс.
долларов США. Кроме того, на начало отчетного периода отчитывающийся банк
владел 9 процентами обыкновенных акций фирмы-нерезидента стоимостью 50
тыс. долларов США и 3 процентами привилегированных акций стоимостью 15
тыс. долларов США.
(тыс. долларов США)
¦-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------¦
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦активов¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦в резу-¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦льтате ¦резу- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦льтате¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦раций ¦перео-¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ценки ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ в разделе 1 ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1А.9. Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А9.1. В форме ¦ 170,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦привилегированных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦1А9.2. в форме ¦ 45,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦привилегированных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ в разделе 3 ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 3А1. Требования к банкам-нерезидентам ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 3А.1.1. Участие в капитале банков-нерезидентов ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦3А1.1.1. В форме ¦ 120,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦привилегированных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦3А1.1.2. В форме ¦ 30,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦привилегированных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ 3А2. Требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 3А2.1. Участие в капитале прочих юридических лиц - нерезидентов¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦3А2.1.1. В форме ¦ 0,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦привилегированных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------¦
Участие в капитале юридических лиц - нерезидентов не является прямыми
иностранными инвестициями, так как отчитывающийся банк владел только 9
процентами голосов в их управлении, хотя, возможно, с учетом
привилегированных акций доля отчитывающегося банка в капитале юридических
лиц - нерезидентов была больше 10 процентов.
IV.5. Особенности отражения прочих изменений активов и обязательств в
разделе 3
При отражении в графе 4 данного раздела прочих изменений в объеме
активов (обязательств) существуют некоторые особенности. В частности, в
данной графе отражаются не только те изменения, которые указаны в порядке
заполнения граф раздела 1, но и изменения, связанные с ростом прямых
инвестиций в результате изменения количества голосов с величины меньшей,
чем 10 процентов, до величины большей, чем 10 процентов, и наоборот.
Приобретение участия, которое приводит к увеличению прав голосования
с величины меньшей, чем 10 процентов, до величины большей, чем 10
процентов, отражается следующим образом:
по строке для учета участия в капитале в графе 4 данного раздела
показывается рост участия в результате изменения его классификации
(переход в категорию прямых инвестиций), по этой же строке в графе 2
показывается сумма приобретения.
Пример 1. На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел 6
процентами голосующих (обыкновенных) акций банка-нерезидента стоимостью
120 тыс. долларов США, в течение отчетного периода отчитывающимся банком
были приобретены акции этого нерезидента на сумму 180 тыс. долларов США,
что привело к увеличению прав голосования до 15 процентов.
(тыс. долларов США)
¦-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------¦
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦активов¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦в резу-¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦льтате ¦резу- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦льтате¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦раций ¦перео-¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ценки ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ в разделе 1 ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1А.9. Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А9.1. В форме ¦ 120,0¦ 180,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 300,0¦ 0,0¦
¦обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦привилегированных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ в разделе 3 ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 3А1. Требования к банкам-нерезидентам ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 3А.1.1. Участие в капитале банков-нерезидентов ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦3А1.1.1. В форме ¦ 0,0¦ 180,0¦ 0,0¦ 120,0¦ 300,0¦ 0,0¦
¦обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦привилегированных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------¦
Аналогичным образом отражается рост (снижение) прямых инвестиций в
результате изменения доли прав голосования, которое имело место без
участия отчитывающегося банка.
Пример 2. На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел 10
процентами голосующих (обыкновенных) акций банка-нерезидента стоимостью
100 тыс. долларов США, в течение отчетного периода в результате
дополнительной эмиссии акции этого банка-нерезидента были приобретены
третьей стороной. В итоге к концу периода доля акций отчитывающегося банка
снизилась до 9 процентов.
(тыс. долларов США)
¦-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------¦
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦и доходы¦
¦ ¦чало ¦активов¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦в резу-¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦льтате ¦резу- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦льтате¦ ¦ ¦ле, на- ¦
¦ ¦ ¦раций ¦перео-¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ценки ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ в разделе 1 ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1А.9. Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦1А9.1. В форме ¦ 100,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 100,0¦ 0,0¦
¦обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦привилегированных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ в разделе 3 ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 3А1. Требования к банкам-нерезидентам ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 3А.1.1. Участие в капитале банков-нерезидентов ¦
+-----------------¦-------¦-------¦------¦------¦-------¦--------+
¦3А1.1.1. В форме ¦ 100,0¦ 0,0¦ 0,0¦-100,0¦ 0,0¦ 0,0¦
¦обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦привилегированных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------¦
IV.6. Строки раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов
В строках подраздела 3А раздела 3 для учета долговых финансовых
инструментов (строки 3А1.2, 3А2.2, 3А2.3, 3А2.4, 3А2.5, 3А2.10, 3А2.11)
отражаются требования к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на
начало и (или) конец отчетного периода отчитывающийся банк обладал
участием в капитале, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в
управлении. Примером являются ссуды дочерней небанковской организации -
нерезиденту и другие требования к нему, а также субординированные кредиты
(бессрочные ссуды) дочернему банку - нерезиденту.
В строках подраздела 3П раздела 3 для учета долговых финансовых
инструментов (строки 3П1.2, 3П2.2) отражаются обязательства перед
нерезидентами, каждый из которых по состоянию на начало и (или) конец
отчетного периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка,
обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Примером
являются субординированные кредиты (бессрочные ссуды), привлеченные от
головного банка - нерезидента или материнской иностранной организации.
В графах 1, 5, 6 указанных строк для учета долговых финансовых
инструментов в разделе 3 ненулевое значение может быть отражено только в
том случае, если участие нерезидентов в капитале существует (то есть
нерезидентам принадлежит часть уставного капитала), в том числе если его
стоимостная оценка в соответствии с порядком, изложенным в подпункте
II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка, равна нулю.
Некоторые показатели, используемые в разделе 3
Далее приведены показатели, которые отражаются только в данном
разделе. Учет остальных показателей производится в соответствии
подпунктами II.9.8, II.9.10, II.9.11, II.9.11.1, II.9.11.2, II.9.12,
II.9.14, II.9.15 пункта II.9 настоящего Порядка.
IV.7. Субординированные кредиты
Бессрочные ссуды (то есть ссуды, которые могут быть погашены по
желанию дебитора, но не кредитора), предоставленные банку или иностранной
организации, в которых кредитор обладал участием в капитале. Как правило,
выплаты начисленных процентов по субординированным кредитам осуществляются
также по желанию дебитора, но эти выплаты становятся твердым
обязательством дебитора при принятии им решения о выплате дивидендов. В
разделе 1 они отражаются по строкам для долгосрочных ссуд (1А6.2 и 1П5.2).
IV.8. Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после
распределения прибыли или объявления дивидендов) нерезидентов,
соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале
Часть нераспределенной прибыли отчетного периода, соответствующая
доле участия в их капитале отчитывающегося банка, обладающего по состоянию
на конец отчетного периода не менее чем 10 процентами голосов в
управлении.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Нераспределенная прибыль представляет собой разницу между доходами и
расходами нерезидентов, которые были начислены в отчетном периоде. В
расходы включаются налоговые платежи, объявление дивидендов, распределение
прибыли, но не включается создание фондов из прибыли. Если имеются данные
о расходах и доходах нерезидентов, представляющих собой курсовые разницы,
другие виды переоценки активов и обязательств, а также списание активов на
убытки, то они в расчет нераспределенной прибыли не включаются.
Если в отчетном периоде у одного из нерезидентов, в капитале которого
отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивавшим ему не менее 10
процентов голосов, разница между доходами и расходами отрицательная (то
есть образовался чистый убыток по текущим операциям), то по строке 3А3
показывается чистый убыток с отрицательным значением.
В случае отсутствия данных о нераспределенной прибыли нерезидентов за
отчетный период они включаются в расчет строки 3А3 за тот период, в
который эти данные были получены от нерезидента.
Пример. За отчетный период доходы иностранного отделения
отчитывающегося банка (самостоятельного юридического лица со стопроцентным
участием) в долларовом эквиваленте составили 100 тыс. долларов США,
расходы - 50 тыс. долларов США. Значение данного показателя должно быть
равно 50,0 тыс. долларов США (100 - 50).
IV.9. Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после
распределения прибыли или объявления дивидендов) отчитывающегося банка,
соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале
Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после распределения
прибыли или объявления дивидендов) отчитывающегося банка, соответствующая
доле участия в его капитале нерезидентов, каждый из которых обладал по
состоянию на конец отчетного периода не менее чем 10 процентами голосов в
управлении.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Нераспределенная прибыль (убыток) (после распределения прибыли или
объявления дивидендов) отчитывающегося банка представляет собой разницу
между доходами и расходами отчитывающегося банка, которые были начислены в
отчетном периоде, но не остатки или движение по бухгалтерскому счету 703
"Прибыль". В расходы включаются налоговые платежи, но не включается
создание фондов отчитывающегося банка из прибыли. Расходы и доходы,
представляющие собой курсовые разницы, другие виды переоценки активов и
обязательств, а также списание активов на убытки, в расчет
нераспределенной прибыли не включаются.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Чистый убыток отчитывающегося банка в отчетном периоде показывается
по строке 3П3 со знаком "-".
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Пример. Доходы отчитывающегося банка, начисленные за отчетный период
в долларовом эквиваленте, составили 100 тыс. долларов США, расходы - 50
тыс. долларов США. Участием в капитале отчитывающегося банка обладали 3
нерезидента. Один из нерезидентов обладал участием в капитале
отчитывающегося банка, обеспечивающим 11 процентов голосов и составившим
13 процентов в общей величине капитала (разница между долей участия и
процентом голосов может происходить за счет привилегированных акций).
Второй нерезидент обладал соответственно 10 процентами голосов и 9
процентами участия, а третий - 9 и 8 процентами соответственно. Значение
данного показателя должно быть равно 11,0 тыс. долларов США ([100 - 50] x
[0,13 + 0,09]).
После учета всех корректировок, полученную чистую прибыль (убыток)
отчитывающегося банка необходимо умножить на сумму долей нерезидентов,
каждый из которых на конец отчетного месяца имеет долю в капитале Банка не
менее 10%.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Нераспределенная прибыль (убыток) отчитывающегося банка определяется
на ежемесячной основе.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Раздел V. Взаимосвязь показателей разделов 1 и 3
Отчета и данных бухгалтерского учета
Далее указаны соответствия между показателями Отчета и балансовыми
счетами, указанными в Положении Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П
"О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному
Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176
("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21) (далее - Положение
Банка России N 302-П).
V.1. Соответствия указываются между строками Отчета и несколькими
группами счетов второго порядка. Группы счетов отделены друг от друга
точкой с запятой и обозначены буквами. Внутри каждой группы номера
отдельных счетов отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В
скобках после каждой группы счетов указаны обозначения дополнительных
критериев, по которым необходимо отбирать данные, учтенные по всем счетам
данной группы.
Например, запись "а) 32102 - 32107, 32302 - 32307 (срочные и
сберегательные депозиты)" означает, что из полных оборотов и остатков по
счетам 32102 - 32107, 32302 - 32307 необходимо отобрать обороты и остатки,
соответствующие оборотам и остаткам срочных и сберегательных депозитов в
соответствии с настоящим Порядком.
Далее приводится расшифровка основных таких обозначений:
¦--------------------------¦-------------------------------------¦
¦(иностранная валюта) ¦активы (обязательства), выраженные ¦
¦ ¦(по данным аналитического учета) в ¦
¦ ¦иностранной валюте ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦(нерезиденты) ¦активы (обязательства) только по ¦
¦ ¦отношению к нерезидентам ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦(краткосрочные) ¦активы (обязательства) с ¦
¦ ¦первоначальным сроком погашения до 1 ¦
¦ ¦года включительно ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦(долгосрочные) ¦активы (обязательства) с ¦
¦ ¦первоначальным сроком погашения более¦
¦ ¦1 года ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦(участие, обеспечивающее ¦участие в капитале, обеспечивающее не¦
¦10 и более процентов ¦менее 10 процентов голосов в ¦
¦голосов в управлении) ¦управлении ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦(по отношению к ¦активы по отношению к нерезидентам, в¦
¦нерезидентам с 10 и более ¦капитале которых отчитывающийся банк ¦
¦процентами голосов в ¦обладал участием, обеспечивающим не ¦
¦управлении в их капитале) ¦менее 10 процентов голосов в ¦
¦ ¦управлении ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦(срочные и сберегательные ¦срочные и сберегательные депозиты в ¦
¦депозиты) ¦соответствии с настоящим Порядком ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦(ссуды) ¦ссуды в соответствии с настоящим ¦
¦ ¦Порядком ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦(залоговые депозиты) ¦залоговые депозиты в соответствии с ¦
¦ ¦настоящим Порядком ¦
¦--------------------------+-------------------------------------¦
V.2. Номера счетов служат общим ориентиром для составления разделов 1
- 3. Для точного заполнения Отчета в соответствии с настоящим Порядком
необходимо выяснить детали конкретных операций (например, для
разграничения межбанковских депозитов и кредитов) исходя из их группировок
по лицевым счетам.
V.3. Отбор данных со счетов ведется по отдельным странам, чтобы
обеспечить правильное отнесение данных к отчетам по отдельным странам или
группам стран (дальнее зарубежье, страны СНГ).
В приведенных таблицах при отнесении данных по счетам, на которых
активы и обязательства группируются по срокам погашения, необходимо
исходить из первоначального срока погашения.
¦--------¦-------------------¦----------------------------------------------¦
¦ Номер ¦ Строки ¦ Счета баланса отчитывающегося банка ¦
¦ строки ¦ подраздела 1А ¦ ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А1 ¦Наличная ¦а) 20202, 20206, 20207, 20208, 20209 ¦
¦ ¦иностранная валюта ¦(наличная иностранная валюта) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А2 ¦Чеки (в том числе ¦а) 20203, 20206, 20207, 20210 (чеки (в том ¦
¦ ¦дорожные чеки), ¦числе дорожные чеки), выпущенные ¦
¦ ¦выпущенные ¦нерезидентами) ¦
¦ ¦нерезидентами ¦ ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А3 ¦Остатки на ¦а) 30114, 30119; ¦
¦ ¦корреспондентских ¦б) 32110, 32301 (депозиты до ¦
¦ ¦счетах и депозиты ¦востребования); ¦
¦ ¦до востребования в ¦в) 20316 (депозиты до востребования в ¦
¦ ¦банках-нерезидентах¦банках-нерезидентах) ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А4 ¦Залоговые депозиты ¦а) 30211; ¦
¦ ¦и покрытия по ¦б) 30602, 47410 (нерезиденты); ¦
¦ ¦аккредитивам в ¦в) 32302-32309, 32102-32109 (залоговые ¦
¦ ¦банках-нерезидентах¦депозиты) ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А5 ¦ Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах ¦
¦ ¦ (непросроченные) ¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦1А5.1 ¦Краткосрочные ¦а) 32302 - 32307, 32102 - 32107, 20316 ¦
¦ ¦(кроме депозитов до¦(срочные и сберегательные депозиты) ¦
¦ ¦востребования) ¦ ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А5.2 ¦Долгосрочные ¦а) 32308 - 32309, 32108 - 32109, 20316 ¦
¦ ¦ ¦(срочные и сберегательные депозиты) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А6 ¦ Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам ¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦1А6.1 ¦Краткосрочные ¦а) 32110 (ссуды); ¦
¦ ¦ ¦б) 20312, 32102-32107 (ссуды, ¦
¦ ¦ ¦краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦в) 32301-32307, 47301-47305 (ссуды, кроме ¦
¦ ¦ ¦средств, размещенных по операциям на ¦
¦ ¦ ¦возвратной основе без признания ценных ¦
¦ ¦ ¦бумаг); ¦
¦ ¦ ¦г) 32101, 45601-45604, 45607, 45608, ¦
¦ ¦ ¦45701-45704, 45707, 45708; ¦
¦ ¦ ¦д) 40308 (краткосрочные) ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А6.2 ¦Долгосрочные ¦а) 20312, 32108 - 32109 (ссуды, долгосрочные) ¦
¦ ¦ ¦б) 32308 - 32309, 47306 - 47307 (ссуды, кроме ¦
¦ ¦ ¦средств, размещенных по операциям на ¦
¦ ¦ ¦возвратной основе без признания ценных бумаг);¦
¦ ¦ ¦в) 45605 - 45606, 45705 - 45706; ¦
¦ ¦ ¦г) 40308 (долгосрочные) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А7 ¦Средства, ¦а) 32301 - 32309, 47301 - 47307 (средства, ¦
¦ ¦предоставленные ¦предоставленные нерезидентам по операциям, ¦
¦ ¦по операциям, ¦совершаемым с ценными бумагами на возвратной ¦
¦ ¦совершаемым с ¦основе без признания получаемых ценных бумаг) ¦
¦ ¦ценными бумагами на¦ ¦
¦ ¦возвратной основе с¦ ¦
¦ ¦нерезидентами без ¦ ¦
¦ ¦признания ¦ ¦
¦ ¦получаемых ценных ¦ ¦
¦ ¦бумаг ¦ ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А8 ¦ Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные ¦
¦ ¦ нерезидентами ¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦1А8.1 ¦Краткосрочные ¦а) краткосрочные долговые ценные бумаги, ¦
¦ ¦ ¦учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, ¦
¦ ¦ ¦50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 ¦
¦ ¦ ¦(краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦б) краткосрочные долговые ценные бумаги, ¦
¦ ¦ ¦эмитированные нерезидентами и учитываемые на ¦
¦ ¦ ¦счетах 50118, 50218, 50318; ¦
¦ ¦ ¦в) векселя, учитываемые на счетах 51601 - ¦
¦ ¦ ¦51605, 51701 - 51705, 51801 - 51805, 51901 - ¦
¦ ¦ ¦51905 ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А8.2 ¦Долгосрочные ¦а) долгосрочные долговые ценные бумаги, ¦
¦ ¦ ¦учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, ¦
¦ ¦ ¦50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 ¦
¦ ¦ ¦(долгосрочные); ¦
¦ ¦ ¦б) долгосрочные долговые ценные бумаги, ¦
¦ ¦ ¦эмитированные нерезидентами и учитываемые на ¦
¦ ¦ ¦счетах 50118, 50218, 50318; ¦
¦ ¦ ¦в) векселя, учитываемые на счетах 51606 - ¦
¦ ¦ ¦51607, 51706 - 51707, 51806 - 51807, 51906 - ¦
¦ ¦ ¦51907 ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А9 ¦ Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов ¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦1А9.1 ¦В форме ¦а) долевые ценные бумаги, учитываемые на ¦
¦ ¦обыкновенных акций,¦счетах 50607, 50608, 50707, 50708 (кроме ¦
¦ ¦долей, паев и ¦привилегированных акций); ¦
¦ ¦прочего участия ¦б) долевые ценные бумаги, эмитированные ¦
¦ ¦(кроме ¦нерезидентами и учитываемые на счетах 50618, ¦
¦ ¦привилегированных ¦50718 (кроме привилегированных акций); ¦
¦ ¦акций) ¦в) 60103, 60104 (кроме привилегированных ¦
¦ ¦ ¦акций) ¦
¦ ¦ ¦г) 60203, 60204 ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А9.2 ¦В форме ¦а) привилегированные акции, учитываемые на ¦
¦ ¦привилегированных ¦счетах 50607, 50608, 50707, 50708; ¦
¦ ¦акций ¦б) привилегированные акции, учитываемые на ¦
¦ ¦ ¦счетах 50618, 50718; ¦
¦ ¦ ¦в) 60103, 60104 (привилегированные акции) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А10 ¦Недвижимое ¦а) 60205; ¦
¦ ¦имущество ¦б) 60401, 60404, 60804, 607 за вычетом 60601 и¦
¦ ¦заграничных ¦60805 (все счета в части недвижимого имущества¦
¦ ¦филиалов и ¦на территории других государств) ¦
¦ ¦представительств ¦ ¦
¦ ¦банка ¦ ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А11 ¦ Просроченная задолженность нерезидентов ¦
¦ ¦ (активы отчитывающегося банка) ¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦1А11.1 ¦Не погашенный в ¦а) 32402; ¦
¦ ¦срок ¦б) 45816; ¦
¦ ¦основной долг ¦в) 45817; ¦
¦ ¦ ¦г) 20318; ¦
¦ ¦ ¦д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, ¦
¦ ¦ ¦51908, 51909 (основной долг); ¦
¦ ¦ ¦е) 40310; ¦
¦ ¦ ¦ж) 47406, 47408 (нерезиденты, просроченные ¦
¦ ¦ ¦требования); ¦
¦ ¦ ¦з) 50505 (по ценным бумагам, эмитированным ¦
¦ ¦ ¦нерезидентами, основной долг) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А11.2 ¦Не погашенные в ¦а) 32502; ¦
¦ ¦срок проценты ¦б) 45916; ¦
¦ ¦ ¦в) 45917; ¦
¦ ¦ ¦г) 20320; ¦
¦ ¦ ¦д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, ¦
¦ ¦ ¦51908, 51909 (проценты); ¦
¦ ¦ ¦е) 40311; ¦
¦ ¦ ¦ж) 50505 (по ценным бумагам, эмитированным ¦
¦ ¦ ¦нерезидентами, проценты) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А50 ¦ Прочие требования к нерезидентам ¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦1А50.1 ¦Краткосрочные ¦а) 47402, 47406, 47408 (нерезиденты, кроме ¦
¦ ¦ ¦просроченных требований); ¦
¦ ¦ ¦б) 60314 (краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦в) 47427 (нерезиденты, краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦г) 47423 (нерезиденты, краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦д) 47802 (нерезиденты, краткосрочные) ¦
¦ ¦ ¦е) 47803 (нерезиденты, краткосрочные, за ¦
¦ ¦ ¦исключением сумм прав требований, ¦
¦ ¦ ¦переданных отчитывающемуся банку в ¦
¦ ¦ ¦обеспечение исполнения обязательств ¦
¦ ¦ ¦клиента перед отчитывающимся банком); ¦
¦ ¦ ¦ж) 30221, 30233, 47417, 50905, 61403 ¦
¦ ¦ ¦(нерезиденты); ¦
¦ ¦ ¦з) 91603 (нерезиденты, краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦и) 91604 (нерезиденты, краткосрочные) ¦
¦ (в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1А50.2 ¦Долгосрочные ¦а) 60314 (долгосрочные); ¦
¦ ¦ ¦б) 47427 (нерезиденты, долгосрочные); ¦
¦ ¦ ¦в) 47423 (нерезиденты, долгосрочные); ¦
¦ ¦ ¦г) 47802 (нерезиденты, долгосрочные); ¦
¦ ¦ ¦д) 47803 (нерезиденты, долгосрочные, за ¦
¦ ¦ ¦исключением сумм прав требований, переданных ¦
¦ ¦ ¦отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения¦
¦ ¦ ¦обязательств клиента перед отчитывающимся ¦
¦ ¦ ¦банком); ¦
¦ ¦ ¦е) 91603 (нерезиденты, долгосрочные); ¦
¦ ¦ ¦ж) 91604 (нерезиденты, долгосрочные) ¦
¦--------+-------------------+----------------------------------------------¦
¦--------¦-------------------¦----------------------------------------------¦
¦ Номер ¦ Строки ¦ Счета баланса отчитывающегося банка ¦
¦ строки ¦ подраздела 1П ¦ ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П1 ¦Остатки на ¦а) 20314 (депозиты до востребования банков- ¦
¦ ¦корреспондентских ¦нерезидентов); ¦
¦ ¦счетах и депозиты ¦б) 30111, 30117, 30122, 30123, 30230, 30231; ¦
¦ ¦до востребования ¦в) 31410, 31601 (депозиты до востребования); ¦
¦ ¦банков- ¦г) 40818 (банки) ¦
¦ ¦нерезидентов ¦
¦ (в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П2 ¦Остатки на текущих ¦а) 40803, 40807, 40813, 40814, 40815; ¦
¦ ¦счетах и депозиты ¦б) 40804 - 40806, 40809, 40812, 40818 (кроме ¦
¦ ¦до востребования ¦банков), 40820; ¦
¦ ¦нерезидентов, кроме¦в) 42501, 42601, 42609, 44001 (депозиты до ¦
¦ ¦банков ¦востребования); ¦
¦ ¦ ¦г) 40910; ¦
¦ ¦ ¦д) 20310 ¦
¦ (в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П3 ¦Залоговые депозиты ¦а) 47409, 40902 (нерезиденты); ¦
¦ ¦нерезидентов и ¦б) 42502-42507, 42602-42615, 44002-44007 ¦
¦ ¦покрытия по ¦(залоговые депозиты); ¦
¦ ¦аккредитивам, ¦в) 30227 (нерезиденты); ¦
¦ ¦перечисленные ¦г) 31402-31410, 31602-31609 (залоговые ¦
¦ ¦нерезидентами ¦депозиты) ¦
¦ (в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П4 ¦ Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов ¦
¦ ¦ (непросроченные) ¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦1П4.1 ¦Краткосрочные ¦а) 31402-31407 (срочные и сберегательные ¦
¦ ¦(кроме депозитов до¦депозиты); ¦
¦ ¦востребования) ¦б) 31602-31607, 42502-42505, 42602-42605, ¦
¦ ¦ ¦42610-42613, 44002-44005 (срочные и ¦
¦ ¦ ¦сберегательные депозиты); ¦
¦ ¦ ¦в) 20314 (срочные и сберегательные ¦
¦ ¦ ¦депозиты, краткосрочные) ¦
¦ (в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П4.2 ¦Долгосрочные ¦а) 31408-31409 (срочные и сберегательные ¦
¦ ¦ ¦депозиты); ¦
¦ ¦ ¦б) 31608-31609, 42506-42507, 42606-42607, ¦
¦ ¦ ¦42614-42615, 44006-44007 (срочные и ¦
¦ ¦ ¦сберегательные депозиты); ¦
¦ ¦ ¦в) 20314 (срочные и сберегательные ¦
¦ ¦ ¦депозиты, долгосрочные) ¦
¦ (в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П5 ¦ Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦1П5.1 ¦Краткосрочные ¦а) 31401; ¦
¦ ¦ ¦б) 31402-31407, 31410 (ссуды); ¦
¦ ¦ ¦в) 31601-31607, 42609-42613, 44002-44005 ¦
¦ ¦ ¦(ссуды, кроме средств, привлеченных по ¦
¦ ¦ ¦операциям на возвратной основе от ¦
¦ ¦ ¦нерезидентов без прекращения признания ¦
¦ ¦ ¦ценных бумаг); ¦
¦ ¦ ¦г) 40307 (краткосрочные, непросроченные) ¦
¦ (в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П5.2 ¦Долгосрочные ¦а) 31408-31409 (ссуды); ¦
¦ ¦ ¦б) 31608-31609, 42614-42615, 44006-44007 ¦
¦ ¦ ¦(ссуды, кроме средств, привлеченных по ¦
¦ ¦ ¦операциям на возвратной основе от ¦
¦ ¦ ¦нерезидентов без прекращения признания ¦
¦ ¦ ¦ценных бумаг); ¦
¦ ¦ ¦в) 60806 (нерезиденты); ¦
¦ ¦ ¦г) 40307 (долгосрочные, непросроченные) ¦
¦ (в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П6 ¦Средства, ¦а) 31602 - 31609, 44002 - 44007 (средства, ¦
¦ ¦привлеченные по ¦привлеченные по операциям, совершаемым с ¦
¦ ¦операциям, ¦ценными бумагами на возвратной основе от ¦
¦ ¦совершаемым с ¦нерезидентов без прекращения признания ценных ¦
¦ ¦ценными бумагами на¦бумаг) ¦
¦ ¦возвратной основе ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов без¦ ¦
¦ ¦прекращения ¦ ¦
¦ ¦признания ¦ ¦
¦ ¦передаваемых ценных¦ ¦
¦ ¦бумаг ¦ ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П7 ¦ Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком ¦
¦ ¦ (непросроченные) и приобретенные нерезидентами ¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦1П7.1 ¦Краткосрочные ¦а) 520 - 523 (нерезиденты, краткосрочные) плюс¦
¦ ¦ ¦суммы премий, полученных при выпуске ценных ¦
¦ ¦ ¦бумаг отчитывающегося банка и учтенных по ¦
¦ ¦ ¦кредиту счета 70601 на дату выпуска ценных ¦
¦ ¦ ¦бумаг, минус регулирующие проводки (к ¦
¦ ¦ ¦проводкам по счетам 520 - 523) по счету 52503 ¦
¦ ¦ ¦в части начисленного дисконта по ценным ¦
¦ ¦ ¦бумагам отчитывающегося банка; ¦
¦ ¦ ¦б) 52501 (нерезиденты, по краткосрочным ¦
¦ ¦ ¦обязательствам) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П7.2 ¦Долгосрочные ¦а) 520 - 523 (нерезиденты, долгосрочные) плюс ¦
¦ ¦ ¦суммы премий, полученных при выпуске ценных ¦
¦ ¦ ¦бумаг отчитывающегося банка и учтенных по ¦
¦ ¦ ¦кредиту счета 70601 на дату выпуска ценных ¦
¦ ¦ ¦бумаг, минус регулирующие проводки (к ¦
¦ ¦ ¦проводкам по счетам 520 - 523) по счету 52503 ¦
¦ ¦ ¦в части начисленного дисконта по ценным ¦
¦ ¦ ¦бумагам отчитывающегося банка; ¦
¦ ¦ ¦б) 52501 (нерезиденты, по долгосрочным ¦
¦ ¦ ¦обязательствам) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П8 ¦Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦1П8.1 ¦В форме ¦а) количество обыкновенных акций ¦
¦ ¦обыкновенных акций,¦отчитывающегося банка, принадлежащих ¦
¦ ¦долей, паев и ¦нерезидентам, умноженное на рыночную цену ¦
¦ ¦прочего участия ¦обыкновенных акций отчитывающегося банка (для ¦
¦ ¦(кроме ¦котируемых обыкновенных акций отчитывающегося ¦
¦ ¦привилегированных ¦банка - см. подпункт II.9.12 пункта II.9 ¦
¦ ¦акций) ¦настоящего Порядка); ¦
¦ ¦ ¦б) (10207 + 10208, нерезиденты, кроме ¦
¦ ¦ ¦привилегированных акций) / (102 - 105) x ¦
¦ ¦ ¦собственные средства отчитывающегося банка ¦
¦ ¦ ¦(для некотируемых обыкновенных акций, долей, ¦
¦ ¦ ¦паев и прочего участия в капитале ¦
¦ ¦ ¦отчитывающегося банка - см. подпункт II.9.12 ¦
¦ ¦ ¦пункта II.9 настоящего Порядка) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П8.2 ¦В форме ¦а) количество привилегированных акций ¦
¦ ¦привилегированных ¦отчитывающегося банка, принадлежащих ¦
¦ ¦акций ¦нерезидентам, умноженное на рыночную цену ¦
¦ ¦ ¦привилегированных акций отчитывающегося банка ¦
¦ ¦ ¦(для котируемых привилегированных акций ¦
¦ ¦ ¦отчитывающегося банка - см. подпункт II.9.12 ¦
¦ ¦ ¦пункта II.9 настоящего Порядка); ¦
¦ ¦ ¦б) (10207, нерезиденты) / (102 - 105) x ¦
¦ ¦ ¦собственные средства отчитывающегося банка ¦
¦ ¦ ¦(для некотируемых привилегированных акций - ¦
¦ ¦ ¦см. подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего ¦
¦ ¦ ¦Порядка) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П9 ¦ Просроченная задолженность перед нерезидентами ¦
¦ ¦ (обязательства отчитывающегося банка) ¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦1П9.1 ¦Не погашенный в ¦а) 31703, 47602, 47605; ¦
¦ ¦срок основной долг ¦б) 40307 (просроченный основной долг); ¦
¦ ¦ ¦в) 47401, 47405, 47407 (просроченная ¦
¦ ¦ ¦задолженность перед нерезидентами); ¦
¦ ¦ ¦г) 47418 (нерезиденты); ¦
¦ ¦ ¦д) 52401, 52403, 52404, 52406 (нерезиденты, ¦
¦ ¦ ¦просроченная задолженность); ¦
¦ ¦ ¦е) прочие счета в части просроченного ¦
¦ ¦ ¦основного долга перед нерезидентами ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П9.2 ¦Не погашенные в ¦а) 31803, 47607, 47609; ¦
¦ ¦срок проценты ¦б) 52402, 52405, 52407 (нерезиденты, ¦
¦ ¦ ¦просроченная задолженность); ¦
¦ ¦ ¦в) прочие счета в части просроченных процентов¦
¦ ¦ ¦по задолженности перед нерезидентами ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П50 ¦ Прочие обязательства перед нерезидентами ¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦1П50.1 ¦Краткосрочные ¦а) 40903 (нерезиденты); ¦
¦ ¦ ¦б) 47401 (нерезиденты, непросроченная ¦
¦ ¦ ¦задолженность, за исключением сумм прав ¦
¦ ¦ ¦требований, переданных отчитывающемуся банку в¦
¦ ¦ ¦обеспечение исполнения обязательств клиента ¦
¦ ¦ ¦перед отчитывающимся банком); ¦
¦ ¦ ¦в) 47405, 47407 (нерезиденты, непросроченная ¦
¦ ¦ ¦задолженность); ¦
¦ ¦ ¦г) 60313 (краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦д) 47426, 47411 (нерезиденты, краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦е) 47422 (нерезиденты, краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦ж) 30606, 42609 - 42613, 40913; ¦
¦ ¦ ¦з) 30220, 30222, 30223, 30232, 47416 ¦
¦ ¦ ¦(нерезиденты); ¦
¦ ¦ ¦и) 524 (нерезиденты, непросроченные ¦
¦ ¦ ¦обязательства) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦1П50.2 ¦Долгосрочные ¦а) 42614 - 42615; ¦
¦ ¦ ¦б) 60313 (долгосрочные); ¦
¦ ¦ ¦в) 47426, 47411 (нерезиденты, долгосрочные); ¦
¦ ¦ ¦г) 47422 (нерезиденты, долгосрочные) ¦
¦--------+-------------------+----------------------------------------------¦
¦--------¦-------------------¦----------------------------------------------¦
¦ Номер ¦ Строки ¦ Счета баланса отчитывающегося банка ¦
¦ строки ¦ подраздела 3А ¦ ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3А1 ¦ Требования к банкам-нерезидентам ¦
+--------+------------------------------------------------------------------+
¦3А1.1 ¦ Участие в капитале банков-нерезидентов ¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦3А1.1.1 ¦В форме ¦а) 50607, 50707, 60103 (участие 10 и более ¦
¦ ¦обыкновенных акций,¦процентов голосов в управлении) (кроме ¦
¦ ¦долей, паев и ¦привилегированных акций); ¦
¦ ¦прочего участия ¦б) 60203, 60205 (участие 10 и более процентов ¦
¦ ¦(кроме ¦голосов в управлении); ¦
¦ ¦привилегированных ¦ ¦
¦ ¦акций) ¦ ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3А1.1.2 ¦В форме ¦а) 50607, 50707, 60103 (привилегированные ¦
¦ ¦привилегированных ¦акции, по отношению к банкам-нерезидентам с 10¦
¦ ¦акций ¦и более процентами голосов в управлении, через¦
¦ ¦ ¦владение обыкновенными акциями, а также ¦
¦ ¦ ¦голосующими привилегированными акциями) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3А1.2 ¦Субординированные ¦а) 32109, 32309 (бессрочные ссуды, по ¦
¦ ¦(бессрочные) ¦отношению к нерезидентам с 10 и более ¦
¦ ¦кредиты ¦процентами голосов в управлении) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3А2 ¦ Требования к прочим юридическим лицам-нерезидентам ¦
+--------+------------------------------------------------------------------+
¦3А2.1 ¦ Участие в капитале прочих юридических лиц-нерезидентов ¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦3А2.1.1 ¦В форме ¦а) 50608, 50708, 60104 (участие, ¦
¦ ¦обыкновенных акций,¦обеспечивающее 10 и более процентов голосующих¦
¦ ¦долей, паев и ¦акций) (кроме привилегированных акций) ¦
¦ ¦прочего участия ¦б) 60204 (участие, обеспечивающее 10 и более ¦
¦ ¦(кроме ¦процентов голосов в управлении) ¦
¦ ¦привилегированных ¦ ¦
¦ ¦акций) ¦ ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3А2.1.2 ¦В форме ¦а) 50608, 50708, 60104 (привилегированные ¦
¦ ¦привилегированных ¦акции, по отношению к прочим юридическим лицам¦
¦ ¦акций ¦- нерезидентам (кроме банков) с 10 и более ¦
¦ ¦ ¦процентами голосов в управлении, через ¦
¦ ¦ ¦владение обыкновенными акциями, а также ¦
¦ ¦ ¦голосующими привилегированными акциями) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3А2.2 ¦Ссуды ¦а) 20312; ¦
¦ ¦предоставленные ¦б) 45601 - 45604, 45607, 45608; ¦
¦ ¦краткосрочные ¦в) 47301 - 47305 (ссуды, кроме средств, ¦
¦ ¦ ¦размещенных по операциям на возвратной основе ¦
¦ ¦ ¦без признания ценных бумаг); ¦
¦ ¦ ¦подпункты "а" - "в" - по отношению к ¦
¦ ¦ ¦нерезидентам с 10 и более процентами голосов в¦
¦ ¦ ¦управлении ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3А2.3 ¦Ссуды ¦а) 20312; ¦
¦ ¦предоставленные ¦б) 45605 - 45606; ¦
¦ ¦долгосрочные ¦в) 47306 - 47307 (ссуды, кроме средств, ¦
¦ ¦ ¦размещенных по операциям на возвратной основе ¦
¦ ¦ ¦без признания ценных бумаг); ¦
¦ ¦ ¦г) 60312 (нерезиденты, по отношению к ¦
¦ ¦ ¦нерезидентам с 10 и более процентами голосов в¦
¦ ¦ ¦управлении); ¦
¦ ¦ ¦подпункты "а" - "в" - по отношению к ¦
¦ ¦ ¦нерезидентам с 10 и более процентами голосов в¦
¦ ¦ ¦управлении ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3А2.4 ¦Долговые ценные ¦а) 50110, 50211, 50311 (краткосрочные); ¦
¦ ¦бумаги ¦б) 51901 - 51905; ¦
¦ ¦краткосрочные ¦в) 50118, 50218, 50318 (по прочим долговым ¦
¦ ¦ ¦обязательствам нерезидентов, долгосрочные); ¦
¦ ¦ ¦подпункты "а" - "в" - по отношению к ¦
¦ ¦ ¦нерезидентам с 10 и более процентами голосов в¦
¦ ¦ ¦управлении ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3А2.5 ¦Долговые ценные ¦а) 50110, 50211, 50311 (долгосрочные); ¦
¦ ¦бумаги ¦б) 51906 - 51907; ¦
¦ ¦долгосрочные ¦в) 50118, 50218, 50318 (по прочим долговым ¦
¦ ¦ ¦обязательствам нерезидентов, долгосрочные); ¦
¦ ¦ ¦подпункты "а" - "в" - по отношению к ¦
¦ ¦ ¦нерезидентам с 10 и более процентами голосов в¦
¦ ¦ ¦управлении ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3А2.10 ¦Прочие ¦а) 60314 (краткосрочные, по отношению к ¦
¦ ¦краткосрочные ¦нерезидентам с 10 и более процентами голосов в¦
¦ ¦требования ¦управлении) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3А2.11 ¦Прочие долгосрочные¦а) 60314 (долгосрочные, по отношению к ¦
¦ ¦требования ¦нерезидентам с 10 и более процентами голосов в¦
¦ ¦ ¦управлении) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3А3 ¦Часть ¦не отражается на балансовых счетах ¦
¦ ¦нераспределенной ¦отчитывающегося банка ¦
¦ ¦прибыли отчетного ¦ ¦
¦ ¦периода (после ¦ ¦
¦ ¦распределения ¦ ¦
¦ ¦прибыли или ¦ ¦
¦ ¦объявления ¦ ¦
¦ ¦дивидендов) ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов, ¦ ¦
¦ ¦соответствующая ¦ ¦
¦ ¦доле участия ¦ ¦
¦ ¦отчитывающегося ¦ ¦
¦ ¦банка в их капитале¦ ¦
¦--------+-------------------+----------------------------------------------¦
¦--------¦-------------------¦----------------------------------------------¦
¦ Номер ¦ Строки ¦ Счета баланса отчитывающегося банка ¦
¦ строки ¦ подраздела 3П ¦ ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3П1 ¦ Обязательства перед банками-нерезидентами ¦
+--------+------------------------------------------------------------------+
¦3П1.1. ¦ Участие банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка ¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦3П1.1.1 ¦В форме ¦соответствие то же, что и для строки 1П8.1, в ¦
¦ ¦обыкновенных акций,¦части вложений банков-нерезидентов, каждый из ¦
¦ ¦долей, паев и ¦которых по состоянию на начало и (или) конец ¦
¦ ¦прочего участия ¦периода обладал участием в капитале ¦
¦ ¦(кроме ¦отчитывающегося банка, обеспечивавшим не менее¦
¦ ¦привилегированных ¦10 процентов голосов в управлении (см. ¦
¦ ¦акций) ¦подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего ¦
¦ ¦ ¦Порядка) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3П1.1.2 ¦В форме ¦соответствие то же, что и для строки 1П8.2, в ¦
¦ ¦привилегированных ¦части вложений банков-нерезидентов, каждый из ¦
¦ ¦акций ¦которых по состоянию на начало и (или) конец ¦
¦ ¦ ¦периода обладал участием в капитале ¦
¦ ¦ ¦отчитывающегося банка, обеспечивавшим не менее¦
¦ ¦ ¦10 процентов голосов в управлении (см. ¦
¦ ¦ ¦подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего ¦
¦ ¦ ¦Порядка) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3П1.2 ¦Субординированные ¦а) 31609 (субординированные кредиты) ¦
¦ ¦(бессрочные) ¦ ¦
¦ ¦кредиты ¦ ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3П2 ¦ Обязательства перед прочими нерезидентами ¦
+--------+------------------------------------------------------------------+
¦3П2.1 ¦ Участие прочих нерезидентов в капитале отчитывающегося банка ¦
+--------+-------------------¦----------------------------------------------+
¦3П2.1.1 ¦В форме ¦соответствие то же, что и для строки 1П8.1, в ¦
¦ ¦обыкновенных акций,¦части вложений прочих нерезидентов (кроме ¦
¦ ¦долей, паев и ¦банков), каждый из которых по состоянию на ¦
¦ ¦прочего участия ¦начало и (или) конец периода обладал участием ¦
¦ ¦(кроме ¦в капитале отчитывающегося банка, ¦
¦ ¦привилегированных ¦обеспечивавшим не менее 10 процентов голосов в¦
¦ ¦акций) ¦управлении (см. подпункт II.9.12 пункта II.9 ¦
¦ ¦ ¦настоящего Порядка) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3П2.1.2 ¦В форме ¦соответствие то же, что и для строки 1П8.2, в ¦
¦ ¦привилегированных ¦части вложений прочих нерезидентов (кроме ¦
¦ ¦акций ¦банков), каждый из которых по состоянию на ¦
¦ ¦ ¦начало и (или) конец периода обладал участием ¦
¦ ¦ ¦в капитале отчитывающегося банка, ¦
¦ ¦ ¦обеспечивавшим не менее 10 процентов голосов в¦
¦ ¦ ¦управлении (см. подпункт II.9.12 пункта II.9 ¦
¦ ¦ ¦настоящего Порядка) ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3П2.2 ¦Субординированные ¦а) 44007 (субординированные кредиты) ¦
¦ ¦(бессрочные) ¦ ¦
¦ ¦кредиты ¦ ¦
+--------+-------------------+----------------------------------------------+
¦3П3 ¦Часть ¦сумма оборотов по счетам 70601, 70605, 70701, ¦
¦ ¦нераспределенной ¦70705 за данный отчетный период минус сумма ¦
¦ ¦прибыли отчетного ¦оборотов по счетам 705 (в части дивидендов и ¦
¦ ¦периода (после ¦налоговых начислений), 70606, 70610, 70706, ¦
¦ ¦распределения ¦70710 за тот же период. Результат вычитания, ¦
¦ ¦прибыли или ¦пересчитанный в долларовый эквивалент, ¦
¦ ¦объявления ¦умножается на долю в капитале отчитывающегося ¦
¦ ¦дивидендов) ¦банка, которую в нем составляет участие ¦
¦ ¦отчитывающегося ¦нерезидентов, каждый из которых обладал не ¦
¦ ¦банка, ¦менее 10 процентами голосов в управлении ¦
¦ ¦соответствующая ¦ ¦
¦ ¦доле участия ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов в его ¦ ¦
¦ ¦капитале ¦ ¦
¦--------+-------------------+----------------------------------------------¦
V.4. В случае внесения изменений в Положение Банка России N 302-П в
части счетов, касающихся операций с нерезидентами, при подготовке Отчета
указанные счета следует учитывать в соответствии с общими принципами
заполнения данного Отчета.
Раздел VI. Раздел 4 "Движение иностранных
активов и обязательств отчитывающегося банка по операциям,
совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе"
VI.1. Общая характеристика раздела 4
Собираемая информация используется Банком России для расчета
показателей денежно-кредитной статистики.
В разделе отражаются составляющие иностранных активов и
обязательств, сформировавшиеся в результате операций с ценными бумагами,
совершаемых на возвратной основе с нерезидентами без прекращения признания
ценных бумаг стороной, получившей денежные средства, по состоянию на
начало и конец отчетного периода, а также их движение в течение периода
без дифференциации по странам. Долговые обязательства отражаются в сумме
средств, предоставленных (полученных) по операциям, совершаемым с ценными
бумагами на возвратной основе, нерезидентам (от нерезидентов) без
прекращения признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг. Соответствие
между данными разделов 1 и 4 указано в пункте VIII.5 настоящего Порядка.
(абзац в ред. Указания ЦБ РФ от 07.12.2007 N 1948-У)
Раздел VII. Раздел 5 "Требования и обязательства
отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного
периода в разбивке по видам валют"
VII.1. Общая характеристика раздела 5
В разделе 5 отражаются:
все иностранные активы и обязательства (кроме участия нерезидентов в
капитале отчитывающегося банка), учтенные по графе 5 раздела 1 в разбивке
по видам валют;
балансовые требования и обязательства отчитывающегося банка в
иностранной валюте по отношению к резидентам Российской Федерации по
состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам
дебиторов (кредиторов);
выпущенные резидентами ценные бумаги в иностранной валюте, переданные
нерезидентам и резидентам по операциям на возвратной основе без
прекращения признания ценных бумаг, стороной, привлекающей денежные
средства по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют
и секторам дебиторов;
(абзац утратил силу - Указание ЦБ РФ от 07.12.2007 N 1948-У)
начисленные проценты по не списанным с баланса кредитам, депозитам и
иным размещенным средствам в иностранной валюте, предоставленным
резидентам.
VII.2. Графы раздела 5
Графа 1. В графе 1 отражаются все без исключения иностранные активы,
учтенные по графе 5 в подразделе 1А раздела 1.
Графа 2. В графе 2 отражаются балансовые требования к кредитным
организациям - резидентам в иностранной валюте, начисленные на них
проценты, а включая ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями -
резидентами и переданные нерезидентам и резидентам по операциям,
совершаемым на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг
отчитывающимся банком по состоянию на конец отчетного периода.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 07.12.2007 N 1948-У)
Графа 3. В графе 3 отражаются балансовые требования в иностранной
валюте к резидентам, не являющимся кредитными организациями (например,
Банку России, федеральным и местным органам государственного управления,
предприятиям, общественным организациям, физическим лицам), начисленные на
них проценты, а включая ценные бумаги, выпущенные этими резидентами и
переданные нерезидентам и резидентам по операциям, совершаемым на
возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг отчитывающимся
банком нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 07.12.2007 N 1948-У)
Графа 4. В графе 4 отражаются все без исключения иностранные
обязательства, учтенные по графе 5 в подразделе 1П раздела 1.
Графа 5. В графе 5 отражаются балансовые обязательства перед
кредитными организациями - резидентами в иностранной валюте.
Графа 6. В графе 6 отражаются балансовые обязательства в иностранной
валюте перед физическими лицами - резидентами, кроме индивидуальных
предпринимателей.
Графа 7. В графе 7 отражаются балансовые обязательства в иностранной
валюте перед резидентами, являющимися физическими лицами - индивидуальными
предпринимателями, а также не являющимися кредитными организациями -
юридическими лицами, в том числе перед Банком России.
VII.3. Отражение остатков по счетам в иностранной валюте, не
являющихся требованиями и обязательствами
В разделе 5 не учитываются остатки в иностранной валюте по счетам
межфилиальных расчетов, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих счетов
в головном офисе отчитывающегося банка или одном из филиалов
(подразделений) отчитывающегося банка и по дебету этих счетов в другом
подразделении отчитывающегося банка или головном офисе отчитывающегося
банка (указанные остатки не учитываются в данном разделе, поскольку они не
являются требованиями и обязательствами банка).
Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к
клиентам-резидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов,
отражаются в разделе 5 наравне с обычными видами требований и
обязательств. Если получение данных о секторе дебитора (кредитора) по
таким требованиям и обязательствам затруднительно, то отчитывающийся банк
относит их в графы 3, 7. Требования и обязательства в иностранной валюте
по отношению к клиентам-нерезидентам, учитываемые на счетах незавершенных
расчетов, отражаются в разделе 5 в графах 1 и 4 (а также в разделах 1, 2,
3).
Остатки в иностранной валюте по счетам невыясненных сумм отражаются в
графах 3, 7 раздела 5.
В разделе 5 не учитываются остатки на счетах доходов (расходов)
будущих периодов в иностранной валюте, не являющиеся требованиями и
обязательствами отчитывающегося банка. В то же время в данном разделе
учитываются уплаченный (полученный) авансом накопленный процентный
(купонный) доход по долговым обязательствам по ценным бумагам, а также
требования и обязательства отчитывающегося банка по начисленным процентам.
VII.4. Правила заполнения отдельных строк раздела 5
По строке 5.6 отражаются остатки по текущим, депозитным, ссудным и
другим обезличенным металлическим счетам. Драгоценные металлы в физической
форме по данной строке не отражаются.
По строке 5.8 отражаются активы и обязательства, номинированные в
евро, а также в денежных знаках стран - участниц Экономического и
валютного союза, утративших статус законного платежного средства (список
стран содержится в Положении Банка России от 18 декабря 2001 года N 168-П
"О порядке совершения уполномоченными банками (филиалами уполномоченных
банков) операций с денежными знаками стран - участниц Экономического и
валютного союза и банкнотами и монетой, номинированными в евро",
зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря
2001 года N 3095, 3 апреля 2003 года N 4371, 17 июня 2004 года N 5860
("Вестник Банка России" от 21 декабря 2001 года N 77, от 9 апреля 2003
года N 19, от 18 июня 2004 года N 36)). Пересчет в доллары США
производится с использованием коэффициентов пересчета национальных валют
стран - участниц Экономического и валютного союза, определенных
соответствующими решениями Совета Европейского союза.
По строке 5.49 отражаются активы и обязательства в следующих свободно
конвертируемых валютах (СКВ):
австралийские доллары;
датские кроны;
исландские кроны;
канадские доллары;
норвежские кроны;
турецкие лиры;
шведские кроны;
сингапурские доллары.
Данные валюты отнесены к свободно конвертируемым валютам только для
целей составления Отчета.
По строке 5.50 отражаются активы и обязательства в валютах, которые
не указаны по строкам 5.1 - 5.49.
По строке 5.51 в каждой графе показывается сумма строк 5.1 - 5.50.
Если вследствие округления сумма строк 5.1 - 5.50 расходится с
итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить
значения в данном разделе, чтобы указанное расхождение не имело места.
В случае если валюта заимствования отличается от валюты, в которой в
соответствии с договором будет происходить его погашение, то активы и
обязательства отчитывающегося банка должны отражаться в валюте погашения.
Пример. По состоянию на конец отчетного периода отчитывающийся банк
располагает следующими видами активов и обязательств в иностранной валюте.
Активы
¦----------------¦---------------¦------------¦--------¦-----------¦------------¦
¦ Финансовый ¦ Дебитор ¦ Валюта ¦ Сумма ¦Кросс-курс ¦Эквивалент в¦
¦ инструмент ¦ ¦ ¦ ¦ Банка ¦ тыс. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ России к ¦долларов США¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦доллару США¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ <1> ¦ ¦
+----------------+---------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Ссуда ¦банк-резидент ¦гривна ¦ 125 ¦ 5,3 ¦ 23,6 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ тыс. ¦ ¦ ¦
+----------------+---------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Облигации ¦Минфин России ¦доллар США ¦ 200 ¦ 1 ¦ 200,0 ¦
¦внутреннего ¦ ¦ ¦ тыс. ¦ ¦ ¦
¦валютного займа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Минфина России ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+---------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Ссуда ¦физическое лицо¦швейцарский ¦25 тыс. ¦ 1,7 ¦ 14,7 ¦
¦ ¦- резидент ¦франк ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+---------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Еврооблигации ¦банк-нерезидент¦иена ¦ 1,5 ¦ 135 ¦ 11,1 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ млн. ¦ ¦ ¦
+----------------+---------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Ссуда ¦предприятие- ¦тенге ¦ 1 млн. ¦ 152 ¦ 6,6 ¦
¦ ¦резидент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+---------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Наличная валюта ¦банк-нерезидент¦евро ¦50 тыс. ¦ 1,1 ¦ 45,5 ¦
+----------------+---------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Ссуда ¦инвестиционная ¦шведская ¦19 тыс. ¦ 10,5 ¦ 1,8 ¦
¦ ¦компания - ¦крона ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резидент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+---------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Остаток по ¦банк-нерезидент¦золото ¦ 1 кг ¦ 10,3 ¦ 10,3 ¦
¦корреспондентс- ¦ ¦ ¦ ¦ долл./г ¦ ¦
¦кому счету в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦металлах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+---------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Акции банка - ¦банк-нерезидент¦форинт ¦ 3 млн. ¦ 278 ¦ 10,8 ¦
¦резидента ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Венгрии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦----------------+---------------+------------+--------+-----------+------------¦
--------------------------------
<1> По состоянию на конец отчетного периода.
Обязательства
¦------------------¦-------------¦------------¦--------¦-----------¦------------¦
¦ Финансовый ¦ Кредитор ¦ Валюта ¦ Сумма ¦Кросс-курс ¦Эквивалент в¦
¦ инструмент ¦ ¦ ¦ ¦ Банка ¦ тыс. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ России к ¦долларов США¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦доллару США¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ <1> ¦ ¦
+------------------+-------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Ссуда ¦банк-резидент¦гривна ¦ 100 ¦ 5,3 ¦ 18,9 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ тыс. ¦ ¦ ¦
+------------------+-------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Ссуда ¦банк- ¦датская ¦ 130 ¦ 8,5 ¦ 15,3 ¦
¦ ¦нерезидент ¦крона ¦ тыс. ¦ ¦ ¦
+------------------+-------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Остаток по ¦федеральный ¦доллар США ¦50 тыс. ¦ 1 ¦ 50,0 ¦
¦валютному ¦орган власти ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расчетному счету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Остаток по ¦предприятие- ¦тенге ¦ 850 ¦ 152 ¦ 5,6 ¦
¦валютному ¦резидент ¦ ¦ тыс. ¦ ¦ ¦
¦расчетному счету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Остаток по ¦предприятие- ¦швейцарский ¦15 тыс. ¦ 1,7 ¦ 8,8 ¦
¦валютному ¦резидент ¦франк ¦ ¦ ¦ ¦
¦транзитному счету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Остаток по ¦физическое ¦доллар США ¦ 120 ¦ 1 ¦ 120,0 ¦
¦валютному ¦лицо - ¦ ¦ тыс. ¦ ¦ ¦
¦расчетному счету ¦резидент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------------+------------+--------+-----------+------------+
¦Остаток по счету ¦предприятие- ¦российский ¦ 100 ¦ 30,6 ¦ 3,3 ¦
¦типа "И" ¦нерезидент ¦рубль ¦ тыс. ¦ ¦ ¦
¦------------------+-------------+------------+--------+-----------+------------¦
(в тыс. долларов США)
¦------¦-----------------¦--------------------¦---------------------¦
¦Номер ¦ Валюта ¦ Активы ¦Обязательства (кроме ¦
¦строки¦ ¦ ¦ участия в капитале) ¦
¦ ¦ +-----¦--------------+-----¦---------------+
¦ ¦ ¦нере-¦ Резиденты ¦нере-¦ Резиденты ¦
¦ ¦ ¦зи- +-------¦------+зи- +----¦-----¦----+
¦ ¦ ¦денты¦кредит-¦прочие¦денты¦кре-¦физи-¦про-¦
¦ ¦ ¦ ¦ные ор-¦ ¦ ¦дит-¦чес- ¦чие ¦
¦ ¦ ¦ ¦ганиза-¦ ¦ ¦ные ¦кие ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ор- ¦лица,¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦га- ¦кроме¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ни- ¦инди-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за- ¦виду-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦аль- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пред-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нима-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦телей¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦ 5.1 ¦Доллары США ¦ 0,0¦ 0,0¦ 200,0¦ 0,0¦ 0,0¦120,0¦50,0¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦ 5.2 ¦Швейцарские ¦ 0,0¦ 0,0¦ 14,7¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 8,8¦
¦ ¦франки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦ 5.3 ¦Иены ¦ 11,1¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦ 5.4 ¦Гривны ¦ 0,0¦ 23,6¦ 0,0¦ 0,0¦18,9¦ 0,0¦ 0,0¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦ 5.5 ¦Фунты стерлингов ¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦ 5.6 ¦Драгоценные ¦ 10,3¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
¦ ¦металлы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦ 5.7 ¦Российские рубли ¦ 0,0¦ X ¦ X ¦ 3,3¦ X ¦ X ¦ X ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦ 5.8 ¦Евро ¦ 45,5¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦ 5.48 ¦Валюты стран СНГ,¦ 0,0¦ 0,0¦ 6,6¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 5,6¦
¦ ¦кроме российских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублей и гривен ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦ 5.49 ¦СКВ, кроме ¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,8¦ 15,3¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
¦ ¦указанных по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строкам 5.1, 5.2,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦5.3, 5.5, 5.8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦ 5.50 ¦Прочие валюты ¦ 10,8¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----+
¦ 5.51 ¦Итого ¦ 77,7¦ 23,6¦ 223,1¦ 18,6¦18,9¦120,0¦64,4¦
¦------+-----------------+-----+-------+------+-----+----+-----+----¦
VII.5. Метод оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в иностранной
валюте в разделе 5
Для оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в разделе 5
используются те же методы, что и для оценки ценных бумаг, составляющих
иностранные активы и обязательства, учет которых определен подпунктами
II.9.11, II.9.11.1, II.9.11.2, II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка.
VII.6. Взаимосвязь показателей раздела 5 и раздела 1
Сумма активов по графе 1 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме
иностранных активов в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе
5 раздела 1. Сумма обязательств по графе 4 раздела 5 должна быть равна
итоговой сумме иностранных обязательств в отчетах по дальнему зарубежью и
странам СНГ по графе 5 раздела 1 за вычетом значений в графе 5 по строке
1П8 в этих отчетах.
Раздел VIII. Взаимосвязь между показателями Отчета
VIII.1. Взаимосвязь между показателями раздела 1
По каждой строке в разделе 1 Отчета должно выполняться соотношение:
графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5
По каждой графе в разделе 1 Отчета в подразделе для иностранных
активов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1А1, 1А2, 1А3, 1А4, 1А5.1, 1А5.2, 1А6.1,
1А6.2, 1А7, 1А8.1, 1А8.2, 1А9.1, 1А9.2, 1А10, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1,
1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.
По каждой графе в разделе 1 Отчета в подразделе для иностранных
пассивов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1П1, 1П2, 1П3, 1П4.1, 1П4.2, 1П5.1, 1П5.2,
1П6, 1П7.1, 1П7.2, 1П8.1, 1П8.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 должна быть
равна значению по строке 1П51.
Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются,
отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим
образом значения в разделе 1.
Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 1 в отчете по
Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в
отчете по дальнему зарубежью.
Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 1 в отчете по
Украине в сумме со значениями по графам 1, 5, 6 соответствующей строки в
отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той
же строки в отчете по странам СНГ.
VIII.2. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 2
Далее приводится полное описание соответствий между показателями
разделов 1 и 2:
¦-----¦----------------------------------------------------¦----------------¦
¦Номер¦ Сумма строк раздела 2 по графе 1 (2) ¦ Сумма строк ¦
¦ п/п ¦ ¦ раздела 1 по ¦
¦ ¦ ¦ графе 1 (5) ¦
+-----+----------------------------------------------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----+----------------------------------------------------+----------------+
¦ 1. Строки для учета активов ¦
+-----¦----------------------------------------------------¦----------------+
¦ 1.1 ¦Краткосрочные ссуды (непросроченные), ¦1А6.1 ¦
¦ ¦предоставленные банкам-нерезидентам (2А1.1) + ¦ ¦
¦ ¦Краткосрочные ссуды (непросроченные), ¦ ¦
¦ ¦предоставленные прочим нерезидентам (2А1.2) ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------------+----------------+
¦ 1.2 ¦Долгосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные¦1А6.2 ¦
¦ ¦банкам-нерезидентам (2А2.1) + Долгосрочные ссуды ¦ ¦
¦ ¦(непросроченные), предоставленные прочим ¦ ¦
¦ ¦нерезидентам (2А2.2) ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------------+----------------+
¦ 1.3 ¦Долговые ценные бумаги (непросроченные), ¦1А8.1 + 1А8.2 ¦
¦ ¦эмитированные банками-нерезидентами (2А3.1) + ¦ ¦
¦ ¦Долговые ценные бумаги (непросроченные), ¦ ¦
¦ ¦эмитированные органами государственной власти и ¦ ¦
¦ ¦местными органами власти других стран (2А3.2) + ¦ ¦
¦ ¦Долговые ценные бумаги (непросроченные), ¦ ¦
¦ ¦эмитированные прочими нерезидентами (2А3.3) ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------------+----------------+
¦ 1.4 ¦Участие (акции, паи) в капитале банков-нерезидентов ¦1А9.1 + 1А9.2 ¦
¦ ¦(2А4.1) + Участие (акции, паи) в капитале прочих ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов (2А4.2) ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------------+----------------+
¦ 1.5 ¦Средства, предоставленные банками-нерезидентами по ¦1А7 ¦
¦ ¦операциям, совершаемым с ценными бумагами на ¦ ¦
¦ ¦возвратной основе без признания получаемых ценных ¦ ¦
¦ ¦бумаг (2А5.1) + Средства, предоставленные банками- ¦ ¦
¦ ¦нерезидентами по операциям, совершаемым с ценными ¦ ¦
¦ ¦бумагами на возвратной основе без признания ¦ ¦
¦ ¦получаемых ценных бумаг (2А5.2) ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------------+----------------+
¦ 1.6 ¦Требования к банкам-нерезидентам, учтенные по ¦1А11.1 + 1А11.2 ¦
¦ ¦строкам 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 (2А10.1) + ¦+ 1А50.1 + ¦
¦ ¦Требования к прочим нерезидентам, учтенные по ¦1А50.2 ¦
¦ ¦строкам 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 (2А10.2) ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------------+----------------+
¦ 2. Строки для учета обязательств ¦
+-----¦----------------------------------------------------¦----------------+
¦ 2.1 ¦Краткосрочные депозиты (непросроченные), ¦1П4.1 ¦
¦ ¦привлеченные от банков-нерезидентов (2П1.1) + ¦ ¦
¦ ¦Краткосрочные депозиты (непросроченные), ¦ ¦
¦ ¦привлеченные от прочих нерезидентов (2П1.2) ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------------+----------------+
¦ 2.2 ¦Долгосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные¦1П4.2 ¦
¦ ¦от банков-нерезидентов (2П2.1) + Долгосрочные ¦ ¦
¦ ¦депозиты (непросроченные), привлеченные от прочих ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов (2П2.2) ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------------+----------------+
¦ 2.3 ¦Краткосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные ¦1П5.1 ¦
¦ ¦от банков-нерезидентов (2П3.1) + Краткосрочные ссуды¦ ¦
¦ ¦(непросроченные), привлеченные от прочих ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов (2П3.2) ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------------+----------------+
¦ 2.4 ¦Долгосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от¦1П5.2 ¦
¦ ¦банков-нерезидентов (2П4.1) + Долгосрочные ссуды ¦ ¦
¦ ¦(непросроченные), привлеченные от прочих ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов (2П4.2) ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------------+----------------+
¦ 2.5 ¦Участие (акции, паи) банков-нерезидентов в капитале ¦1П8.1 + 1П8.2 ¦
¦ ¦отчитывающегося банка (2П5.1) + Участие (акции, паи)¦ ¦
¦ ¦прочих нерезидентов в капитале отчитывающегося банка¦ ¦
¦ ¦(2П5.2) ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------------+----------------+
¦ 2.6 ¦Средства, привлеченные от банков-нерезидентов по ¦1П6 ¦
¦ ¦операциям, совершаемых с ценными бумагами на ¦ ¦
¦ ¦возвратной основе без прекращения признания ¦ ¦
¦ ¦передаваемых ценных бумаг (2П6.1) + Средства, ¦ ¦
¦ ¦привлеченные от прочих нерезидентов по операциям, ¦ ¦
¦ ¦совершаемых с ценными бумагами на возвратной основе ¦ ¦
¦ ¦без прекращения признания передаваемых ценных бумаг ¦ ¦
¦ ¦(2П6.2) ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------------+----------------+
¦ 2.7 ¦Обязательства перед банками-нерезидентами, учтенные ¦1П7.1 + 1П7.2 + ¦
¦ ¦по строкам 1П7.1, 1П7.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, ¦1П9.1 + 1П9.2 + ¦
¦ ¦1П50.2 (2П10.1) + Обязательства перед прочими ¦1П50.1 + 1П50.2 ¦
¦ ¦нерезидентами, учтенные по строкам 1П7.1, 1П7.2, ¦ ¦
¦ ¦1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 (2П10.2) ¦ ¦
¦-----+----------------------------------------------------+----------------¦
VIII.3. Взаимосвязь между показателями раздела 3
По каждой строке в разделе 3 Отчета должно выполняться соотношение:
графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.
Если по одной из граф 1 или 5 значение по строке 3А1.1 равно нулю, то
в той же графе строки 3А1.2 значение также должно быть равно нулю.
Если по одной из граф 1 или 5 значение по строке 3А2.1 равно нулю, то
в той же графе сумма значений по строкам 3А2.2, 3А2.3, 3А2.4, 3А2.5,
3А2.10, 3А2.11 также должна быть равна нулю.
Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 3 в отчете по
Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в
отчете по дальнему зарубежью.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 3 в отчете по
Украине в сумме со значениями по графам 1, 5, 6 соответствующей строки в
отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той
же строки в отчете по странам СНГ.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
VIII.4. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 3
Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3, должны
быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1, что показано в
следующей таблице:
¦-----¦-----------------------------¦-------------¦------------------------¦
¦Номер¦ Строки раздела 3 ¦ Характер ¦ Соответствующие строки ¦
¦ п/п ¦ по графам 1, 5, 6 ¦соответствия ¦ раздела 1 по графам 1, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ 5, 6, данные в которых ¦
¦ ¦ ¦ ¦охватывают данные строк ¦
¦ ¦ ¦ ¦ раздела 3 по графам 1, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ 5, 6 ¦
+-----+-----------------------------+-------------+------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-----+-----------------------------+-------------+------------------------+
¦ 1 ¦3А1.1.1 + 3А1.1.2 + 3А2.1.1 +¦меньше ¦1А9.1 + 1А9.2 ¦
¦ ¦3А2.1.2 ¦(равно) ¦ ¦
+-----+-----------------------------+-------------+------------------------+
¦ 2 ¦3А1.2 + 3А2.3 ¦меньше ¦1А6.2 ¦
¦ ¦ ¦(равно) ¦ ¦
+-----+-----------------------------+-------------+------------------------+
¦ 3 ¦3А2.2 ¦меньше ¦1А6.1 ¦
¦ ¦ ¦(равно) ¦ ¦
+-----+-----------------------------+-------------+------------------------+
¦ 4 ¦3А2.4 ¦меньше ¦1А8.1 ¦
¦ ¦ ¦(равно) ¦ ¦
+-----+-----------------------------+-------------+------------------------+
¦ 5 ¦3А2.5 ¦меньше ¦1А8.2 ¦
¦ ¦ ¦(равно) ¦ ¦
+-----+-----------------------------+-------------+------------------------+
¦ 6 ¦3А2.10 ¦меньше ¦1А50.1 + 1А11.1 + 1А11.2¦
¦ ¦ ¦(равно) ¦ ¦
+-----+-----------------------------+-------------+------------------------+
¦ 7 ¦3А2.11 ¦меньше ¦1А50.2 ¦
¦ ¦ ¦(равно) ¦ ¦
+-----+-----------------------------+-------------+------------------------+
¦ 8 ¦3П1.1.1 + 3П1.1.2 + 3П2.1.1 +¦меньше ¦1П8.1 + 1П8.2 ¦
¦ ¦3П2.1.2 ¦(равно) ¦ ¦
+-----+-----------------------------+-------------+------------------------+
¦ 9 ¦3П1.2 + 3П2.2 ¦меньше ¦1П5.2 ¦
¦ ¦ ¦(равно) ¦ ¦
¦-----+-----------------------------+-------------+------------------------¦
VIII.5. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 4
Далее приводится полное описание соответствий между показателями
разделов 1 и 4:
¦------------------------------------¦-----------------------------------------¦
¦ Строки раздела 1 ¦ Строки раздела 4 ¦
¦ (дальнее зарубежье и страны СНГ) ¦ ¦
+------------------------------------+-----------------------------------------+
¦ Строки для учета активов ¦
+------------------------------------¦-----------------------------------------+
¦1А7 ¦4А1.1 + 4А1.2 + 4А1.3 + 4А1.4 + 4А1.5 + ¦
¦ ¦4А1.6 + 4А1.7 + 4А1.8 + 4А2.1 + 4А2.2 ¦
+------------------------------------+-----------------------------------------+
¦ Строки для учета обязательств ¦
+------------------------------------¦-----------------------------------------+
¦1П6 ¦4П1.1 + 4П1.2 + 4П1.3 + 4П1.4 + 4П1.5 + ¦
¦ ¦4П1.6 + 4П1.7 + 4П1.8 + 4П2.1 + 4П2.2 ¦
¦------------------------------------+-----------------------------------------¦
VIII.6. Взаимосвязь между показателями раздела 5
Сумма строк 5.1 - 5.50 каждой графы должна равняться значению по
строке 5.51 той же графы.
Если вследствие округления сумма строк 5.1 - 5.50 расходится с
итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить
значения в данном разделе, чтобы устранить указанное расхождение.
VIII.7. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 5
Сумма активов по графе 1 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме
иностранных активов в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе
5 раздела 1. Сумма обязательств по графе 4 раздела 5 должна быть равна
итоговой сумме иностранных обязательств в отчетах по дальнему зарубежью и
странам СНГ по графе 5 раздела 1 за вычетом значений в графе 5 по строкам
(1П8.1 + 1П8.2) в этих отчетах, таким образом, должны выполняться
следующие равенства:
значение по строке 5.51 по графе 1 в разделе 5 = (значение по строке
1А51 по графе 5 в отчете по дальнему зарубежью + значение по строке 1А51
по графе 5 в отчете по странам СНГ) в разделе 1;
значение по строке 5.51 по графе 4 в разделе 5 = [(значение по строке
1П51 по графе 5 - значение по строкам (1П8.1 + 1П8.2) по графе 5) в отчете
по дальнему зарубежью + (значение по строке 1П51 по графе 5 - значение по
строкам (1П8.1 + 1П8.2) по графе 5) в отчете по странам СНГ] в разделе
1.
Банковская отчетность
+------------+----------------------------------------------------+
¦ Код ¦ Код кредитной организации (филиала) ¦
¦ территории +-----------+-----------------+-------------+--------+
¦ по ОКАТО ¦ по ОКПО ¦ основной ¦регистрацион-¦ БИК ¦
¦ ¦ ¦ государственный ¦ ный номер ¦ ¦
¦ ¦ ¦ регистрационный ¦(/порядковый ¦ ¦
¦ ¦ ¦ номер ¦ номер) ¦ ¦
+------------+-----------+-----------------+-------------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----------+-----------------+-------------+--------+
СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ
ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ОКАЗАНИЕ УСЛУГ, ПЕРЕДАЧУ ИНФОРМАЦИИ,
РЕЗУЛЬТАТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛbНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПЕРАЦИИ
НЕТОРГОВОГО ХАРАКТЕРА
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
за _________ (месяц) _________ г.
Наименование кредитной организации (ее филиала) __________________________
Почтовый адрес ___________________________________________________________
Код формы 0409402
Месячная
---------------+
I. Количество филиалов отчитывающейся кредитной организации, действующих в отчетном периоде ¦ ¦
+---------------
---------------+
II. Количество филиалов отчитывающейся кредитной организации, включенных в отчет ¦ ¦
+---------------
---------------+-------+--------+-------------+---------------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+----------+---------+
¦Регистрацион- ¦ Дата ¦ Код ¦ Сумма ¦ Код вида работ, ¦ Код ¦Код страны¦ БИК (СВИФТ) ¦ Код ОКПО ¦ Клиент ¦Наименова-¦Примеча- ¦
¦ ный номер ¦опера- ¦ валюты ¦ платежа, в ¦ услуг, передачи ¦направле- ¦нерезиден-¦ банка, ¦ резидента ¦ ¦ ние ¦ ние ¦
¦ кредитной ¦ ции ¦платежа ¦ тысячах ¦ информации, ¦ ния ¦ та ¦обслуживающе-¦ (только для ¦ ¦нерезиден-¦ ¦
¦ организации ¦ ¦ ¦единиц валюты¦ результатов ¦ платежа ¦ ¦ го ¦ юридических ¦ ¦ та ¦ ¦
¦ (ее филиала) ¦ ¦ ¦ ¦ интеллектуальной ¦ ¦ ¦ нерезидента ¦ лиц) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ деятельности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций неторгового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+-------+--------+-------------+---------------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦
+--------------+-------+--------+-------------+---------------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+----------+----------
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"______" _____________ г.
Порядок составления и представления отчетности по форме 0409402
"Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение
работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной
деятельности и операции неторгового характера"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У,
от 26.08.2008 N 2055-У)
I. Общие положения
I.1. Собираемая информация используется для составления платежного
баланса Российской Федерации.
I.2. Полученные сведения представляются в платежном балансе
Российской Федерации в агрегированном виде.
I.3. Источником информации для заполнения отчетности по форме 0409402
"Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение
работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной
деятельности и операции неторгового характера" (далее - Отчет) являются
данные расчетных и иных документов, на основании которых осуществляются
валютные операции отчитывающегося уполномоченного банка и его клиентов. В
случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей
Отчета следует использовать дополнительные источники, имеющиеся в
распоряжении уполномоченного банка, или обращаться к клиентам за
дополнительными разъяснениями.
I.4. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются для составления
Отчета в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на
территории иностранных государств и имеющие статус юридического лица
иностранного государства, а также структуры Союзного государства
Российской Федерации и Республики Беларусь отражаются в Отчете в качестве
нерезидентов.
I.5. В Отчете отражаются расчеты между резидентами и нерезидентами по
сделкам, связанным с выполнением работ, оказанием услуг, передачей
информации и результатов интеллектуальной деятельности, а также операциям
неторгового характера, в том числе осуществляемым в рамках агентских
договоров.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
I.6. Отчет представляется при осуществлении расчетов:
клиентов-резидентов: юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей, кроме клиентов, являющихся уполномоченными банками
(далее - клиенты-резиденты);
по собственным операциям отчитывающегося уполномоченного банка;
I.7. К собственным операциям отчитывающегося уполномоченного банка
относятся операции, связанные с выполнением работ, оказанием услуг,
передачей информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции
неторгового характера, осуществляемые от своего имени и за свой счет.
I.8. В Отчете отражаются следующие виды платежей и поступлений:
а) отчитывающегося уполномоченного банка:
поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных
средств в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от
нерезидентов*;
платежи отчитывающегося уполномоченного банка в иностранной валюте и
в валюте Российской Федерации в пользу нерезидентов*.
б) клиентов-резидентов:
поступления в пользу клиентов-резидентов денежных средств в
иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов*;
платежи клиентов-резидентов в иностранной валюте и в валюте
Российской Федерации в пользу нерезидентов*;
платежи клиентов-нерезидентов в российских рублях на счета резидентов
открытые в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными. Платежи
и поступления включаются в Отчет вне зависимости от способа их
осуществления, в частности, включаются расчеты, осуществляемые через счета
"НОСТРО", "ЛОРО" отчитывающегося уполномоченного банка (в том числе
транзитные операции через другие банки-резиденты), аккредитивные счета, а
также переводы с одного клиентского счета на другой клиентский счет в
отчитывающемся уполномоченном банке.
I.9. В Отчете не отражаются расчеты по следующим операциям:
купля (продажа) товаров, в том числе платежи за товары,
осуществляемые на основании решения суда;
покупка, продажа ценных бумаг, предоставление (привлечение) кредитов,
ссуд, займов, вкладов (депозитов), а также выплаты в счет их погашения,
включая выплаты в счет их погашения, осуществляемые на основании решения
суда;
выплаты процентов по ссудам, кредитам, дивидендов, купонных платежей
по ценным бумагам, в том числе выплаты процентов по ссудам, кредитам,
дивидендов, купонных платежей по ценным бумагам, осуществляемые на
основании решения суда;
выплаты заработной платы;
взносы в уставный капитал, инвестиционные и паевые взносы, взносы в
имущество, включая перечисление денежных средств учредителями;
перечисление безвозмездной (материальной) помощи между юридическими
лицами, за исключением случаев, когда одной из сторон является российская
или иностранная некоммерческая, государственная или муниципальная
организация, орган государственной власти;
по операциям физических лиц-резидентов;
по операциям, осуществляемым с использованием платежных карт.
(п. I.9. в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
II. Порядок представления Отчета
II.1. Уполномоченные банки ежемесячно в электронном виде направляют
Отчеты в территориальные учреждения Банка России по месту нахождения
головного офиса уполномоченного банка не позднее 25-го числа месяца,
следующего за отчетным периодом. Отчет представляется головным офисом
уполномоченного банка, включая данные по его филиалам, независимо от места
их расположения, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными
юридическими лицами), находящиеся на территории других государств.
Под филиалами крупных кредитных организаций с широкой сетью
подразделений в рамках настоящего порядка составления и представления
Отчета понимаются территориальные банки.
Филиалы уполномоченных банков, а также подчиненные территориальным
банкам филиалы (отделения) крупных кредитных организаций с широкой сетью
подразделений, территориально расположенные отдельно от головных офисов
уполномоченных банков/территориальных банков (зарегистрированные в разных
территориальных учреждениях Банка России), одновременно с представлением
Отчета в головные офисы уполномоченных банков представляют Отчет в
территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их
деятельностью.
II.2. Срок хранения отчитывающимся уполномоченным банком копий
направленных Отчетов - 3 года.
II.3. Для получения информации по вопросам заполнения и представления
Отчета следует обращаться по телефону: (495) 771-45-89; e-mail:
emg@cbr.ru; sln@cbr.ru; факс: (495) 771-45-89, 771-44-60.
III. Порядок составления Отчета
III.1. При оформлении титульного листа Отчета поля "I" и "II"
заполняются только головным офисом уполномоченного банка.
При заполнении поля "II" указывается количество филиалов
отчитывающейся кредитной организации, через которые в отчетном периоде
осуществлялись расчеты между резидентами и нерезидентами за выполнение
работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной
деятельности и операции неторгового характера.
III.2. В графе 1 указываются регистрационный номер кредитной
организации и номер ее филиала, разделенные символом "/". Для кредитных
организаций, не имеющих филиалов, а также для собственных операций
головных офисов кредитных организаций вместо номера филиала указывается
"0".
III.3. В графе 2 указывается дата операции в кратком формате
"дд.мм.гггг". Датой операции считается дата зачисления (списания) денежных
средств на корреспондентский счет отчитывающегося уполномоченного банка.
По собственным операциям уполномоченных банков в части финансовых
услуг, в том числе плата за которые взимается в виде комиссий, в графе 2
указывается последний рабочий день отчетного месяца.
III.4. В графе 3 указывается цифровой код валюты корреспондентского
счета отчитывающегося уполномоченного банка, с которого списаны денежные
средства (для платежей) (на который зачислены денежные средства (для
поступлений) в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКБ) и
Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в
банковской системе Российской Федерации (Классификатор клиринговых валют).
III.5. В графе 4 данные отражаются в тысячах единиц валюты, указанной
в графе 3, с точностью до трех знаков после запятой (с округлением по
математическому методу).
III.6. В графе 5 указывается один из кодов Перечня видов работ,
услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и
операций неторгового характера, приведенного в разделе IV настоящего
Порядка. Указанный Перечень и приведенные в разделе V настоящего Порядка
Пояснения к нему используются исключительно для целей данного Отчета.
Если платежный документ оформлен сразу на несколько видов работ,
услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и
операций неторгового характера, то следует либо разделить платеж по
отдельным видам на основании договора (или оценки клиента), либо, в
исключительных случаях, отнести всю сумму платежа на один из видов работ,
услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и
операций неторгового характера. Если платеж является комплексным - за
товары и услуги, то следует на основании договора (или оценки клиента)
определить сумму, причитающуюся за услуги; если же выделить из указанного
платежа стоимость услуги не представляется возможным, то такая операция в
Отчете не отражается.
III.7. В графе 6 указывается соответствующий цифровой код направления
платежа:
Код "1":
поступления в пользу клиента-резидента денежных средств в иностранной
валюте от нерезидентов*;
поступления в пользу клиента-резидента денежных средств в валюте
Российской Федерации от нерезидентов со счетов, открытых в банках,
расположенных за пределами территории Российской Федерации;
поступления в пользу клиента-резидента денежных средств в валюте
Российской Федерации от банков-нерезидентов*;
поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных
средств в иностранной валюте от нерезидентов*;
поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных
средств в валюте Российской Федерации от нерезидентов со счетов, открытых
в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;
поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных
средств в валюте Российской Федерации от банков-нерезидентов*.
Код "2":
платежи клиента-резидента в иностранной валюте в пользу
нерезидентов*;
платежи клиента-резидента в валюте Российской Федерации в пользу
нерезидентов на счета, открытые в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации;
платежи клиента-резидента в валюте Российской Федерации в пользу
банков-нерезидентов*;
платежи отчитывающегося уполномоченного банка в иностранной валюте в
пользу нерезидентов*;
платежи отчитывающегося уполномоченного банка в валюте Российской
Федерации в пользу нерезидентов на счета, открытые в банках, расположенных
за пределами территории Российской Федерации;
платежи отчитывающегося уполномоченного банка в валюте Российской
Федерации в пользу банков-нерезидентов*.
Код "3":
поступления в пользу клиента-резидента денежных средств в валюте
Российской Федерации от нерезидентов* со счетов, открытых в банках,
расположенных на территории Российской Федерации;
поступления в пользу клиента-резидента денежных средств в валюте
Российской Федерации от нерезидентов в наличной форме;
поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных
средств в валюте Российской Федерации от нерезидентов* со счетов, открытых
в банках, расположенных на территории Российской Федерации;
поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных
средств в валюте Российской Федерации от нерезидентов в наличной форме.
Код "4":
платежи клиента-резидента в валюте Российской Федерации в пользу
нерезидентов* на счета, открытые в банках, расположенных на территории
Российской Федерации;
платежи отчитывающегося уполномоченного банка в валюте Российской
Федерации в пользу нерезидентов на счета, открытые в банках, расположенных
на территории Российской Федерации.
Код "5":
(утратил силу, Указание ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
III.8. В графе 7 указывается цифровой код страны нерезидента, который
является получателем или плательщиком денежных средств, в соответствии с
Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
Для отражения услуг, представляемых платежно-расчетными,
телекоммуникационными и информационными системами, используются следующие
коды стран: для Euroclear - код "056" (Бельгия), для Clearstream - код
"442" (Люксембург), для TARGET - код "276" (Германия), для Bloomberg - код
"840" (Соединенные Штаты Америки), для S.W.I.F.T. - код "056" (Бельгия),
для REUTERS - код "826" (Соединенное Королевство).
Для представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных
на территории Российской Федерации, в графе 7 указывается код страны
материнской компании. Если страна материнской компании неизвестна, то в
графе 7 указывается код "997"
Если в качестве нерезидента выступает международная организация или
международный институт, то в графе 7 указывается код "998". Для
обеспечения унификации показателей Банком России исключительно
для целей данной отчетности разработан Справочник международных
организаций.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Если в расчетных документах или в документах, являющихся основанием
для проведения валютной операции, отсутствует информация о стране
контрагента - нерезидента, то в графе 7 отражается код "999".
В графе 7 не должен указываться цифровой код Российской Федерации.
III.9. При расчетах в валюте Российской Федерации в графе 8
указывается банковский идентификационный код (БИК) уполномоченного банка
(далее - БИК уполномоченного банка), клиентом которого является
контрагент-нерезидент.
При перечислении денежных средств в валюте Российской Федерации на
корреспондентский счет (с корреспондентского счета) иностранного банка в
уполномоченном банке, в графе 8 указывается БИК уполномоченного банка, в
котором открыт данный корреспондентский счет.
При перечислении денежных средств в валюте Российской Федерации на
корреспондентский счет (с корреспондентского счета) уполномоченного банка
в иностранном банке, графа 8 не заполняется.
Если перечисление денежных средств осуществляется в иностранной
валюте на счета (со счетов) нерезидентов в иностранных банках, то в графе
8 для иностранных банков, участников системы СВИФТ, указываются СВИФТ коды
иностранных банков, обслуживающих нерезидентов - получателей
(плательщиков) денежных средств.
При отсутствии сведений о СВИФТ коде иностранного банка,
обслуживающего нерезидента - получателя (плательщика) денежных средств, в
графе 8 указывается СВИФТ код иностранного банка - посредника.
Если перечисление денежных средств осуществляется в иностранной
валюте на счета (со счетов) иностранных банков, являющихся получателями
или плательщиками денежных средств, то в графе 8 для иностранных банков,
участников системы СВИФТ, указывается СВИФТ код иностранного банка.
Для иностранного банка, не являющегося участником системы СВИФТ, в
данной графе указывается цифровой код страны местонахождения иностранного
банка в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
Если перечисление денежных средств осуществляется в иностранной
валюте на счета (со счетов) нерезидентов (за исключением иностранных
банков) в российских банках, то графа 8 не заполняется.
(п. III.9. в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
III.10. Графа 9 заполняется только для юридических лиц-резидентов,
являющихся клиентами отчитывающегося уполномоченного банка. В данной графе
указывается восьмизначный код ОКПО, при его отсутствии в графе 9
указывается "0". Для резидентов, являющихся индивидуальными
предпринимателями, а также для платежей и поступлений по собственным
операциям отчитывающегося уполномоченного банка графа 9 не заполняется.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
III.11. В графе 10 для резидентов, являющихся клиентами
отчитывающегося уполномоченного банка (исключая индивидуальных
предпринимателей), указывается их сокращенное наименование. Для клиентов,
являющихся индивидуальными предпринимателями, указывается код "ИП". Для
платежей и поступлений по собственным операциям отчитывающегося
уполномоченного банка (за работы, услуги, результаты интеллектуальной
деятельности, операции неторгового характера) - код "КО".
В графе 11 указывается в соответствии с расчетными документами
наименование нерезидента, являющегося получателем или плательщиком
денежных средств.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
При указании наименований нерезидентов - физических лиц указывается
код "ФЛ".
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
III.12. Графа 12 заполняется, если:
сумма платежа превышает установленный стоимостный порог.
Соответствующие стоимостные пороги по отдельным видам услуг, работ,
передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности, операций
неторгового характера для целей данного Отчета устанавливаются
Департаментом платежного баланса Банка России и доводятся до сведения
уполномоченных банков. В графе 12 приводится расшифровка назначения
платежа без указания реквизитов договора, то есть указывается информация,
за какие непосредственно работы, услуги, результаты интеллектуальной
деятельности и операции неторгового характера был произведен платеж. Для
кодов услуг 51 и 51а указывается наименование и местонахождение
строительного объекта (строительной площадки). Если установленный
стоимостный порог превышен в результате агрегации нескольких платежей, то
в данной графе указывается "агрегация". В случае если среди агрегируемых
платежей имеются платежи, превышающие установленный порог значения, то
помимо слова "агрегация" приводится расшифровка их назначения;
совершаются операции в валюте Российской Федерации с кодом
направления платежа "1" или "2" на счета иностранных банков, открытые в
уполномоченных банках (или на счета в иностранных банках), - в этом случае
в графе 12 должно быть указано наименование данного иностранного банка.
Если в Отчете по соответствующей операции необходимо одновременно
указать все примечания, то они разделяются символом "/".
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
III.13. В Отчете осуществляется агрегация платежей:
по собственным операциям уполномоченных банков в части финансовых
услуг, в том числе плата за которые взимается в виде комиссий, в рамках
отчетного периода при совпадении данных по всем графам, кроме графы 2 и 4.
При этом в графе 2 указывается последний рабочий день отчетного месяца;
в рамках одного операционного дня при совпадении данных по всем
графам, кроме графы 4.
III.14. Сведения о возврате денежных средств, переведенных
(поступивших) в предыдущие отчетные периоды (в пределах последних 12
месяцев), отражаются в Отчетах тех уполномоченных банков, которые или
клиенты которых осуществляли первоначальные платежи (первоначальные
зачисления).
При отражении возврата платежей (поступлений) показатели в графах 2,
5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 должны быть тождественны данным первоначального
платежа (поступления). Неравенство показателей допускается только по
графе 3 и графе 4. Сумма возврата должна быть отражена в графе 4
обязательно со знаком "минус".
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Сведения о возврате платежей (поступлений), осуществленных до
введения в Отчет новых показателей (например, операций неторгового
характера), в Отчет не включаются.
Если платежи (поступления), а также их возвраты осуществлялись в
течение одного отчетного периода в одной и той же валюте, то в Отчете
указанные операции сальдируются.
Если на момент представления Отчета поступила информация о возврате
денежных средств, выплаченных (поступивших) в отчетном периоде, то при
совпадении данных по всем показателям допускается сальдирование указанных
операций.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
III.15. Изменения (в том числе дополнения) данных предыдущих отчетных
периодов (в пределах последних 12 месяцев) должны быть включены в Отчет за
текущий отчетный период, но с указанием даты операции того отчетного
периода, в котором были обнаружены искажения данных. Для этого необходимо:
1. Аннулировать первоначальную запись путем ее повторной записи с
сохранением всех показателей первоначальной операции, кроме суммы платежа,
которая также соответствует показателю первоначальной записи, но
отражается в графе 4 Отчета с противоположным знаком.
2. Включить в Отчет, если это необходимо, новую, уточненную запись
платежа (поступления) с указанием даты первоначальной операции.
Отчитывающиеся банки не включают в Отчет операции, совершенные в
предыдущие отчетные периоды, если их клиенты не представили своевременно
сведения, необходимые для идентификации операций как подлежащих отражению
в Отчете и сумма платежа при этом менее установленного порога значения,
указанного в пункте III.12 настоящего Порядка.
Не осуществляется корректировка данных, отраженных в Отчете за
предыдущий период, если подробные сведения об осуществленных операциях
были представлены клиентами после сдачи Отчета и сумма платежа при этом
менее установленного порога значения, указанного в пункте III. 12
настоящего Порядка.
Приведенный в настоящем пункте порядок внесения изменений (в том
числе дополнений) данных не распространяется на предоставление банками
уточненной отчетности за текущий отчетный период.
IV. Перечень видов работ, услуг, передачи информации, результатов
интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ Коды видов работ, ¦ Виды работ, услуг, передачи информации, ¦
¦ услуг, передачи ¦ результатов интеллектуальной деятельности и ¦
¦информации, результатов¦ операций неторгового характера ¦
¦ интеллектуальной ¦ ¦
¦деятельности и операций¦ ¦
¦ неторгового характера ¦ ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 51 ¦Строительные работы за рубежом ¦
¦ ¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 51а ¦Строительные работы на территории Российской¦
¦ ¦Федерации ¦
¦ (строка введена Указанием ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 64 ¦Услуги гостиниц и ресторанов ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 7112 ¦Грузовые перевозки железнодорожным транспортом ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 71111 ¦Пассажирские перевозки железнодорожным¦
¦ ¦транспортом ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 7123 ¦Грузовые перевозки автомобильным транспортом ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 7121, 7122** ¦Пассажирские перевозки автомобильным¦
¦ ¦транспортом ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 713 ¦Грузовые перевозки трубопроводным транспортом ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 7212, 7222** ¦Грузовые перевозки водным транспортом ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 7211, 7221** ¦Пассажирские перевозки водным транспортом ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 732 ¦Грузовые перевозки воздушным транспортом ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 731 ¦Пассажирские перевозки воздушным транспортом ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 733 ¦Транспортировка в космическом пространстве ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 700а ¦Прочие транспортные перевозки ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 743 ¦Вспомогательные и дополнительные услуги¦
¦ ¦железнодорожного транспорта ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 744 ¦Вспомогательные и дополнительные услуги¦
¦ ¦автомобильного транспорта ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 749 ¦Вспомогательные и дополнительные услуги для¦
¦ ¦трубопроводного транспорта ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 745 ¦Вспомогательные и дополнительные услуги водного¦
¦ ¦транспорта ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 746 ¦Вспомогательные и дополнительные услуги¦
¦ ¦воздушного транспорта ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 700b ¦Вспомогательные и дополнительные услуги прочих¦
¦ ¦видов транспорта ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 747 ¦Услуги туристических агентств и туристических¦
¦ ¦операторов ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 752, 753, 754** ¦Телекоммуникационные услуги ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 751 ¦Почтовые и курьерские услуги ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 811 ¦Финансовые услуги (за исключением страхования) ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 8112 ¦Финансовая аренда (лизинг) ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 81211а ¦Страховые взносы (премии) по договорам¦
¦ ¦страхования жизни (прямое страхование) и по ¦
¦ ¦индивидуальному пенсионному страхованию ¦
¦ ¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 81211b ¦Страховые выплаты по договорам страхования¦
¦ ¦жизни (прямое страхование) и по индивидуальному¦
¦ ¦пенсионному страхованию ¦
¦ ¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 81294а ¦Страховые взносы (премии) по договорам¦
¦ ¦страхования внешнеторговых грузов (прямое¦
¦ ¦страхование) ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 81294b ¦Страховые выплаты по договорам страхования¦
¦ ¦внешнеторговых грузов (прямое страхование) ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 8129а ¦Страховые взносы (премии) по другим видам¦
¦ ¦прямого страхования ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 8129b ¦Страховые выплаты по другим видам прямого¦
¦ ¦страхования ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 812а ¦Страховые взносы (премии) по договорам¦
¦ ¦перестрахования ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 812b ¦Страховые выплаты по договорам перестрахования ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 812с ¦Прочие страховые платежи и поступления ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 814 ¦Услуги, вспомогательные по отношению к¦
¦ ¦страхованию ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 82 ¦Аренда зданий и сооружений, включая аренду¦
¦ ¦жилищного фонда ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 83 ¦Аренда машин и оборудования без оператора ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 84 ¦Компьютерные услуги ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 85 ¦Услуги в области исследований и разработок ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 861 ¦Юридические (правовые) услуги ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 862, 863** ¦Услуги по составлению счетов, бухгалтерскому¦
¦ ¦учету, аудиту, консультационные услуги по¦
¦ ¦налогообложению ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 864 ¦Маркетинг, изучение общественного мнения ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 865, 866** ¦Консультационные услуги ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 867 ¦Услуги в области архитектуры, инженерные¦
¦ ¦услуги, услуги в технических областях ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 871 ¦Реклама ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 879 ¦Услуги по организации промышленных ярмарок,¦
¦ ¦выставок, конференций и симпозиумов ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 87909 ¦Услуги посреднические в области торговли ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 881, 882, 883** ¦Прочие виды услуг, относящиеся к сельскому¦
¦ ¦хозяйству, рыболовству, горнодобывающей¦
¦ ¦промышленности ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 884 ¦Переработка товаров, сырья в соответствии с¦
¦ ¦таможенными режимами переработки ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 884а ¦Прочая переработка товаров, сырья, отходов и ¦
¦ ¦очистка окружающей среды ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 88442 ¦Полиграфические работы и издательские услуги ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 885 ¦Услуги по монтажу машин и оборудования, не¦
¦ ¦связанные со строительными работами ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 886 ¦Ремонт товаров в соответствии с таможенным ¦
¦ ¦режимом ремонта ¦
¦ ¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 886а ¦Прочий ремонт товаров ¦
¦(Строка введена Указанием ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У) ¦
¦-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 892 ¦Активы нефинансовые нематериальные ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 91 ¦Государственные услуги ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 91123 ¦Жилищно-эксплуатационные и коммунальные услуги ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 92, 93** ¦Услуги в сфере образования и медицинского¦
¦ ¦обслуживания ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 92а ¦Услуги, связанные с получением образования ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 93а ¦Медицинские услуги, включая санаторно-курортное¦
¦ ¦лечение ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 961 ¦Аудиовизуальные и связанные с ними услуги ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 962 ¦Услуги информационных агентств и прочие услуги ¦
¦ ¦по предоставлению информации ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 963, 964** ¦Услуги в сфере культуры и отдыха, услуги по¦
¦ ¦организации спортивных мероприятий ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 97 ¦Прочие услуги, не отнесенные к другим¦
¦ ¦категориям ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 499а ¦Членские взносы в международные и другие¦
¦ ¦организации ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 499b ¦Налоги, пошлины (кроме таможенных пошлин;¦
¦ ¦налогов, взимаемых таможенными органами) ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 499с ¦Гранты и прочие безвозмездные перечисления ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 499d ¦Штрафы,премии; выплаты, связанные с возмещением¦
¦ ¦ущерба; выплаты по решению судебных органов ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У) ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ 499е ¦Таможенные пошлины; налоги, взимаемые¦
¦ ¦таможенными органами ¦
+-----------------------+-----------------------------------------------+
V. Пояснения к Перечню видов работ, услуг, передачи информации,
результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера
V.1. К строительным работам (коды 51, 51а) - относятся работы по
сооружению строительных объектов,включая работы, предшествующие строительству
(исследование и подготовка строительного участка и так далее), работы по
возведению зданий и сооружению объектов гражданского строительства,
специальные строительные работы (закладка фундамента, кровельные, бетонные
работы и другое), монтаж оборудования, строительные и отделочные работы
завершающего цикла, работы по прокладке различных коммуникаций, включая
линии связи, а также работы по ремонту зданий, помещений и сооружений
(железнодорожных путей, автомагистралей, конструкций и сооружений в
морских портах, аэропортах и другое).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
По коду 51 отражаются строительные работы, осуществляемые за
рубежом, по коду 51а - строительные работы, проводимые на территории
Российской Федерации.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
V.2. Услуги гостиниц и ресторанов (код 64) - услуги, связанные с
организацией проживания, питания.
V.3. Грузовые перевозки железнодорожным (код 7112), автомобильным
(код 7123), трубопроводным (код 713), водным (коды 7212, 7222) и воздушным
(код 732) транспортом, транспортировка в космическом пространстве (код
733) - услуги по перевозке всех видов грузов. К данному виду услуг
относится также аренда транспортных средств вместе с экипажем, если
осуществляется перевозка грузов.
V.4. К пассажирским перевозкам железнодорожным (код 71111),
автомобильным (коды 7121, 7122), водным (коды 7211, 7221) и воздушным (код
731) транспорта - относятся услуги по перевозке пассажиров как на
регулярной, так и на нерегулярной основе. К данному виду услуг относится
также аренда транспортных средств вместе с экипажем, если осуществляется
перевозка пассажиров.
Исключением являются платежи за провозные документы (пассажирские
билеты) в рамках организованных речных и морских круизов, а также
автобусных туров, которые должны отражаться как услуги туристических
агентств и туристических операторов (код 747).
V.5. Прочие транспортные перевозки (код 700а) - по данной позиции
отражаются транспортные услуги в том случае, когда неизвестен вид
транспорта, которым осуществляются перевозки, или неизвестен вид
перевозки: грузовая или пассажирская.
V.6. Вспомогательные и дополнительные услуги железнодорожного (код
743), автомобильного (код 744), трубопроводного (код 749), водного (код
745), воздушного (код 746) транспорта - к этой категории услуг относятся
работы (услуги), предоставляемые транспортным средствам в портах,
аэропортах, ангарах, на железнодорожных и автомобильных станциях, грузовых
терминалах: погрузочно-разгрузочные работы, складирование, хранение и
переупаковка грузов; лоцманские, навигационные сборы, швартовка,
буксировка, наземные услуги на аэродромах, сборы за парковку
автомобильного транспорта; услуги по управлению воздушным движением
(диспетчерские услуги, услуги радарных станций); эксплуатация
взлетно-посадочных полос, автомагистралей, железных дорог, мостов и
туннелей; текущий ремонт и обслуживание транспортных средств; платежи за
регистрацию и техосмотр транспортных средств; спасательные операции;
платежи за право прохода транспорта по территории государства, в его
территориальных водах и воздушном пространстве; платежи в пользу
перевозчика за простой судна в порту (демередж), а также вознаграждение
фрахтователю за досрочное окончание погрузки груза (диспач); комиссионные
вознаграждения транспортным агентствам (экспедиторам), связанные с
грузовыми и пассажирскими перевозками; прочие сопутствующие операции. В
Отчете не отражаются платежи за горючее (бункерное топливо),
продовольствие и другие материально-технические запасы для организации
транспортных работ.
V.7. Вспомогательные и дополнительные услуги прочих видов транспорта
(код 700b) - по данной позиции отражаются вспомогательные и дополнительные
транспортные услуги только в том случае, когда неизвестен вид транспорта.
V.8. Услуги туристических агентств и туристических операторов (код
747) - услуги по организации туристического обслуживания, включая
комиссионные вознаграждения туристических агентств и операторов. К данному
виду услуг не относятся операции, связанные с перечислением средств за
провозные документы (пассажирские билеты), которые отражаются как
пассажирские перевозки.
Вместе с тем, услуги по организации речных и морских круизов, а также
автобусных туров, учитываются по коду 747 в полном объеме, включая
стоимость провозных документов.
V.9. Телекоммуникационные услуги (коды 752, 753, 754) - передача
звуковой информации, изображений и других информационных потоков через
системы кабельной, радиотрансляционной, релейной или спутниковой связи,
включая телефонную, телеграфную связь и телекс; услуги по аренде и
техническому обслуживанию сетей передачи звука, изображения и данных. К
данному виду услуг относятся услуги провайдеров организаций,
предоставляющих доступ в сеть Интернет.
V.10. Почтовые и курьерские услуги (код 751) - почтовое обслуживание
(сбор и доставка писем, газет, периодических изданий и так далее), а также
служба курьерской связи.
V.11. Финансовые услуги (за исключением страхования) (код 811) -
услуги по финансовому посредничеству и связанные с ним вспомогательные
услуги (за исключением страхования). К ним относятся начисленные комиссии
за: открытие аккредитивов; обмен наличной валюты, конверсионные
безналичные операции (если комиссия взимается по тарифу); снятие наличных
денежных средств; исполнение платежных поручений; инкассо и приобретение
(продажу) чеков; открытие расчетных счетов и выдачу кредитных карт; за
управление активами, их учет и хранение ценностей, ценных бумаг;
использование программ выпуска депозитарных расписок; брокерские комиссии;
прочие услуги по преобразованию финансовых активов и обязательств
клиентов, а также консультации по всем видам финансового посредничества.
Кроме того, к финансовым услугам относится аренда банковских ячеек, а
также услуги, представляемые системой S.W.I.F.T.
В Отчете не отражаются комиссии, взимаемые уполномоченными банками
при осуществлении денежных переводов физических лиц по системам денежных
переводов.
V.12. Финансовая аренда (лизинг) (код 8112) - в Отчете отражаются
расчеты между арендодателем (лизингодателем) и арендатором
(лизингополучателем), включающие периодические платежи, подлежащие выплате
в соответствии с условиями договора лизинга, которому соответствует полная
амортизация оборудования или ее существенной части.
Включение в Отчет финансовой аренды (лизинга), не являющейся услугой,
работой, результатом интеллектуальной собственности или операцией
неторгового характера, является исключением.
V.13. В страховые взносы (премии) по договорам страхования жизни
(прямого страхования) и по индивидуальному пенсионному страхованию (код
81211a), по договорам страхования внешнеторговых грузов (код 81294a), по
другим видам прямого страхования (код 8129a), по договорам перестрахования
(код 812a) включаются поступления (платежи) денежных средств в виде
страховых взносов (премий) по договорам индивидуального пенсионного
страхования, уплачиваемые в негосудаственные пенсионные фонды, по
договорам страхования жизни, внешнеторговых грузов, по другим видам
страхования, а также перестрахования.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
V.14. В страховые выплаты по договорам страхования жизни ( прямого
страхования) и по индивидуальному пенсионному страхованию (код 81211b), по
договорам страхования внешнеторговых грузов (код 81294b), по другим видам
прямого страхования (код 8129b), по договорам перестрахования (код 812b)
включаются поступления (платежи) денежных средств в результате наступления
страхового случая, включая суммы, полученные (выплаченные) при досрочном
расторжении договоров. Пенсионные пособия, выплачиваемые
негосударственными пенсионными фондами, отражаются с кодом 81211b.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
V.15. Прочие страховые платежи и поступления (код 812с) - сальдовые
платежи (поступления) (нетто) по результатам взаимозачета между страховыми
организациями, страховщиками и страхователями, а также комиссионное
вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования.
V.16. К услугам, вспомогательным по отношению к страхованию (код 814)
- относятся посреднические услуги страховых агентов и брокеров,
оказываемые страховым компаниям и другим клиентам, услуги по расчету
страховых рисков и страховых взносов, оценке убытков, консультационные
услуги по вопросам страхования.
V.17. Аренда зданий и сооружений, включая аренду жилищного фонда (код
82) - в Отчете отражаются расчеты по договорам аренды зданий и сооружений,
включая аренду жилищного фонда, условиями которых не предусмотрен переход
к арендатору права собственности на предмет аренды.
V.18. Аренда машин и оборудования без оператора (код 83) - в Отчете
отражаются расчеты по договорам аренды транспортных средств и другого
движимого имущества, включая морские и воздушные суда, условиями которых
не предусмотрен переход к арендатору права собственности на предмет
аренды. При этом по истечении срока аренды предмет аренды возвращается
арендодателю.
В случае аренды транспортных средств вместе с экипажем перевозки
учитываются либо как грузовые (коды 7112, 7123, 7212, 7222, 732), либо как
пассажирские (коды 71111, 7121, 7122, 7211, 7221, 731), в зависимости от
совершаемых операций.
V.19. Компьютерные услуги (код 84) - работы, связанные с созданием и
внедрением программного обеспечения, обработкой данных, созданием,
хранением и работой с базами данных, предоставлением консультационных
услуг по установке, ремонту и обслуживанию вычислительной техники.
V.20. Услуги в области исследований и разработок (код 85) - услуги по
фундаментальным, прикладным исследованиям и экспериментальным разработкам
в различных областях наук: естественных и технических, общественных и
гуманитарных.
V.21. Юридические (правовые) услуги (код 861) - консультирование и
представительство в гражданских, уголовных и прочих делах; предоставление
консультаций в связи с трудовыми спорами; консультации и советы общего
характера, подготовка юридических документов, соглашений о партнерстве и
аналогичных документов, связанных с созданием организации; услуги по
составлению документов, завещаний, доверенностей и тому подобное; услуги
государственных и частных нотариусов, третейских судей, а также патентных
поверенных.
V.22. Услуги по составлению счетов, бухгалтерскому учету, аудиту,
консультационные услуги по налогообложению (коды 862, 863) - услуги по
проверке отчетной документации, по составлению финансовых отчетов,
налоговых деклараций, таможенных документов и так далее. К данному виду
услуг относятся также услуги оценщиков.
V.23. Маркетинг, изучение общественного мнения (код 864) - услуги по
исследованию конъюнктуры рынка, изучению общественного мнения по
социальным, экономическим, политическим и другим вопросам.
V.24. Консультационные услуги (коды 865, 866) - услуги по оказанию
консультационной, управленческой и оперативной помощи, касающейся политики
и стратегии предпринимательства, решений финансового характера и так
далее. К данному виду услуг относятся также услуги по организации и
проведению семинаров, курсов повышения квалификации, а также платежи за
участие в них; экспертиза проектов, в том числе представленных на условиях
тендера.
V.25. К услугам в области архитектуры, инженерным услугам, услугам в
технических областях (код 867) - относятся услуги в области архитектуры
(консультационные, проектные работы, контроль над строительными работами и
так далее), инженерные услуги в области проектно-конструкторских работ,
комплексные инженерные услуги, консультационные услуги в научных и
технических областях, смежных с инженерной областью (геологии, геофизики,
геохимии), услуги по геодезии и картографии, а также в области
стандартизации и метрологии; технические испытания, исследования и
сертификация продукции.
V.26. Реклама (код 871) - услуги по созданию и размещению рекламы в
средствах массовой информации, включая покупку времени и места; услуги по
созданию и размещению наружной (уличной) рекламы (рекламные щиты, афишные
тумбы, доски объявлений, электронные табло, бегущие строки, оформление
витрин, реклама на транспорте и так далее); аренда места для рекламы. К
данному виду услуг относится также спонсорство любой вклад рекламодателя с
целью рекламы своей фирмы, товаров, работ, услуг.
V.27. Услуги по организации промышленных ярмарок, выставок,
конференций и симпозиумов (код 879) - комплекс работ, связанных с
организацией и проведением промышленных ярмарок, выставок, конференций и
симпозиумов, а также платежи за участие в них. По данной позиции не
отражаются услуги по организации и проведению книжных и художественных
выставок, ярмарок, относящиеся к кодам 963, 964.
V.28. Услуги посреднические в области торговли (код 87909) -
комиссионные, полученные (выплаченные) оптовиками, брокерами, дилерами и
торговыми агентами от внешнеторговых сделок с услугами. Исключаются
комиссионные вознаграждения транспортным агентствам (экспедиторам), они
отражаются как вспомогательные и дополнительные транспортные услуги с
кодами 743, 744, 745, 746, 749; комиссионные вознаграждения туристических
агентств и операторов отражаются как услуги туристических агентств и
операторов с кодом 747, а также комиссионные вознаграждения, относимые на
финансовые услуги (код 811).
По данной позиции отражаются также комиссионные, полученные
резидентами, являющимися оптовиками, брокерами, дилерами и торговыми
агентами по сделкам с товарами, условиями которых не предусмотрен ввоз
товаров на таможенную территорию Российской Федерации (вывоз товаров с
таможенной территории Российской Федерации).
Комиссионные, полученные (выплаченные) оптовиками, брокерами,
дилерами и торговыми агентами по сделкам с товарами, относящимися к
российскому экспорту (импорту), в Отчете не отражаются.
V.29. Услуги, относящиеся к сельскому хозяйству, рыболовству,
горнодобывающей промышленности (коды 881, 882, 883) - услуги по сбору
урожая, услуги по обеспечению коммерческой охоты и ловли зверей, в области
рыболовства, услуги по оценке лесных массивов, борьбе с пожарами и так
далее. Услуги, оказываемые на нефтяных и газовых месторождениях: услуги по
бурению, ремонту буровых вышек и так далее.
V.30. Переработка товаров, сырья в соответствии с таможенными
режимами переработки (код 884) - к данному виду услуг, исключительно для
целей данного Отчета, относится переработка на территории Российской
Федерации сырья, ввезенного под таможенными режимами переработки, а также
переработка сырья, вывезенного за рубеж в соответствии с таможенными
режимами переработки. При этом указанные операции сопровождаются
последующим экспортом (импортом) продуктов переработки.
V.31. По коду 884а "Прочая переработка товаров, сырья, отходов и
очистка окружающей среды" отражается переработка сырья на территории
Российской Федерации, оплаченная нерезидентами, а также переработка сырья
за рубежом, оплаченная резидентами (сырье может быть как экспортировано
(импортировано), так и приобретено на местах). При этом продукт
переработки не вывозится из страны переработки.
К данной категории услуг относится также обработка радиоактивных и
других отходов, очистка от загрязнений, включая разливы нефти, услуги по
обеззараживанию и санитарной обработке, услуги, связанные с очищением или
восстановлением окружающей среды.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
V.32. Полиграфические работы и издательские услуги (код 88442) -
комплексные работы по производству печатной продукции (включая
изготовление печатной формы, собственно печатание и отделку печатной
продукции); услуги по изданию книг, брошюр, визитных карточек, буклетов и
так далее, издание периодических публикаций, тиражирование аудио- и
видеоматериалов на различных носителях и прочие виды издательской
деятельности (художественное оформление и издание бланков документов,
учетной и отчетной документации, проездных билетов и тому подобное), при
условии, что указанная продукция не относится к российскому экспорту или
импорту товаров.
V.33. Услуги по монтажу машин и оборудования, не связанные со
строительными работами (код 885) - работы по монтажу (демонтажу)
оборудования,не отраженные по кодам 51 и 51а. В Отчет не включаются услуги
по монтажу оборудования, если их стоимость входит в общую стоимость
экспортируемого (импортируемого) оборудования.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
V.34. В ремонт товаров (коды 886 и 886а) включается ремонт
оборудования, включая капитальный ремонт транспортных средств.
По коду 886 отражается ремонт товаров, ввозимых (вывозимых) через
таможенную границу Российской Федерации с их последующим реэкспортом
(реимпортом).
В прочий ремонт товаров (код 886а) включается ремонт товаров, не
связанный с их перемещением через таможенную границу Российской
Федерации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
V.35. Активы нефинансовые нематериальные (код 892) - в данную группу
включены права пользования земельными участками, природными ресурсами,
лицензионные платежи, патенты, "ноу-хау", торговые марки, товарные знаки,
авторские права и вознаграждения за использование произведений другими
лицами, контракты со спортсменами и спортклубами, организационные расходы,
включая расходы по регистрации предприятия, брокерское место и так далее.
V.36. К государственным услугам (код 91) относятся услуги, связанные
с содержанием и функционированием посольств, консульств, военных и иных
представительств, военных баз, космических полигонов, международных
организаций; другие услуги, оказанные органами государственной власти, как
российскими, так и иностранными.
По данному коду отражаются следующие операции: перечисления денежных
средств на содержание российских посольств, консульств, военных и иных
представительств, военных баз, космических полигонов и так далее,
расположенных на территории иностранных государств; платежи расположенных
на территории Российской Федерации международных организаций, посольств,
консульств, военных и иных представительств иностранных государств за
товары и услуги, необходимые для их функционирования; платежи
(поступления) денежных средств, связанные с обеспечением многостороннего
урегулирования военных конфликтов и с обеспечением сил по поддержанию
мира. Кроме того, к данной группе услуг относятся: платежи за регистрацию
граждан, выдачу паспортов, оплата консульских и таможенных сборов и тому
подобное; платежи за использование государственной символики и так далее.
Потребляемые (приобретаемые), а также оказываемые международными
организациями, расположенными за пределами Российской Федерации, услуги,
перечисленные в Перечне видов работ, услуг, передачи информации,
результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера
(строительные, юридические, консультационные и так далее), отражаются в
Отчете по коду 91. Расчеты с Международной ассоциацией воздушного
транспорта (IATA) при использовании ее в качестве расчетно-клирингового
центра при расчетах за международные пассажирские перевозки следует
отражать с кодом услуги 731.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Операции неторгового характера международных организаций, посольств,
консульств, военных и иных представительств государств отражаются в Отчете
по соответствующему им коду (499a, 499b, 499c, 499d, 499e).
Потребляемые (приобретаемые) органами государственной власти
(резидентами или нерезидентами) услуги, перечисленные в Перечне видов
работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной
деятельности и операций неторгового характера (строительные, юридические,
реклама и так далее), должны быть отражены в Отчете по соответствующему им
коду (51, 861, 871 и так далее).
Членские взносы в международные организации отражаются по коду
499a.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
V.37. Жилищно-эксплуатационные и коммунальные услуги (код 91123) -
это услуги по содержанию жилого и нежилого фонда, включая услуги по
электроснабжению, водо- и газоснабжению, теплоснабжению и прочие
жилищно-коммунальные услуги.
V.38. Услуги в сфере образования и медицинского обслуживания (коды
92, 93) - услуги, оказываемые российскими преподавателями и медицинскими
работниками за рубежом или иностранными преподавателями и медицинскими
работниками в Российской Федерации, включая оплату услуг, предоставляемых
заочно.
V.39. Услуги, связанные с получением образования (код 92а) - обучение
российских школьников, студентов, аспирантов за рубежом, а также обучение
иностранных школьников, студентов, аспирантов в Российской Федерации,
исключая услуги, относящиеся к кодам 92, 93.
V.40. Медицинские услуги, включая санаторно-курортное лечение (код
93а) -услуги, предоставленные российскими медицинскими учреждениями, в том
числе санаториями, профилакториями и тому подобное иностранным гражданам,
а также услуги, предоставленные иностранными медицинскими учреждениями, в
том числе санаториями, профилакториями и тому подобное гражданам
Российской Федерации, исключая услуги, относящиеся к кодам 92, 93.
V.41. К аудиовизуальным и связанным с ними услугам (код 961) -
относятся следующие виды работ и услуг: создание художественных фильмов,
театральных постановок, музыкальных, цирковых, радио- и телевизионных
программ, запись музыкальных произведений, а также право демонстрации этих
постановок и программ на телевидении, радио. По этой позиции отражается
также выплата вознаграждения актерам, режиссерам, постановщикам и тому
подобное.
V.42. Услуги информационных агентств и прочие услуги по
предоставлению информации (код 962) - снабжение средств массовой
информации сводками новостей, фотографическим материалом и
тематическими статьями; передача данных и информационное обеспечение
пользователей на основе баз данных и информационных вычислительных сетей
(ИВС), включая специализированные информационные агентства и другие
организации (например, Reuters, РИА "Новости", ООО НПП Гарант-сервис, АО
"КонсультантПлюс" и тому подобное), а также оплата коммерческих веб-сайтов
в Интернет. К данному виду услуг относится индивидуальная подписка на
книги и периодические издания.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
V.43. Услуги в сфере культуры и отдыха, услуги по организации
спортивных мероприятий (коды 963, 964) - это услуги библиотек, архивов,
музеев и других культурно-просветительских учреждений, услуги по
организации и проведению книжных и художественных выставок, ярмарок, а
также платежи за участие в них; услуги по организации любых видов
спортивных мероприятий, включая эксплуатационные услуги помещений, услуги
спортивных судей, выплаты вознаграждения спортсменам, тренерам за участие
в спортивных соревнованиях и тому подобное.
V.44. Прочие услуги, не отнесенные к другим категориям (код 97),
включают все остальные работы (услуги), которые не вошли ни в одну из
вышеперечисленных групп (например, услуги по подбору персонала, найму
рабочей силы, трудоустройству; услуги частных сыскных и охранных агентств;
чистка и уборка помещений; услуги по упаковке; устный и письменный
перевод; услуги по дизайну интерьеров и прочие услуги по
специализированному дизайну; секретарские, редакторские услуги; услуги
фотоателье и другое).
К данному виду услуг не относятся операции, связанные с услугами по
инспектированию внешнеторговых грузов, отражаемые по кодам 743 - 746, 749
и 700b; риэлторскими услугами, услугами декларирования и таможенного
оформления (отражаемые по кодам 862, 863); организационным сопровождением
проектов, содействием участию в тендерах, услугами по присвоению рейтинга
(относящиеся к кодам 865, 866); выполнением функций технического заказчика
(относящиеся к коду 867); оплатой трансфертных контрактов спортсменов
(отражаемые по коду 892).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
V.45. Членские взносы в международные и другие организации (код 499а)
- ежегодные и другие регулярные и единовременные взносы в фонды
международных организаций, объединений, ассоциаций, в том числе
выплачиваемые государственными органами.
V.46. Налоги, пошлины (кроме таможенных пошлин; налогов, взимаемых
таможенными органами) (код 499b) - оплата установленных законодательствами
Российской Федерации и иностранных государств налогов и пошлин (исключая
таможенные пошлины; налоги, взимаемые таможенными органами).
Если в платежи за работы, услуги, результаты интеллектуальной
деятельности включен налог на добавленную стоимость (НДС), то в Отчете эти
работы, услуги и результаты интеллектуальной деятельности отражаются по
полной стоимости с учетом начисленного налога. НДС, включенный в стоимость
товара и уплачиваемый отдельным платежом, в Отчете не отражается.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Таможенные пошлины и налоги, взимаемые таможенными органами в
соответствии с нормативными актами Российской Федерации и иностранных
государств, отражаются с кодом 499е.
Оплата различных сборов, предусмотренных законодательствами
иностранных государств, а также законодательством Российской Федерации,
для целей данного Отчета рассматривается как оплата за соответствующий вид
услуг. Например, различные виды сборов, взимаемые с судов в морских
торговых портах, отражаются в Отчете как вспомогательные и дополнительные
услуги водного транспорта (код 745); сборы за парковку автотранспорта как
вспомогательные и дополнительные услуги автотранспорта (код 744);
таможенные сборы, сборы за регистрацию граждан, выдачу паспортов,
использование государственной символики, консульские сборы и тому подобное
как государственные услуги (код 91) и так далее.
V.47. Гранты и прочие безвозмездные перечисления (код 499с) -
денежные средства, передаваемые безвозмездно и безвозвратно гражданами и
юридическими лицами, в том числе нерезидентами (физическими и юридическими
лицами), международными учреждениями, а также международными
некоммерческими и благотворительными организациями (фондами); перечисления
денежных средств, переходящих в порядке наследования и дарения,
пожертвования и так далее. К данному виду операций относятся также пенсии;
алименты, выплачиваемые без решения суда; стипендии.
V.48. Штрафы, премии; выплаты, связанные с возмещением ущерба;
выплаты по решению судебных органов отражаются по коду 499d. К данной
группе операций относятся штрафы за неисполненные обязательства, выплаты,
связанные с возмещением ущерба, выплаты алиментов и так далее, включая
выплаты по решению судебных органов.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
По данному коду отражаются также штрафы за неисполненные
обязательства, а также премии по товарным контрактам, по операциям с
ценными бумагами, по договорам займа (кредитным договорам) и так далее.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
Премии или неустойки, выплата которых предусмотрена условиями
договора, отражаются с кодом соответствующего вида работы, услуги,
передачи информации, результата интеллектуальной деятельности или операции
неторгового характера. Иными словами, в полную стоимость работ, услуг,
передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности, операций
неторгового характера включаются все обусловленные условиями договора
выплаты, как увеличивающие, так и уменьшающие их первоначальную стоимость.
Выплаты неустоек, осуществляемые исполнителем отдельно за ненадлежащее
исполнение обязательств по договору, должны отражаться в соответствии с
пунктом III.14 настоящего Порядка.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
V.49. Таможенные пошлины; налоги, взимаемые таможенными органами (код
499е) - таможенные пошлины и налоги, взимаемые таможенными органами в
соответствии с законодательством Российской Федерации и иностранных
государств.
_____________________________
* Включая нерезидентов, являющихся клиентами отчитывающегося банка.
** В Отчете указывается только один из указанных кодов (любой).
Банковская отчетность
+------------+----------------------------------------------------+
¦ Код ¦ Код кредитной организации (филиала) ¦
¦ территории +----------+------------------+-------------+--------+
¦ по ОКАТО ¦ по ОКПО ¦ основной ¦регистрацион-¦ БИК ¦
¦ ¦ ¦ государственный ¦ ный номер ¦ ¦
¦ ¦ ¦ регистрационный ¦(/порядковый ¦ ¦
¦ ¦ ¦ номер ¦ номер) ¦ ¦
+------------+----------+------------------+-------------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+----------+------------------+-------------+--------+
СВЕДЕНИЯ ОБ ИНВЕСТИЦИЯХ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА И
ЕГО КЛИЕНТОВ - РЕЗИДЕНТОВ (КРОМЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ)
В ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ВЫПУЩЕННЫЕ НЕРЕЗИДЕНТАМИ,
И В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ (ДОЛИ, ПАИ) НЕРЕЗИДЕНТОВ
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
по состоянию на 1 января ____ года
Наименование кредитной организации _______________________________________
Почтовый адрес ___________________________________________________________
Код формы 0409404
Годовая
+--------+----------+--------+------+----------+---------+------+-------+--------+------+----------------+-------------------+---------+-------+-----+
¦ Номер ¦Идентифи- ¦ Код ¦ Код ¦Наименова-¦ Наличие ¦ Код ¦ Код ¦Количес-¦ Код ¦ Цена одной ¦ Общая стоимость ¦ Код ¦ Код ¦Осо- ¦
¦ строки ¦кационный ¦кодиро- ¦ типа ¦ ние ¦отношений¦клиен-¦страны ¦ тво ¦валюты¦ценной бумаги, в¦ пакета ценных ¦использо-¦ места ¦ бые ¦
¦ ¦код ценной¦ вочной ¦ценной¦ эмитента ¦ прямого ¦ та ¦эмитен-¦ ценных ¦ценной¦единицах валюты ¦ бумаг, в единицах ¦ ванного ¦хране- ¦поме-¦
¦ ¦ бумаги ¦системы ¦бумаги¦ ¦инвести- ¦ ¦ та ¦ бумаг, ¦бумаги¦ ¦ валюты ¦ метода ¦ ния ¦ тки ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рования ¦ ¦ ¦ штук ¦ +---------+------+---------+---------+ оценки ¦ценных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦номиналь-¦рыноч-¦номиналь-¦рыночная ¦рыночной ¦ бумаг ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ная ¦ ная ¦ ная ¦ (гр.9х ¦стоимости¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (гр.9х ¦ гр.12) ¦ ценных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр.11) ¦ ¦ бумаг ¦ ¦ ¦
+--------+----------+--------+------+----------+---------+------+-------+--------+------+---------+------+---------+---------+---------+-------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦
+--------+----------+--------+------+----------+---------+------+-------+--------+------+---------+------+---------+---------+---------+-------+-----+
¦ Раздел 1. Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и принадлежащие уполномоченному банку на праве собственности ¦
+--------+----------+--------+------+----------+---------+------+-------+--------+------+---------+------+---------+---------+---------+-------+-----+
¦ 1.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+----------+--------+------+----------+---------+------+-------+--------+------+---------+------+---------+---------+---------+-------+-----+
¦ 1.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+----------+--------+------+----------+---------+------+-------+--------+------+---------+------+---------+---------+---------+-------+-----+
¦ . . . ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+----------+--------+------+----------+---------+------+-------+--------+------+---------+------+---------+---------+---------+-------+-----+
¦ Раздел 2. Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и принадлежащие резидентам, являющимся клиентами (депонентами) уполномоченного банка (кроме ¦
¦ кредитных организаций) ¦
+--------+----------+--------+------+----------+---------+------+-------+--------+------+---------+------+---------+---------+---------+-------+-----+
¦ 2.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦
+--------+----------+--------+------+----------+---------+------+-------+--------+------+---------+------+---------+---------+---------+-------+-----+
¦ 2.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦
+--------+----------+--------+------+----------+---------+------+-------+--------+------+---------+------+---------+---------+---------+-------+-----+
¦ . . . ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦
+--------+----------+--------+------+----------+---------+------+-------+--------+------+---------+------+---------+---------+---------+-------+-----+
Отчет направляется в составе:
раздела 1 ___________ строк и раздела 2 ________ строк
Руководитель (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон: Факс: E-mail:
"__" ______________________________ г.
Порядок составления и представления формы отчетности 0409404
"Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его
клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги,
выпущенные нерезидентами, и в уставный капитал (доли, паи) нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
1. Общие положения
1.1. Раскрытие информации и публикация данных Банком России
Собираемая информация используется в агрегированном виде для
статистических целей.
Банк России гарантирует конфиденциальность полученной информации.
1.2. Порядок представления отчетов
Уполномоченные банки представляют отчетность по форме 0409404
"Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его клиентов-резидентов
(кроме кредитных организаций) в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами,
и в уставный капитал (доли, паи) нерезидентов"
(далее - Отчет) в электронном виде в территориальные учреждения Банка
России на годовой основе не позднее 15 февраля года, следующего за
отчетным. Представляемые сведения должны включать данные по филиалам
отчитывающегося уполномоченного банка, включая филиалы, находящиеся на
территории других государств и не являющиеся самостоятельными юридическими
лицами.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
1.3. Единицы измерения и правила представления числовых показателей
Данные в графе 9 разделов 1 и 2 отражаются с округлением до целого
числа. Данные в графах 11, 12, 13, 14 разделов 1 и 2 указываются в
единицах соответствующей валюты с двумя знаками после запятой.
Данные в графах 11, 12 разделов 1 и 2 указываются в единицах
соответствующей валюты с четырьмя знаками после запятой, а в графах 13, 14
тех же разделов - с двумя знаками после запятой.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
1.4. Порядок представления Отчета с нулевыми данными
В случае если у уполномоченного банка отсутствуют данные, подлежащие
отражению в каком-либо разделе Отчета, то уполномоченным банком при
составлении Отчета по данному разделу проставляется запись об отсутствии
данных.
В случае если у уполномоченного банка отсутствуют данные, подлежащие
отражению в Отчете, то уполномоченный банк формирует Отчет, в
содержательной части которого проставляется только запись об отсутствии
данных.
1.5. Порядок внесения исправлений данных
Если после отправки Отчета уполномоченным банком были обнаружены
ошибки, исправленный Отчет необходимо повторно направить соответствующему
территориальному учреждению Банка России.
1.6. Вопросы к Банку России
В случае возникновения вопросов по порядку заполнения и
представления Отчета просьба обращаться по телефонам: (495) 771-44-68,
(495) 771-47-57 (факс (495) 771-44-60, e-mail: tai@cbr.ru).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
1.7. Структура Отчета
Отчет состоит из 2 разделов:
в разделе 1 отражаются ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и
принадлежащие уполномоченному банку на праве собственности;
в разделе 2 отражаются ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и
принадлежащие резидентам, являющимся клиентами (депонентами)
уполномоченного банка (кроме кредитных организаций), находящиеся у него на
хранении, учете, брокерском обслуживании, а также в доверительном
управлении.
2. Определения и понятия, используемые в настоящем Порядке
2.1. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются для данного
Отчета в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на
территории других государств и имеющие статус юридического лица, а также
структуры Союзного государства Российской Федерации и Республики Беларусь
отражаются в Отчете в качестве нерезидентов.
Определения депозитных сертификатов, долговых ценных бумаг, прямых
инвестиций, участия в капитале, голосующего и не голосующего участия в
капитале, срока погашения, платежных документов используются в рамках
данного Отчета в значениях, указанных в Порядке составления и
представления отчетности по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об
иностранных операциях".
2.2. Приведенные ниже определения ценных бумаг, подлежащих отражению
в Отчете, и их классификация используются исключительно для данного
Отчета.
2.2.1. В Отчете отражаются ценные бумаги, выпущенные нерезидентами:
принадлежащие уполномоченному банку на праве собственности;
по отношению к которым уполномоченный банк зарегистрирован в реестре
владельцев ценных бумаг в качестве номинального держателя ценных бумаг
(исключая ценные бумаги, владельцами которых являются кредитные
организации);
по отношению к которым уполномоченный банк является доверительным
управляющим (исключая ценные бумаги, учредителями доверительного
управления которыми являются кредитные организации);
владельцами которых являются резиденты - клиенты (депоненты)
уполномоченного банка (кроме кредитных организаций), в том числе по
отношению к которым они выполняют функции номинальных держателей и
доверительных управляющих;
предоставленные уполномоченным банком, а также резидентами,
являющимися клиентами (депонентами) уполномоченного банка (кроме кредитных
организаций), по операциям на возвратной основе без прекращения признания
ценных бумаг.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
2.2.2. В Отчете не отражаются следующие выпущенные нерезидентами
ценные бумаги:
принадлежащие кредитным организациям, являющимся клиентами
(депонентами) уполномоченного банка;
принадлежащие нерезидентам, являющимся клиентами (депонентами)
уполномоченного банка;
депозитарные расписки на ценные бумаги эмитентов-резидентов;
полученные по операциям на возвратной основе без признания ценных
бумаг;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
производные финансовые инструменты.
2.2.3. Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и подлежащие отражению
в Отчете, классифицируются по следующим группам:
ценные бумаги, обеспечивающие участие в капитале - обыкновенные и
привилегированные акции, депозитарные расписки, удостоверяющие право
собственности на акции нерезидентов, являющиеся базисным активом для
расписок. Кроме того, к этой группе следует также относить такие
инструменты как паи, доли в имуществе, сертификаты участия, удостоверяющие
долю и условия участия в капитале;
долгосрочные долговые ценные бумаги - облигации, различные долговые
обязательства, дающие их владельцу безусловное право на получение
денежного дохода. Срок погашения данных ценных бумаг составляет более
одного года от даты их размещения. К этой группе ценных бумаг относятся:
казначейские облигации; облигации с нулевым купоном, дисконтом, с
различными видами купонных платежей, с плавающей процентной ставкой;
бессрочные и конвертируемые облигации; индексированные облигации; ценные
бумаги, обеспеченные активами, такие как облигации, обеспеченные
недвижимостью, долговые инструменты, обеспеченные пулом ипотек; "не
участвующие" привилегированные акции; свободно обращающиеся депозитные
сертификаты, выпущенные банками со сроком погашения свыше одного года;
депозитарные расписки на предъявителя, удостоверяющие право собственности
на облигации нерезидентов, являющиеся базисным активом для расписок;
долгосрочные вексельные обязательства; долгосрочные ценные бумаги,
связанные с кредитованием (долгосрочные бумаги различных видов, выпущенные
с целью финансирования кредита, выданного третьей стороне); другие
долгосрочные ценные бумаги. Ценные бумаги с нерегулярными сроками
погашения, самый поздний из которых наступает более чем через год, а также
ценные бумаги с неопределенными сроками погашения следует классифицировать
как долгосрочные долговые ценные бумаги;
краткосрочные долговые ценные бумаги - ценные бумаги денежного рынка,
дающие их владельцу безусловное право на получение в установленный срок
оговоренной фиксированной суммы денег. Срок погашения краткосрочных
долговых ценных бумаг составляет 1 год или менее года от даты их
размещения. К этой группе ценных бумаг относятся, казначейские векселя и
среднесрочные казначейские облигации (сроком на год и менее года);
краткосрочные коммерческие и финансовые бумаги; банковские акцептованные
переводные векселя; векселя до востребования; банковские депозитные
сертификаты со сроком обращения год и менее года; краткосрочные долговые
обязательства, выпускаемые в рамках эмиссионных программ с банковской
поддержкой (данные ценные бумаги считаются краткосрочными даже в том
случае, когда лежащие в их основе инструменты являются долгосрочными);
краткосрочные ценные бумаги, связанные с кредитованием (краткосрочные
бумаги различных видов, выпущенные с целью финансирования кредита,
выданного третьей стороне).
При группировке долговых ценных бумаг по срокам погашения (на
долгосрочные и краткосрочные) рекомендуется исходить из первоначального, а
не остаточного срока погашения. Под первоначальным сроком погашения ценных
бумаг понимается срок от даты их размещения до даты погашения, но не срок
от даты их приобретения уполномоченным банком (или его клиентом) до даты
погашения.
2.2.4. В качестве депозитарных расписок отражаются ценные бумаги,
выпущенные депозитарными банками в форме сертификатов, удостоверяющих
право собственности на долю в портфеле акций или облигаций иностранных
эмитентов. Депозитарная расписка может представлять одну ценную бумагу,
несколько ценных бумаг одного класса или часть ценной бумаги.
В Отчете отражаются только депозитарные расписки, выпущенные на
ценные бумаги эмитентов-нерезидентов.
В графе 5 указывается сокращенное наименование нерезидента-эмитента
акций (облигаций), лежащих в основе расписок, а не наименование банка,
осуществившего выпуск данных расписок. При определении наличия отношений
прямого инвестирования (графа 6 раздела 1 Отчета) необходимо исходить из
величины участия отчитывающегося банка в капитале нерезидента-эмитента
акций (облигаций), лежащих в основе расписок. Депозитарные расписки
следует отражать в графе 8 Отчета по стране эмитента ценной бумаги (акции,
облигации), являющейся базисным активом для депозитарной расписки, а не по
стране банка, выпустившего соответствующую расписку.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Все другие показатели Отчета должны соответствовать характеристикам
депозитарных расписок, а не акций (облигаций), лежащих в их основе.
2.2.5. Понятия "учредитель управления", "доверительный управляющий"
используются в соответствии с гражданским законодательством Российской
Федерации.
В зависимости от статуса уполномоченного банка (учредитель управления
или доверительный управляющий) ценные бумаги, выпущенные нерезидентами,
отражаются:
в разделе 1 - если уполномоченный банк является их собственником и
выступает в качестве учредителя доверительного управления ценными
бумагами;
в разделе 2 - если уполномоченный банк выступает в качестве
доверительного управляющего ценными бумагами, принадлежащими
резидентам-учредителям управления (кроме кредитных организаций).
2.2.6. Понятие номинального держателя ценных бумаг используется в
Отчете в соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг"
(Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918;
1998, N 48, ст. 5857; 2001, N 33, ст. 3424; 2002, N 52, ст. 5141; 2004, N
27, ст. 2711; N 31, ст. 3225; 2005, N 11, ст. 900; N 25, ст. 2426; 2006, N
1, ст. 5).
В зависимости от статуса уполномоченного банка (собственник или
номинальный держатель) ценные бумаги, выпущенные нерезидентами,
отражаются:
в разделе 1 - если уполномоченный банк, являясь собственником
указанных ценных бумаг, передал их в номинальное держание;
в разделе 2 - если уполномоченный банк зарегистрирован в реестре в
качестве номинального держателя ценных бумаг, принадлежащих резидентам
(кроме кредитных организаций).
В случае, если уполномоченный банк обладает информацией о том, что
его клиент - резидент, по ценным бумагам которого он выступает номинальным
держателем, также является номинальным держателем, а конечным владельцем
этих бумаг является нерезидент, то вышеуказанные ценные бумаги не
отражаются в Отчете.
2.2.7. В Отчете отражаются ценные бумаги нерезидентов, принадлежащие
уполномоченному банку и предоставленные им по операциям на возвратной
основе без прекращения признания ценных бумаг (в том числе в рамках
операций по списанию (зачислению) маржи ("margin call").
В Отчете не отражаются ценные бумаги нерезидентов, полученные по
операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг (в том числе в
рамках операций по списанию (зачислению) маржи ("margin call").
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
2.2.8. Под производными финансовыми инструментами понимаются
финансовые инструменты, базисным активом которых являются другие
конкретные инструменты, показатели или товары и с помощью которых на
финансовых рынках может осуществляться торговля конкретными финансовыми
рисками, независимо от базисного актива. Примерами производных финансовых
инструментов являются опционы, фьючерсы, свопы, варранты.
Производные финансовые инструменты в Отчете не отражаются.
Если имеется ценная бумага и, одновременно, производный финансовый
инструмент для которого данная ценная бумага является базисным активом, то
в Отчете отражается только стоимость указанной ценной бумаги без учета
стоимости производного финансового инструмента. Исключением являются
долговые ценные бумаги, содержащие неотделимый производный финансовый
инструмент, под которым понимается производный финансовый инструмент,
существование которого в качестве отдельного финансового инструмента
невозможно (например, долговая ценная бумага со встроенным опционом на
конвертацию). Для целей данного Отчета указанные долговые ценные бумаги
оцениваются с учетом стоимости неотделимого производного финансового
инструмента, даже если стоимость таких ценных бумаг будет отличаться от
аналогичных ценных бумаг именно из-за стоимости такого производного
финансового инструмента.
2.2.9. Если часть основного долга по ценным бумагам была выкуплена
(погашена) досрочно, то в Отчете отражаются номинальная и рыночная
стоимости оставшейся в обращении невыплаченной части основного долга по
состоянию на дату составления Отчета.
2.2.10. В Отчет включаются ценные бумаги, выпущенные нерезидентами,
которые являются дочерними организациями организаций-резидентов.
2.2.11. Ценные бумаги нерезидентов, принадлежащие уполномоченному
банку, а также депонентам-резидентам (кроме кредитных организаций) и
находящиеся на хранении и (или) учете в депозитарии уполномоченного банка,
подлежат отражению в Отчете независимо от места их хранения и (или) учета
(в собственном хранилище банка, у других резидентов, в том числе в
депозитариях кредитных организаций, у нерезидентов).
Если ценные бумаги одного эмитента-нерезидента, принадлежащие
уполномоченному банку, находятся на хранении и (или) учете в различных
местах, то в Отчете указанные ценные бумаги отражаются отдельно по каждому
месту хранения и (или) учета.
В целях данного Отчета рекомендуется в качестве собственного
хранилища рассматривать также хранилища филиалов и арендованные хранилища.
2.2.12. Ценные бумаги, выпущенные международными организациями -
нерезидентами, не следует относить к странам, где расположены эти
организации, поскольку указанные ценные бумаги не являются обязательствами
этих стран. В рамках Отчета международным организациям присвоен отдельный
код "XX".
Страновую принадлежность организации-нерезидента, предоставляющей
международные финансовые услуги, следует определять на основании места
нахождения ее штаб-квартиры. Например, компании S.W.I.F.T. является
резидентом Бельгии.
В соответствии с подпунктом 2.2.4 настоящего Порядка депозитарные
расписки, выпущенные на ценные бумаги организаций-нерезидентов, следует
относить к стране резидентства эмитента ценной бумаги, лежащей в основе
расписки, а не банка, выпустившего соответствующие расписки.
Не следует:
определять страну принадлежности эмитента на основе валюты, в которой
номинированы ценные бумаги;
указывать в качестве страны эмитента ценных бумаг страну,
предоставившую гарантии (если только страна выпуска ценных бумаг не
совпадает со страной предоставления гарантии);
указывать в качестве страны эмитента ценных бумаг страну нерезидента,
у которого были приобретены соответствующие ценные бумаги (если только
страна продавца ценных бумаг не совпадает со страной эмитента).
2.2.13. Порядок определения рыночной стоимости ценных бумаг в порядке
предпочтения:
Рыночная стоимость ценных бумаг, допущенных к обращению через
организаторов торговли, для данного Отчета рассчитывается на основе
рыночной цены, определяемой в соответствии с Порядком расчета рыночной
цены эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев паевых инвестиционных
фондов, допущенных к обращению через организаторов торговли, утвержденного
Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 24 декабря
2003 года N 03-52/пс, зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской
Федерации 23 января 2004 года N 5480 ("Российская газета" от 30 января
2004 года N 16). В рыночную цену долговых ценных бумаг должен быть включен
накопленный по ним купонный доход. Для целей данного Отчета рыночная
стоимость ценных бумаг, допущенных к обращению через организаторов
торговли, предоставленных по операциям на возвратной основе без
прекращения признания ценных бумаг, определяется аналогичным образом.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Рыночная стоимость ценных бумаг, некотируемых на бирже или расчет
биржевых котировок для которых невозможен, определяется следующими
методами.
1) Методы, используемые для оценки стоимости ценных бумаг,
обеспечивающих участие в капитале:
оценка по доле пакета в стоимости чистых активов эмитента, которая
равна стоимости активов (включая нематериальные активы) за вычетом
стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих
владельцам права голоса. Стоимость активов и обязательств используется в
текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах). При
этом стоимость чистых активов включает суммы обязательств и активов,
относящихся к материнской компании и другим связанным сторонам. Данный
метод применяется для оценки инвестиций в дочерние общества;
метод долевого участия. Ценные бумаги первоначально учитываются по
себестоимости, затем их балансовая стоимость увеличивается или уменьшается
на признанную долю инвестора в прибылях и убытках объекта инвестиций после
даты приобретения. Полученный от объекта инвестиций доход уменьшает
балансовую стоимость ценных бумаг. Корректировки балансовой стоимости
могут быть также необходимы для отражения изменений доли участия инвестора
в объекте инвестиций, возникающих в результате изменений в собственном
капитале объекта инвестиций, которые не были включены в отчет о прибылях и
убытках. К таким изменениям относят те, которые возникают в результате
переоценки основных средств и инвестиций, в результате курсовых разниц при
пересчете отчетности в иностранной валюте и в результате корректировок,
учитывающих разницы, возникающие при объединении компаний.
2) Методы, используемые для оценки стоимости долговых ценных бумаг:
для расчета рыночной стоимости некотируемых на биржевом рынке ценных бумаг
(Р) используется расчетная текущая стоимость ценной бумаги:
C
n i
Р= SUM ---------,
i=1 t /365
i
(1+r)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
где
n - количество предстоящих платежей процентов и основного долга;
i - порядковый номер соответствующего платежа, варьируется от 1 до
n;
C - размер (одного) платежа;
i
t - количество дней, начиная с отчетной даты и до погашения;
i
r - эффективная доходность к погашению, рассчитываемая по состоянию
на момент приобретения данного инструмента;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
при наличии в составе долговой ценной бумаги неотделимого встроенного
производного инструмента (например, долговая ценная бумага со встроенным
опционом на конвертацию) стоимость некотируемых на биржевом рынке ценных
бумаг, определенная с использованием расчетной текущей стоимости ценной
бумаги, должна корректироваться с учетом изменения стоимости данного
встроенного производного инструмента;
рыночная стоимость просроченных долговых ценных бумаг оценивается по
цене последней сделки.
В случае невозможности применения ни одного из вышеперечисленных
методов, при оценке рыночной стоимости ценных бумаг можно воспользоваться
одним из следующих методов:
по цене последней сделки с данными ценными бумагами при условии, что
со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных
изменений экономических условий. При этом в стоимость ценных бумаг
включаются существенные затраты, связанные с приобретением ценных бумаг и
накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым
ценным бумагам, уплаченный при приобретении;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
по стоимости, установленной органами управления эмитента;
по стоимости аналогичных ценных бумаг (имеющих схожие параметры,
такие как сроки погашения, купонные платежи, уровни риска).
3. Раздел 1 "Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и
принадлежащие уполномоченному банку на праве собственности"
3.1. Общая характеристика раздела 1
В разделе 1 отражаются выпущенные нерезидентами ценные бумаги, по
отношению к которым уполномоченный банк выступает в качестве собственника
и которые учитываются им на соответствующих балансовых, внебалансовых
счетах и счетах депо по состоянию на дату составления Отчета.
В разделе 1 отражаются также ценные бумаги нерезидентов,
принадлежащие уполномоченному банку, находящиеся по состоянию на дату
составления Отчета в пути, на проверке, под арестом, на переоформлении, а
также обремененные обязательствами (блокированные, заложенные,
предназначенные к поставке, выставленные на торги).
При отражении данных в графах 2, 5 и 8 Отчета следует использовать
Реестр эмитентов и эмиссионных ценных бумаг, представляемый в рамках
программного обеспечения. Данные по прочим эмитентам и ценным бумагам, не
указанным в Реестре, заполняются на основании имеющейся у уполномоченного
банка информации.
3.2. Графа 1. Номер строки состоит из 2 частей, разделенных точкой.
Первая часть соответствует номеру раздела Отчета, а вторая - порядковому
номеру строки. Номер последней строки каждого раздела должен
соответствовать количеству строк, указываемому в соответствующем поле в
конце Отчета.
3.3. В графе 2 для эмиссионных ценных бумаг указывается международный
идентификационный код ценной бумаги (ISIN), либо иной код, присваиваемый
национальным регистрационным агентством или другой, заменяющей ее в этом
качестве организацией. Не допускается использование для эмиссионных бумаг
внутренних кодов уполномоченного банка, а также кодов, присвоенных другими
организациями, не являющимися регистрационными.
Для неэмиссионных ценных бумаг допускается использование кодов
(номеров), присвоенных им организациями, не являющимися регистрационными,
а также присвоенных уполномоченным банком для их учета.
3.4. В графе 3 в рамках данного Отчета для эмиссионных ценных бумаг
указывается двузначный код идентификационной кодовой системы, которая
использовалась при кодировании ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, в
соответствии с Перечнем основных идентификационных кодировочных систем по
ценным бумагам и национальных регистрационных организаций, приведенным в
пункте 5 настоящего Порядка. Если кодировочная система не указана в
Перечне, то в данной графе указывается код "88".
Если для учета неэмиссионных ценных бумаг используются коды (номера),
присвоенные другими организациями, не являющимися регистрационными, то в
данной графе указывается код "99", если же используются внутренние коды
(номера) уполномоченного банка, то указывается код "00".
3.5. В графе 4 указываются следующие коды:
Для ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале:
УАО - обыкновенные акции;
УАП - привилегированные акции с участием;
УДР - депозитарные расписки, удостоверяющие права на акции,
выпущенные нерезидентами;
УПД - доли, паи;
УПР - прочие ценные бумаги, обеспечивающие участие в капитале
нерезидентов.
Для долгосрочных долговых ценных бумаг:
ДАН - "не участвующие" привилегированные акции;
ДКО - конвертируемые облигации и облигации с правом выбора сроков
погашения, последний из которых наступает через срок, превышающий год
после выпуска ценных бумаг;
ДДР - депозитарные расписки, удостоверяющие права на облигации,
выпущенные нерезидентами;
ДБД - свободно обращающиеся банковские депозитные сертификаты с
первоначальным сроком погашения более одного года;
ДОД - двухвалютные облигации;
ДОН - облигации с нулевым купоном и облигации с дисконтом;
ДОП - облигации с плавающей процентной ставкой;
ДОФ - облигации с фиксированной процентной ставкой;
ДОИ - индексированные облигации;
ДОО - ценные бумаги, обеспеченные активами, и привилегированные
сертификаты;
ДВО - долгосрочные векселя;
ДОК - долгосрочные ценные бумаги, связанные с кредитованием;
ДПР - прочие долгосрочные ценные бумаги;
Для краткосрочных долговых ценных бумаг:
ККВ - казначейские векселя и облигации с первоначальным сроком
погашения год и менее года;
КПВ - векселя;
КБД - свободно обращающиеся депозитные сертификаты с первоначальным
сроком погашения год и менее одного года;
КЭП - краткосрочные долговые ценные бумаги, выпускаемые в рамках
эмиссионных программ с банковской поддержкой;
КОК - краткосрочные ценные бумаги, связанные с кредитованием;
КПР - прочие краткосрочные ценные бумаги.
В случае если ценная бумага имеет характеристики, относящиеся к
разным кодам (например, двухвалютные облигации с плавающей процентной
ставкой), то уполномоченный банк указывает любой из возможных кодов по
своему усмотрению (в данном примере, или ДОД, или ДОП).
3.6. В графе 5 указывается сокращенное наименование эмитента на
английском языке или языке его официального наименования.
По депозитарным распискам указывается наименование
нерезидента-эмитента акций (облигаций), лежащих в основе расписок, в
соответствии с подпунктом 2.2.4 настоящего Порядка.
3.7. Если между уполномоченным банком и нерезидентом, эмитентом
ценных бумаг, существуют отношения прямого инвестирования в соответствии с
пунктом 2.1 настоящего Порядка, то в графе 6 указывается "ДА";
если между уполномоченным банком и нерезидентом, эмитентом данных
ценных бумаг, отсутствуют отношения прямого инвестирования в соответствии
с пунктом 2.1 настоящего Порядка -"НЕТ".
3.8. Для раздела 1 графа 7 не заполняется.
3.9. В графе 8 указывается двузначный буквенный код страны,
резидентом которой является эмитент, в соответствии с Общероссийским
классификатором стран мира (ОКСМ). Если эмитентом является международная
организация, то в графе указывается код "XX", в соответствии с подпунктом
2.2.12 настоящего Порядка.
3.10. В графе 9 указывается количество ценных бумаг в штуках. В
случае, если количество акций или иных ценных бумаг, обеспечивающих
участие в капитале, является нецелым числом, данный показатель указывается
с округлением до целого числа.
3.11. В графе 10 указывается цифровой код валюты, в которой выражен
номинал ценной бумаги, согласно Общероссийскому классификатору валют
(ОКВ). Номинал ценных бумаг, номинированных в валютах, вошедших в состав
евро, необходимо указывать в евро и по данной графе в качестве валюты
выпуска указать код евро - 978.
3.12. В графе 11 указывается номинальная цена одной ценной бумаги, в
единицах валюты, указанной в графе 10, с четырьмя знаками после запятой.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
3.13. В графе 12 указывается рыночная цена одной ценной бумаги, в
единицах валюты, указанной в графе 10, с четырьмя знаками после запятой.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
3.14. В графе 13 указывается номинальная стоимость пакета ценных
бумаг, в единицах валюты, указанной в графе 10, с двумя знаками после
запятой. Номинальная стоимость пакета ценных бумаг рассчитывается как
произведение количества ценных бумаг (графа 9) и номинальной цены одной
ценной бумаги (графа 11).
3.15. В графе 14 указывается рыночная стоимость пакета ценных бумаг,
в единицах валюты, указанной в графе 10, с двумя знаками после запятой.
Рыночная стоимость пакета ценных бумаг рассчитывается как произведение
количества ценных бумаг (графа 9) и рыночной цены одной ценной бумаги
(графа 12).
3.16. В графе 15 указывается один из следующих кодов:
РЦ - на основе рыночных котировок;
СА - по доли пакета в стоимости чистых активов эмитента;
ДУ - на основе метода долевого участия;
СД - по стоимости, установленной органами управления эмитента;
ПЦ - по цене последней сделки с данной ценной бумагой (при условии,
что со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных
изменений экономических условий);
ТС - расчетная текущая стоимость;
АС - по стоимости аналогичных ценных бумаг.
3.17. В графе 16 указывается один из следующих кодов, соответствующий
месту хранения ценных бумаг:
С - в собственном депозитарии;
Б - в депозитариях кредитных организаций;
Р - у других резидентов, кроме кредитных организаций;
Н - у нерезидентов.
3.18. В графе 17 указывается один из кодов, характеризующих состояние
ценных бумаг, принадлежащих уполномоченному банку, а именно:
ЗБ - ценные бумаги, переданные по операциям на возвратной основе без
прекращения признания ценных бумаг;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
ДУ - ценные бумаги, переданные в доверительное управление;
НД - ценные бумаги, зарегистрированные в реестре через номинального
держателя;
ОБ - ценные бумаги, обремененные обязательствами, а также находящиеся
в пути, под арестом, на проверке, переоформлении;
ПН - просроченные долговые ценные бумаги, в том числе просроченные
неопротестованные векселя;
ПО - просроченные опротестованные векселя и другие долговые ценные
бумаги, по которым должник отказался выполнять обязательства по
наступлении сроков платежа.
4. Раздел 2 "Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и принадлежащие
резидентам, являющимся клиентами (депонентами) уполномоченного банка
(кроме кредитных организаций)"
4.1. Общая характеристика раздела 2
В разделе 2 отражаются выпущенные нерезидентами ценные бумаги,
принадлежащие резидентам, являющимся клиентами (депонентами)
уполномоченного банка (кроме кредитных организаций), и находящиеся у него
на хранении, учете, брокерском обслуживании, а также в доверительном
управлении.
При отражении данных в графах 2, 5 и 8 Отчета следует использовать
Реестр эмитентов и эмиссионных ценных бумаг, разработанный Банком России
для удобства заполнения и обеспечения унификации показателей. Данные по
прочим эмитентам и ценным бумагам, не указанным в Реестре эмиссионных
ценных бумаг и эмитентов, заполняются на основании имеющейся у
уполномоченного банка информации.
4.2. Порядок заполнения граф 1-5, 8-14 аналогичен порядку их
заполнения в разделе 1.
4.3. Графы 6, 15, 16, 17 для раздела 2 не заполняются.
4.4. В графе 7 указывается один из следующих кодов:
ГУ - федеральные органы государственной власти, органы
государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного
самоуправления - резиденты;
ПУ - профессиональные участники рынка ценных бумаг - юридические лица
(кроме кредитных организаций);
ФЛ - физические лица-резиденты;
ПР - прочие юридические лица-резиденты (кроме кредитных организаций).
5. Перечень основных идентификационных кодировочных систем по ценным
бумагам и национальных регистрационных организаций.
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦Код системы ¦ Страна (Агентство) ¦Название кодировочной системы или национальной регистрационной¦
¦ ¦ ¦ организации ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 01 ¦Association of¦ISIN (International Security Identification Number) ¦
¦ ¦National Numbering¦ ¦
¦ ¦Agencies (ANNA) ¦ ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 02 ¦Cedel ¦Cedel Code ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 03 ¦Euroclear ¦Euroclear Code ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 04 ¦Euroclear/Cedel ¦Common Code ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 05 ¦Австрия ¦WPK Nummer (Wertpapierkenn-Nummer) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 06 ¦Аргентина ¦Caja de Valjre S.A. ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 07 ¦Бельгия ¦SVM Code (Secretariat des Valeurs Mobilieres) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 08 ¦Болгария ¦Bulgarian National Bank ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 09 ¦Бразилия ¦National Stock Exchange Association (Comissao Nacional de¦
¦ ¦ ¦Bolsas de Valores) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 10 ¦Бразилия ¦Rio de Janeiro Stock Exchange ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 11 ¦Бразилия ¦Sao Paulo Stock Exchange ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 12 ¦Великобритания ¦SEDOL (Stock Exchange Daily Official List) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 13 ¦Венгрия ¦Central Clearing House and Depository (Budapest) Ltd. ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 14 ¦Германия ¦WKN (Wenpapierkenn-Nummer) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 15 ¦Гонгконг ¦Stock Exchange of Hong Kong Code ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 16 ¦Израиль ¦The Tel Aviv Stock Exchange ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 17 ¦Индия ¦Securities and Exchange Board of India ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 18 ¦Иран ¦Tehran Stock Exchange Services Company ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 19 ¦Испания ¦CNMV Code (Comision Nacional del Mercado de Valores) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 20 ¦Италия ¦UIC (Ufficio Italiano dei Cambi) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 21 ¦Италия ¦ABI Code (Codice Associazione Bancaria Italiana) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 22 ¦Латвия ¦Latvian Central Depository ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 23 ¦Мексика ¦Mexican Stock Exchange Code (Clave de pizarra de la Bolsa¦
¦ ¦ ¦Mexicana de Valores) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 24 ¦Нидерланды ¦Clearingcode (Amsterdam Stock Exchange) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 25 ¦Норвегия ¦Modified ISIN (Verdipapirsentralen) (VPS) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 26 ¦Польша ¦National Depository for Securities ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 27 ¦Румыния ¦The National Securities Clearing Settlement Depository ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 28 ¦Словакия ¦Stredisko Cennych Papierov, A.S. ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 29 ¦Словения ¦Central Securities Clearing Corporation ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 30 ¦США ¦CUSIP Number (for North American Securities) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 31 ¦США ¦CINS (CUSIP International Number System: for Non-North¦
¦ ¦ ¦American Securities) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 32 ¦Турция ¦Takasbank ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 33 ¦Украина ¦National Depository of Ukraine ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 34 ¦Финляндия ¦Finnish Central Securities Depository Ltd. ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 35 ¦Франция ¦SICOVAM (Societe biterprofessionnelle pour la Compensation des¦
¦ ¦ ¦Valeurs Mobilieres) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 36 ¦Чешская Республика ¦Securities Commission ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 37 ¦Швеция ¦WC Number ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 38 ¦Швейцария ¦VALOR (Valorennummer) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 39 ¦Эстония ¦Estonian Central Depository For Securities ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 40 ¦Южно-Африканская ¦Clearing House Code (Johannesburg Stock Exchange) ¦
¦ ¦Республика (ЮАР) ¦ ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 41 ¦Югославия ¦The Federal Commission for Securities and Financial Market ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 42 ¦Япония ¦SICC Code (Securities Identification Code Conference) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 43 ¦Япония ¦TSE Code (Tokyo Stock Exchange Code) (Toushou Code) ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 88 ¦ ¦Прочие регистрационные организации ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 99 ¦ ¦Другие организации, не являющиеся регистрационными ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
¦ 00 ¦ ¦Внутренние коды банка ¦
+------------+----------------------+--------------------------------------------------------------+
Банковская отчетность
+------------+----------------------------------------------------+
¦ Код ¦ Код кредитной организации (филиала) ¦
¦ территории +----------+------------------+-------------+--------+
¦ по ОКАТО ¦ по ОКПО ¦ основной ¦регистрацион-¦ БИК ¦
¦ ¦ ¦ государственный ¦ ный номер ¦ ¦
¦ ¦ ¦ регистрационный ¦(/порядковый ¦ ¦
¦ ¦ ¦ номер ¦ номер) ¦ ¦
+------------+----------+------------------+-------------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+----------+------------------+-------------+--------+
СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ,
ДОЛЯМИ, ПАЯМИ И ВКЛАДАМИ В ИМУЩЕСТВЕ,
СОВЕРШЕННЫХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ
за _____________________ (месяц) ____ года
Наименование кредитной организации _______________________________________
Почтовый адрес ___________________________________________________________
Код формы 0409405 паями в имуществе которых совершены операции)
+----+-----+----+------------------------------------------------------------------------------+--------------------------------------------+---------+
¦Но- ¦Дата ¦Код ¦Параметры расчетов по операциям с ценными бумагами, долями, паями и вкладами в¦ Характеристика ценной бумаги, ¦Примеча- ¦
¦мер ¦опе- ¦типа¦ имуществе ¦ вклада, доли, пая в имуществе ¦ ние ¦
¦стро¦рации¦цен-+-----+-------+------+------+--------------+----------+-----------+------------+------------+------+-------+--------+-------+ ¦
¦ ки ¦ ¦ной ¦ код ¦ код ¦коли- ¦ код ¦сумма платежа ¦ БИК ¦ резидент ¦ нерезидент ¦эмитент цен-¦реги- ¦ дата ¦ дата ¦ код ¦ ¦
¦ ¦ ¦бу- ¦вида ¦направ-¦чество¦валюты¦ по операции, ¦ (СВИФТ) ¦ ¦ ¦ной бумаги ¦стра- ¦регист-¦погаше- ¦валюты ¦ ¦
¦ ¦ ¦маги¦опе- ¦ ления ¦, штук¦плате-¦ валютных ¦ банка ¦ ¦ ¦(резидент,( ¦цион- ¦ рации ¦ ния ¦ценной ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦рации¦платежа¦(долей¦ жа ¦ единиц ¦обслужива-¦ ¦ ¦нерезидент),¦ ный ¦выпуска¦ ценной ¦бумаги ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ) ¦ ¦ ¦ ющего ¦ ¦ ¦с вкладами, ¦номер ¦ценной ¦бумаги ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нерезиден-¦ ¦ ¦долями,пая- ¦ценной¦бумаги ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ та ¦ ¦ ¦ми в иму- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ществе кото-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рых соверше-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ны операции)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------+ +-----+-----+-----+------+------+-----+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦все-¦ в том ¦ ¦наи- ¦ код ¦наи- ¦ код ¦наиме-¦ код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ го ¦ числе: ¦ ¦мено-¦ ¦мено-¦страны¦нова- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выплачен-¦ ¦вание¦ ¦вание¦ ¦ ние ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проценты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(доходы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----+----+-----+-------+------+------+----+---------+----------+-----+-----+-----+------+------+-----+------+-------+--------+-------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦
+----+-----+----+-----+-------+------+------+----+---------+----------+-----+-----+-----+------+------+-----+------+-------+--------+-------+---------+
¦ 1 ¦ Раздел 1. Операции по выпуску ценных бумаг, покупке и продаже ценных бумаг, долей, паев, внесению вкладов в имущество на первичном и вторичном ¦
¦ ¦ рынках, а также операции по договорам с обратной продажей (РЕПО) ¦
+----+-----+----+-----+-------+------+------+----+---------+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-------+--------+-------+---------+
¦1.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----+----+-----+-------+------+------+----+---------+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-------+--------+-------+---------+
¦. . ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ . ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----+----+-----+-------+------+------+----+---------+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-------+--------+-------+---------+
¦ 2 ¦ Раздел 2. Операции по погашению основного долга (корпуса), выплатам дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и иным ценным ¦
¦ ¦ бумагам, выкупу долей, паев, выплаты распределенной части прибыли ¦
+----+-----+----+-----+-------+------+------+----+---------+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-------+--------+-------+---------+
¦2.1 ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----+----+-----+-------+------+------+----+---------+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-------+--------+-------+---------+
¦. . ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ . ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----+----+-----+-------+------+------+----+---------+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-------+--------+-------+---------+
¦ 3 ¦ Раздел 3. Операции по погашению просроченной задолженности по основному долгу и процентам (купонам) по ценным бумагам, включая проценты, ¦
¦ ¦ начисленные на просроченную задолженность ¦
+----+-----+----+-----+-------+------+------+----+---------+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-------+--------+-------+---------+
¦3.1 ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----+----+-----+-------+------+------+----+---------+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-------+--------+-------+---------+
¦. . ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ . ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----+----+-----+-------+------+------+----+---------+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-------+--------+-------+---------+
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" ______________________________ г.
Порядок составления и представления отчетности по форме 0409405
"Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами,
долями, паями и вкладами в имуществе,
совершенных между резидентами и нерезидентами"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У,
от 26.08.2008 N 2055-У)
I. Общие положения
I.1. Собираемая информация используется для составления платежного
баланса Российской Федерации.
I.2. Полученные сведения представляются в платежном балансе
Российской Федерации в агрегированном виде.
I.3. Отчетность по форме 0409405 "Сведения о расчетах по операциям с
ценными бумагами, долями, паями и вкладами в имуществе, совершенных между
резидентами и нерезидентами" (далее - Отчет) представляется
уполномоченными банками. Источником информации для составления Отчета
являются расчетные и прочие документы по операциям отчитывающегося
уполномоченного банка (далее - Банк) и его клиентов. В случае
возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей Отчета
рекомендуется использовать дополнительные источники, имеющиеся в
распоряжении Банка, или обращаться к клиентам за дополнительными
разъяснениями.
I.4. Понятия "резидент" и "нерезидент", "внутренние и внешние ценные
бумаги" (далее - ценные бумаги) используются для составления Отчета в
соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Отделения,
дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территориях
иностранных государств и имеющие статус юридического лица иностранного
государства, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и
Республики Беларусь отражаются в Отчете в качестве нерезидентов. Понятие
"выгодоприобретатель" используется для составления Отчета в
соответствии с Положением Банка России от 19 августа 2004 года N 262-П "Об
идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в
целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма", зарегистрированным
Министерством юстиции Российской Федерации 6 сентября 2004 года N 6005, 11
октября 2006 года N 8374 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2004 года
N 54, от 18 октября 2006 года N 56).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
I.5. Определения долговых ценных бумаг, участия в капитале, срока
погашения, процентов, доходов по участию в капитале, начисленных доходов и
расходов, просроченной задолженности, операций совершаемых с ценными
бумагами на возвратной основе с нерезидентами без признания получаемых
(передаваемых) ценных бумаг (далее - операции на возвратной основе без
признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг), совпадают с
определениями, указанными в Порядке составления и представления отчетности
по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях".
Для целей данного Отчета под вкладами, долями, паями в имуществе
понимаются вклады, доли, паи в имуществе, уставном, складочном капитале,
паевом фонде кооператива, созданных или создаваемых юридических лиц,
включая вклады по договору простого товарищества, образованного с целью
извлечения прибыли, переводы по договору об инвестиционной деятельности в
строительстве между инвесторами, или между инвесторами и заказчиком (далее
- договор об инвестиционной деятельности), а также переводы безвозмездной
финансовой помощи учредителями (участниками), в том числе вклады
учредителей и целевые взносы вкладчиков, являющихся стороной пенсионного
договора, для осуществления уставной деятельности негосударственного
пенсионного фонда, а также между юридическими лицами (кроме
некоммерческих, государственных и муниципальных организаций, органов
государственной власти) (далее - вклады, доли, паи в имуществе).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
I.6. В Отчете отражаются:
собственные операции Банка с нерезидентами, включая операции с
ценными бумагами (долями, паями), выпущенными Банком (кроме выплат Банка
по погашению основного долга, купонов, дивидендов по собственным ценным
бумагам, осуществляемым через платежных агентов (номинальных держателей),
являющихся кредитными организациями - резидентами);
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
операции, совершенные Банком во исполнение заключенных с клиентами
(резидентами и нерезидентами) брокерских, агентских договоров, договоров
доверительного управления, если один из контрагентов
(выгодоприобретателей) являлся резидентом, а другой - нерезидентом. Для
целей данного Отчета такие операции отражаются как операции клиентов, в
интересах которых выступает Банк;
операции Банка в качестве платежного агента при осуществлении выплат
(погашение основного долга, процентов (купонов), выплата дивидендов) по
ценным бумагам российских эмитентов непосредственно на счета держателей
(владельцев)-нерезидентов, а также по ценным бумагам иностранных эмитентов
- на счета держателей (владельцев)-резидентов;
операции Банка в качестве номинального держателя ценных бумаг, если
один из контрагентов (выгодоприобретателей) являлся резидентом, а другой -
нерезидентом. При отражении выплат (погашение основного долга, процентов
(купонов), выплата дивидендов) по ценным бумагам российских или
иностранных эмитентов, поступивших на счета Банка - номинального держателя
в пользу их владельцев, для целей данного Отчета в качестве плательщика
указывается эмитент, а получателем указывается владелец ценных бумаг;
операции депозитария Банка по перечислению депонентам (кроме
уполномоченных банков) сумм погашения ценных бумаг, доходов по ценным
бумагам, дивидендов по акциям, если один из контрагентов
(выгодоприобретателей) являлся резидентом, а другой - нерезидентом. Для
целей данного Отчета в качестве получателя средств указывается депонент
Банка, а плательщиком указывается эмитент;
клиентские операции резидентов (кроме уполномоченных банков) с
нерезидентами, в том числе с обслуживающими их нерезидентами-брокерами
(агентами, поверенными, доверительными управляющими) (далее -
брокеры-нерезиденты), а также операции резидентов-брокеров (агентов,
доверительных управляющих, номинальных держателей) (далее -
брокеры-резиденты), не являющихся кредитными организациями и выступающих
как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих
клиентов - резидентов, с нерезидентами;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
операции брокеров-резидентов, не являющихся кредитными организациями,
совершенные ими с резидентами в интересах своих клиентов-нерезидентов
(далее - операции брокеров-резидентов в интересах нерезидентов), если один
из контрагентов (выгодоприобретателей) являлся резидентом, а другой -
нерезидентом. Для целей данного Отчета в качестве получателя (плательщика)
средств указывается не брокер, а его клиент-нерезидент;
операции брокеров-резидентов (кроме уполномоченных банков) со своими
клиентами-нерезидентами.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
I.7. В Отчете отражаются расчеты между резидентами и нерезидентами по
следующим видам операций с ценными бумагами (включая ценные бумаги,
выпущенные Банком) а также операции с вкладами, долями, паями в имуществе:
выпуск, покупка и продажа ценных бумаг, долей, паев в имуществе на
первичном и вторичном рынках, включая покупку (продажу) ценных бумаг при
исполнении срочных контрактов, а также операции выбытия-приобретения по
договору мены или взаимозачета, связанные с движением денежных средств
(происходит зачисление на счет (списание со счета);
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
увеличение уставного, складочного капитала общества, паевого фонда
кооператива, общего имущества простого товарищества;
операции на возвратной основе без признания получаемых
(передаваемых) ценных бумаг;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
погашение долговых ценных бумаг;
выкуп акций эмитентом;
внесение вкладов в имущество созданного и вновь создаваемого
юридического лица (резидента или нерезидента), а также вкладов по
договорам простого товарищества и об инвестиционной деятельности;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
переводы безвозмездной финансовой помощи учредителями (участниками),
а также между юридическими лицами (кроме некоммерческих, государственных и
муниципальных организаций, органов государственной власти);
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У, в ред. Указания ЦБ РФ от
31.08.2007 N 1881-У)
выплаты распределяемой части прибыли участникам общества,
кооператива, по договорам простого товарищества и об инвестиционной
деятельности;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
выплаты участникам при уменьшении уставного, складочного капитала
общества, паевого фонда кооператива, общего имущества простого
товарищества, а также при ликвидации (общества, кооператива,
товарищества);
выплата дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и
иным ценным бумагам;
погашение просроченной задолженности по основному долгу и процентам
(купонам) по ценным бумагам, а также выплаты процентов, начисленных на
просроченную задолженность по основному долгу и процентам;
поступления денежных средств от нерезидентов на счет
брокера - резидента для инвестирования в ценные бумаги (доли, паи),
пополнения счета; переводы средств по неисполненным договорам,
свободного остатка денежных средств со счета брокера-резидента в пользу
нерезидента;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У, от 26.08.2008 N 2055-У)
переводы денежных средств клиентами-резидентами в пользу
обслуживающих их брокеров-нерезидентов для инвестирования в ценные бумаги
(доли, паи), пополнения счета; поступления средств по неисполненным
договорам, свободного остатка денежных средств от брокера-нерезидента
в пользу резидента.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
I.8. Не подлежат отражению в Отчете:
операции, в которых оба контрагента (выгодоприобретателя) являются
резидентами или оба контрагента являются нерезидентами;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
операции с облигациями федерального займа (ОФЗ) Минфина России;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
производные финансовые инструменты. Под производными финансовыми
инструментами понимаются финансовые инструменты, базисным активом которых
являются другие конкретные инструменты, показатели или товары и с помощью
которых на финансовых рынках может осуществляться торговля конкретными
финансовыми рисками, независимо от базисного актива. К числу производных
финансовых инструментов для целей данного Отчета относятся опционы
(валютные, процентные, товарные и тому подобное), обращающиеся финансовые
фьючерсы, варранты и такие инструменты как соглашения о валютных или
процентных свопах;
затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг,
долей, паев (расходы по оплате услуг специализированных организаций и
иных лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги;
вознаграждения, уплачиваемые посредникам, а также организациям,
обеспечивающим заключение и исполнение сделок), возмещаемые отдельными
платежами;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
выплаты налогов;
операции физических лиц-нерезидентов (резидентов) при осуществлении
ими паевых взносов в жилищно-строительный кооператив, являющийся
резидентом (нерезидентом) с целью приобретения права собственности на
жилое помещение;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
переводы (поступления) денежных средств на реализацию
благотворительных программ, а также в виде грантов, предоставляемых на
осуществление конкретных программ в области образования, искусства,
культуры, охраны окружающей среды, проведение научных исследований.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
II. Порядок представления Отчета
II.1. Уполномоченные банки представляют Отчет в электронном виде в
территориальные учреждения Банка России на месячной основе не позднее
15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Представляемые сведения должны включать данные по филиалам Банка, включая
филиалы, находящиеся на территории иностранных государств и не являющиеся
самостоятельными юридическими лицами.
Филиалы уполномоченных банков, а также подчиненные территориальным
банкам филиалы (отделения) крупных кредитных организаций с широкой сетью
подразделений, территориально расположенные отдельно от головных офисов
уполномоченных банков (территориальных банков) (зарегистрированные в
разных территориальных учреждениях Банка России), одновременно с
представлением Отчета в головные офисы уполномоченных банков представляют
Отчет в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за
их деятельностью.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
II.2. Порядок внесения изменений в Отчеты за предыдущие периоды:
в случае полного или частичного возврата суммы по сделке, например,
в случае ненадлежащего исполнения или неисполнения контрагентом
обязательств по сделке, а также в случае возврата излишне или ошибочно
переведенных сумм по операциям с ценными бумагами, включенных Банком в
Отчеты за предыдущие периоды (в пределах последних 12 месяцев),
корректировку следует производить путем повторного отражения в Отчете за
текущий период соответствующей (корректируемой) операции. При этом
необходимо указать все первоначальные реквизиты данной операции
(несовпадение допускается только по таким показателям, как "количество
ценных бумаг", "код валюты платежа", "сумма платежа по операции", "БИК
(СВИФТ), банка, обслуживающего нерезидента"), а сумму возврата указать со
знаком "минус". Данные операции отражаются в отчетах тех уполномоченных
банков, которые или клиенты которых осуществляли первоначальные расчеты.
Если возврат денежных средств по сделке осуществлялся через Банк, не
проводивший первоначальные расчеты, то такой перевод отражается в Отчете
этого Банка как обычная операция, но в графе 21 дается соответствующее
пояснение. Сведения о возврате платежей (поступлений), осуществленных до
введения Отчета, в Отчет не включаются. Если на момент представления
Отчета поступила информация о возврате всех (или части) денежных средств,
выплаченных (поступивших) в отчетном периоде, то при совпадении данных по
всем показателям, кроме показателей граф 8, 9, а также показателя графы 10
и связанного с ним примечания в графе 21, допускается сальдирование
указанных операций.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
В случае выявления фактов представления недостоверных данных
исправление производится посредством повторного представления Отчета,
содержащего исправленные значения показателей.
II.3. Для получения информации по вопросам заполнения и представления
Отчета следует обращаться по телефону: (495) 771-4184 (факс: (495)
771-44-60), e-mai+: g+b@cbr.ru
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
III. Порядок составления Отчета
III.1. Отчет состоит из 3 разделов.
В разделе 1 отражаются:
выпуск, покупка (продажа) ценных бумаг, долей, паев в имуществе на
первичном и вторичном рынках, включая покупку (продажу) ценных бумаг при
исполнении срочных контрактов, а также операции выбытия-приобретения по
договору мены или взаимозачета, связанные с движением денежных средств
(происходит зачисление на счет (списание со счета);
увеличение уставного, складочного капитала общества, паевого фонда
кооператива, общего имущества простого товарищества;
операции на возвратной основе без признания получаемых
(передаваемых) ценных бумаг;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
внесение вкладов в имущество, операции по договорам простого
товарищества и об инвестиционной деятельности;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
переводы безвозмездной финансовой помощи учредителями (участниками),
в том числе вкладов учредителей и целевых взносов вкладчиков, являющихся
стороной пенсионного договора, предназначенных для обеспечения уставной
деятельности негосударственного пенсионного фонда, а также между
юридическими лицами (кроме некоммерческих, государственных и муниципальных
организаций, органов государственной власти);
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У, от 26.08.2008 N 2055-У)
переводы денежных средств для инвестирования, пополнения счета, а
также переводы средств по неисполненным договорам, свободного остатка
денежных средств.
В разделе 2 отражаются:
погашение долговых ценных бумаг;
выплаты распределяемой части прибыли участникам общества,
кооператива, по договору простого товарищества;
выплаты участникам общества, кооператива, товарищества при уменьшении
уставного, складочного капитала общества, паевого фонда кооператива,
общего имущества простого товарищества, а также при ликвидации (общества,
кооператива, товарищества);
выплата дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и
иным ценным бумагам;
выкуп акций эмитентом.
В разделе 3 отражаются операции по погашению просроченной
задолженности по основному долгу и процентам (купонам) по ценным бумагам
(долям, паям, вкладам), а также выплаты процентов, начисленных на
просроченную задолженность по основному долгу и процентам.
(п. III.1. в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У, от 26.08.2008
N 2055-У)
III.2. В графе 2 для собственных операций Банка, отражаемых в разделе
1 Отчета, указывается дата перехода прав собственности на ценную бумагу,
определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о
рынке ценных бумаг. Для сумм невыясненного назначения, которые в момент
поступления не могли быть проведены по соответствующим счетам по
принадлежности, указывается дата фактического зачисления средств на счет
получателя.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
Для всех остальных операций, отражаемых в Отчете, указывается дата
зачисления (списания) денежных средств на корреспондентский счет Банка.
Если расчеты осуществляются между клиентами Банка (или одного
брокера - резидента), то указывается дата списания (зачисления) средств со
счета (на счет) клиента-резидента.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
III.3. В графе 3 указывается один из следующих кодов:
BON1 - облигации федеральных органов исполнительной власти и
облигации Банка России;
BON2 - облигации органов исполнительной власти субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований;
BON3 - облигации кредитных организаций - резидентов;
BON4 - облигации прочих резидентов;
BON5 - облигации иностранных государств и облигации иностранных
центральных (национальных) банков;
BON6 - облигации банков-нерезидентов;
BON7 - облигации прочих нерезидентов;
SHS1 - акции кредитных организаций - резидентов (обыкновенные).
Используется для операций с обыкновенными акциями кредитных организаций -
резидентов, а также в случаях, когда тип акции неизвестен;
SHS2 - акции кредитных организаций - резидентов (привилегированные);
SHS3 - акции прочих резидентов (обыкновенные). Используется для
операций с обыкновенными акциями прочих резидентов, а также в случаях,
когда тип акции неизвестен;
SHS4 - акции прочих резидентов (привилегированные);
SHS5 - акции банков-нерезидентов. Используется для операций с
обыкновенными акциями банков-нерезидентов, а также в случаях, когда тип
акции неизвестен;
SHS6 - акции прочих нерезидентов. Используется для операций с
обыкновенными акциями прочих нерезидентов, а также в случаях, когда тип
акции неизвестен;
SHS7 - паи, доли паевых и взаимных инвестиционных
фондов-нерезидентов;
SHS8 - паи, доли инвестиционных фондов-резидентов;
SHS9 - акции банков-нерезидентов (привилегированные);
SHS10 - акции прочих нерезидентов (привилегированные);
BIL1 - векселя федеральных органов исполнительной власти;
BIL2 - векселя органов исполнительной власти субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований;
BIL3 - векселя кредитных организаций - резидентов;
BIL4 - векселя прочих резидентов;
BIL5 - векселя иностранного государства;
BIL6 - векселя банков-нерезидентов;
BIL7 - векселя прочих нерезидентов;
DR1 - депозитарные расписки*, выпущенные на ценные бумаги российских
эмитентов;
DR2 - депозитарные расписки* выпущенные на ценные бумаги иностранных
эмитентов;
DS1 - депозитные и сберегательные сертификаты кредитных организаций -
резидентов;
DS2 - депозитные и сберегательные сертификаты банков-нерезидентов;
DOL1 - вклады, доли, паи в уставном, складочном капитале, паевом
фонде кооператива, созданных или создаваемых юридических лиц - резидентов
(кроме кредитных организаций);
DOL2 - вклады, доли, паи в уставном, складочном капитале, паевом
фонде кооператива, созданных и вновь создаваемых юридических лиц -
нерезидентов;
DOL3 - для операций по договору простого товарищества;
DOL4 - для операций по внесению целевых денежных вкладов в имущество
(не включая вклады в уставный, складочный капитал общества, паевой фонд
кооператива), переводов безвозмездной финансовой помощи учредителями
(участниками), в том числе вкладов учредителей и целевых взносов
вкладчиков, являющихся стороной пенсионного договора, предназначенных для
обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, а
также между юридическими лицами (кроме некоммерческих, государственных и
муниципальных организаций, органов государственной власти);
DOL5 - для операций по договору об инвестиционной деятельности в
строительстве между инвесторами, или между инвестором и заказчиком (кроме
операций физических лиц с целью приобретения права собственности на жилое
помещение);
DOL6 - доли в уставном капитале кредитных организаций - резидентов;
OTH1 - другие виды ценных бумаг, кроме указанных в настоящем пункте;
ОТН2 - для операций с ценными бумагами (паями, долями), имеющими
разные типы (коды), расчеты, за которые осуществлялись одной суммой, и
выделить платежи для каждого типа (кода) ценной бумаги (пая, доли)
невозможно. Код ОТН2 используется также при отсутствии признаков,
позволяющих идентифицировать тип (код) ценной бумаги (доли, пая);
ОТН3 - для операций брокеров-резидентов (кроме уполномоченных
банков-брокеров), со своими клиентами-нерезидентами: поступления денежных
средств для инвестирования в ценные бумаги, пополнения счета; переводы
средств по неисполненным договорам, свободного остатка денежных средств;
ОТН4 - для операций клиентов-резидентов (кроме уполномоченных банков)
со своими брокерами-нерезидентами: переводы денежных средств для
инвестирования в ценные бумаги, пополнения счета; поступления средств по
неисполненным договорам, свободного остатка денежных средств.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
III.4. В разделе 1 Отчета в графе 4 указывается один из следующих
кодов:
11 - для всех операций, отражаемых в разделе 1 Отчета, кроме операций
на возвратной основе без признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг;
12 - покупка (продажа) ценных бумаг по первой части операций на
возвратной основе без признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг ;
13 - покупка (продажа) ценных бумаг по второй части операций на
возвратной основе без признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг;
14 - списания (зачисления) маржи ("margin call") по операциям на
возвратной основе без признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
III.5. В графе 5 указывается соответствующий код направления
платежа.
С кодом "INR" в Отчете отражаются:
поступления от нерезидентов (включая нерезидентов, являющихся
клиентами отчитывающегося Банка), а также со счетов брокеров-резидентов,
действующих в интересах своих клиентов-нерезидентов (кроме уполномоченных
банков-брокеров), в том числе по операциям на возвратной основе без
признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг, средств по собственным
операциям Банка. Для целей данного Отчета в качестве контрагента
указывается не брокер, а его клиент-нерезидент;
поступления от нерезидентов (включая нерезидентов, являющихся
клиентами отчитывающегося Банка), а также со счетов брокеров-резидентов,
действующих в интересах своих клиентов-нерезидентов (кроме уполномоченных
банков-брокеров), в том числе по операциям на возвратной основе без
признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг, средств в пользу
резидентов, являющихся клиентами Банка по брокерским, агентским договорам,
договорам доверительного управления. Для целей данного Отчета в качестве
получателя средств указывается клиент-резидент, а в качестве контрагента
указывается не брокер, а его клиент-нерезидент;
поступления на клиентские счета резидентов (кроме уполномоченных
банков) средств от нерезидентов (включая нерезидентов, являющихся
клиентами отчитывающегося Банка), не включая поступления со счетов
брокеров-резидентов, действующих в интересах своих клиентов-нерезидентов;
поступления денежных средств на счета резидентов по операциям с
кодами ОТН3 и ОТН4, указанными в графе 3.
С кодом "OUTR" в Отчете отражаются:
платежи в пользу нерезидентов (включая нерезидентов, являющихся
клиентами отчитывающегося Банка), а также на счета брокеров-резидентов,
действующих в интересах своих клиентов-нерезидентов (кроме уполномоченных
банков-брокеров), в том числе по операциям на возвратной основе без
признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг, по собственным операциям
Банка. Для целей данного Отчета в качестве контрагента указывается не
брокер, а его клиент-нерезидент;
платежи в пользу нерезидентов (включая нерезидентов, являющихся
клиентами отчитывающегося Банка), а также на счета брокеров-резидентов,
действующих в интересах своих клиентов-нерезидентов (кроме уполномоченных
банков-брокеров), по операциям, совершенным Банком в интересах своих
клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам
доверительного управления, в том числе по операциям на возвратной основе
без признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг. В качестве
плательщика средств указывается клиент - резидент Банка, а в качестве
контрагента указывается не брокер, а его клиент-нерезидент;
платежи в пользу нерезидентов (включая нерезидентов, являющихся
клиентами отчитывающегося Банка), осуществленные клиентами-резидентами
(кроме уполномоченных банков) по операциям с нерезидентами, в том числе по
операциям на возвратной основе без признания получаемых (передаваемых)
ценных бумаг, за исключением платежей на счета брокеров-резидентов,
действующих в интересах своих клиентов-нерезидентов;
переводы клиентов-резидентов в пользу нерезидентов по операциям с
кодами ОТН3 и ОТН4, указанными в графе 3.
С кодом "OUTN" в Отчете отражаются:
платежи Банка в пользу резидентов (включая кредитные организации,
выступающие как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих
клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам
доверительного управления) за приобретенные в пользу нерезидентов -
клиентов Банка по брокерским, агентским договорам, договорам
доверительного управления ценные бумаги (доли, паи), в том числе по
операциям на возвратной основе без признания получаемых (передаваемых)
ценных бумаг. Для целей данного Отчета в качестве плательщика указывается
клиент-нерезидент (депонент-нерезидент) Банка;
платежи клиентов-брокеров, не являющихся кредитными организациями, в
пользу резидентов (кроме уполномоченных банков, выступающих как от своего
имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов по
брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления) за
ценные бумаги (доли, паи), приобретенные брокерами в интересах своих
клиентов-нерезидентов, в том числе по операциям на возвратной основе без
признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг.
С кодом "INN" в Отчете отражаются:
поступления от резидентов (включая кредитные организации, выступающие
как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих
клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам
доверительного управления) в пользу нерезидентов, являющихся клиентами
Банка по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного
управления, средств от реализации ценных бумаг (долей, паев), включая
операции на возвратной основе без признания получаемых (передаваемых)
ценных бумаг, а также сумм от погашения ценных бумаг, процентных
(купонных) доходов по ценным бумагам (долям, паям), дивидендов по акциям,
в том числе поступления, полученные Банком в качестве номинального
держателя, платежного агента или депозитарием Банка. Для целей данного
Отчета в качестве получателя средств указывается нерезидент - клиент
(депонент) Банка;
поступления от резидентов (кроме уполномоченных банков, выступающих
как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих
клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам
доверительного управления) на счета клиентов-брокеров средств в пользу их
клиентов-нерезидентов от реализации ценных бумаг (долей, паев), в том
числе по операциям на возвратной основе без признания получаемых
(передаваемых) ценных бумаг, а также сумм от погашения ценных бумаг,
процентных (купонных) доходов по ценным бумагам (долям, паям), дивидендов
по акциям.
Платежи и поступления включаются в Отчет вне зависимости от способа
их осуществления, в частности, включаются расчеты, осуществленные на счета
(со счетов) "НОСТРО", "ЛОРО" Банка (в том числе транзитные операции через
другие банки-резиденты), аккредитивные счета, а также расчеты чеками,
внесением денежных средств в кассу Банка.
Расчеты между резидентом и нерезидентом, являющимися клиентами одного
Банка (или одного брокера-резидента) по брокерским (агентским) договорам,
а также между Банком (брокером-резидентом) и его клиентом-нерезидентом по
брокерскому (агентскому) договору, отражаются в Отчете только с позиции
резидента-участника операции и с кодами OUTR или INR.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
III.6. В графе 6 количество ценных бумаг указывается в штуках.
Количество дробных акций (паев, долей) указывается с точностью до
четвертого знака после запятой (точки). Для операций с пакетом ценных
бумаг (долей, паев), в случае отсутствия данных в разбивке по ценным
бумагам (долям, паям), в графе 6 указывается их общее количество. Операции
по договору мены или взаимозачета (неттинга), связанные с движением
денежных средств (происходит зачисление на счет (списание со счета),
отражаются в Отчете как две операции: выбытие одних ценных бумаг (долей,
паев) и приобретение других ценных бумаг (долей, паев). Вклады, доли, паи
в имуществе, выраженные в процентах, отражаются в данной графе в виде
десятичного числа, например, если доля нерезидента в имуществе общества
составляет 45 процентов, то в графе 6 указывается 0,45. Для операций с
кодами DOL3, DOL4, DOL5, ОТН3, ОТН4, указанными в графе 3, графа 6 не
заполняется.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
III.7. В графе 7 указывается цифровой код валюты корреспондентского
счета Банка в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКБ) и
Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в
банковской системе Российской Федерации (Классификатор клиринговых валют).
Для расчетов, осуществляемых между клиентами Банка (или одного
брокера-резидента), указывается код валюты счета клиента-резидента.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
III.8. Показатели граф 8 и 9 отражаются в единицах валюты, указанной
в графе 7, с двумя знаками после запятой (или точки). В графе 8
указывается общая сумма платежа по сделке с ценными бумагами (после
выплаты налогов). Для операций, отражаемых в разделе 1 Отчета, в графе 9
для процентных (купонных) ценных бумаг из общей суммы платежа выделяется
сумма уплаченного при покупке (продаже) накопленного процентного
(купонного) дохода. Для операций на возвратной основе без признания
получаемых (передаваемых) ценных бумаг в графе 9 отражается начисление
доходов (расходов) по данным операциям. В целях настоящего Отчета
начисление доходов (расходов) по таким операциям осуществляется в
соответствии с приложениями 3 и 11 к Положению Банка России от 26 марта
2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации",
зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта
2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от
16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60). Для операций с
пакетом ценных бумаг, в случае отсутствия данных в разбивке по ценным
бумагам, в графах 8 и 9 указывается общая сумма соответствующего платежа.
Операции по договору мены или взаимозачета (неттинга), связанные с
движением денежных средств (происходит зачисление на счет (списание со
счета), отражаются в Отчете как две операции: как продажа одних ценных
бумаг (долей, паев) и как покупка других ценных бумаг (долей, паев). При
этом в графе 21 для каждой операции дается примечание "МЕНА".
Если платежи по операциям с ценными бумагами (долями, паями)
обусловлены только погашением процентов (купонов), выплатой дивидендов,
или просроченной задолженности по процентам (купонам), а также процентов,
начисленных на просроченную задолженность по основному долгу и процентам,
то показатель графы 9 должен быть равен показателю графы 8. Если в сумму
платежа по операциям с ценными бумагами (долями, паями) не включены
выплаты (начисления) доходов, а также просроченной задолженности по
процентам (купонам) и процентов, начисленных на просроченную задолженность
по основному долгу и процентам, то в графе 9 указывается "0" (ноль).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
III.9. В графе 10 для платежей и поступлений в валюте Российской
Федерации по операциям резидентов (включая операции Банка, действовавшего
как от своего имени и за свой счет, так и в интересах
резидентов-выгодоприобретателей) с нерезидентами, указывается:
Банковский идентификационный код (БИК) уполномоченного банка (далее -
БИК уполномоченного банка), обслуживающего указанного в графе 13
нерезидента, - если переводы осуществлялись непосредственно на счета (со
счетов) указанного нерезидента. В этом случае в графе 21 примечание
"КОНТРАГЕНТ" не заполняется;
БИК уполномоченного банка, обслуживающего банк-нерезидент - если
расчеты с указанным в графе 13 нерезидентом, осуществлялись на
корреспондентский счет (с корреспондентского счета) банка-нерезидента. В
этом случае в графе 21 в примечании "КОНТРАГЕНТ" указывается -
наименование банка-нерезидента и цифровой код страны его местонахождения в
соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ);
БИК уполномоченного банка, обслуживающего нерезидента-плательщика
(получателя) - если расчеты с указанным в графе 13 нерезидентом,
осуществлялись на счет (со счета) иного лица-нерезидента. В этом случае в
графе 21 указывается наименование и цифровой код страны
нерезидента-плательщика (получателя) в соответствии с Общероссийским
классификатором стран мира (ОКСМ);
Для платежей и поступлений в иностранной валюте по операциям
резидентов (включая операции Банка, действовавшего как от своего имени и
за свой счет, так и в интересах резидентов-выгодоприобретателей) с
нерезидентами, осуществленных через счета нерезидентов, открытые в банках
за пределами Российской Федерации, в графе 10 указывается:
СВИФТ код банка-нерезидента, обслуживающего нерезидента-получателя
(отправителя) - если банк-нерезидент является участником системы СВИФТ.
При отсутствии в расчетных документах СВИФТ кода банка-нерезидента,
обслуживающего нерезидента-отправителя, указывается СВИФТ код
банка-нерезидента, являвшегося посредником;
цифровой код страны местонахождения банка-нерезидента в соответствии
с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ), обслуживающего
нерезидента-получателя (отправителя) - если банк-нерезидент не является
участником системы СВИФТ.
Для платежей и поступлений в иностранной валюте по операциям
резидентов с нерезидентами примечание "КОНТРАГЕНТ" в графе 21 не
заполняется.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
Для собственных операций Банка с нерезидентами, отражаемых в Отчете
по дате перехода собственности, графа 10 заполняется в том случае, если на
момент составления Отчета известен БИК, СВИФТ (или код страны)
соответствующего банка.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Для платежей и поступлений с кодами INN и OU+N в графе 5,
осуществленных на счета (со счетов) резидентов-брокеров, агентов,
доверительных управляющих, действовавших в интересах
нерезидентов - выгодоприобретателей, а также для платежей и поступлений
по операциям с контрагентами, являющимися брокерами - резидентами (кроме
кредитных организаций) и действующими в интересах нерезидентов, графа 10
не заполняется.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Для расчетов в иностранной валюте, осуществленных резидентами с
нерезидентами на территории Российской Федерации, графа 10 не заполняется,
при этом в графе 21 необходимо дать соответствующее примечание.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
III.10. В графах 11 и 12 приводятся данные о резиденте - участнике
операции (выгодоприобретателе). В графе 11 указывается наименование
юридического лица, являющегося получателем (плательщиком) средств. Для
паевых инвестиционных фондов (ПИФов) указывается наименование управляющей
компании, а в скобках - наименование ПИФа. Торговые площадки ЗАО
"Московская межбанковская валютная биржа" (ЗАО ММВБ), ЗАО "Фондовая
биржа ММВБ" (ЗАО ФБ ММВБ), НК "Московская
фондовая биржа" (НК МФБ), ОАО "Фондовая биржа РТС" (ОАО РТС) и других
российских бирж по операциям с ценными бумагами следует рассматривать в
качестве контрагента-резидента, если информация об истинном контрагенте
отсутствует. Для физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) в
данной графе проставляется "ФЛ", для физических лиц - индивидуальных
предпринимателей - "ИП". По операциям, совершенным Банком в интересах
клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам
доверительного управления, а также клиентов, в отношении которых Банк
исполняет функции номинального держателя, в данной графе указывается
наименование клиента-резидента, а не Банка.
(абзац в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У,от 26.08.2008 N 2055-У)
В графе 12 указываются:
для юридических лиц (кроме кредитных организаций) - идентификационный
номер налогоплательщика (ИНН);
для паевых инвестиционных фондов - ИНН управляющей компании;
для кредитных организаций - регистрационный номер в соответствии с
Книгой государственной регистрации кредитных организаций.
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также при
зачислении на временные расчетные счета вкладов участников создаваемого
общества-резидента, не имеющего на момент совершения операции ИНН, графа 12
не заполняется.
Для отражаемых в разделах 2 и 3 Отчета операций Банка в качестве
номинального держателя (платежного агента) в графах 11 и 12 указываются
наименование и ИНН резидента, выпустившего ценную бумагу (доли, паи в
имуществе), соответствующие данным, приведенным в графах 15 и 16, а не
Банка.
III.11. В графах 13 и 14 приводятся данные о нерезиденте - участнике
операции (выгодоприобретателе). В графе 13 указывается наименование
юридического лица - нерезидента (включая банки-нерезиденты), для
физических лиц - нерезидентов проставляется "ФЛ". По операциям,
совершенным Банком в интересах клиентов-нерезидентов по брокерским,
агентским договорам, договорам доверительного управления, в данной графе
указывается наименование клиента-нерезидента, а не Банка. Международные
торговые площадки по операциям с ценными бумагами следует рассматривать в
качестве контрагента-нерезидента, если информация об истинном контрагенте
отсутствует.
(абзац в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
В графе 14 для нерезидентов (юридических и физических лиц)
указывается цифровой код страны в соответствии с Общероссийским
классификатором стран мира (ОКСМ). Для представительств и филиалов
иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации,
указывается код страны материнской компании. Если страна материнской
компании неизвестна, то в графе 14 проставляется "997". Для международных
организаций в данной графе проставляется "998". При отсутствии данных о
стране нерезидента проставляется "999".
Для отражаемых в разделах 2 и 3 Отчета операций Банка в качестве
номинального держателя (платежного агента) в графах 13 и 14 указывается
наименование и код страны нерезидента, выпустившего ценную бумагу,
соответствующие данным, приведенным в графах 15 и 16, а не Банка. Для
операций, совершенных брокером-резидентом в интересах нерезидента, в графах
13 и 14 указываются наименование и код клиента-нерезидента.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
III.12. В графах 15 и 16 приводятся данные о резидентах
(нерезидентах), выпустивших ценные бумаги, а также о резидентах
(нерезидентах), с вкладами, долями, паями в имуществе которых были
осуществлены операции. В графе 15 для юридических лиц-резидентов, включая
кредитные организации, указывается полное наименование с сокращенным
наименованием организационно-правовой формы. Для паевых инвестиционных
фондов (ПИФов) - резидентов указывается наименование управляющей компании,
а в скобках - наименование ПИФа. Для депозитарных расписок в данной графе
указывается наименование эмитента ценных бумаг, лежащих в основе расписок.
Наименование нерезидента может быть указано на русском, английском языках
или языке его официального наименования.
В графе 16 для резидентов, включая кредитные организации, указывается
ИНН, а для нерезидентов - цифровой код страны в соответствии с
Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). При зачислении на
временные расчетные счета вкладов участников создаваемого
общества-резидента, не имеющего на момент совершения операции ИНН, данная
графа не заполняется.
Для представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных
на территории Российской Федерации, указывается код страны материнской
компании. Если страна материнской компании неизвестна, то в графе 16
проставляется "997". Для международных организаций в данной графе
проставляется "998". При отсутствии данных о стране нерезидента
указывается код "999".
Для операций с пакетом ценных бумаг, паев, долей, (при наличии
информации об эмитентах ценных бумаг, резидентах (нерезидентах), доли,
паи, которых входят в пакет) наименования эмитентов и указанных резидентов
(нерезидентов) отражаются в графе 15 через символ ";" (точка с запятой)
без отступов (пробелов). Графа 16 для данных операций заполняется
аналогичным образом.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
Для удобства заполнения и обеспечения унификации показателей Банком
России исключительно для целей данного Отчета разработан Реестр
эмиссионных ценных бумаг и эмитентов (далее - Реестр). Данные по
эмитентам, указанным в Реестре, отражаются в графах 15 и 16 в соответствии
с реквизитами Реестра. По прочим эмитентам графы заполняются на основании
имеющейся у Банка информации.
Для операций с кодами DOL3, DOL4, ОТН3 и ОТН4, DOL5, указанными в
графе 3, графы 15 и 16 не заполняются.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
III.13. Графа 17 заполняется только для операций с эмиссионными
ценными бумагами и векселями. В графе 17 для эмиссионных ценных бумаг,
выпущенных резидентами, указывается государственный регистрационный номер
выпуска ценных бумаг, а при его отсутствии указывается международный
идентификационный код ценной бумаги (ISIN). Для эмиссионных ценных бумаг,
выпущенных нерезидентами, указывается ISIN-код ценной бумаги. Если
ISIN-код отсутствует, то указывается код, присвоенный национальным
регистрационным агентством, или другой заменяющей его в этом качестве
организацией. Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг
внутренних кодов Банка, а также кодов, присвоенных другими организациями,
не являющимися регистрационными. Для векселей допускается использование
кодов (номеров), присвоенных им организациями, не являющимися
регистрационными, а также присвоенных Банком для их учета.
Для операций с пакетом ценных бумаг (при наличии информации о
регистрационных номерах ценных бумаг, входящих в пакет) их регистрационные
номера отражаются в графе 17 через символ ";" (точка с запятой) без
отступов (пробелов).
Данные по эмиссионным ценным бумагам, указанным в Реестре, отражаются
в графах 17-20 в соответствии с реквизитами Реестра. По ценным бумагам, не
указанным в Реестре, графа 17 заполняется на основании имеющейся у Банка
информации.
(п. III.13. в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
III.14. Графа 18 заполняется только для операций с эмиссионными
ценными бумагами и векселями. В графе 18 указывается дата регистрации
выпуска ценной бумаги, а для векселей - дата их составления. Дата
указывается в формате "дд.мм.гггг". Для операций, имеющих в графе 21
примечание "ПАКЕТ", графа 18 не заполняется.
(п. III.14. в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
III.15. В графе 19 заполняется только для долговых ценных бумаг. Дата
указывается в формате "дд.мм.гггг". Для векселей "до востребования", а
также для операций, имеющих в графе 21 примечание "ПАКЕТ", графа 19 не
заполняется.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
III.16. В графе 20 указывается согласно Общероссийскому
классификатору валют (ОКВ) цифровой код валюты, в которой указана
номинальная стоимость ценной бумаги (долей). Для ценных бумаг,
номинированных в российских рублях, проставляется код "643". Для операций
с кодами DOL3, DOL4, DOL5, ОТН3 и ОТН4, указанными в графе 3, а также для
операций, имеющих в графе 21 примечание "ПАКЕТ", графа 20 не заполняется.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У, от 26.08.2008 N 2055-У)
III.17. В графе 21 приводится дополнительная информация по следующим
операциям:
для операций мены (взаимозачета, неттинга) ценных бумаг (долей,
паев), связанных с движением денежных средств (происходит зачисление на
счет/списание со счета), в данной графе указывается "МЕНА";
для платежей за ценные бумаги (доли, паи), осуществляемых в
рассрочку, в данной графе указывается "РАССРОЧКА";
в графе 21 указывается "ПАКЕТ" для платежей за пакет, состоящий из:
одного типа (кода) ценных бумаг (долей, паев), выпущенными разными
резидентами или нерезидентами;
разных типов (кодов) ценных бумаг (долей, паев), выпущенных одним
резидентом или нерезидентом;
разных типов (кодов) ценных бумаг (долей, паев), выпущенных разными
резидентами или нерезидентами;
из векселей одного векселедателя, но имеющих разные сроки выпуска
(погашения) и (или) номинальную стоимость;
для операций, указанных в пункте III.9 настоящего Порядка, в графе 21
указывается наименование и цифровой код страны по ОКСМ банка-нерезидента и
(или) соответствующего нерезидента в формате: "КОНТРАГЕНТ: наименование
банка-нерезидента/ цифровой код ОКСМ/ наименование нерезидента/ цифровой
код ОКСМ/КОНТРАГЕНТ";
для операций по выплатам при уменьшении уставного капитала,
ликвидации общества, кооператива, товарищества или выкупу акций эмитентом,
отражаемым в разделе 2 Отчета, в данной графе дается соответствующее
примечание;
для операций с кодом OTH1, в графе 21 необходимо дать краткое
описание ценной бумаги;
для операций с кодом OTH2 необходимо дать пояснение о ценных бумагах
(долях, паях), отраженных с данным кодом;
для операций Банка по покупке у нерезидентов (погашению) собственных
векселей, первоначально выписанных на резидентов, в графе 21 необходимо
указать наименование и, если известен, ИНН указанного резидента.
Кроме указанных случаев, в данной графе по усмотрению Банка могут
быть даны другие пояснения.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
III.18. В рамках одного операционного дня допускается агрегация
платежей при условии идентичности всех показателей, отражаемых в Отчете,
кроме показателей граф 6, 8 и 9. Расчеты за ценные бумаги доли, паи),
внесение вкладов, осуществляемые в рассрочку в течение одного отчетного
периода, могут агрегироваться. При этом в графе 2 указывается дата
последнего в данном отчетном периоде платежа в рассрочку.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
III.19. Если в расчетных документах, представляемых
клиентами-резидентами по собственным операциям с ценными бумагами,
отсутствуют данные о количестве ценных бумаг, а также характеристики
ценных бумаг, то соответствующие графы Отчета не заполняются.
_____________________________
* В качестве депозитарных расписок в Отчете отражаются ценные бумаги,
выпущенные депозитарными банками в форме сертификатов, удостоверяющих
право собственности на долю в портфеле акций или облигаций эмитентов.
Депозитарная расписка может представлять одну ценную бумагу, несколько
ценных бумаг одного класса или часть ценной бумаги.
** Включая нерезидентов, являющихся клиентами отчитывающегося Банка.
Банковская отчетность
¦--------------¦-----------------------------------¦
¦Код территории¦Код кредитной организации (филиала)¦
¦ по ОКАТО +-------¦--------¦-------¦----------+
¦ ¦по ОКПО¦основной¦регист-¦ БИК ¦
¦ ¦ ¦государ-¦рацион-¦ ¦
¦ ¦ ¦ственный¦ный но-¦ ¦
¦ ¦ ¦регист- ¦мер ¦ ¦
¦ ¦ ¦рацион- ¦(/по- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ный но- ¦рядко- ¦ ¦
¦ ¦ ¦мер ¦вый но-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦мер) ¦ ¦
+--------------+-------+--------+-------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦--------------+-------+--------+-------+----------¦
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1803-У)
СВЕДЕНИЯ О ПЕРЕВОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ПЕРЕВОДАХ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ
ЛИЦ И РАСЧЕТАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - РЕЗИДЕНТОВ
С НЕРЕЗИДЕНТАМИ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
за __________ (квартал) ____ г.
Наименование кредитной организации (ее филиала) __________________________
Почтовый адрес ___________________________________________________________
Код формы 0409407
Квартальная
в целых единицах соответствующей валюты
¦------¦-----------¦------------------¦------------------¦--------¦----------¦----------¦---------------¦
¦Номер ¦Направление¦ Контрагент - ¦ Код страны банка ¦ Код ¦Код валюты¦Количество¦Сумма, в целых ¦
¦строки¦ перевода ¦переводополучатель¦переводополучателя¦операции¦ перевода ¦операций, ¦ единицах ¦
¦ ¦ ¦ (перевододатель) ¦ (банка ¦ ¦ ¦ единиц ¦соответствующей¦
¦ ¦ ¦ ¦ перевододателя) ¦ ¦ ¦ ¦ валюты ¦
+------+-----------+------------------+------------------+--------+----------+----------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+------+-----------+------------------+------------------+--------+----------+----------+---------------+
¦ 1 ¦Раздел 1. Трансграничные переводы, осуществленные через системы денежных переводов (заполняется ¦
¦ ¦ только уполномоченными банками, выполняющими функции расчетных центров для соответствующих ¦
¦ ¦ систем денежных переводов) ¦
+------+-----------¦------------------¦------------------¦--------¦----------¦----------¦---------------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------+------------------+------------------+--------+----------+----------+---------------+
¦ 2 ¦ Раздел 2. Прочие трансграничные переводы: ¦
+------+-----------¦------------------------------------------------------------------------------------+
¦ 2.1 ¦ ¦ Подраздел 2.1. Переводы физических лиц - резидентов ¦
+------+-----------+------------------¦------------------¦--------¦----------¦----------¦---------------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------¦------------------+------------------+--------+----------+----------+---------------+
¦ 2.2 ¦ ¦ Подраздел 2.2. Переводы физических лиц - нерезидентов ¦
+------+-----------+------------------¦------------------¦--------¦----------¦----------¦---------------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------------------+------------------+--------+----------+----------+---------------+
¦ 3 ¦Раздел 3. Расчеты физических лиц - резидентов с нерезидентами на территории Российской Федерации¦
+------+-----------¦------------------¦------------------¦--------¦----------¦----------¦---------------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------+-----------+------------------+------------------+--------+----------+----------+---------------¦
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" ________ ____ г.
Порядок составления и представления отчетности
по форме 0409407 "Сведения о переводах физических лиц
из Российской Федерации и переводах в Российскую Федерацию
в пользу физических лиц и расчетах физических лиц -
резидентов с нерезидентами на территории
Российской Федерации"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У,
от 26.08.2008 N 2055-У)
Раздел I. Общие положения
I.1. Собираемая информация в рамках отчетности по форме 0409407
"Сведения о переводах физических лиц из Российской Федерации и переводах в
Российскую Федерацию в пользу физических лиц и расчетах физических лиц -
резидентов с нерезидентами на территории Российской Федерации" (далее -
Отчет) используется для составления платежного баланса Российской
Федерации.
I.2. Полученные сведения представляются в платежном балансе
Российской Федерации в агрегированном виде. Конфиденциальность информации,
сообщенной в Отчете, гарантируется.
I.3. Используемые в настоящем Порядке понятия "резидент" и
"нерезидент" применяются в соответствии с валютным законодательством
Российской Федерации.
I.4. В Отчете отражаются:
переводы, осуществленные за пределы территории Российской Федерации
физическими лицами непосредственно из Российской Федерации;
переводы, поступившие из-за пределов территории Российской Федерации
в пользу физических лиц, находящихся в Российской Федерации;
расчеты на территории Российской Федерации физических лиц -
резидентов с нерезидентами (оплата работ, услуг, передачи информации,
результатов интеллектуальной деятельности, а также гранты, пожертвования,
компенсации, стипендии, пенсии, алименты, выплаты наследства, дарение).
I.5. В Отчете не отражаются:
транзитные переводы через Российскую Федерацию, банк перевододателя и
банк переводополучателя которых находятся за пределами территории
Российской Федерации;
переводы (за исключением операций: оплата работ, услуг, передачи
информации, результатов интеллектуальной деятельности, а также гранты,
пожертвования, компенсации, стипендии, пенсии, алименты, выплаты
наследства, дарение), перевододатели и переводополучатели которых
находятся на территории Российской Федерации;
переводы физических лиц, являющихся индивидуальными
предпринимателями, из Российской Федерации и в Российскую Федерацию в их
пользу и расчеты физических лиц, являющихся индивидуальными
предпринимателями, с нерезидентами.
Раздел II. Порядок представления Отчета
II.1. Уполномоченные банки и их филиалы ежеквартально, не позднее
25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде
направляют Отчеты в территориальные учреждения Банка России,
осуществляющие надзор за их деятельностью.
Уполномоченные банки, а также территориальные банки крупных кредитных
организаций с широкой сетью подразделений представляют Отчет в
территориальное учреждение Банка России своего региона за подчиненные
филиалы (отделения), находящиеся на одной с ними территории субъекта
Российской Федерации (зарегистрированные в одном территориальном
учреждении Банка России).
Филиалы уполномоченных банков, а также подчиненные территориальным
банкам филиалы (отделения) крупных кредитных организаций с широкой сетью
подразделений, находящиеся на территории другого субъекта Российской
Федерации (зарегистрированные в разных территориальных учреждениях Банка
России), представляют Отчет непосредственно в территориальные учреждения
Банка России по месту своего нахождения.
Филиалы уполномоченных банков, расположенные за пределами территории
Российской Федерации, Отчет не представляют.
II.2. В случае выявления фактов представления недостоверных данных
(за последние 12 месяцев) исправление производится посредством повторного
представления отчетности, содержащей исправленные значения показателей,
одновременно с представлением Отчета за тот период, в котором были
выявлены факты недостоверности представленных данных.
II.3. Срок хранения отчитывающимся уполномоченным банком (его
филиалом) копий направленных Отчетов - 3 года.
II.4. Для получения информации по вопросам заполнения и представления
Отчета следует обращаться: тел. (495) 771-42-99; факс (495) 771-44-60;
e-mail: knn@cbr.ru.
Раздел III. Порядок составления Отчета
III.1. Раздел 1 заполняется только уполномоченными банками,
выполняющими функции расчетных (клиринговых) центров для соответствующих
систем денежных переводов, перечень которых указан в графе 5 таблицы,
приведенной в пункте III.13 настоящего Порядка. Данные уполномоченные
банки отражают в разделе сводные данные (с учетом всех своих филиалов) о
переводах, осуществленных непосредственно из Российской Федерации за
пределы территории Российской Федерации физическими лицами через отделения
(филиалы) отчитывающегося уполномоченного банка и пункты обслуживания в
организациях-агентах, а также поступивших из-за пределов территории
Российской Федерации непосредственно в Российскую Федерацию в пользу
физических лиц.
III.2. В разделе 2 в зависимости от перевододателя
(переводополучателя) в Российской Федерации операции классифицируются по
двум подразделам.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
Операции уполномоченных банков, указанных в графе 5 таблицы,
приведенной в пункте III.13 настоящего Порядка, которые были осуществлены
не через системы денежных переводов, указанные в графе 7 таблицы,
приведенной в пункте III.13 настоящего Порядка, отражаются в разделе 2.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
III.2.1. В подразделе 2.1 отражаются трансграничные переводы,
поступившие в отчетном периоде в пользу резидентов-переводополучателей и
отправленные резидентами-перевододателями в иностранной валюте и в валюте
Российской Федерации (с открытием и без открытия счета).
В подразделе 2.1 не отражаются переводы по следующим операциям:
денежные переводы, осуществленные через системы денежных переводов,
указанные в графе 7 таблицы, приведенной в пункте III.13 настоящего
Порядка, а также через системы MoneyGram, Coinstar Money Transfer и
другие;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
купля (продажа) товаров, не предназначенных для личного пользования;
покупка, продажа ценных бумаг, купонные платежи по ним и выплаты
дивидендов;
предоставление (привлечение) кредитов, ссуд, займов и выплаты в счет
погашения процентов и основного долга;
взносы в уставный капитал и распределение прибыли от участия в нем,
инвестиционные и паевые взносы;
покупка, продажа долей (кроме долевого инвестирования в строительство
недвижимого имущества);
операции, связанные с производными финансовыми инструментами и
конверсионными операциями на валютных рынках;
покупка, продажа чеков, векселей;
а также расчеты с использованием платежных карт (операции по
получению наличных денежных средств в банкоматах и пунктах выдачи
наличных, по оплате товаров, работ, услуг).
В графе 5 подраздела 2.1 указывается один из следующих кодов:
Код "1" - выполнение работ, оказание услуг, передача информации,
результатов интеллектуальной деятельности;
Код "2" - гранты, пожертвования, компенсации, стипендии, пенсии,
алименты, выплаты наследства, дарение;
Код "3" - перечисление заработной платы;
Код "4" - расчеты за товары;
Код "5" - операции с недвижимым имуществом;
Код "6" - переводы собственных средств;
Код "9" - прочие переводы.
(подпункт III.2.1. в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
III.2.2. В подразделе 2.2 отражаются трансграничные переводы,
поступившие в отчетном периоде в пользу нерезидентов-переводополучателей и
отправленные нерезидентами-перевододателями в иностранной валюте и в
валюте Российской Федерации (с открытием и без открытия счета).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
В подразделе 2.2 не отражаются переводы по следующим операциям:
денежные переводы, осуществленные через системы денежных переводов,
указанные в графе 7 таблицы, приведенной в пункте III.13 настоящего
Порядка, а также через системы MoneyGram, Coinstar Money Transfer и
другие;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У, от 26.08.2008 N 2055-У)
покупка, продажа платежных документов;
а также расчеты с использованием платежных карт (операции по
получению наличных денежных средств в банкоматах и пунктах выдачи
наличных, по оплате товаров, работ, услуг).
III.3. В разделе 3 отражаются следующие поступления и платежи между
физическими лицами - резидентами (клиентами отчитывающегося
уполномоченного банка (его филиала) и нерезидентами, совершенные на
территории Российской Федерации: гранты, пожертвования, компенсации,
стипендии, пенсии, алименты, выплаты наследства, дарение, а также
поступления в пользу физических лиц - резидентов (клиентов отчитывающегося
уполномоченного банка (его филиала) от нерезидентов и платежи физических
лиц - резидентов (клиентов отчитывающегося уполномоченного банка (его
филиала) в пользу нерезидентов за выполнение работ, оказание услуг,
передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности.
Переводы, поступления и платежи, не указанные выше, в разделе 3 не
отражаются, в том числе:
денежные переводы, осуществленные через системы денежных переводов,
указанные в графе 7 таблицы, приведенной в пункте III.13 настоящего
Порядка, а также через системы MoneyGram, Coinstar Money Transfer и
другие;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
купля (продажа) товаров;
покупка, продажа ценных бумаг, купонные платежи по ним и выплаты
дивидендов;
предоставление (привлечение) кредитов, ссуд, займов и выплаты в счет
погашения процентов и основного долга;
взносы в уставный капитал и распределение прибыли от участия в нем,
инвестиционные и паевые взносы;
покупка, продажа долей;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
приобретение прав на недвижимое имущество;
перечисление заработной платы;
операции, связанные с производными финансовыми инструментами и
конверсионными операциями на валютных рынках;
покупка, продажа чеков, векселей;
а также расчеты с использованием платежных карт (операции по
получению наличных денежных средств в банкоматах и пунктах выдачи
наличных, по оплате товаров, работ, услуг).
В графе 5 раздела 3 указывается один из следующих кодов:
Код "1" - выполнение работ, оказание услуг, передача информации,
результатов интеллектуальной деятельности;
Код "2" - гранты, пожертвования, компенсации, стипендии, пенсии,
алименты, выплаты наследства, дарение.
Если на момент составления Отчета отсутствует информация, позволяющая
отразить операцию в разделе 3, то она включается в Отчет за тот период, в
котором будут получены соответствующие документы.
(пункт III.3 в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
III.4. Возвраты денежных средств, отраженных в Отчетах за предыдущие
периоды (за последние 12 месяцев), отражаются в Отчете за тот период, в
котором был осуществлен их возврат.
Возврат поступивших, но не выплаченных денежных средств вычитается из
общей суммы (с теми же значениями граф 2 - 6 Отчета) поступивших в
отчетном периоде денежных средств. Полученное сальдо отражается в графах
7, 8 Отчета. Аналогичным образом отражаются возвраты ранее отправленных
переводов.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
В подразделе 2.1 при отражении возврата переводов и разделе 3 при
отражении возврата платежей (поступлений) показатель в графе 5 должен быть
тождествен данным первоначального перевода, платежа (поступления).
Если переводы, платежи (поступления), а также их возвраты
осуществлялись в течение одного отчетного периода в одной и той же валюте,
с одним и тем же кодом страны переводополучателя (перевододателя) и кодом
операции, то в Отчете указанные операции сальдируются.
III.5. В графе 2 Отчета указываются следующие направления переводов:
в разделах 1 и 2:
переводы из Российской Федерации,
переводы в Российскую Федерацию;
в разделе 3:
поступления в пользу физических лиц - резидентов от нерезидентов,
платежи физических лиц - резидентов в пользу нерезидентов.
III.6. В графе 3 Отчета указывается следующее:
ФЛ - физические лица;
ЮЛ - юридические лица;
Н/Д - прочие контрагенты, информация о которых отсутствует.
(абзацы 1 - 4 в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У)
В разделах 1 и 2 для переводов из Российской Федерации указывается
контрагент-переводополучатель, для переводов в Российскую Федерацию -
контрагент-перевододатель.
В разделе 3 для поступлений в пользу физических лиц от нерезидентов
указывается контрагент-перевододатель, для платежей физических лиц в
пользу нерезидентов - контрагент-переводополучатель.
III.7. В графе 4 разделов 1 и 2 указывается цифровой код страны банка
перевододателя (для переводов в Российскую Федерацию) или банка
переводополучателя (для переводов из Российской Федерации) в соответствии
с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
В случае, если страна банка перевододателя неизвестна, следует
использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении
уполномоченного банка (его филиала), или обращаться к клиентам за
дополнительными разъяснениями. В отсутствие информации о стране банка
переводополучателя (банка перевододателя) в данной графе отражается код
"999".
В графе 4 разделов 1 и 2 не должен указываться цифровой код
Российской Федерации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
III.8. В графе 5 подраздела 2.1 и раздела 3 указывается один из кодов
операций, пояснения к которым приведены в разделе IV настоящего Порядка.
В разделе 1 и подразделе 2.2 графа 5 не заполняется.
III.9. В графе 6 Отчета указывается цифровой код валюты в
соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).
В разделе 1 и 2 суммы указываются в валюте, которая была списана с
корреспондентского счета или зачислена на корреспондентский счет
отчитывающегося уполномоченного банка; для отчитывающихся филиалов
уполномоченного банка указывается валюта межфилиальных расчетов.
В разделе 3 сумма указывается в той валюте, которая была зачислена на
счет физического лица-резидента или списана со счета физического
лица-резидента.
III.10. В графе 7 Отчета отражается общее количество операций,
осуществленных в отчетном периоде.
III.11. В графе 8 Отчета отражается общая сумма операций,
определяемая на валовой основе. Общая сумма округляется по математическому
методу и указывается в целых единицах соответствующего вида валюты.
III.12. Для целей Отчета датой проведения перевода, платежа
(поступления) считается дата осуществления операции между отчитывающимся
уполномоченным банком (его филиалом) и банком-корреспондентом или между
отчитывающимся филиалом уполномоченного банка и его головным офисом.
III.13. Перечень уполномоченных банков, представляющих раздел 1
Отчета
(таблица в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)
-------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦Номер ¦Наименование¦ Код по ¦Регистра- ¦Фирменное наименование ¦ БИК ¦ Наименование ¦
¦ п/п ¦ территории ¦ ОКАТО ¦ ционный ¦кредитной организации -¦ ¦ системы денежных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ номер ¦ расчетного ¦ ¦ переводов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (клирингового) центра ¦ ¦ ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 1 ¦ Москва ¦ 45 ¦ 1073 ¦АКБ "РУССЛАВБАНК" (ЗАО)¦ 044552685 ¦ Contact ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 2 ¦ Москва ¦ 45 ¦ 3304-К ¦НКО ЗАО "ЛИДЕР" ¦ 044552501 ¦ Международные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денежные переводы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ЛИДЕР ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 3 ¦ Москва ¦ 45 ¦ 3292 ¦ЗАО "РАЙФФАЙЗЕНБАНК" ¦ 044525700 ¦ Быстрая почта ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 4 ¦ Москва ¦ 45 ¦ 2726-С ¦ООО "НКО "ВЕСТЕРН ЮНИОН¦ 044525299 ¦ Western Union ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ДП ВОСТОК" ¦ ¦ ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 5 ¦ Москва ¦ 45 ¦ 3467 ¦ОАО КБ "ЮНИСТРИМ" ¦ 044585550 ¦ UNIStream ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 6 ¦ Москва ¦ 45 ¦ 2803 ¦АКБ "ИНТЕРКООПБАНК"¦ 044579110 ¦ InterExpress ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ОАО) ¦ ¦ ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 7 ¦ Москва ¦ 45 ¦ 2827 ¦ООО МКБ¦ 044585342 ¦ PrivatMoney ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦"МОСКОМПРИВАТБАНК" ¦ ¦ ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 8 ¦ Москва ¦ 45 ¦ 2968 ¦КБ "ЕВРОТРАСТ" (ЗАО) ¦ 044525762 ¦ Migom ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 9 ¦ Москва ¦ 45 ¦ 3342-К ¦НКО "ОРС" (ОАО) ¦ 044583103 ¦ АЛЛЮР ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 10 ¦ Москва ¦ 45 ¦ 3443 ¦ООО КБ "АНЕЛИК РУ" ¦ 044583616 ¦ Anelik ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 11 ¦ Москва ¦ 45 ¦ 1623 ¦ВТБ 24 (ЗАО) ¦ 044525716 ¦ Гута-Спринт ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 12 ¦Новосибирск ¦ 50 ¦ 3166-К ¦РНКО "ПЛАТЕЖНЫЙ ЦЕНТР"¦ 045017786 ¦ "Золотая корона" ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ООО) ¦ ¦ ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 13 ¦ Москва ¦ 45 ¦ 3303 ¦АЗИЯ-ИНВЕСТ БАНК (ЗАО) ¦ 044585218 ¦ АзияЭкспресс ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 14 ¦ Москва ¦ 45 ¦ 1470 ¦ОАО АКБ "СВЯЗЬ-БАНК" ¦ 044525848 ¦ BLIZKO ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+------------------+
¦ 15 ¦ Москва ¦ 45 ¦ 1481 ¦СБЕРБАНК РОССИИ ОАО ¦ 044525225 ¦ Блиц ¦
+------+------------+---------+----------+-----------------------+-------------+-------------------
Операции отчитывающегося уполномоченного банка (его филиала),
осуществленные через системы денежных переводов, указанные в графе 7
таблицы, приведенной в данном пункте, в разделах 2 и 3 не отражаются.
Раздел IV. Пояснения к кодам операций
IV.1. Выполнение работ, предоставление услуг, передача информации,
результатов интеллектуальной деятельности (код 1).
К данному коду относятся платежи (поступления) за выполнение работ,
предоставление услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной
деятельности (строительные услуги, услуги гостиниц, ресторанов,
туристических агентств и операторов, услуги по транспортным перевозкам,
услуги связи, финансовые, юридические, консультационные услуги, страховые
взносы (премии), страховые выплаты (возмещения), консульские сборы, аренда
зданий и сооружений и другие виды работ, услуг, передачи информации,
результатов интеллектуальной деятельности).
IV.2. Гранты, пожертвования, компенсации, стипендии, пенсии,
алименты, выплаты наследства, дарение (код 2).
Отчисления (пожертвования) в некоммерческие и благотворительные
организации; гранты; выплаты, компенсации, связанные с возмещением ущерба;
полученные стипендии и пенсии; алименты и прочие выплаты на содержание
детей; перечисление денежных средств, переходящих в порядке наследования
или дарения.
IV.3. Перечисление заработной платы (код 3).
Поступление заработной платы, премий и прочие перечисления по
трудовым договорам в пользу физических лиц - резидентов.
IV.4. Расчеты за товары (код 4).
Каталожная торговля, платежи и поступления за товары, не связанные с
осуществлением предпринимательской деятельности.
IV.5. Операции с недвижимым имуществом (код 5).
Покупка или продажа прав на недвижимое имущество, включая
приобретение недвижимого имущества посредством долевого инвестирования.
IV.6. Переводы собственных средств (код 6).
Переводы в рублях и иностранной валюте со счета физического лица -
резидента, открытого в банке-нерезиденте, на счет того же физического лица
- резидента в уполномоченном банке (его филиале) и переводы в рублях и
иностранной валюте со счета физического лица - резидента в уполномоченном
банке (его филиале) на счет того же физического лица - резидента, открытый
в банке-нерезиденте.
IV.7. Прочие переводы (код 9).
Все переводы, цель которых не может быть выяснена на момент
составления Отчета;
переводы, связанные с пополнением счета, за исключением переводов
собственных средств;
переводы с назначением платежа: "материальная помощь", "безвозмездная
помощь", "переводы на текущие расходы";
а также все прочие переводы, не отнесенные к кодам 1 - 6.
IV. Пояснения к кодам операций
IV.1. Выполнение работ, предоставление услуг, передача информации,
результатов интеллектуальной деятельности (код 1).
К данному коду относятся платежи (поступления) за выполнение работ,
предоставление услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной
деятельности (строительные услуги, услуги гостиниц, ресторанов,
туристических агентств и операторов, услуги по транспортным перевозкам,
услуги связи, финансовые, юридические, консультационные услуги, страховые
взносы (премии), страховые выплаты (возмещения), консульские сборы,
аренда зданий и сооружений и другие виды работ, услуг, передачи информации,
результатов интеллектуальной деятельности).
(абзац в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
IV.2. Гранты, пожертвования, компенсации, стипендии, пенсии,
алименты, выплаты наследства, дарение (код 2).
Отчисления (пожертвования) в некоммерческие и благотворительные
организации; гранты; выплаты, компенсации связанные с возмещением ущерба;
полученные стипендии и пенсии; алименты и прочие выплаты на содержание
детей; перечисление денежных средств, переходящих в порядке наследования
или дарения.
IV.3. Перечисление заработной платы (код 3).
Поступление заработной платы, премий и прочие перечисления по
трудовым договорам в пользу физических лиц-резидентов.
IV.4. Расчеты за товары (код 4).
Каталожная торговля, платежи и поступления за товары, не связанные с
осуществлением предпринимательской деятельности.
IV.5. Операции с недвижимым имуществом (код 5).
Покупка или продажа прав на недвижимое имущество, включая
приобретение недвижимого имущества посредством долевого инвестирования.
IV.6. Прочие переводы, не отнесенные к кодам 1-5 (код 6).
Все переводы, цель которых не может быть выяснена на момент
составления Отчета;
переводы, связанные с пополнением счета, в частности, переводы со
счета физического лица - резидента, открытого в банке-нерезиденте, на
валютный счет того же физического лица - резидента в уполномоченном банке
и переводы с валютного счета физического лица - резидента в уполномоченном
банке на счет того же физического лица - резидента, открытый в
банке-нерезиденте;
а также все прочие переводы, не отнесенные к кодам 1-5.
Предыдущие|Следующие
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510