Письмо ЦБР от 17 июня 1999 г. N 179-Т
"О Методических рекомендациях по проверкам кредитных организаций -
профессиональных участников рынка ценных бумаг"
С целью повышения эффективности проверок профессиональной деятельности
кредитных организаций на рынке ценных бумаг, а также с целью проведения указанных
проверок на единой методической базе Банк России направляет Вам Методические
рекомендации по проверкам кредитных организаций-профессиональных участников
рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую и дилерскую деятельность на
рынке ценных бумаг для использования при проведении проверок кредитных организаций.
Направляемые Методические рекомендации предназначены для практического
использования подразделениями инспектирования, а также подразделениями по
ценным бумагам территориальных учреждений Банка России.
Приложение: на 44 листах
В.Н.Горюнов
Методические рекомендации
по проверкам кредитных организаций - профессиональных участников
рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую и дилерскую
деятельность на рынке ценных бумаг
1. Общие вопросы
1.1. Порядок применения Методических рекомендаций
1.1.1. Целью принятия настоящих Методических рекомендаций является обеспечение
сотрудников, включенных в состав инспекционных групп по проведению проверок
деятельности кредитных организаций, необходимым методическими разработками
для более полного и объективного анализа деятельности кредитной организации
в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг - брокера или дилера
с целью выявления нарушений законодательства о ценных бумагах, допущенных
при осуществлении указанной деятельности.
1.1.2. Настоящие Методические рекомендации распространяется на любые
виды проверок брокерской и дилерской деятельности кредитных организаций на
рынке ценных бумаг, в том числе проводимых в составе общих проверок деятельности
кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих
брокерскую и/ или дилерскую деятельность. При этом по операциям, совершаемым
кредитной организацией от своего имени и за свой счет, проверки проводятся
только в случаях, когда кредитная организация осуществляет операции в качестве
дилера. Проверка инвестиционных операций, осуществляемых кредитной организацией
от своего имени и за свой счет, и не являющихся дилерской деятельностью, в
рамках проверок профессиональной деятельности в соответствии с настоящими
Методическими рекомендациями не осуществляется.
В случаях, прямо указанных в настоящим Методических рекомендациях, проверка
выполнения кредитной организацией требований законодательства и других нормативных
правовых актов к осуществлению брокерской и дилерской деятельности на рынке
ценных бумаг может осуществляться не только в ходе инспекционной проверки,
но и в ходе проверки по местонахождению лицензирующего органа (Банка России
или главных управлений и национальных банков Банка России) путем анализ документов
и информации, предоставленных кредитной организацией в контролирующее подразделение
или имеющихся в наличии у контролирующего подразделения.
1.1.3. Порядок организации, проведения и документального оформления результатов
проверок, включающих в себя вопросы, связанные с дилерской и/или брокерской
деятельностью кредитной организации - профессионального участника рынка ценных
бумаг, определяется инструкцией Банка России "О порядке проведения проверок
кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального
банка Российской Федерации (Банка России)" от 19.02.96 г. N 34 (далее: Инструкция
от 19 февраля 1996 г. N 34), а также иными нормативными актами ФКЦБ России
и Банка России.
1.1.4. Перечень законодательных и иных нормативных актов, регулирующих
брокерскую и дилерскую деятельность кредитных организаций на рынке ценных
бумаг, соблюдение которых устанавливается при проведении проверок, с указанием
их полных и сокращенных наименований и реквизитов приведен в Приложении 1
к настоящим рекомендация
1.2. Общие сведения о кредитной организации
1.2.1. Проверка начинается с затребования у кредитной организации информации
и документов в соответствии с формой "А-1"
1.2.2. Форма "А-1" "Сведения о кредитной организации"
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
| N | Вопрос | Ответ |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|1. | Полное название кредитной организации |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|2 | Представлен ли Устава кредитной организации (его|(да/нет) |
| |копия) или Положения о филиале (в случае анализа дея-| |
| |тельности филиала) (его копия) | |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|3 | номер и дата действующей лицензии на осуществление|(указать) |
| |банковских операций | |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|4. | Осуществляет ли кредитная организация следующие виды| |
| |профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг: | |
| +-------------------------------------------------------+-----------+
| | - брокерскую деятельность |(да/нет) |
| +-------------------------------------------------------+-----------+
| | - дилерскую деятельность |(да/нет) |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|5. |Имеется ли у кредитной организации лицензия профессио-|(да/нет) |
| |нального участника рынка ценных бумаг? | |
| +-------------------------------------------------------+-----------+
| | - Если да, то включает ли в себя лицензия такие виды| |
| | профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг,| |
| | как: | |
| | - брокерская деятельность |(да/нет) |
| +-------------------------------------------------------+-----------+
| | - дилерская деятельность |(да/нет) |
| +-------------------------------------------------------+-----------+
| | - Орган, выдавший лицензию на осуществление брокерс-|(указать |
| | кой и/или дилерской деятельности |наименова- |
| | |ние органа)|
| +-------------------------------------------------------+-----------+
| | - N и дата выдачи действующей лицензии профессио-|(указать) |
| | нального участника рынка ценных бумаг | |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|6. | Деятельность филиала *(1): допускается ли осущест-|(да/нет) |
| | вление брокерских и дилерских операций в соответствии| |
| |с Положением кредитной организации о данном филиале | |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|7. | Существуют ли в банке подразделения, осуществляющие|(да/нет) |
| |брокерскую, дилерскую деятельность? | |
| +-------------------------------------------------------+-----------+
| | На какие подразделения банка (специальное подразде-|(название) |
| |ление) возложено ведение брокерской, дилерской деятель-| |
| |ности? | |
| +-------------------------------------------------------+-----------+
| | Даты создания подразделений |(указать) |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|8. | Руководители подразделений, осуществляющих брокерс-|(указать) |
| |кую деятельность: | |
| +-------------------------------------------------------+-----------+
| | - Ф.И.О. | |
| +-------------------------------------------------------+-----------+
| | - Контактный телефон | |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|9. | Руководители подразделений, осуществляющих дилерскую|(указать) |
| |деятельность: | |
| +-------------------------------------------------------+-----------+
| | - Ф.И.О. | |
| +-------------------------------------------------------+-----------+
| | - Контактный телефон | |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|10.| Имеется ли в кредитной организации внутренний доку-|(название, |
| |мент (документы), регламентирующий брокерскую, дилерс-|N, дата |
| |кую деятельность подразделения? |принятия) |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|11.| Является ли кредитная организация членом саморегули-|(да/нет) |
| |руемой организации профессиональных участников рынка| |
| |ценных бумаг? | |
| +-------------------------------------------------------+-----------+
| | - Если да, то какой |(указать) |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|12.| Осуществляет ли кредитная организация иные виды де-|(указать, |
| |ятельности, помимо профессиональной деятельности на|если да, то|
| |рынке ценных бумаг и банковской деятельности: осуществ-|какие) |
| |ление операций на срочном рынке, выполнение функций| |
| |биржевого посредника, выполнение функций управляющей| |
| |компании негосударственными пенсионными фондами и др. | |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|13 | Соблюдаются ли кредитной организацией ограничения на|(да/нет) |
| |совмещения видов профессиональной деятельности *(2) | |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|14 | Соблюдаются ли кредитной организацией требования к|(да/нет) |
| |минимальному размеру собственного капитала профессио-| |
| |нального участника рынка ценных бумаг, установленные| |
| |нормативными актами ФКЦБ России | |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|15.| Комментарии | |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
По результатам заполнения таблицы проверяется наличие положительного
ответа на пункты: 6, 10 и 13, а также соотношение пунктов: 4-5; 4,5-12, 4,5-13
и делается вывод о наличии или отсутствии нарушений законодательства. Кроме
этого, в акте указывается ответ, данный в графе 11.
1.3. Вопросы, рассматриваемые в ходе проверок
1.3.1. Полнота проверки брокерской и/или дилерской деятельности кредитных
организаций и полнота применения настоящих Методических рекомендаций при проверке
кредитных организаций определяется исходя из задач и требований, поставленных
при проведении проверки, а при отсутствии в задании на проведение проверки
специальных указаний - по усмотрению проверяющих.
1.3.2. Форма "Б-1": "Организационные вопросы"
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
| N | Вопрос | Ответ |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|1. | Срок, в течение которого представляется запрашиваемая|(указать) |
| |для проверки информация | |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|2. | На всех ли дополнительных документах (справках, разъ-|(да/нет) |
| |яснениях, письменных объяснениях), запрашиваемых в| |
| |ходе проверки кредитной организации имеются подписи от-| |
| |ветственных лиц? | |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|3. | Удостоверена ли верность копий с запрашиваемых доку-|(да/нет) |
| |ментов подписью уполномоченного лица кредитной органи-| |
| |зации? | |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|4. | Имеются ли случаи отказа ответственных лиц от подпи-|(да/нет) |
| |си, подготовленных ими дополнительных документов? | |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
|5. | В случае отказа от предоставления запрашиваемых доку-|(да/нет) |
| |ментов, их копий, необходимых справок в письменной фор-| |
| |ме, устных разъяснений, а также письменных объяснений| |
| |по существу проверяемых вопросов составляется ли акт об| |
| |оказании противодействия проверке? | |
+---+-------------------------------------------------------+-----------+
Итоги заполнения таблицы отражаются в акте проверки. Таблица может быть
использована при проведении проверки по местонахождению лицензирующего органа.
При ответе на первый вопрос обязательному отражению в акте проверки подлежит
информация о непредоставлении кредитной организацией затребованных материалов
в сроки, устанавливаемые рабочей группой в соответствии с требованиями Инструкции
от 19 февраля 1996 г. N 34.
При отражении в акте проверки итогов заполнения граф по вопросам 2-4
следует учитывать, что требование о подписании дополнительных документов,
предоставляемых по запросу проверяющих, а также требование об удостоверении
копий документов должно предъявляться в ходе проверки. Положительный ответ
при заполнении графы по вопросу 3 при условии предъявления указанного выше
требования в ходе проверки является основанием для составления акта противодействия
проверки.
При отражении в акте проверки итогов заполнения таблицы по вопросу 5
фиксируется как информация о составлении акта об оказании противодействия
проверки
1.3.3. В случае, если в акте проверки делается вывод о нарушении кредитной
организацией действующего законодательства и иных нормативных правовых актов,
в акте проверки должно содержаться указание на нарушенные нормы.
2. Проверка обоснованности осуществления брокерской
и дилерской деятельности
2.1. Проверка вопросов, связанных с осуществлением профессиональной деятельности
на рынке ценных бумаг в соответствии с выданной лицензией.
2.1.1. Форма "А-2" "Проверка наличия лицензии профессионального участника"
В ходе проверки выяснению подлежат следующие вопросы:
+---+--------------------------------------+---------------+------------+
|N | Вопрос |Ответ |Комментарий |
+---+--------------------------------------+---------------+------------+
|1 | Имеется ли в кредитной организации|да/нет | |
| |надлежащим образом оформленный экземп-| | |
| |ляр действующей лицензии профессио-| | |
| |нального участника рынка ценных бумаг?| | |
+---+--------------------------------------+---------------+------------+
|2 | Имеются ли в кредитной организации|да/нет. Если| |
| |экземпляры других лицензий профессио-|да, указать ос-| |
| |нального участника рынка ценных бумаг?|нования их на-| |
| | |хождения в кре-| |
| | |дитной органи-| |
| | |зации *(3) | |
+---+--------------------------------------+---------------+------------+
Отрицательный ответ по первой графе свидетельствует о неправомерности
осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, поскольку
лицензия является формальным документом, удостоверяющим это право. В этом
случае необходимо получить объяснения по факту отсутствия экземпляра лицензии,
а также установить срок для предоставления документов, свидетельствующих об
обращении кредитной организации в лицензирующий орган по вопросу выдачи дубликата
лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.
2.1.2. Форма "Б-2": "Проверка соответствия осуществляемых видов деятельности
выданной лицензии".
2.1.2.1. В ходе проверки подлежат выяснению следующие вопросы:
+---+--------------------------------------+---------------+------------+
|N | Вопрос |Ответ |Комментарий |
+---+--------------------------------------+---------------+------------+
|1 | Осуществляются ли все виды деятель-|да/нет | |
| |ности, предусмотренные выданной лицен-| | |
| |зией | | |
+---+--------------------------------------+---------------+------------+
|2 | Осуществляются ли виды профессио-|да/нет | |
| |нальной деятельности на рынке ценных| | |
| |бумаг, не указанные в выданной лицен-| | |
| |зии? | | |
+---+--------------------------------------+---------------+------------+
По результатам заполнения таблицы делаются следующие выводы: При отрицательном
ответе по результатам заполнения п.1 вывод о нарушении законодательства делается
в случае, если в течение 6 месяцев после выдачи лицензии не осуществлялись
все виды деятельности, указанные в лицензии.
При положительном ответе по результатам заполнения п.2 делается вывод
о нарушении законодательства о ценных бумагах.
2.1.2.2. Пример.
В соответствии со статьей 4 ФЗ "О рынке ценных бумаг" дилерской деятельностью
признается совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и
за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи определенных
ценных бумаг с обязательством покупки и/или продажи этих ценных бумаг по объявленным
ценам
Если указанные действия не совершаются в течение шести месяцев после
получения лицензии профессионального участника на осуществление дилерской
деятельности, в соответствии с Положением о порядке лицензирования различных
видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации,
утвержденным постановлением ФКЦБ России от 23 ноября 1998 г. N 50, этот факт
является основанием для приостановления лицензии профессионального участника
рынка ценных бумаг (если лицензия профессионального участника была выдана
только на осуществление дилерской деятельности). В иных случаях, несовершение
дилером действий по публичному объявлению цен покупки и/или продажи в соответствии
с определением дилерской деятельности не должно рассматриваться как факт нарушения
законодательства о ценных бумагах.
2.1.3. При анализе соответствия осуществляемой профессиональной деятельности
на рынке ценных бумаг выданной лицензии необходимо иметь ввиду следующие обстоятельства:
Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление
брокерской деятельности с правом привлечения средств физических лиц дает право
на осуществление такой деятельности вне зависимости от наличия у кредитной
организации лицензии на осуществление банковских операций с правом привлечения
во вклады средств физических лиц.
3. Проверка организации внутреннего учета кредитной организации -
профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего
брокерскую или дилерскую деятельность и соответствия его требованиям
ФКЦБ России и Банка России.
3.1 Правила внутреннего учета
3.1.1. Согласно Временному положению "Об учетных регистрах и внутренней
отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг", утвержденному
постановлением ФКЦБ России 26 ноября 1996 года N 21 *(4) (далее: Временное
положение), профессиональные участники разрабатывают правила внутреннего учета
в соответствии с требованиями по ведению учетных регистров и составлению внутренней
отчетности указанного Временного положения (до принятия саморегулируемыми
организациями, членами которых являются кредитные организации - профессиональные
участники, в установленном порядке требований по ведению учетных регистров
и составлению внутренней отчетности).
В соответствии с настоящим разделом проверяется соблюдение кредитными
организациями требований ФКЦБ и Банка России к ведению учетных регистров и
внутренней отчетности кредитных организаций - профессиональных участников
рынка ценных бумаг.
3.1.2. Правила ведения внутреннего учета и отчетности должны быть самостоятельно
разработаны и утверждены профессиональными участниками, осуществляющими брокерскую
деятельность. При осуществлении организации внутреннего учета также самостоятельно
устанавливается количество и конкретная форма внутренних учетных регистров
(п.8 Временного положения).
3.1.3. Форма "А-3": "Проверка полноты содержания утвержденных кредитной
организацией Правил ведения внутреннего учета и соответствия Правил установленным
требованиям":
+---+------------------------------------------------------+------------+
|N | Вопрос | Ответ |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|1. | Разработаны ли кредитной организацией Правила веде-|(да/нет) |
| |ния внутреннего учета согласно Временному положению? | |
| | | |
| | | |
|2. | Содержатся ли в Правилах ведения внутреннего учета|(да/нет) |
| |конкретные требования к оформлению учетных регистров | |
|3. | Содержатся ли в Правилах ведения внутреннего учета|(да/нет) |
| |конкретные требования к форме отчета клиентам? | |
| | | |
| | - Указано ли в Правилах, что отчетность должна|(да/нет) |
| | отражать: | |
| | - Остатки денежных средств на счетах клиен-|(да/нет) |
| | та*(5) | |
| | - Остатки ценных бумаг на счетах клиента *(6)|(да/нет) |
| | - остатки по всем операциям с использованием |(да/нет) |
| | средств клиента | |
| | - остатки по всем операциям с использованием |(да/нет) |
| | ценных бумаг клиента | |
| | | |
|4. | Соответствуют ли Правила ведения внутреннего учета|(да/нет) |
| |и отчетности требованием по ведению учетных регистров | |
| | - Указано ли в Правилах требование отражения в|(да/нет) |
| | регистрах внутреннего учета сделок с ценными бу-| |
| | магами, совершаемых профессиональными участниками| |
| | как от собственного имени, так и от имени клиен-| |
| | тов, в день заключения до конца рабочего дня? | |
| | - Указано ли в Правилах требование по ведению|(да/нет) |
| | внутреннего учета собственных денежных средств и| |
| | ценных бумаг профессиональных участников отдельно| |
| | от учета денежных средств и ценных бумаг клиен-| |
| | тов? | |
| | - Указана ли обязанность открытия и ведения в|(да/нет) |
| | системе внутреннего учета для учета ценных бумаг| |
| | и денежных средств аналитических счетов, пронуме-| |
| | рованных в соответствии с внутренним порядком| |
| | нумерации счетов в системе учета, отдельно для| |
| | каждого клиента | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований.
Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению
лицензирующего органа.
3.2. Проверка оснований совершения операций
3.2.1. Форма "Б-3" "Поручение клиента"
+----------------------------------------------------------+------------+
| Вопрос | Ответ |
+----------------------------------------------------------+------------+
|Какой способ приема поручений предусмотрен брокерским до-| |
|говором: | |
| - Отдельное поручение |(да/нет) |
| - Условия брокерского договора *(7) |(да/нет) |
| | |
| Каким образом осуществляется прием отдельных поручений|(указать) |
|клиента (по телефону, по факсу, в письменной форме)? | |
| | |
| В случае, если поручение принимается по телефону, в какой|(указать) |
|форме осуществляется фиксация телефонных переговоров? | |
| | |
| В случае, если поручение принимается по факсу, представ- |(да/нет) |
|ляется ли потом оригинал поручения? | |
| | |
| Соответствует ли действующий в банке порядок приема пору-|(да/нет) |
|чений, порядку, указанному в договоре? | |
| | |
|Комментарии | |
+----------------------------------------------------------+------------+
Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований
с учетом замечаний, указанных в п.3.5.
3.2.2. Форма "В-3": "Поручение на сделку"
+----------------------------------------------------------+------------+
| Вопрос | Ответ |
+----------------------------------------------------------+------------+
| Присутствуют ли среди реквизитов клиентской части пору-| |
|чения на сделку следующие: | |
| - фамилия, имя, отчество (для физических лиц) или пол-|(да/нет) |
| ное наименование (для юридических лиц) | |
| - номер договора с клиентом |(да/нет) |
| - дата договора с клиентом |(да/нет) |
| - вид сделки |(да/нет) |
| - купля |(да/нет) |
| - продажа |(да/нет) |
| - иной вид сделки |(да/нет) |
| - наименование эмитента ценной бумаги |(да/нет) |
| - вид ценных бумаг |(да/нет) |
| - категория (тип) ценных бумаг |(да/нет) |
| - количество ценных бумаг |(да/нет) |
| - цена одной ценной бумаги или условия ее определения |(да/нет) |
| - срок исполнения поручения |(да/нет) |
| - дата получения профессиональным участником поручения|(да/нет) |
| клиента | |
| - время получения профессиональным участником поручения|(да/нет) |
| клиента | |
| | |
| Присутствуют ли среди реквизитов брокерской части пору-| |
|чения на сделку следующие: | |
| - в случае, если сделка была совершена через организа-|(да/нет) |
|тора торговли, наименование организатора торговли на рынке| |
|ценных бумаг | |
| - вид ценных бумаг |(да/нет) |
| - категория (тип) ценных бумаг |(да/нет) |
| - количество ценных бумаг |(да/нет) |
| - цена одной ценной бумаги |(да/нет) |
| - дата совершения сделки |(да/нет) |
| - время совершения сделки (в случае совершения сделки|(да/нет) |
| на рынке ценных бумаг через организатора торговли) | |
| | |
| Не превышает ли разница между получением поручения кли-|(да/нет) |
|ента и заполнением клиентской части поручения на сделку 30| |
|минут? | |
| Отмечается ли на поручении на сделку дата и время полу-|(да/нет) |
|чения поручения клиента? | |
| Не превышает ли разница между получением поручения кли-|(да/нет) |
|ента и проставлением отметки о получении 30 минут? | |
| Отмечается ли на поручении на сделку дата и время сове-|(да/нет) |
|ршения сделки? | |
| Не превышает ли разница между совершением сделки и|(да/нет) |
|проставлением отметки о совершении сделки 30 минут? | |
| Комментарии | |
+----------------------------------------------------------+------------+
Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований
с учетом замечаний указанных, в п.3.5.
Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению
лицензирующего органа.
3.3. Проверка полноты и правильности ведения учетных регистров
3.3.1. При проверке следует убедиться ведет ли кредитная организация
регистры учета в соответствии с утвержденными правилами и нормативными документами:
- по каждому виду сделок
- по каждому типу ценных бумаг
- по операциям на каждом организованном рынке
3.3.2. Форма "Г-3": "Основания для внесения записей в регистры учета"
+----------------------------------------------------------+------------+
| Вопрос | Ответ |
+----------------------------------------------------------+------------+
| Что является основанием для записей в регистрах внут-| |
|реннего учета (п.9 временного положения): | |
| 1. гражданско-правовые договоры |(да/нет) |
| 2. поручения на сделку *(8) |(да/нет) |
| 3. распорядительные записки *(9) |(да/нет) |
| 4. кассовые и банковские документы |(да/нет) |
| 5. передаточные распоряжения, поручения депо |(да/нет) |
| 6. документы, удостоверяющие регистрацию права собст-|(да/нет) |
| венности на ценные бумаги (выписки из реестра акционе-| |
| ров, выписки депозитария со счета депо) | |
| 7. другие документы, являющиеся необходимыми для пере-|(да/нет) |
| регистрации права собственности на ценные бумаги | |
| 8. акты приема-передачи сертификатов ценных бумаг иные|(да/нет) |
|документы, кроме перечисленных |(указать) |
| | |
| Комментарий | |
+----------------------------------------------------------+------------+
Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований
3.3.3. В соответствии с Временным положением информация, содержащаяся
в принятых к учету первичных документах, отражается и систематизируется в
учетных регистрах профессиональных участников.
Приведенные ниже таблицы подлежат заполнению в целях определения полноты
и правильности ведения учетных регистров
3.3.4. Форма "Д-3": "Ведение регистра учета сделок"
+----------------------------------------------------------+------------+
| Вопрос | Ответ |
+----------------------------------------------------------+------------+
| Осуществляется ли ведение регистров учета сделок (п.14|(да/нет) |
|Временного положения) *(10) | |
| Содержится ли в регистрах учета сделок следующие рекви-| |
|зиты: | |
| - дата сделки |(да/нет) |
| - место совершения сделки |(да/нет) |
| - номер поручения на сделку |(да/нет) |
| - вид сделки |(да/нет) |
| - покупка |(да/нет) |
| - продажа |(да/нет) |
| - иной вид сделки |(да/нет) |
| - номер и дата договора с клиентом |(да/нет) |
| - номера корреспондирующих счетов |(да/нет) |
| - наименование эмитента |(да/нет) |
| - вид и количество ценных бумаг |(да/нет) |
| - цена одной ценной бумаги |(да/нет) |
| - сумма вознаграждения профессионального участника |(да/нет) |
| - суммы иных расходов, связанных с совершением сделки |(да/нет) |
| - итоговая сумма сделки |(да/нет) |
| | |
| Комментарий | |
+----------------------------------------------------------+------------+
Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований
3.3.5. Форма "Е-3" "Ведение регистров учета расчетов"
+----------------------------------------------------------+------------+
| Вопрос | Ответ |
+----------------------------------------------------------+------------+
| Осуществляется ли ведение регистров учета расчетов|(да/нет) |
|(п.17) | |
| Осуществляется ли ведение регистров учета расчетов в|(да/нет) |
|разрезе аналитических счетов: | |
| - по денежным средствам по каждому клиенту |(да/нет) |
| - по ценным бумагам по каждому клиенту |(да/нет) |
| Содержится ли в регистрах учета расчетов следующая ин-| |
|формация о неисполненных обязательствах: | |
| - дата возникновения обязательства |(да/нет) |
| - дата исполнения обязательства |(да/нет) |
| Комментарий | |
+----------------------------------------------------------+------------+
Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований
3.3.6. Форма "Ж-3" "Ведение регистров учета ценных бумаг" *(11)
+----------------------------------------------------------+------------+
| Вопрос | Ответ |
+----------------------------------------------------------+------------+
| Осуществляется ли ведение регистров учета ценных бумаг?|(да/нет) |
|Если да, то: | |
| Соответствует ли ведение регистров учета ценных бумаг| |
|установленным правилам ведения: (п.18) | |
| - регистров учета ГКО |(да/нет) |
| - регистров учета ОФЗ |(да/нет) |
| - регистров учета иных ценных бумаг |(да/нет) |
| Осуществляется ли ведение регистров лицевого учета и|(да/нет) |
|оборотов операций с ценными бумагами с целью отражения| |
|операций с собственными ценными бумагами? | |
| Осуществляется ли ведение регистров лицевого учета|(да/нет) |
| для государственных ценных бумаг по каждому выпуску| |
| (п.20) | |
| Осуществляется ли ведение регистров лицевого учета|(да/нет) |
| для других ценных бумаг по каждому эмитенту (п.20) | |
| Содержат ли регистры лицевого учета и оборотов сле-| |
| дующие реквизиты: | |
| - дата совершения сделки |(да/нет) |
| - данные об остатке ценных бумаг на начало рабоче-|(да/нет) |
| го дня | |
| - данные о сделках по покупке ценных бумаг за день|(да/нет) |
| - данные о сделках по продаже ценных бумаг за день|(да/нет) |
| - итоги оборотов (валовые результаты по покупке и|(да/нет) |
| продаже) ценных бумаг за день | |
| - остаток ценных бумаг на конец рабочего дня |(да/нет) |
| Осуществляется ли ведение регистров учета сделок клиен-|(да/нет) |
|тов, предназначенных для отражения информации о сделках,| |
|совершенных за счет и по поручению клиентов? (п.21) | |
| Содержат ли регистры учета сделок клиентов следу-| |
| ющие реквизиты: | |
| - дата совершения сделки |(да/нет) |
| - данные о сделках, совершенных по поручению кли-|(да/нет) |
| ентов | |
| - номер поручения *(12) на сделку |(да/нет) |
| - количество проданных ценных бумаг |(да/нет) |
| - количество купленных ценных бумаг |(да/нет) |
| - цена проданных ценных бумаг |(да/нет) |
| - цена купленных ценных бумаг |(да/нет) |
| - размер вознаграждения, взимаемого с клиента |(да/нет) |
| - итоги расчетов по сделкам, совершенным за счет и|(да/нет) |
| по поручению клиентов, которые затем переносятся в| |
| регистры учета расчетов | |
| Осуществляется ли ведение регистра сводных итогов |(да/нет) |
| (п.22) | |
| Комментарий | |
+----------------------------------------------------------+------------+
Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований
3.3.7. Форма "З-3": "Регистры учета на ОРЦБ (ГКО-ОФЗ, облигации Банка
России)"
3.3.7.1. Кредитные организации должны вести следующие регистры учета
ГКО (ОБР):
а) Журнал лицевого учета ГКО (ОБР).
б) Журнал оборотов по операциям с ГКО (ОБР).
в) Журнал учета брокерских операций с ГКО (ОБР).
г) Журнал сводных итогов по операциям с ГКО (ОБР).
+---+------------------------------------------------------+------------+
|N | Вопрос | Ответ |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|1. | Осуществляется ли ведение следующих регистров учета| |
| |ГКО (ОБР): | |
| | - Журнал лицевого учета ГКО(ОБР) |(да/нет) |
| | - Журнал оборотов по операциям с ГКО(ОБР) *(13) |(да/нет) |
| | - Журнал учета брокерских операций с ГКО(ОБР) |(да/нет) |
| | - Журнал учета сводных итогов по операциям с ГКО |(да/нет) |
| | (ОБР) (для Дилеров) | |
| | | |
|2. | Открыт ли на каждый отдельный выпуск ГКО (ОБР) от-|(да/нет) |
| |дельный журнал лицевого учета? | |
| | | |
|3. | Являются ли выписки из реестра сделок ММВБ для кре-|(да/нет) |
| |дитных Организаций-Дилеров основанием для записей в| |
| |журнале лицевого учета и журнале брокерских операций? | |
| | - Если нет, то какой документ является основанием? |(указать) |
| | Являются ли договоры с банками - Дилерами и отчеты|(да/нет) |
| |о выполнении поручений на покупку или продажу для кре-| |
| |дитных организаций, не являющихся Дилерами, основанием| |
| |для записей в журнале лицевого учета? | |
| | - Если нет, то какой документ является основанием? |(указать) |
| | | |
|4. | В случае ведения вышеуказанных журналов в электрон-|(да/нет) |
| |ном виде, осуществляется ли ежедневная распечатка за-| |
| |писей за рабочий день? | |
| | | |
|5. | Осуществляется ли ведение следующих регистров уче- | |
| |та ОФЗ: | |
| | - Журнал лицевого учета ОФЗ |(да/нет) |
| | - Журнал оборотов по операциям с ОФЗ |(да/нет) |
| | - Журнал учета брокерских операций с ОФЗ |(да/нет) |
| | - Журнал учета сводных итогов по операциям с ОФЗ |(да/нет) |
| | (для Дилеров) | |
| | - Журнал учета накопленного купонного дохода по |(да/нет) |
| | ОФЗ | |
| | | |
|6. | Соответствует ли порядок ведения этих журналов по- |(да/нет) |
| |рядку ведения учетных регистров ГКО*(14)? | |
| | | |
|7. | Соответствует ли порядок учета облигаций Банка Рос-|(да/нет) |
| |сии порядку учета ГКО? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований
3.3.8. Учитывая содержание каждого из регистров, после заполнения таблиц
"Г-3"-"Ж-3", производится также сопоставление данных из таблицы "Г-3" и данных
из таблиц "Д-3"-"Ж-3" для определения достаточности первичных документов,
на основании которых ведутся соответствующие учетные регистры, путем заполнения
таблицы "И-3":
Форма "И-3" "Достаточность первичных документов"
+---+--------------------------------+----------------------------------+
|N | Вид учетного регистра | вид первичного |
| | | документа |
+---+--------------------------------+----------------------------------+
|1 |Регистр учета сделок | документы 1-4 (Таблица "Г-3") |
+---+--------------------------------+----------------------------------+
|2 |Регистр учета расчетов | документы 5-6 (Таблица "Г-3") |
| | | данные из документов 1-4 |
+---+--------------------------------+----------------------------------+
|3 |Регистр учета ценных бумаг | документы 7-9 (Таблица "Г-3") |
| | | (для регистров учета операций |
| | | клиентов - также документы 1-4), |
| | | данные из документов 1-6 |
+---+--------------------------------+----------------------------------+
3.3.9. Соответствие записей в учетных регистрах и внутренней отчетности
кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих
брокерскую/или дилерскую деятельность, первичным документам, на основании
которых они осуществляются, достоверность и своевременность отражения в учетных
регистрах операций проверяются за определенный период времени или на конкретную
дату в соответствии с задачами и требованиями, поставленными при проведении
проверки, а при отсутствии в задании на проведение проверки специальных указаний
- по усмотрению проверяющих.
3.3.10. По итогам проверки учетных регистров кредитной организации заполняется
Форма К-3.
Форма "К-3"
+---------+------------------------------------------------+------------+
| | Вопрос | Ответ |
+---------+------------------------------------------------+------------+
|Выводы | - Соответствуют ли записи в учетных регистрах |(да/нет) |
|1. | и внутренней отчетности кредитной организации | |
| | - брокера и/или дилера первичным документам, | |
| | на основании которых они осуществлялись? | |
| +------------------------------------------------+------------+
|2 | - Своевременно ли отражаются проведенные опе- |(да/нет) |
| | рации в учетных регистрах? | |
| +------------------------------------------------+------------+
|3 | Ведутся ли учетные регистры в соответствии с |(да/нет) |
| | утвержденными Правилами ведения внутреннего | |
| | учета | |
| +------------------------------------------------+------------+
|4 | Ведутся ли учетные регистры в соответствии с |(да/нет) |
| | нормативными документами | |
+---------+--+---------------------------------------------+------------+
|Комментарий | |
+------------+----------------------------------------------------------+
Заполнение формы "К-3" является дополнительным условием для формирования
вывода о наличии или отсутствии нарушений в ведении учетных регистров кредитной
организации, которые должны сопровождаться указанием на конкретные нарушения,
выявленные с учетом заполнения предложенных выше форм.
3.4. Проверка полноты и правильности внутренней отчетности кредитных
организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг
3.4.1. Форма "Л-3" "Требования к отчету клиентов"
+----------------------------------------------------------+------------+
| Вопрос | Ответ |
+----------------------------------------------------------+------------+
| Предусматривает ли брокерский договор обязанность по|(да/нет) |
|предоставлению отчетов (ст.974, 999, 1008 ГК РФ) *(15)? | |
+----------------------------------------------------------+------------+
| Включает ли отчет в себя сведения по: | |
| - движению денежных средств и ценных бумаг, включая|(да/нет) |
| сделки с ценными бумагами, по счету расчетов с клиен-| |
| том с момента представления предыдущего отчета | |
| - количеству ценных бумаг клиента, учтенных на счете|(да/нет) |
| расчетов с клиентом по состоянию на дату отчета | |
| - количеству денежных средств, учтенных на счете рас-|(да/нет) |
| четов с клиентом по состоянию на дату отчета | |
| - данные о размерах комиссии и иных вознаграждениях|(да/нет) |
| брокера | |
| | |
| Представляется ли отчет каждому клиенту при условии не-|(да/нет) |
|нулевого сальдо на счете расчетов с данным клиентом? (п.25| |
|Временного положения) | |
| Если, да, предоставляется ли отчет: | |
| - не реже одного раза в три месяца в случае, если по|(да/нет) |
| счету расчетов с данным клиентом в течение этого сро-| |
| ка не произошло движение денежных средств или ценных| |
| бумаг | |
| - не реже одного раза в месяц в случае, если в тече-|(да/нет) |
| ние предыдущего месяца по счету расчетов с данным| |
| клиентом произошло движение ценных бумаг | |
| Составляются ли по факту совершения сделок распорядите-|(да/нет) |
|льные записки? | |
| Предусматривает ли брокерский договор обязанность по|(да/нет) |
|предоставлению клиенту одного экземпляра исполненного по-| |
|ручения на сделку *(16)? | |
| - Если да, то направляется ли вышеуказанный экземпляр|(да/нет) |
| не позднее окончания рабочего дня, следующего за днем| |
| совершения сделки | |
| - Отмечается ли при направлении клиенту экземпляра|(да/нет) |
| поручения на сделку дата и время направления? | |
+----------------------------------------------------------+------------+
| | |
+----------------------------------------------------------+------------+
| | |
+----------------------------------------------------------+------------+
Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований
с учетом замечаний, указанных в п. 3.5.
Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению
лицензирующего органа.
3.5. Перечень требований, установленных в нормативных актах ФКЦБ, вывод
о соблюдении которых носит информационный характер.
3.5.1. Обеспечение внутренними процедурами и правилами ведения учетных
регистров брокера обособленного учета хранящихся у брокера по договору комиссии
денежных средств клиента, предназначенных для инвестирования в ценные бумаги
или полученных в результате продажи ценных бумаг (Положение ФКЦБ России от
19 декабря 1996 г. N 22)
Учет денежных средств, переданных брокеру для исполнения поручения или
полученных им от реализации имущества клиента осуществляется на соответствующих
банковских счетах. С этой точки зрения законодательством не предусмотрено
обособление имущества брокера от имущества клиента. Кредитная организация
- брокер учитывает денежные средства своих клиентов на своем корреспондентском
счете, открытом в Банке России или другой кредитной организации. При этом
происходит обезличение денежных средств. Обособление происходит на уровне
внутреннего учета брокера, который учитывает обязательства перед своими клиентами
по брокерским договорам на соответствующих балансовых счетах. Таким образом,
проверка соблюдения указанного требования происходит при анализе учета брокерских
операций кредитной организации. Обособление может осуществляться только на
уровне собственно учетных регистров и может носить информационный характер.
3.5.2. Обязанность предоставления брокером своему клиенту выписок по
движению денежных средств и ценных бумаг по учетным счетам клиента (включая
данные о размерах комиссии и иных вознаграждениях брокера) и передачи иных
документов, связанных с исполнением договора с клиентом и распоряжений клиента.
Предоставление отчетов по брокерским договорам предусмотрено нормами действующего
гражданского законодательства (ст.974, 999, 1008 ГК РФ). Предоставление иных
документов, связанных с исполнением договора проверяется при наличии условий
об этом в договорах с клиентом.
4. Проверка организации бухгалтерского учета операций
при осуществлении кредитными организациями брокерской и/или
дилерской деятельности на рынке ценных бумаг и соответствия
его требованиям Банка России
4.1. Общие данные
4.1.1. При проверке организации бухгалтерского учета операций целесообразно
затребовать материалы за определенный период и/или на несколько отчетных дат.
4.1.2. По результатам исполнения запроса следует заполнить Формы "А-4",
"Б-4", "В-4", "Г-4", "Д-4", "Е-4".
4.1.3. Форма "А-4" "Общие данные"
+---+------------------------------------------------------+------------+
|N | Вопрос | Ответ |
+---+------------------------------------------------------+------------+
| | Предоставлены ли следующие материалы: | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|1. | Сводный баланс кредитной организации |(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|2. | Расшифровки по лицевым счетам: |(да/нет) |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 30601 (812) "Средства клиентов по брокерским|(да/нет) |
| | операциям с ценными бумагами и другими финансовы-| |
| | ми активами" (П) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 30606 (812) "Средства клиентов - нерезидентов|(да/нет) |
| | по брокерским операциям с ценными бумагами и дру-| |
| | гими финансовыми активами (П) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 30408 (904) "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по ито-|(да/нет) |
| | гам операций на ОРЦБ" (П) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 30409 (904) "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по ито-|(да/нет) |
| | гам операций на ОРЦБ" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 40809 "Юридические и физические лица - нерези-|(да/нет) |
| | денты - счета типа "С" (инвестиционный)" (П) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50101 (194) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | РФ, приобретенные по операциям РЕПО" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50102 (194) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | РФ, приобретенные для перепродажи" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50103 (194) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | РФ, приобретенные для инвестирования" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50201 (192) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | субъектов Российской Федерации и местных органов| |
| | власти, приобретенные по операциям РЕПО" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50202 (192) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | субъектов Российской Федерации и местных органов| |
| | власти, приобретенные для перепродажи" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50203 (192) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | субъектов Российской Федерации и местных органов| |
| | власти, приобретенные для инвестирования" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50301(191) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | банков, приобретенные по операциям РЕПО" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50302 (191) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | банков, приобретенные для перепродажи" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50303 (191) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | банков, приобретенные для инвестирования" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 30402 (411) "Счета участников РЦ ОРЦБ" (А) |(да/нет) |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 30404 (412) "Средства участников РЦ ОРЦБ для|(да/нет) |
| | обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 61305 (949) "Полученный авансом накопленный|(да/нет) |
| | процентный (купонный) доход по процентным (купон-| |
| | ным) долговым обязательствам" (П) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 61307 (662) "Переоценка ценных бумаг на ОРЦБ -|(да/нет) |
| | положительные разницы" (П) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 61405 (949) "Уплаченный авансом накопленный|(да/нет) |
| | процентный (купонный) доход по процентным (купон-| |
| | ным) долговым обязательствам" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 61407 (662) "Переоценка ценных бумаг на ОРЦБ -|(да/нет) |
| | отрицательные разницы" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 70102 (960) "Доходы, полученные от операций с|(да/нет) |
| | ценными бумагами" (П) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 70204 (970) "Расходы по операциям с ценными|(да/нет) |
| | бумагами" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 70209 (970) "Другие расходы" (комиссия ПРЦ) (А)|(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|3. | Балансы депо (Инструкция N 44 п.5.5, 5.6) |(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|4. | Выписки по счетам Участника РЦ ОРЦБ (30402, 30404);|(да/нет) |
| | | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|5. | Выписки из депозитария, выписки из реестра акционе-|(да/нет) |
| |ров, отчеты Дилера, другие документы, подтверждающие| |
| |переход права собственности на ценные бумаги | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|6. | Договоры на брокерское обслуживание с клиентами |(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|7. | По ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ - журналы|(да/нет) |
| |лицевого учета, оборотов, брокерских операций, сводных| |
| |итогов, накопленного купонного дохода | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|8. | Регистры внутреннего учета |(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|9. | Поручения и отчеты |(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|10.| Внутренние документы (распоряжения, мемориальные|(да/нет) |
| |ордера), на основании которых совершаются проводки | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|11.| Выписки из реестра сделок, биржевая информация |(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|12.| Договоры на приобретение акций, договоры участия|(да/нет) |
| |банка в паевых предприятиях (организациях) | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|13.| Оборотные ведомости по лицевым счетам *(17) |(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
| | Комментарии | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|N | Вопрос | Ответ |
+---+------------------------------------------------------+------------+
| | Предоставлены ли следующие материалы: | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|1. | Сводный баланс кредитной организации |(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|2. | Расшифровки по лицевым счетам: |(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
| | - 30601 (812) "Средства клиентов по брокерским|(да/нет) |
| | операциям с ценными бумагами и другими финансовы-| |
| | ми активами" (П) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 30606 (812) "Средства клиентов - нерезидентов|(да/нет) |
| | по брокерским операциям с ценными бумагами и дру-| |
| | гими финансовыми активами (П) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 30408 (904) "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по ито-|(да/нет) |
| | гам операций на ОРЦБ" (П) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 30409 (904) "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по ито-|(да/нет) |
| | гам операций на ОРЦБ" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50101 (194) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | РФ, приобретенные по операциям РЕПО" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50102 (194) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | РФ, приобретенные для перепродажи" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50103 (194) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | РФ, приобретенные для инвестирования" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50201 (192) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | субъектов Российской Федерации и местных органов| |
| | власти, приобретенные по операциям РЕПО" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50202 (192) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | субъектов Российской Федерации и местных органов| |
| | власти, приобретенные для перепродажи" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50203 (192) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | субъектов Российской Федерации и местных органов| |
| | власти, приобретенные для инвестирования" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50301(191) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | банков, приобретенные по операциям РЕПО" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50302 (191) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | банков, приобретенные для перепродажи" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 50303 (191) "Вложения в долговые обязательства|(да/нет) |
| | банков, приобретенные для инвестирования" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 30402 (411) "Счета участников РЦ ОРЦБ" (А) |(да/нет) |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 30404 (412) "Средства участников РЦ ОРЦБ для|(да/нет) |
| | обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 61305 (949) "Полученный авансом накопленный|(да/нет) |
| | процентный (купонный) доход по процентным (купон-| |
| | ным) долговым обязательствам" (П) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 61307 (662) "Переоценка ценных бумаг на ОРЦБ |(да/нет) |
| | - положительные разницы" (П) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 61405 (949) "Уплаченный авансом накопленный|(да/нет) |
| | процентный (купонный) доход по процентным (купон-| |
| | ным) долговым обязательствам" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 61407 (662) "Переоценка ценных бумаг на ОРЦБ -|(да/нет) |
| | отрицательные разницы" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 70102 (960) "Доходы, полученные от операций с|(да/нет) |
| | ценными бумагами" (П) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 70204 (970) "Расходы по операциям с ценными|(да/нет) |
| | бумагами" (А) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - 70209 (970) "Другие расходы" (комиссия ПРЦ) |(да/нет) |
| | (А) | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|3. | Балансы депо (Инструкция N 44 п.5.5, 5.6) |(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|4. | Выписки по счетам Участника РЦ ОРЦБ (30402, 30404);|(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|5. | Выписки из депозитария, выписки из реестра акционе-|(да/нет) |
| |ров, отчеты Дилера, другие документы, подтверждающие| |
| |переход права собственности на ценные бумаги | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|6. | Договоры на брокерское обслуживание с клиентами |(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|7. | По ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ - журналы| |
| |лицевого учета, оборотов, брокерских операций, сводных| |
| |итогов, накопленного купонного дохода | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|8. | Регистры внутреннего учета |(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|9. | Поручения и отчеты |(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|10.| Внутренние документы (распоряжения, мемориальные|(да/нет) |
| |ордера), на основании которых совершаются проводки | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|11.| Выписки из реестра сделок, биржевая информация |(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|12.| Договоры на приобретение акций, договоры участия|(да/нет) |
| |банка в паевых предприятиях (организациях). | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|13.| Оборотные ведомости по лицевым счетам *(18) |(да/нет) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
| | Комментарии | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
4.1.4. Проверка, как правило, осуществляется сквозным методом - отражение
операций по цепочке в документах банка - первичные документы (договоры купли-продажи,
выписки РЦ ОРЦБ (для банка - Участника), выписки из депозитария, отчеты Дилера,
поручения клиентов, выписки из реестра сделок) --> регистры внутреннего учета
(журналы, картотеки) --> проводки по счетам депо --> проводки по балансовым
счетам --> отчеты клиентам.
4.2. Проверка бухгалтерского учета при осуществлении брокерской деятельности
4.2.1.Используя расшифровки счетов выбрать конкретные счета (конкретных
клиентов, по конкретным ценным бумагам и т.п.), необходимые для проверки.
Если это выборочная проверка, то на основании выписок с лицевых счетов, договоров,
документов дня обратить внимание на отдельные "подозрительные" операции, которые
необходимо проверить более подробно. При проверке обратить внимание на своевременность
постановки на баланс и списания с баланса ценных бумаг (например, акции должны
учитываться в 5 разделе баланса только после получения выписки из реестра
акционеров).
4.2.2. При проверке организации бухгалтерского учета при осуществлении
брокерской деятельности необходимо обратить особое внимание на цены покупки/продажи
ценных бумаг, на доходы, полученные от проведения брокерских операций.
4.2.3. Форма "Б-4": "Правильность отражения брокерских операций"
+---+------------------------------------------------------+------------+
|N | Вопрос | Ответ |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|1 | Учитываются ли средства клиентов-резидентов по бро-|да/нет, |
| |керским операциям с ценными бумагами на счете 30601? |количество |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|2 | Учитываются ли средства клиентов-нерезидентов по|да/нет, |
| |брокерским операциям с ценными бумагами на счете |количество |
| |30606? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|3 | На каком ином счете учитываются средства клиентов|да/нет, |
| |по брокерским операциям с ценными бумагами? |количество |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|4 | Совпадает ли общее количество инвесторов (лицевые|да/нет |
| |счета 30601 и 30606) с общим количеством заключенных| |
| |договоров на брокерское обслуживание? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|5 | Открыты ли по счетам 30601, 30606 лицевые счета на|да/нет |
| |каждый брокерский договор? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|6. | Выборочно, проверить соответствует ли N лицевого|Замечания |
| |счета N указанному в договоре на брокерское обслужива-| |
| |ние (должен быть указан счет 30601). | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|7. | Выборочно, проверить соответствует ли N лицевого|Замечания |
| |счета N указанному в договоре на брокерское обслужива-| |
| |ние (должен быть указан счет 30606). | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|8. | По выпискам с лицевых счетов и по первичным доку-|да/нет, если|
| |ментам проверить, осуществляются ли проводки по счету|нет то с |
| |30601 при зачислении (списании) средств по брокерским|каких |
| |операциям, в корреспонденции со счетами: | |
| | - 20202 - при внесении (выдаче) денежных средств| |
| | через кассу кредитной организации (только для| |
| | физических лиц); | |
| | - 30102 - при переводе денежных средств со счета| |
| | (на счет) открытого в Банке России; | |
| | - 30408 (30409) - при расчетах участников по ито-| |
| | гам операций на ОРЦБ; | |
| | - 30104 - при переводе денежных средств со счета| |
| | (на счет) клирингового центра в Банке России (для| |
| | расчетных НКО); | |
| | - 30110 - при переводе денежных средств со счета| |
| | открытого в другом банке; | |
| | - 407 - при переводе денежных средств со счетов| |
| | (на счета) негосударственных предприятий; | |
| | - 40802 - при переводе денежных средств со счетов| |
| | (на счета) физических лиц-предпринимателей? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|9. | По выпискам с лицевых счетов и по первичным доку-|да/нет, если|
| |ментам проверить, осуществляются ли проводки по счету|нет то с |
| |30606 при зачислении (списании) средств по брокерским|каких |
| |операциям, в корреспонденции со счетами: | |
| | - 30408 (30409) - при расчетах участников по ито-| |
| | гам операций на ОРЦБ; | |
| | - 40804 - при переводе денежных средств со счетов| |
| | (на счета) физических и юридических лиц-нерезиде-| |
| | нтов - счетов типа "Т" (негосударственные ценные| |
| | бумаги (кроме акций) со сроком погашения от даты| |
| | заключения сделки до 1 года, на которые не расп-| |
| | ространяется действие Инструкции N 79-И *(19)); | |
| | - 40803 - при переводе денежных средств со счетов| |
| | (на счета) физических лиц-нерезидентов - счетов| |
| | типа "И" (акции и другие негосударственные ценные| |
| | бумаги со сроком погашения свыше 1 года от даты| |
| | заключения сделки, на которые не распространяется| |
| | действие Инструкции N 79-И); | |
| | - 40805 - при переводе денежных средств со счетов| |
| | (на счета) юридических лиц и индивидуальных пред-| |
| | принимателей -нерезидентов - счетов типа "И" (ак-| |
| | ции и другие негосударственные ценные бумаги со| |
| | сроком погашения свыше 1 года от даты заключения| |
| | сделки, на которые не распространяется действие| |
| | Инструкции N 79-И); | |
| | - 40819 - при переводе денежных средств со счетов| |
| | (на счета) лиц-нерезидентов - счета типа "С" (ин-| |
| | вестиционные) (для государственных и негосударст-| |
| | венных ценных бумаг, на которые не распространяе-| |
| | тся действие Инструкции N 79-И, для банков упол- | |
| | номоченных на ведение счетов типа "С")? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|10.| В случае использования счета 40804 проверить, не|указать |
| |перечислялись ли с этого счета средства на покупку ак-| |
| |ций, а также иных ценных бумаг со сроком от даты зак-| |
| |лючения сделки до погашения более 1 года, либо ценных| |
| |бумаг, операции с которыми производятся с использова-| |
| |нием специальных счетов типа "С". Проверить, не пере-| |
| |числялись ли на этот счет средства от продажи указан-| |
| |ных ценных бумаг. | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|11 | Какие первичные документы, подтверждающие факт про-|указать |
| |ведения брокерской операции, передаются в бухгалтерию| |
| |для осуществления проводок по счетам (отчет депозита-| |
| |рия, выписка из реестра акционеров, договор купли-про-| |
| |дажи, реестр сделок, полученный из торговой системы| |
| |или иной документ)? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|12 | Выборочно, проверить соответствуют ли данные о про-|перечислить |
| |водках по лицевым счетам счетов 30601 (30606) докумен-| |
| |там, являющимся основанием для осуществления этих про-| |
| |водок (мемориальным ордерам, отчету депозитария, вы-| |
| |писке из реестра и т.д.)? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|13 | По выпискам с лицевых счетов и иным документам,|да/нет, если|
| |проверить, отражается ли комиссия, полученная с клиен-|нет то на |
| |та по исполненным брокерским договорам на счете 70102?|каком |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|14 | Не приобретались ли банком для клиента по договору|да/нет |
| |на брокерское обслуживание ценные бумаги на сумму,| |
| |превышающую предварительно перечисленную и отраженную| |
| |на счете 30601 (30606) *(20)? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|15 | Не осуществлялись ли непредусмотренные действующими|да/нет |
| |правилами бухгалтерского учета проводки по счету 30601| |
| |(30606) (например, средства направляются на погашение| |
| |кредита) *(21)? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|16 | комментарии | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
4.2.4. Форма "Б-4-а": "Правильность отражения брокерских операций с нерезидентами"
4.2.4.1. Ниже описаны особенности проверки осуществления банками, уполномоченными
на открытие и ведение счетов типа "С", бухгалтерского учета брокерских операций
с ценными бумагами. Перечень ценных бумаг определен Указаниями Банка России
N 251-У от 04.06.98 г. и 549-У от 26.04.99 г. Сделки с указанными ценными
бумагами инвесторов-нерезидентов проводятся с использованием счетов типа "С"
в соответствии с Инструкцией Банка России N 79-И от 23.03.99 "О специальных
счетах нерезидентов типа "С".
4.2.4.2. Форма заполняется при проверке уполномоченных банков-брокеров.
+---+------------------------------------------------------+------------+
|N | Вопрос | Ответ |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|1 | Является ли кредитная организация банком, уполномо-|(да/нет) |
| |ченным на открытие и ведение специальных счетов типа| |
| |"С" в соответствии с Инструкцией Банка России от 23| |
| |марта 1999 г. N 79-И? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|2 | Осуществляются ли нерезидентами, на имя которых в|Да/нет |
| |банке открыты счета типа "С", сделки купли-продажи| |
| |ценных бумаг? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|3 | Открыты ли счета типа "С" (инвестиционный) N 40809|Да/нет |
| |и счета типа "С" (конверсионный) N 40806 для учета| |
| |денежных средств каждому инвестору-нерезиденту? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|4 | Открыты ли счета типа "С" для учета ценных бумаг|Да/нет |
| |(счета депо), приобретенных за счет денежных средств| |
| |со счетов нерезидентов типа "С" (инвестиционный)? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|5 | Открыты ли на счетах депо типа "С" для учета ценных| |
| |бумаг нерезидентов следующие разделы: | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - раздел для хранения "ценные бумаги нерезидента -|Да/нет |
| | оплата со счета типа "С"; | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - раздел для торгов "блокированные для торгов ценные|Да/нет |
| | бумаги нерезидента - оплата со счета типа "С"? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|6 | Соответствует ли количество счетов депо типа "С"|Да/нет |
| |инвесторов-нерезидентов для учета ценных бумаг коли-| |
| |честву счетов типа "С" (инвестиционных)? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|7 | Перечисляются ли средства со счета типа "С" (инвес-|Да/нет |
| |тиционный) на приобретение ценных бумаг в корреспон-| |
| |денции Д-т 40809 К-т 30606? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - если нет, то указать с какого счета и в какой кор-|указать 0 |
| | респонденции осуществляется перечисление | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|8 | Перечисляются ли средства со счета типа "С" (конве-|Да/нет |
| |рсионный) на приобретение ценных бумаг? |*(22) |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|9 | Осуществляется ли зачисление денежных средств от|Да/нет |
| |погашения или реализации ценных бумаг, а также выплаты| |
| |процентного дохода на счет типа "С" (инвестиционный) в| |
| |корреспонденции Д-т 30606 К-т 40809? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - если нет, то указать на какой счет и в какой кор-|указать |
| | респонденции осуществляется перечисление | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|10 | Осуществляется ли банком учет денежных средств при|Да/нет |
| |совершении сделок с ценными бумагами, а также денежных| |
| |средств, полученных при их погашении и выплате процен-| |
| |тного дохода: | |
| | а) на лицевом счете "Средства для обеспечения рас-| |
| | четов по поручению нерезидентов" субсчета Сектора| |
| | ОРЦБ для государственных федеральных ценных бумаг и| |
| | (или) | |
| | б) на лицевом счете "Средства для обеспечения рас-| |
| | четов по поручению нерезидентов" субсчета Сектора| |
| | ОРЦБ для иных государственных и негосударственных| |
| | ценных бумаг балансового счета N 30404 "Средства | |
| | Участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по опе-| |
| | рациям на ОРЦБ"? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|11 | Начисляются ли Уполномоченным банком проценты на|Да/нет |
| |средства, находящиеся на счетах нерезидентов типа "С"| |
| |(инвестиционные) и "С" (конверсионные)*(23)? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|12 | Производятся ли расчеты по сделкам с использованием|Да/нет |
| |денежных средств на счете нерезидента типа "С" (инвес-| |
| |тиционный) и ценных бумаг на счете типа "С" нерезиден-| |
| |та для учета ценных бумаг, открытых в одном уполномо-| |
| |ченном банке, в течение одного операционного дня*(24)?| |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|13 | Ведет ли Уполномоченный банк Журнал учета операций |Да/нет |
| |по счетам типа "С" (в порядке установленном в п.8.5-| |
| |8.7 и по форме, указанной в Приложении 4 к Инструкции | |
| |N 79-И)?. | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|14 | Содержит ли указанный журнал следующие разделы |Да/нет |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- Обороты по счетам типа "С" (конверсионным) |Да/нет |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- Обороты по счетам типа "С" (инвестиционным) |Да/нет |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- Обороты по счетам типа "С", на которых учитываются |Да/нет |
| |ценные бумаги | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- Остатки по счетам типа "С" (конверсионным) |Да/нет |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- Остатки по счетам типа "С" (инвестиционным) |Да/нет |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- Остатки по счетам типа "С", на которых учитываются |Да/нет |
| |ценные бумаги | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
Отрицательные ответы на вопросы 3-14 свидетельствуют о нарушении установленных
требований, если обратное прямо не указано в комментарии
4.2.4.3. За рамками настоящих Методических рекомендаций осталась проверка
вопросов, связанных с применением Указания Банка России от 23.03.99 г. N 520-У
"О порядке перевода банками, имеющими Разрешение Банка России на открытие
и ведение счетов типа "С", денежных средств нерезидентов со счетов типа "С"
(инвестиционных) на счета типа "С" (конверсионные)" (в частности не включены
вопросы по зачислению средств на транзитные счета 40911 и депонированию банком
суммы, равной зачисленной на транзитный счет, на счете 30224 в Банке России),
а также ограничений по сроку действия договора на ведение банковских счетов
типа "С" с инвестором-нерезидентом (п.3.1.2 Инструкции N 79-И). Как правило
вопросы соблюдения указанных нормативных актов выходят за рамки проверки профессиональной
деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг.
4.3. Проверка бухгалтерского учета при осуществлении собственной дилерской
деятельности
4.3.1. Соответствие бухгалтерских проводок первичным документам, на основании
которых они осуществляются, достоверность и своевременность отражения в бухгалтерском
учете операций проверяются за определенный период времени или на конкретную
дату в соответствии с задачами и требованиями, поставленными при проведении
проверки, а при отсутствии в задании на проведение проверки специальных указаний
- по усмотрению проверяющих.
4.3 2. Форма "В-4": "Правильность отражения собственных (дилерских) операций"
+---+------------------------------------------------------+------------+
|N | Вопрос | Ответ |
+---+------------------------------------------------------+------------+
| 1 | На каких балансовых счетах отражаются собственные |указать |
| |вложения банка в: |счета |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- ГКО-ОФЗ (501) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- Облигации Банка России (503) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- ОВВЗ (501) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- ОГСЗ (501) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- Облигации субъектов РФ (502) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- корпоративные ценные бумаги (508-511) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- дочерние и зависимые АО (601) | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|2 | Соблюдается ли порядок учета на счетах второго по-|(да/нет) |
| |рядка по счетам 501-511 в зависимости от цели приобре-| |
| |тения (приобретенные по операциям РЕПО, приобретенные| |
| |для перепродажи, приобретенные для инвестирования) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
|3 | - Отражаются ли ценные бумаги, приобретенные для со-|(да/нет) |
| |вершения банком дилерских операций, на счетах типа| |
| |"приобретенные для перепродажи" | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|4 | На каких счетах учитывается накопленный уплаченный|указать |
| |(полученный) купонный (процентный) доход по купонным|счета |
| |(процентным) долговым обязательствам (61305/61405), в| |
| |т.ч. | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - ОФЗ | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - ОВВЗ | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - ОГСЗ | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - Облигации субъектов РФ | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | Соблюдается ли требование о том, что сальдирование|(да/нет) |
| |остатков по счетам 61305 и 61405 и отнесение результа-| |
| |та на счет доходов по ОФЗ и ОГСЗ осуществляется при| |
| |погашении купона | |
| +------------------------------------------------------+------------+
|5 | Соблюдается ли требование о том, что сальдирование|(да/нет) |
| |остатков по счетам 61305 и 61405 и отнесение результа-| |
| |та на счет доходов по ОВВЗ и облигациям субъектов РФ| |
| |осуществляется при погашении купона или при досрочной| |
| |перепродаже | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|6 | Открыты ли лицевые счета по счетам 501-511 по ви-|(да/нет) |
| |дам, выпускам ценных бумаг, юридическим лицам, выпус-| |
| |тившим ценные бумаги | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|7 | В случае, если поставка одного из активов (денежных|(да/нет) |
| |средств или ценных бумаг) предшествует поставке друго-| |
| |го, отражаются ли указанные активы на балансовых сче-| |
| |тах требований и обязательств *(25)? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
|8 | При совершении сделок с отложенной датой валютиро-|(да/нет) |
| |вания (в случае, если дата совершения сделки отстоит| |
| |от даты поставки одного из активов) осуществляется ли| |
| |учет требований и обязательств банка на счетах раздела| |
| |"Г" Плана счетов "Срочные сделки" | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|9 | Осуществляется ли переоценка требований и обяза-|(да/нет) |
| |тельств банка на счетах раздела "Г" по ценным бумагам,| |
| |имеющим официальные рыночные котировки | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|10 | Создается ли ежемесячно резерв под обесценение вло-|(да/нет) |
| |жений банка в ценные бумаги, учитываемые на счетах| |
| |502-511, (кроме ОБР, счет 503) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
|11 | В каком размере создаются резервы под обесценение|указать |
| |ценных бумаг: |цифрами |
| | 1) в размере снижения рыночной цены относительно| |
| |балансовой стоимости по состоянию на последний рабочий| |
| |день месяца | |
| | 2) в размере 50% | |
| +------------------------------------------------------+------------+
|12 | Если в портфеле банка есть ценные бумаги, резервы|(да/нет) |
| |под которые были созданы в размере снижения рыночной| |
| |цены относительно балансовой стоимости, то имеются ли| |
| |у банка документы, подтверждающие, что указанные цен-| |
| |ные бумаги относятся к ценным бумагам с рыночной коти-| |
| |ровкой в соответствии с критериями письма Банка России| |
| |N 127 от 08.12.94 г *(26). | |
| +------------------------------------------------------+------------+
|13 | Производится ли своевременное списание начисленно-|(да/нет) |
| |го ранее резерва под обесценение ценных бумаг при их| |
| |продаже | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | Производится ли корректировка созданного ранее|(да/нет) |
| |резерва в случае, если по итогам отчетного месяца ры-| |
| |ночная цена ценной бумаги, под которую был создан ре-| |
| |зерв, повысилась или понизилась относительно рыночной| |
| |цены, которая использовалась при создании резерва по| |
| |итогам месяца, предшествующего отчетному | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|14 | Определен ли в учетной политике банка единый метод| да/нет, |
| |списания ценных бумаг (не подлежащих переоценке), если|какой |
| |да, то указать какой (ЛИФО, ФИФО) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
|15 | Осуществляется ли списание ценных бумаг (не подле-|(да/нет) |
| |жащих переоценке) по методу, закрепленному в учетной| |
| |политике банка | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|16 | Является ли отчет депозитария о выполненной прово-|(да/нет) |
| |дке по счетам депо основанием для совершения проводок| |
| |по основному балансу банка? (ст.29 ФЗ "О рынке ценных| |
| |бумаг", п.3.5 Инструкции N 44, Положение о депозитар-| |
| |ной деятельности в Российской Федерации N 36, п.12.5.)| |
| +------------------------------------------------------+------------+
|17 | Является ли выписка из реестра владельцев именных|(да/нет) |
| |ценных бумаг документом, на основании которого произ-| |
| |водятся проводки по балансовым счетам, на которых учи-| |
| |тываются ценные бумаги, принадлежащие банку? (Закон "О| |
| |рынке ценных бумаг" ст.29) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
|18 | - иные документы, на основании которых осуществля-|(документ) |
| |ются проводки | |
| +------------------------------------------------------+------------+
|19 | Используя первичные документы и учетные документы|(да/нет) |
| |проверить, соответствуют ли остатки ценных бумаг на| |
| |балансовых счетах данным по счетам баланса депо? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
4.3.3. Проводки по счетам основного баланса и по счетам депо должны осуществляться
на основе выписок из реестра или отчетов (выписок) из депозитария, подтверждающих
переход права собственности. В случаях, когда для перехода права собственности
на ценные бумаги не требуется совершения соответствующих записей в системе
ведения реестра или в депозитарии (документарные предъявительские ценные бумаги,
ордерные ценные бумаги, не помещенные на хранение и учет в депозитарии и т.п.),
основанием для постановки на балансовый учет являются документы, подтверждающие
переход права собственности на ценные бумаги (выписка из реестра акционеров,
отчет ведущего депозитария, надлежащим образом оформленный сертификат и/ или
акт приемки-передачи соответствующих ценных бумаг и т.п.)
4.3.4. Типичным нарушением является осуществление проводок по счетам
основного баланса и по счетам депо на основании договоров купли-продажи или
выписок из торговой системы. (В соответствии с Инструкцией N 44 проводки по
счетам основного баланса осуществляются на основании отчета депозитария. Депозитарий
должен осуществлять проводки по счетам депо в случае именных ценных бумаг
на основании отчета ведущего депозитария или выписки из реестра акционеров)
4.4. Особенности проверки дилерских операций, совершаемых вне организованных
рынков
4.4.1. В настоящем разделе проверяется правильность оформления и отражения
в учете банка операций, связанных с совершением сделок купли-продажи ценных
бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки
и/или продажи этих ценных бумаг с обязательством покупки и/или продажи этих
ценных бумаг по объявленным ценам - дилерской деятельности - вне организованных
рынков.
4.4.2. При осуществлении кредитной организацией дилерской деятельности
вне организованных рынков проверку бухгалтерского учета желательно начинать
с ознакомления с приказами (распоряжениями и т.д.), которые утверждают цены
покупки/продажи ценных бумаг. На основании этих приказов выясняется следующее:
- на какие ценные бумаги публично объявляются цены покупки/продажи,
- в течение какого периода эти цены действуют.
По договорам купли-продажи выбираются сделки, совершенные с ценными бумагами,
указанными в приказах и проверяется соблюдение цен покупки-продажи.
4.4.3. Форма "Г-4": "Дилерские операции вне организованных рынков"
+---+------------------------------------------------------+------------+
|N | Вопрос | Ответ |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|1. | Осуществляет ли кредитная организация дилерскую|(да/нет) |
| |деятельность вне организованных рынков? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|2. | Прокомментировать, принятый в банке порядок пуб-|(коммента- |
| |личного объявления цен покупки (продажи) ценных бумаг|рий) |
| |*(27) | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|3. | Имеются ли у кредитной организации приказы, распо-|(да/нет) |
| |ряжения, определяющие цены покупки/продажи ценных бу-| |
| |маг. Если да, то: | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- Указаны ли в приказах (распоряжениях) ценные бумаги,|(да/нет) |
| |на которые публично объявляются цены покупки/продажи? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- Указан ли в приказах (распоряжениях) период, в тече-|(да/нет) |
| |ние которого эти цены действуют? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| |- Оформлены ли они надлежащим образом? *(28) | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|4 | На основании первичных документов по совершенным|(да/нет) |
| |сделкам с ценными бумагами и материал аналитического| |
| |бухгалтерского учета проверить, соблюдаются ли цены| |
| |покупки/продажи, указанные в приказах, распоряжениях? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению
лицензирующего органа.
4.5. Особенности проверки бухгалтерского учета дилеров на ОРЦБ
4.5.1. Форма "Д-4": "Правильность отражения операций дилеров на ОРЦБ"
+---+------------------------------------------------------+------------+
|N | Вопрос | Ответ |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|1. | Отражаются ли операции банка- Участника РЦ ОРЦБ на|Да/нет |
| |ОРЦБ на счетах 30402 (411), 30404(412), (30406(432))? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - если да, то соответствуют ли проводки по указанным|Да/нет |
| | счетам документам, полученным из РЦ ОРЦБ? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|2 | Отражаются ли средства зачисленные/списанные с|Да/нет |
| |Участника РЦ ОРЦБ по итогам торгов в секторе ОРЦБ на| |
| |счетах 30408/30409 в корреспонденции со счетом 30404| |
| |(412)? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - если нет, то указать на каких счетах ведется учет|указать |
| | и в какой корреспонденции | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|3 | Отражается ли средства, учтенные на счетах 30408/| |
| |30409, в корреспонденции со счетами: | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - вложений в долговые обязательства РФ, облигации|да/нет |
| | субъектов РФ, акции, обращаемые на ОРЦБ (501-503,| |
| | 508-511) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - по учету средств клиентов по брокерским операциям|да/нет |
| | с ценными бумагами (30601, 30606) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - по учету уплаченного (полученного) купонного дохо-|да/нет |
| | да (61305, 61405) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - по учету переоценки [для ГКО-ОФЗ и ОБР] (61307,|да/нет |
| | 61407) | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - по учету расходов по операциям с ценными бумагами|(да/нет) |
| | (70204) на сумму комиссионного вознаграждения, пере-| |
| | числяемого торговой системе (только для 30409) | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|4 | Отражаются ли средства, списанные с участника по|(да/нет) |
| |итогам торгов (при покупке) по Дт 30409 (904) и Кт| |
| |30404 (412)? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|5 | Отражаются ли средства, зачисленные участнику по|(да/нет) |
| |итогам торгов (при продаже) по Дт 30404 (412) и Кт| |
| |30408 (904)? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|6 | Отражается ли перечисление комиссионного вознаг-|да/нет |
| |раждения Расчетному Центру ОРЦБ на счете 30402 (411) в| |
| |корреспонденции со счетом по учету других расходов| |
| |70209? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - если нет, то указать на каких счетах ведется учет | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|7. | На каких счетах отражаются в филиале банка-Дилера|указать |
| |операции с ГКО, ОФЗ? *(29) |счета |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|8. | Осуществляется ли переоценка вложений в ценные|(да/нет) |
| |бумаги *(30): | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - Осуществляется ли у Дилера переоценка ГКО-ОФЗ|(да/нет) |
| | ежедневно по всем имеющимся у него выпускам, неза-| |
| | висимо осуществляет он операции или нет *(31)? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - Осуществляется ли ежедневная переоценка банком|(да/нет) |
| | вложений банка в облигации Банка России? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - Отражается ли переоценка на счете 61307 (положи-|(да/нет) |
| | тельные разницы и 61407 (отрицательные разницы) в| |
| | корреспонденции с счетами 501 и/или 503? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - Осуществляется ли ежедневное сальдирование по|Да/нет |
| | данным счетам? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - Производится ли в последний рабочий день каждого|Да/нет |
| | месяца перенесение сальдо переоценки на счета по| |
| | учету доходов или расходов по операциям с ценными| |
| | бумагами? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|9 | По расшифровкам лицевых счетов, оборотным ведомос-|(да/нет) |
| |тям, журналам сводных итогов, регистрам учета ценных| |
| |бумаг выяснить: | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - Открыты ли по счету 30404 лицевые счета на каждый|да/нет |
| | сектор ОРЦБ? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - Открыты ли по счетам 30408, 30409 лицевые счета на|да/нет |
| | каждый сектор ОРЦБ? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - Открыты ли по счету 61307 лицевые счета по каждому|да/нет |
| | выпуску ценных бумаг? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
4.6. Итоги проверки бухгалтерского учета брокерских и дилерских операций
4.6.1. По итогам проверки бухгалтерского учета брокерских и дилерских
операций кредитной организации заполняется Форма "Е-4":
+--------+--------------------------------------------------+-----------+
| | Вопрос *(32) | Ответ |
+--------+--------------------------------------------------+-----------+
|Выводы: |соответствуют ли бухгалтерские проводки первичным|(да/нет) |
| |документам, на основании которых они осуществляют-| |
| |ся? | |
| +--------------------------------------------------+-----------+
| |правильно ли отражаются операции в бухгалтерском|(да/нет) |
| |учете | |
| +--------------------------------------------------+-----------+
| |своевременно ли отражаются проведенные операции в|(да/нет) |
| |бухгалтерском учете? | |
+--------+--------------------------------------------------+-----------+
|Комментарии: | |
+-----------------------------------------------------------+-----------+
5. Проверка соблюдения требований законодательства и других
нормативных правовых актов Российской Федерации, регламентирующих
деятельность кредитных организаций - профессиональных участников
рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую или дилерскую деятельность
Проверка выполнения кредитной организацией требований законодательства
и других нормативных правовых актов к осуществлению брокерской и дилерской
деятельности на рынке ценных бумаг может осуществляться как в ходе тематической
инспекционной проверки, так и в ходе проверки документов и информации, предоставленных
кредитной организацией в контролирующее подразделение или имеющихся в наличии
у контролирующего подразделения, без выхода в проверяемую кредитную организацию.
5.1. Проверка наличия договоров с клиентами и соблюдения их письменной
формы
5.1.1. Форма "А-5" "Проверка наличия договоров с клиентами"
+---+------------------------------------------------------+------------+
|N | Вопрос | Ответ |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|1. | Имеются ли документы, регламентирующие взаимодей-|(да/нет) |
| |ствие с клиентом при оказании брокерских, дилерских| |
| |услуг? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | Осуществляется ли брокерская деятельность |(да/нет) |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - на основании договора поручения и доверенности |(да/нет) |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - на основании договора комиссии *(33) |(да/нет) |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - на иных основаниях (доверенности без заключения|(указать) |
| |договоров поручения, агентского договора, договора об-| |
| |служивания на организованном рынке и т.п.) *(34) | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
| | Комментарий | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению
лицензирующего органа.
5.1.2. В соответствии со ст.161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой
и с гражданами должны совершаться в простой письменной форме. В соответствии
со ст.162 ГК РФ несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны
права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские
показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства.
В случаях, прямо указанных в законе или в соглашении сторон, несоблюдение
простой письменной формы сделки влечет ее недействительность.
В соответствии с этим несоблюдение кредитной организацией требований
к письменной форме брокерских договоров или договоров (сделок с ценными бумагами),
заключаемых во исполнение брокерских договоров, должно найти отражение в акте
проверки, однако не должно являться основанием для применения к кредитной
организации мер ответственности в случае, если несоблюдение простой письменной
формы не приводит к недействительности сделок. В этих случаях по результатам
проверки может быть составлено предупреждение об устранении выявленных недостатков.
5.1.3. Несоблюдение кредитной организацией требований к письменной форме
сделок, для которых законом установлено последствие их недействительности
при несоблюдении этого требования, является основанием для применения к кредитной
организации мер воздействия, включая меры ответственности.
5.2. Анализ гражданско-правовых договоров кредитной организации брокера-дилера.
5.2.1. В ходе проверки или рассмотрения случаев нарушения кредитными
организациями законодательства о рынке ценных бумаг осуществляется оценка
совершенных операций на предмет соблюдения требований и запретов, установленных
в законодательстве. Иная оценка сделок, в том числе их правомерности, например,
при указании в них каких-либо условий, прямо не предусмотренных законодательством,
не производится. Установление факта нарушения гражданских прав клиентов брокера
не производится.
5.2.2. В ходе проверки рассматриваются следующие вопросы:
5.2.2.1. документы, определяющие полномочия лиц, совершающих сделки с
ценными бумагами
5.2.2.2. соответствие вида брокерского договора сделкам, заключенным
брокером во исполнение брокерского договора.
В случае, если в основе брокерского договора лежит доверенность и/или
договор поручения, договор должен предусматривать осуществление операций от
имени, за счет и по поручению клиента. При этом сделки, совершенные брокером
во исполнение брокерского договора, должны заключаться непосредственно от
имени представляемого - клиента, поскольку в этих случаях в соответствии со
ст.182, 971 ГК РФ права и обязанности по заключенным брокером сделкам возникают
непосредственно у клиента. Данный клиент должен быть указан в качестве стороны
по заключенным брокером сделкам. Указанные требования относятся в равной степени
к агентскому договору, предусматривающему осуществление действий от имени,
за счет и по поручению представляемого - клиента.
В случае, если в основе брокерского договора лежит договор комиссии,
последний должен предусматривать осуществление действий от имени комиссионера,
за счет и по поручению клиента. При этом, в сделке, заключенной брокером во
исполнение брокерского договора, комиссионер должен вступать от своего имени.
Указанные требования относятся в равной степени к агентскому договору, предусматривающему
осуществление действий от имени агента, за счет и по поручению клиента.
5.2.2.3. соблюдение запрета, предусмотренного п.3 ст.182 ГК РФ
5.2.2.4. наличие, помимо договора, доверенностей на имя брокера в случае,
если в основе брокерского договора лежит договор поручения. Доверенности не
требуется в случае, если договор поручение подпадает под признаки коммерческого
представительства, осуществляемого на основании договора, заключенного в письменной
форме и содержащего указания на полномочия представителя (п.1 ст.184 ГК РФ).
5.2.2.5. проверка формы договора. При этом необходимо иметь ввиду, что
несоблюдение простой письменной формы влечет недействительность сделки только
в том случае, если такое последствие прямо предусмотрено в законе. Такое последствие
предусмотрено в частности, для следующих видов сделок, которые могут быть
совершены с ценными бумагами: залог (п.2 ст.339 ГК РФ); дарение (п.2 ст.574).
5.2.2.6. соблюдение обязывающих и запрещающих норм закона и иных правовых
актов, к которым в соответствии с п.6 ст.3 ГК РФ относятся указы Президента
РФ и постановления Правительства Российской Федерации (а также принятых в
соответствии с ними иных нормативных правовых актов), установленных к условиям
договора, их заключению и/или исполнению. В том числе, требования, установленные
в ст.974 ГК РФ, требования, установленные в ст.ст.992, 995 ГК РФ; требования,
установленные ст.3 ФЗ "О рынке ценных бумаг", требования, установленные п.
6 Указа Президента РФ от 18.08.96 г. N 1212, требования, установленные разделом
Положения ФКЦБ России от 19.12.96 года N 22 (в части соблюдения формализованных
требований), требование п.3.3 Положения ФКЦБ России от 19.12.96 года N 22
(в части ограничений общей суммы денежных средств, предоставляемых брокером
и/или/ дилером своим клиентам по договорам займа, размером, равным двукратному
размеру собственного капитала брокера и/или дилера).
5.2.2.7. Соблюдение п.2 ст.3 ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов
на рынке ценных бумаг".
По итогам проверки заполняется
Форма "Б-5" "Анализ гражданско-правовых договоров"
+---+------------------------------------------------------+------------+
|N | Вопрос | Ответ |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|1 | Имеются ли требуемые законодательством документы,|(да/нет) |
| |определяющие полномочия лиц, совершающих сделки с цен-| |
| |ными бумагами? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|2. | Соответствует ли вид брокерского договора сделкам,|(да/нет) |
| |заключенным брокером во исполнение брокерского догово-| |
| |ра, а именно: | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - В случае, если брокерским договором установлено,|(да/нет) |
| | что брокер действует от имени, за счет и по поруче-| |
| | нию клиента, то указан ли клиент в качестве стороны| |
| | по заключенной брокером сделке (ст.182, 971 ГК)? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | - В случае, если в основе брокерского договора ле-|(да/нет) |
| | жит договор комиссии, который предусматривает осу-| |
| | ществление действий от имени комиссионера, за счет| |
| | и по поручению клиента, то указан ли в качестве| |
| | стороны по заключенной сделке комиссионер (в данном| |
| | случае брокер)? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|1 | В случае, если брокер действует от имени клиента|(да/нет) |
| |(является его представителем), имеются ли факты совер-| |
| |шения им сделок от имени клиента в отношении себя лич-| |
| |но (ст.182 ГК)? | |
| +------------------------------------------------------+------------+
| | В случае, если брокер действует от имени клиента|(да/нет) |
| |(является представителем), имеются ли факты совершения| |
| |им сделок от имени одного клиента в отношении другого| |
| |клиента (представляемого) (ст.182 ГК)? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|2 | В случае, если брокер действует на основании дого-|(да/нет) |
| |вора поручения, имеются ли при этом соответствующие| |
| |доверенности на имя брокера? *(35) | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|3 | Выявлены ли факты включения в условия заключаемых|(да/нет, |
| |с инвесторами договоров, которые ограничивают права|указать, ка-|
| |инвесторов по сравнению с правами, предусмотренными|кие условия |
| |законодательством Российской Федерации о защите прав и|содержат ог-|
| |законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг|раничения |
| |(п.2 ст.3 ФЗ "О защите прав и законных интересов ин-|каких норм) |
| |весторов на рынке ценных бумаг") | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|4 | В случае, если кредитная организация является Ди-|(да/указать |
| |лером на ОРЦБ, оказывая при этом брокерские услуги|какие усло- |
| |своим клиентам, проверить, включены ли в договоры о|вия отсутст-|
| |брокерском обслуживании, заключаемые с Инвесторами,|вуют) |
| |обязательные условия, перечисленные в Приложении 2 к| |
| |договору о выполнении функций Дилера на ОРЦБ? *(36) | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|5 | Установлены ли факты предложения в любой форме не-|(да/нет) |
| |ограниченному кругу лиц ценных бумаг, выпуск которых| |
| |не прошел государственную регистрацию, ценных бумаг,| |
| |публичное размещение которых запрещено или не предус-| |
| |мотрено федеральными законами и иными нормативными| |
| |правовым актами Российской Федерации, а также докумен-| |
| |тов, удостоверяющих денежные или иные обязательства,| |
| |но при этом не являющихся ценными бумагами в соответс-| |
| |твии с законодательством Российской Федерации (п.1| |
| |ст.5 ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов| |
| |на рынке ценных бумаг") | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
| | Комментарии | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению
лицензирующего органа.
5.3. Перечень требований, установленных в нормативных актах ФКЦБ, вывод
о соблюдении которых носит информационный характер.
5.3.1. В соответствии с п.3.3. Положения ФКЦБ России от 19 декабря 1996
года N 22, брокеры и дилеры вправе предоставлять своим клиентам денежные средства
по договору займа для приобретения ценных бумаг под залог этих ценных бумаг.
Форма "В-5"
+---+------------------------------------------------------+------------+
|N | Вопрос | Ответ |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|1. | Имеются ли факты предоставления брокером своим кли-|(да/нет) |
| |ентам денежные средства по договору займа для приобре-| |
| |тения ценных бумаг под залог этих ценных бумаг? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|2. | Если да, то торгуются ли указанные ценные бумаги|(да/нет) |
| |через организаторов торговли и имеют ли признанные| |
| |котировки? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
|3. | Имеются ли случаи превышения суммы займа 50% рыно-|(да/нет) |
| | чной стоимости этих ценных бумаг, используемых как| |
| |предмет залога в качестве обеспечения исполнения обя-| |
| |зательств по договору займа (п.3.3 Положения ФКЦБ Рос-| |
| |сии от 19 декабря 1996 г. N 22)? | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
| | Комментарии | |
+---+------------------------------------------------------+------------+
Анализ итогов заполнения таблицы осуществляется с учетом нижеследующего.
5.3.1.1. Указанные ценные бумаги должны торговаться через организаторов
торговли и иметь признанные котировки. Сумма займа, предоставленного клиенту,
не может превышать 50 процентов рыночной стоимости этих ценных бумаг, используемых
как предмет залога в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору
займа.
5.3.1.2. Несоблюдение указанного требования должно отражаться в акте
проверки.
5.3.1.3. Вместе с тем, в соответствии с п.2 ст.49 ГК РФ правоспособность
юридического лица может быть ограничена лишь в случаях и в порядке, предусмотренных
законом. Таким образом, установление указанного требования не приводит к ограничению
правоспособности кредитных организаций - профессиональных участников рынка
ценных бумаг, осуществляющих брокерскую и/или дилерскую деятельность. Таким
образом, помимо указанных операций допустимо осуществление и других операций,
например, предоставление кредитов с получением в залог иных видов ценных бумаг
либо с использованием иных гражданско-правовых способов обеспечения обязательств.
5.3.1.4. Кроме того, проверка соблюдения указанного требования осуществляется
в тех случаях, когда договоры займа (кредита) являются целевыми, то есть если
договор займа (кредита) заключен с условием использования заемщиком полученных
средств на определенные цели (ст.814 ГК РФ).
5.4. Проверка операций при осуществлении кредитной организацией брокерской
и/или дилерской деятельности с целью выявления признаков манипулирования ценами.
5.4.1. Положения настоящего раздела анализируются, как правило, при проверке
операций кредитных организаций на организованном рынке ценных бумаг. В целях
настоящих Методических рекомендаций здесь и далее термин "организованный рынок
ценных бумаг" означает совершение сделок с ценными бумагами через кого-либо
из организаторов торговли, имеющих соответствующую лицензию.
5.4.2. Манипулирование ценами в целях настоящих Методических рекомендаций
- действия, совершенные брокерами и/или дилерами, направленные на искусственное
изменение курсовой цены фондового инструмента с целью извлечения прибыли от
операций с данным фондовым инструментом или получения иной выгоды. Под курсовой
ценой понимается рыночная цена, определяемая в соответствии с правилами торговли
данным фондовым инструментом.
5.4.3. В соответствии с ФЗ "О рынке ценных бумаг" факт манипулирования
ценами устанавливается судом.
5.4.4. Информация о предполагаемом манипулировании ценами должна отражаться
в акте проверки. Цель проверки в данном случае - выяснение и сбор документированной
и иной информации о фактах и обстоятельствах, которые могут быть положены
в основу материалов при рассмотрении в суде дела об установлении фактов манипулирования
ценами.
5.4.5. При выявлении на основании полученных в ходе проверки материалов
указанных фактов подлежат выяснению действия службы комплаенс-контроля *(37),
в том числе:
5.4.5.1. была ли произведена оценка рассматриваемых действий комплаенс-контролером;
5.4.5.2. какие меры были предприняты комплаенс-контролером в связи с
совершенными действиями
5.4.5.3. было ли осуществлено письменное извещение руководства кредитной
организации о совершенных действиях
5.4.5.4. в случае, если сделка или ряд сделок, в отношении которых есть
основания полагать, что имело место манипулирование ценами, были совершены
разными сотрудниками кредитной организации, каким образом были разделены полномочия
и организовано взаимодействие между ними
5.4.6. "Практика манипулирования ценами" в целях настоящих Методических
рекомендаций - действия кредитной организации, совершенные как за свой счет,
так и за счет и по поручению клиентов, при осуществлении операций на рынке
финансовых инструментов, которые дают основание полагать, что при их совершении
было допущено манипулирование ценами.
5.4.7. Для выявления практик манипулирования ценами необходимо заполнить
Форму "Г-5". Положительные ответы на вопросы п.п.1-4 Формы свидетельствуют
о наличии в действиях кредитной организации признаков манипулирования ценами.
К числу таких действий могут быть отнесены следующие:
5.4.7.1. формирование благоприятной для себя рыночной конъюнктуры путем
оказания информационного давления на рынок
5.4.7.1.1. В соответствии с п.1 ст.51 ФЗ "О рынке ценных бумаг" профессиональные
участники рынка ценных бумаг не вправе манипулировать ценами на рынке ценных
бумаг и понуждать к покупке или продаже ценных бумаг путем предоставления
умышленно искаженной информации о ценных бумагах, эмитентах ценных бумаг,
ценах на ценные бумаги, включая информацию, представленную в рекламе. Распространение
указанной информации может как подпадать непосредственно под признаки нарушения
законодательства, так и непосредственно не являться нарушением требований
законодательства, связанных с рекламой (публикация сотрудниками кредитной
организации аналитических статей о состоянии и перспективах, тенденциях развития
рынка того или иного инструмента, финансовых прогнозов).
5.4.7.1.2. В первом случае недобросовестная реклама является самостоятельным
нарушением законодательства, на которое должно быть указано в акте проверки.
5.4.7.1.3. В случае, если возможно установить неоднократность распространения
указанных выше сведений, не подпадающих под нарушения законодательства, в
акте проверки может быть сделано указание на признак манипулирования ценами.
5.4.7.2. демонстрация фиктивной повышательной или понижательной ценовой
тенденции или ложного впечатления ликвидности. Манипулирование ценами в этом
случае может осуществляться путем проведения сделок, не отвечающих требованиям
законодательства (пункт 3 формы "Г-5").
5.4.7.2.1. Анализ указанных операций с целью определить, могло ли иметь
место манипулирование ценами, должен заключаться в основном в анализе ценовых
тенденций. При этом, в качестве примера анализа ценовых тенденций может иметь
место манипулирование с использованием подставных фирм, являющихся клиентами
данной кредитной организации (имеющими расчетные и/или счета депо в данном
банке на основании, соответственно договора банковского счета и/или счета
депо) путем совершения в течение дня сделок с ценными бумагами, приводящих
к существенному изменению рыночных цен на эти инструменты у кого-либо из организаторов
торговли.
5.4.7.2.2. Указанные сделки совершаются, как правило, на организованном
рынке ценных бумаг через кого-либо из организаторов торговли. По указанным
сделкам принята система "брутто"-расчетов с отражением расчетов по каждой
сделке, в том числе, в учете кредитной организации-брокера.
5.4.7.2.3. Кредитная организация, как правило, может выступать в этом
случае брокером и депозитарием для своих клиентов. Один из клиентов дает поручение
на продажу бумаг по завышенной цене, а другой на покупку по такой же цене.
При этом денежные расчеты осуществляются внутри баланса самой кредитной организации,
переводы между счетами депо клиентов, ведущимися данной кредитной организацией
в качестве депозитария, не затрагивают данные в системе ведения реестра, поскольку
кредитная организация является номинальным держателем. Дополнительным признаком
такого рода операций могут служить обратные операции, при которых совершается
сделка, направленная на "возвращение" приобретенного пакета ценных бумаг прежнему
владельцу. При этом, обратная операция может быть проведена через другого
организатора торгов.
5.4.7.2.4. Основанием для указания в акте проверки кредитной организации
предположений о том, что кредитной организацией было осуществлено манипулирование
ценами, является увеличение активности кредитной организации по собственным
операциям на рынке ценных бумаг, в отношении которых было осуществлено манипулирование
ценами, непосредственно после создания ценовой тенденции (пункт 4 формы Г-5),
приводящее к:
5.4.8. Форма "Г-5" "Выявления признаков манипулирования ценами"
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
| N | Вопрос | Ответ | Комментарии |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|1. | Имелись ли факты изменения рыно-| | |
| |чных цен в пользу кредитной органи-| | |
| |зации*(38) путем: | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
| |- Одновременного выставления пору-|(да/нет) | |
| |чений на покупку и продажу ценных| | |
| |бумаг на организованном рынке по| | |
| |ценам, явно (существенно) отличным| | |
| |от рыночных, с целью изменения ры-| | |
| |ночных цен в свою пользу или с| | |
| |целью извлечения другой выгоды. | | |
| |Такие действия могут осуществляться| | |
| |сотрудниками одной кредитной орга-| | |
| |низации | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | По указанным сделкам проверить|(да/нет) | |
| | соответствует ли введенной за-| | |
| | явке на покупку (продажу) вве-| | |
| | денный приказ на продажу (по-| | |
| | купку) *(39)? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - имеет ли этот приказ в су-|(да/нет) | |
| | щественной степени тот же| | |
| | самый размер, что и первона-| | |
| | чальная заявка? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - введен ли он в существенно|(да/нет) | |
| | в то же самое время? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - имеет ли он в существенной|(да/нет) | |
| | степени ту же самую цену? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| |- сговора двух или нескольких учас-|(да/нет) | |
| |тников торгов или их сотрудников о| | |
| |покупке / продаже на организованном| | |
| |рынке ценных бумаг по ценам, явно| | |
| |(существенно) отличным от рыночных.| | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | По указанным сделкам проверить|(да/нет) | |
| | соответствует ли введенной за-| | |
| | явке на покупку (продажу) вве-| | |
| | денный приказ на продажу (по-| | |
| | купку)? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - имеет ли этот приказ в су-|(да/нет) | |
| | щественной степени тот же| | |
| | самый размер, что и первона-| | |
| | чальная заявка? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - введен ли он в существенно|(да/нет) | |
| | в то же самое время? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - имеет ли он в существенной|(да/нет) | |
| | степени ту же самую цену? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| |- совершения разовой купли-продажи|(да/нет) | |
| |крупных пакетов ценных бумаг, в| | |
| |результате которой цена последних| | |
| |сделок и рыночная цена ценных бумаг| | |
| |оказываются завышенными на несколь-| | |
| |ко процентов. | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | По указанным сделкам проверить|(да/нет) | |
| | соответствует ли введенной за-| | |
| | явке на покупку (продажу) вве-| | |
| | денный приказ на продажу (по-| | |
| | купку)? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - имеет ли этот приказ в су-|(да/нет) | |
| | щественной степени тот же| | |
| | самый размер, что и первона-| | |
| | чальная заявка ? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - введен ли он в существенно|(да/нет) | |
| | в то же самое время? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - имеет ли он в существенной|(да/нет) | |
| | степени ту же самую цену? | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|2. | Имелись ли факты формирования|(да/нет) | |
| |благоприятной для себя рыночной| | |
| |конъюнктуры путем оказания информа-| | |
| |ционного давления на рынок? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| |- в том числе путем распространения|(да/нет) | |
| |ложной информации о состоянии и| | |
| |перспективах развития различных| | |
| |сегментов рынка ценных бумаг, его| | |
| |участниках и инструментах? | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|3. | Имелись ли факты демонстрации фи-|(да/нет) | |
| |ктивной повышательной или понижате-| | |
| |льной ценовой тенденции или ложного| | |
| |впечатления ликвидности, а именно: | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| |- проведения сделок, не отвечающих|(да/нет) | |
| |требованиям законодательства, в| | |
| |которых обеими сторонами по сделке| | |
| |выступает профессиональный участник| | |
| |рынка ценных бумаг, действующий от| | |
| |своего имени и за свой счет как в| | |
| |качестве продавца, так и в качестве| | |
| |покупателя (включая операции с соб-| | |
| |ственными филиалами).*(40) | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| |- проведения сделок, не отвечающих|(да/нет) | |
| |требованиям законодательства, в| | |
| |которых обеими сторонами по сделке| | |
| |выступал клиент кредитной организа-| | |
| |ции, для которого указанная сделка| | |
| |была осуществлена брокером, дейст-| | |
| |вующим от имени этого клиента *(41)| | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|4. | Наблюдалось ли увеличение актив-| | |
| |ности кредитной организации по соб-| | |
| |ственным операциям на рынке ценных| | |
| |бумаг, в отношении которых было| | |
| |осуществлено манипулирование цена-| | |
| |ми, непосредственно после создания| | |
| |ценовой тенденции, приводящее к:| | |
| |*(42) | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| |- резкому значительному увеличению|(да/нет) | |
| |портфеля собственных данных ценных| | |
| |бумаг или значительному получению| | |
| |прибыли в результате реализации| | |
| |собственного портфеля данных ценных| | |
| |бумаг кредитной организации; | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| |- резкому значительному увеличению|(да/нет) | |
| |других активов или требований кре-| | |
| |дитной организации, связанных с| | |
| |ценными бумагами, в отношении кото-| | |
| |рых было совершено манипулирование| | |
| |ценами (данные ценные бумаги явля-| | |
| |ются базовым активом и т.п.), или к| | |
| |значительному получению прибыли в| | |
| |результате совершения операций с| | |
| |указанными активами или требовани-| | |
| |ями | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|5. | Производились ли в связи с пе-|(да/нет) | |
| |речисленными выше фактами какие-ли-| | |
| |бо действия СВК? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| |- в том числе, была ли произведена|(да/нет) | |
| |СВК оценка рассматриваемых дей-| | |
| |ствий? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| |- какие меры были приняты СВК в|(указать) | |
| |связи с совершенными действиями? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| |- было ли осуществлено письменное|(да/нет) | |
| |извещение руководства кредитной ор-| | |
| |ганизации о совершенных действиях? | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| |- в случае, если сделка или ряд|(указать) | |
| |сделок, в отношении которых есть| | |
| |основания полагать, что имело место| | |
| |манипулирование ценами, были совер-| | |
| |шены разными сотрудниками кредитной| | |
| |организации, каким образом были| | |
| |разделены полномочия и организовано| | |
| |взаимодействие между ними? | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению
лицензирующего органа.
5.5 Анализ действий кредитной организации по выполнению требований законодательства
о раскрытии информации.
5.5.1, В ходе проверки подлежат выяснению соблюдение требований и запретов,
установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами в части,
касающейся раскрытия информации профессиональным участником рынка ценных бумаг.
Нормативные акты, соблюдение которых должно проверяться в ходе проверки, определены
в Приложении 1 настоящим Методическим рекомендациям (п.п.2, 20)
5.5.2. По итогам проверки заполняется
Форма "Д-5"
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
| N | Вопрос | Ответ | Комментарий |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|1. | На основании имеющихся в ходе| | |
| |проверки документов проанализиро-| | |
| |вать: | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|2. | Соответствует объем и вид|(да/нет) | |
| |раскрываемой информации, подлежащей| | |
| |раскрытию, требованиям п.2.2.4. По-| | |
| |ложения от 2 июля 1998 года N 43-П?| | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | Содержит ли раскрываемая инфор-| | |
| |мация следующие сведения (проверка| | |
| |на полноту информации): | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - Вид сделки |(да/нет) | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - Дата сделки |(да/нет) | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - Государственный регистрационный|(да/нет) | |
| | код ценной бумаги | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - Вид ценной бумаги |(да/нет) | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - Цена одной ценной бумаги |(да/нет) | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - Полное наименование эмитента |(да/нет) | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - Место нахождение и почтовый ад-|(да/нет) | |
| | рес эмитента | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - Код ИНН эмитента |(да/нет) | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - Код ОКПО эмитента |(да/нет) | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - Количество ценных бумаг указан-|(да/нет) | |
| | ного регистрационного кода в сдел-| | |
| | ке | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|3. | Соблюдается ли порядок раскры-|(да/нет) | |
| | тия информации? | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|4. | Соблюдаются ли сроки раскрытия|(да/нет) | |
| | информации? | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|5. | Соответствует ли информация|(да/нет) | |
| | (раскрытая, содержащаяся в рекламе| | |
| | и др.) информации, содержащейся в| | |
| | документах кредитной организации| | |
| | *(43)? | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|6. | Осуществляет ли кредитная орга-|(да/нет) | |
| | низация при объявлении цен покупки| | |
| | и продажи эмиссионных ценных бумаг| | |
| | раскрытие имеющейся у нее общедос-| | |
| | тупной информации, раскрываемой| | |
| | эмитентом этих ценных бумаг (или| | |
| | сообщает ли кредитная организация| | |
| | о факте отсутствия у нее такой ин-| | |
| | формации)? | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - Если да, то в какой форме *(44)|(указать) | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
Наличие отрицательных ответов по итогам заполнения формы свидетельствует
о наличии нарушений законодательства о рынке ценных бумаг
5.6. Анализ действий кредитной организации по выполнению требований законодательства
о рекламе.
5.6.1. В ходе проверки подлежит выяснению соблюдение требований и запретов,
установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами в части,
касающейся рекламы профессионального участника рынка ценных бумаг. Нормативные
акты, соблюдение которых должно проверяться в ходе проверки, определены в
Приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям (п.п.2, 3, 4, 20)
5.6.2. Реклама кредитной организации - профессионального участника рынка
ценных бумаг должна анализироваться на предмет наличия перечисленных в Форме
Е-5 признаков недобросовестной рекламы, установленных ФЗ "О рынке ценных бумаг":
5.6.3. По итогам проверки заполняется
Форма "Е-5"
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
| N | Вопрос | Ответ | Комментарии |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|1. | Проанализировать рекламные доку-| | |
| |менты кредитной организации на пре-| | |
| |дмет выявления следующих признаков| | |
| |недобросовестной рекламы: | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|2. | - указание в рекламе недостовер-|(да/нет) | |
| |ной информации *(45), в том числе: | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - о деятельности кредитной ор-|(да/нет) | |
| | ганизации | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - о видах и характеристиках|(да/нет) | |
| | ценных бумаг, предлагаемых к| | |
| | покупке или продаже либо другим| | |
| | сделкам с ними | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - об условиях сделок с ценными|(да/нет) | |
| | бумагами | | |
| +-----------------------------------+----------------+--------------+
| | - другой информации, направлен-|(да/нет) | |
| | ной на обман или введение в| | |
| | заблуждение владельцев и других| | |
| | участников рынка ценных бумаг | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|3. | - указание в рекламе предполага-|(да/нет) | |
| | емого размера доходов по ценным| | |
| | бумагам и прогнозов роста их кур-| | |
| | совой стоимости | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|4. | - использование рекламы в целях|(да/нет) | |
| | недобросовестной конкуренции пу-| | |
| | тем указания на действительные| | |
| | либо мнимые недостатки професси-| | |
| | ональных участников рынка ценных| | |
| | бумаг, занимающихся аналогичной| | |
| | деятельностью, или эмитентов,| | |
| | выпускающих аналогичные ценные| | |
| | бумаги. | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|5. | - публичное гарантирование или|(да/нет) | |
| | доведение иным образом до сведе-| | |
| | ния потенциальных владельцев дан-| | |
| | ных о доходности ценной бумаги,| | |
| | ее обеспеченности по сравнению с| | |
| | другими ценными бумагами или ины-| | |
| | ми финансовыми инструментами | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|6 | Установлены ли факты рекламиро-|(да/нет) | |
| |вания и\или предложения неограни-| | |
| |ченному кругу лиц ценных бумаг эми-| | |
| |тентов, не раскрывающих информацию| | |
| |в объеме и порядке, которые предус-| | |
| |мотрены законодательством Россий-| | |
| |ской Федерации о ценных бумагах для| | |
| |эмитентов, публично размещающих| | |
| |ценные бумаги (п.1 ст.4 ФЗ "О защи-| | |
| |те прав и законных интересов инвес-| | |
| |торов на рынке ценных бумаг") *(46)| | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
|7 | Установлены ли факты рекламы|(да/нет) | |
| |ценных бумаг, выпуск которых не| | |
| |прошел государственную регистрацию,| | |
| |ценных бумаг, публичное размещение| | |
| |которых запрещено или не предусмот-| | |
| |рено федеральными законами и иными| | |
| |нормативными правовым актами Рос-| | |
| |сийской Федерации, а также докумен-| | |
| |тов, удостоверяющих денежные или| | |
| |иные обязательства, но при этом не| | |
| |являющихся ценными бумагами в соот-| | |
| |ветствии с законодательством Рос-| | |
| |сийской Федерации (п.1 ст.5 ФЗ "О| | |
| |защите прав и законных интересов| | |
| |инвесторов на рынке ценных бумаг") | | |
+---+-----------------------------------+----------------+--------------+
Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению
лицензирующего органа.
5.7. Типичные ситуации, содержащие признаки нарушения требований законодательства
и других нормативных правовых актов к осуществлению брокерской и дилерской
деятельности на рынке ценных бумаг.
5.7.1. Покупка брокером от своего имени и за свой счет по ценам, значительно
отличающимся от рыночных, ценных бумаг, принадлежащих инвестору, в отношении
которых данному брокеру было дано поручение о продаже этих ценных бумаг за
счет и по поручению инвестора, а также продажа брокером, по ценам, значительно
отличающимся от рыночных, принадлежащих ему на праве собственности ценных
бумаг инвестору, который дал данному брокеру поручение о покупке ценных бумаг
за счет и по поручению этого инвестора.
5.7.1.1. Совершение указанной операции допускается при условии уведомления
клиента о намерении выкупить у инвестора ценные бумаги по цене, которая отличается
от рыночной цены, существующей на момент заключения сделки, а также согласия
клиента на совершение такой сделки. Несоблюдение брокером указанных условий
будет рассматриваться как нарушение законодательства о рынке ценных бумаг,
являющееся основанием для применения санкций к профессиональному участнику
рынка ценных бумаг.
5.7.1.2. Нарушение законодательства заключается в том, что при совершении
указанных операций по покупке брокером ценных бумаг по существенно более низким,
а при продаже - по существенно более высоким, чем рыночные, ценам не соблюдается
условие об исполнении брокерских договоров на наиболее выгодных для клиента
условиях, установленное ст.992 ГК РФ. Неуведомление клиента о наличии у брокера
интереса, препятствующего осуществлению поручения клиента на наиболее выгодных
для клиента условиях, является нарушением статьи 3 ФЗ "О рынке ценных бумаг".
5.7.2. Совершение брокером собственных операций при наличии встречных
поручений обслуживаемых им инвесторов на покупку/продажу ценных бумаг (покупка
брокером от своего имени и за свой счет принадлежащих инвестору ценных бумаг,
в отношении которых данному брокеру было дано поручение о продаже этих ценных
бумаг за счет и по поручению инвестора, и последующая продажа брокером от
своего имени и за свой счет другому инвестору данного брокера, а также совершение
подобных сделок в обратном направлении).
5.7.2.1. Совершение указанной операции допускается при условии:
а) уведомления клиента о намерении выкупить у инвестора ценные бумаги
по цене, которая отличается от рыночной цены, существующей на момент заключения
сделки;
б) согласия клиента на совершение такой сделки;
в) отсутствия у брокера встречного поручения инвестора на момент совершения
сделки с первым инвестором на основе данных об отражении этих операций в учетных
регистрах и внутренней отчетности, осуществляемом в соответствии с нормативными
правовыми актами ФКЦБ.
5.7.2.2. Несоблюдение брокером указанных условий должно рассматриваться
как нарушение законодательства о рынке ценных бумаг, являющееся основанием
для применения санкций к профессиональному участнику рынка ценных бумаг.
5.7.2.3. Рассмотренная ситуация в основном имеет место на организованном
рынке ценных бумаг. Основаниями для установления факта нарушения законодательства
о рынке ценных бумаг в этих случаях являются следующие обстоятельства:
При наличии в заявках, выставляемых брокерами за счет и по поручению
инвестора "пересекающихся" цен (то есть, если цена покупки в заявке инвестора
больше цены продажи во встречной заявке, выставленной за счет и по поручению
другого инвестора), данные операции позволяют брокеру получить выгоду, которая
проистекает не из рыночной конъюнктуры, а из использования этим брокером в
своих интересах информации о намерениях своих инвесторов.
5.7.2.4. При этом, цены, по которым брокеры вводят заявки на приобретение
или покупку ценных бумаг от своего имени и за свой счет, находятся: при покупке
- ближе к наилучшей цене покупки, а при продаже - ближе к наилучшей цене продажи.
При относительно широком спрэде это не является наилучшим условием для клиента,
совершающего противоположную по направлению операцию.
5.7.2.5. Изложенное дает основание полагать, что при совершении указанных
операций нарушение законодательства заключается в несоблюдении условия об
исполнении брокерских договоров на наиболее выгодных условиях, установленного
ст.992 ГК РФ. Неуведомление клиента о наличии у брокера интереса, препятствующего
осуществлению поручения клиента на наиболее выгодных для клиента условиях,
является нарушением статьи 3 ФЗ "О рынке ценных бумаг". Кроме того, брокерами,
совмещающими данный вид профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
с дилерской деятельностью, нарушается принцип приоритета совершения брокерских
поручений перед совершением собственных операций, установленный ст.3 ФЗ "О
рынке ценных бумаг".
5.7.3. Нарушением является совершение сделок, не отвечающих требованиям
законодательства, в которых обеими сторонами по сделке выступает профессиональный
участник рынка ценных бумаг, действующий от своего имени и за свой счет как
в качестве продавца, так и в качестве покупателя (включая операции с собственными
филиалами). Указанное относится также к сделкам инвестора, который обслуживается
профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую
деятельность. Указанные действия не порождают гражданских прав и обязанностей
и не должны влечь правовых последствий. Кроме того, такого рода операции могут
рассматриваться как манипулирование ценами, поскольку могут, в частности,
иметь целью изменение рыночных цен в свою пользу или с целью извлечения другой
выгоды.
5.7.4. В соответствии со статьей 4 ФЗ "О рынке ценных бумаг" дилерской
деятельностью признается совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего
имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи
определенных ценных бумаг с обязательством покупки и\или продажи этих ценных
бумаг по объявленным ценам.
5.7.4.1. Публичное объявление цен покупки и продажи ценных бумаг в средствах
массовой информации, свидетельствующее о намерении заключить сделку купли-продажи
данных ценных бумаг по указанным ценам, в том числе при публикации информации
о ценах в разделе котировок, следует рассматривать как дилерскую деятельность,
осуществление которой требует наличия соответствующей лицензии профессионального
участника рынка ценных бумаг.
5.7.4.2. В том случае, если лицо, публично объявляющее цены покупки и
продажи ценных бумаг, не имеет лицензии профессионального участника рынка
ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности, то размещаемая им информация
не должна указываться в разделе котировок ценных бумаг, в информации должно
содержаться указание на то, что объявление цен покупки и продажи ценных бумаг
не влечет за собой обязательство заключить сделку по этим ценам, а также должно
быть указано, что данная информация носит информационно-справочный характер.
В противном случае, осуществление указанных действий следует рассматривать
как нарушение законодательства о ценных бумагах, выразившееся в осуществлении
профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг без лицензии.
5.8. Случаи участия кредитной организации в судебных разбирательствах.
5.8.1. Форма "Ж-5" "Участие в судебных разбирательствах"
+---+---------------------------------------------------+---------------+
| N | Вопрос | Ответ |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|1. | Выступал ли банк стороной в судебных процессах,|(да/нет) |
| |связанных с осуществлением им брокерской или дилер-| |
| |ской деятельности? | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|2. | - Если да, то когда? |(дата) |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|3. | - В качестве истца или ответчика? |(указать) |
| | | |
| | | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|4. | - Прокомментировать существо дела | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|5. | - Резолютивная часть решения по делу. Про-|да/нет. Если |
| | комментировать, установлены ли в решении суда|да, прокоммен- |
| | какие-либо нарушения законодательства и иных нор-|тировать |
| | мативных правовых актов, регламентирующих брокер-| |
| | скую и/или дилерскую деятельность | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
| 6.| - Меры, принятые банком по итогам |(комментарий) |
| | разбирательства | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
5.8.2. В случае, если по результатам заполнения таблицы будут установлены
случаи указания в судебных актах на нарушения законодательства и иных нормативных
правовых актов, регламентирующих брокерскую и/или дилерскую деятельность,
необходимо выяснить, принимались ли к кредитной организации соответствующие
меры воздействия и отразить это в акте проверки.
5.9. Проверка информационного обеспечения инвесторов профессиональными
участниками рынка ценных бумаг
5.9.1. Форма "З-5" "Выполнение требований по информационному обеспечению
при предложении услуг"
Проверке подлежит выявление фактов непредоставления инвесторам, а также
проверка возможности предоставления инвесторам следующих документов и информации:
+---+---------------------------------------------------+---------------+
| N | Вопрос | Ответ |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|1 |копия лицензии на осуществление профессиональной|да/нет |
| |деятельности на рынке ценных бумаг | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|2 |копия документа о государственной регистрации про-|да/нет |
| |фессионального участника в качестве юридического| |
| |лица или индивидуального предпринимателя | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|3 |сведения об органе, выдавшем лицензию на осуществ-|да/нет |
| |ление профессиональной деятельности на рынке ценных| |
| |бумаг (его наименование, адрес и телефоны) | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|4 |сведения об уставном капитале, о размере собствен-|да/нет |
| |ных средств профессионального участника и его ре-| |
| |зервном фонде | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|5 |комментарии | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
5.9.2. Форма "И-5" "Выполнение требований по информационному обеспечению
при приобретении инвестором ценных бумаг у профессионального участника рынка
ценных бумаг либо при приобретении ценных бумаг профессиональным участником
рынка ценных бумаг по поручению инвестора"
Проверке подлежит выявление фактов непредоставления инвесторам, а также
проверка возможности предоставления инвесторам следующих документов и информации:
+---+---------------------------------------------------+---------------+
| N | Вопрос | Ответ |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|1 |сведения о государственной регистрации выпуска этих|да/нет |
| |ценных бумаг и государственный регистрационный но-| |
| |мер этого выпуска | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|2 |сведения, содержащиеся в решении о выпуске этих|да/нет |
| |ценных бумаг и проспекте их эмиссии *(47) | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|3 |сведения о ценах и котировках этих ценных бумаг на|да/нет |
| |организованных рынках ценных бумаг в течение шести| |
| |недель, предшествовавших дате предъявления инвесто-| |
| |ром требования о предоставлении информации, если| |
| |эти ценные бумаги включены в листинг организаторов| |
| |торговли, либо сведения об отсутствии этих ценных| |
| |бумаг в листинге организатора торговли *(48) | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|4 |сведения о ценах, по которым эти ценные бумаги по-|да/нет |
| |купались и продавались этим профессиональным участ-| |
| |ником в течение шести недель, предшествовавших дате| |
| |предъявления инвестором требования о предоставлении| |
| |информации, либо сведения о том, что такие операции| |
| |не проводились | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|5 |сведения об оценке этих ценных бумаг рейтинговым|да/нет |
| |агентством, признанным в порядке, установленном| |
| |законодательством Российской Федерации *(49) | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
5.9.3. Форма "К-5" "выполнение требований по информационному обеспечению
при отчуждении инвестором ценных бумаг"
Проверке подлежит выявление фактов непредоставления инвесторам, а также
проверка возможности предоставления инвесторам следующих документов и информации:
+---+---------------------------------------------------+---------------+
| N | Вопрос | Ответ |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|1 |сведения о ценах и котировках этих ценных бумаг на| да/нет |
| |организованных рынках ценных бумаг в течение шести| |
| |недель, предшествовавших дате предъявления инвесто-| |
| |ром требования о предоставлении информации, если| |
| |эти ценные бумаги включены в листинг организаторов| |
| |торговли, либо сведения об отсутствии этих ценных| |
| |бумаг в листинге организаторов торговли *(50) | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
|2 |сведения о ценах, по которым эти ценные бумаги по-| да/нет |
| |купались и продавались этим профессиональным участ-| |
| |ником в течение шести недель, предшествовавших| |
| |предъявления инвестором требования о предоставлении| |
| |информации, либо сведения о том, что такие операции| |
| |не проводились | |
+---+---------------------------------------------------+---------------+
5.9.4. Профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан уведомить
инвестора о его праве получить информацию, указанную в Формах "З-5", "И-5",
"К-5". Проверке подлежит выявление случаев отказа в уведомлении инвесторов.
5.9.5. Профессиональный участник, предоставляя услуги инвесторам-физическим
лицам, обязан проинформировать последних о правах и гарантиях, предоставляемых
им в соответствии с ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке
ценных бумаг" (п.5 ст.6 указанного Федерального закона). Проверке подлежит
выяснение возможности информирования клиентов, которая может осуществляться
путем проверки наличия установленных профессиональным участником форм предоставления
информации, обеспечивающих возможность ознакомления с информацией, затребование
объяснений от руководителей или сотрудников кредитной организации - профессионального
участника рынка ценных бумаг объяснений о формах и способах информирования
клиентов и т.п.
Приложение 1
к Методическим
рекомендациям ЦБР
от 17 июня 1999 г. N 179-Т
При проведении в соответствии с настоящими Методическими рекомендациями
проверок деятельности кредитных организаций - профессиональных участников
рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерские и дилерские операции, следует
руководствоваться следующими законодательными и иными нормативными правовыми
актами *(51):
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|N |Полное наименование нормативного документа |Краткое название,|
| | |используемое в текс-|
| | |те Методических ре-|
| | |комендаций |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|1. |Гражданский кодекс Российской Федерации (части|ГК РФ |
| |первая и вторая) | |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|2. |Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" от 22|ФЗ "О рынке ценных |
| |апреля 1996 г. N 39-ФЗ |бумаг" |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|3. |Федеральный закон "О рекламе" от 18 июля 1995|ФЗ "О рекламе" |
| |года N 108-ФЗ | |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|4. |Федеральный закон "О защите прав и законных|ФЗ "О защите прав и|
| |интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" от|законных интересов|
| |12.02.99 г. N 46-ФЗ |инвесторов на рынке|
| | |ценных бумаг" |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|5. |Указ Президента Российской Федерации "О защите|Указ Президента Рос-|
| |прав потребителей от недобросовестной рекламы"|сийской Федерации от|
| |от 10 июня 1994 года N 1183 |10 июня 1994 года|
| | |N 1183 |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|6. |Временное положение "Об учетных регистрах и|Временное положение |
| |внутренней отчетности профессиональных участ-| |
| |ников рынка ценных бумаг", утвержденное Поста-| |
| |новлением ФКЦБ России от 26 ноября 1996 г.| |
| |N 21 (с изменениями и дополнениями от 3 ноября| |
| |1998 г.) ("Вестник ФКЦБ России" N 5, 1996 г.) | |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|7. |Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г.|Указ Президента РФ |
| |N 1212 "О мерах по повышению собираемости на-|от 18.08.96 г. |
| |логов и других обязательных платежей и упоря-|N 1212 |
| |дочению наличного и безналичного денежного об-| |
| |ращения" | |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|8. |Временное положение "О порядке осуществления|Положение ФКЦБ |
| |брокерской и дилерской деятельности на рынке|России N 22 |
| |ценных бумаг", утвержденное Постановлением| |
| |ФКЦБ России от 19 декабря 1996 года N 22 (с| |
| |изменениями от 23 января 1997 г., 11 февраля| |
| |1997 г., 1 июня 1998 г.) ("Вестник ФКЦБ Рос-| |
| |сии" N 5, 1996 г.) | |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|9. |Положение о лицензировании различных видов|Постановление ФКЦБ |
| |профессиональной деятельности на рынке ценных|от 23 ноября 1998 г.|
| |бумаг Российской Федерации, утвержденное пос-|N 50 |
| |тановлением ФКЦБ России от 23 ноября 1998.г. N| |
| |50 ("Вестник ФКЦБ N 11 от 25.11.98.г.) | |
| | | |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|10.|Положение "Об особенностях и ограничениях сов-|Положение "Об осо-|
| |мещения брокерской, дилерской деятельности и|бенностях и ограни-|
| |деятельности по доверительному управлению цен-|чениях совмещения|
| |ными бумагами с операциями по централизованно-|брокерской, дилерс-|
| |му клирингу, депозитарному и расчетному обслу-|кой деятельности и|
| |живанию", утвержденное Постановлением ФКЦБ|деятельности по до-|
| |России от 20 января 1998 г. N 3, Положением|верительному управ-|
| |Банка России от 22 января 1998 г. N 16-П.|лению ценными бума-|
| |("Вестник ФКЦБ России" N 1, от 23.01. 98 г.) |гами с операциями по|
| | |централизованному |
| | |клирингу, депозитар-|
| | |ному и расчетному|
| | |обслуживанию" |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|11.|Временный порядок бухгалтерского учета по опе-|Временный порядок|
| |рациям с государственными краткосрочными бес-|бухгалтерского учета|
| |купонными облигациями в коммерческих банках",|по операциям с госу-|
| |утвержденный Приказом Банка России от 6 мая|дарственными крат-|
| |1993 г. N 02-78, (с изменениями от 14 июня|косрочными бескупон-|
| |1996 г., 7 февраля 1997 г.) |ными облигациями в|
| | |коммерческих бан-|
| | |ках", утвержденный|
| | |Приказом Банка Рос-|
| | |сии от 6 мая 1993 г.|
| | |N 02-78 |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|12.|Временный порядок бухгалтерского учета по опе-|Временный порядок|
| |рациям коммерческих банков с облигациями феде-|бухгалтерского учета|
| |ральных займов, утвержденный Приказом Банка|по операциям коммер-|
| |России от 13 июня 1995 г. N 02-124 |ческих банков с об-|
| | |лигациями федераль-|
| | |ных займов, утверж-|
| | |денном Приказом Бан-|
| | |ка России от 13 июня|
| | |1995 г. N 02-124 |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|13.|Правила ведения учета депозитарных операций|Инструкция N 44, |
| |кредитных организаций в Российской Федерации| |
| |от 25 июля 1996 года N 44, утвержденные Прика-| |
| |зом Банка России N 02-259 от 25.07.96 г.| |
| |("Вестник Банка России" N 34 от 29.07.96 г., N| |
| |80 от 02.12.97 г.) | |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|14.|Указания "О порядке лицензирования профессио-|Указания "О порядке|
| |нальной деятельности кредитных организаций на|лицензирования про-|
| |рынке ценных бумаг Российской Федерации" от 23|фессиональной дея-|
| |октября 1997 г. N 4-У утвержденные Приказом|тельности кредитных|
| |Банком России от 23 октября 1997 г. N 02-|организаций на рынке|
| |462.("Вестник Банка России" N 70 от 29.10.97|ценных бумаг Россий-|
| |г.) |ской Федерации" от|
| | |23 октября 1997 г. N|
| | |4-У |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|15.|Правила ведения бухгалтерского учета в кредит-|Правила N 61 |
| |ных организациях, расположенных на территории| |
| |Российской Федерации N 61 от 18 июня 1997| |
| |года, утвержденные Приказом Банка России| |
| |N 02-263 от 18.06.97 г. ("Вестник Банка Рос-| |
| |сии" (спец.выпуск) N 49 от 29.07.97 г., N 49| |
| |(дополнение) от 31.07.97 г) | |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|16.|Письмо Банка России "О рекламе кредитных орга-|Письмо Банка России|
| |низаций Российской Федерации и банков-нерези-|"О рекламе кредитных|
| |дентов" от 30 декабря 1997 года N 73-Т ("Вест-|организаций Россий-|
| |ник Банка России" N 1 от 14.01.98 г.) |ской Федерации и|
| | |банков-нерезидентов"|
| | |от 30 декабря 1997|
| | |года N 73-Т |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|17.|Положение "О раскрытии информации Банком Рос-|Положение от 2 июля|
| |сии и кредитными организациями - участниками|1998 года N 43-П |
| |финансовых рынков от 2 июля 1998 года N 43-П| |
| |("Вестник Банка России" N 46 от 8.07.98.г.) | |
| | | |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|18.|Инструкция Банка России "О порядке проведения|Инструкция Банка|
| |проверок кредитных организаций и их филиалов|России от 19 февраля|
| |уполномоченными представителями Центрального|1996 г. N 34 |
| |банка Российской Федерации (Банка России) от| |
| |19.02.96 г. N 34 | |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|19.|Инструкция Банка России "О специальных счетах|Инструкциях N 79-И |
| |нерезидентов типа "С" от 23 марта 1999 г.| |
| |N 79-И ("Вестник Банка России" N 18 от| |
| |25.03.99.г.) | |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|20.|Письмо Банка России от 8 декабря 1994 г. N 127|Письмо Банка России|
| |"О порядке создания резерва под обесценение|N 127 от 08.12.94 г.|
| |ценных бумаг" (с изменениями и дополнениями от| |
| |28 декабря 1994 г., 29 декабря 1998 г.) | |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
|21.|Положение "О депозитарной деятельности в Рос-|Положение о депози- |
| |сийской Федерации", утвержденное постановлени-|тарной деятельности |
| |ем ФКЦБ России от 16 октября 1997 г. N 36 |в Российской Федера-|
| | |ции N 36 |
+---+----------------------------------------------+--------------------+
-------------------------------------------------------------------------
*(1) При анализе положения о филиале кредитной организации необходимо
иметь ввиду, что положение о филиале должно именно допускать осуществление
такой деятельности в виде общих формулировок, возможно, без прямого указания
на брокерскую/дилерскую деятельность. При возникновении затруднений возможен
запрос в головную организацию о разъяснении положения о филиале кредитной
организации по этим вопросам
*(2) Ограничения на совмещения видов профессиональной деятельности установлены
Постановлением ФКЦБ от 23 ноября 1998 года N 50, а также Положением "Об особенностях
и ограничениях совмещения брокерской, дилерской деятельности и деятельности
по доверительному управлению ценными бумагами с операциями по централизованному
клирингу, депозитарному и расчетному обслуживанию
*(3) Аннулированные, замененные лицензии подлежат возврату в лицензирующий
орган в соответствии с Постановлением ФКЦБ России от 23 ноября 1998 г. N 50.
*(4) Далее по тексту настоящего раздела даются ссылки на пункты данного
Положения
*(5) В случае, если кредитная организация ведет расчетный (корреспондентский)
счет клиента, предоставляется информация об остатках денежных средств на данном
банковском счете в порядке, установленном для предоставления такого рода отчетных
документов. В иных случаях учетная информация о денежных средствах клиента,
хранящаяся в учетных регистрах кредитной организации, предоставляется по установленной
кредитной организацией форме и носит исключительно информационный характер
*(6) В случае, если кредитная организация, помимо осуществления брокерской
и/или дилерской деятельности, имеет право на основании лицензии профессионального
участника рынка ценных бумаг осуществлять депозитарную деятельность и ведет
счет депо клиента, предоставляется информация об остатках ценных бумаг на
данном счете депо в порядке, установленном для предоставления такого рода
отчетных документов депозитария. В иных случаях учетная информация о денежных
средствах клиента, хранящаяся в учетных регистрах кредитной организации, предоставляется
по установленной кредитной организацией форме и носит исключительно информационный
характер
*(7) Отсутствие поручения клиента является допустимым, если из условий
брокерского договора следует возможность осуществления сделок с ценными бумагами
для клиента без отдельных поручений клиентов (законодательством не предусмотрено
право установления существенных, обязательных условий договора ведомственными
нормативными актами (ст.432 ГК РФ).
*(8) Поручение на сделку являются первичным документом внутреннего учета.
Поручение на сделку составляется в трех экземплярах профессиональным участником,
осуществляющим брокерскую деятельность. Поручение на сделку состоит из клиентской
части, заполняемой непосредственно после получения поручения клиента, и брокерской
части, заполняемой после исполнения поручения клиента. В случае совершения
нескольких сделок по одному поручению клиента поля брокерской части заполняются
по каждой сделке соответственно.
*(9) Распорядительная записка является первичным документом внутреннего
учета, удостоверяющим факт совершения сделки с ценными бумагами. Распорядительная
записка должна быть составлена в срок не позднее конца рабочего дня, в течение
которого была совершена сделка. Распорядительная записка должна содержать
следующую информацию: дата, место совершения сделки, номер и дата поручения
на сделку вид сделки (покупка/продажа, иной вид сделки), наименование эмитента,
вид и количество ценных бумаг, цена, дата и условия платежа, имя (наименование)
и номер счета клиента в регистрах внутреннего учета, номер и дата договора.
Распорядительная записка может также содержать иную информацию. Распорядительная
записка составляется в двух экземплярах.
*(10) Здесь и далее в настоящем разделе даются ссылки на пункты Временного
положения
*(11) Кредитные организации ведут регистры учета ценных бумаг, обращающихся
на ОРЦБ, в соответствии с порядком, установленным Банком России (п.18 Временного
положения).
*(12) Одно и то же поручение клиента может быть использовано для нескольких
сделок, если это предусмотрено поручением. В этом случае в регистрах учета
сделок клиентов для разных сделок указывается один и тот же номер поручения
клиента.
*(13) Журнал оборотов заполняется ежедневно по итогам операций кредитной
организации на первичном и вторичном рынках на основании данных журналов лицевого
учета. Итоговые данные Журнала оборотов используются для внесения в Журнал
сводных итогов.
*(14) Некоторые особенности учета изложены во Временном порядке бухгалтерского
учета по операциям коммерческих банков с облигациями федеральных займов, утвержденном
Приказом Банка России от 13 июня 1995 г. N 02-124.
*(15) Предоставление отчетов по брокерским договорам предусмотрено нормами
действующего гражданского законодательства (ст.974, 999, 1008 ГК РФ). Предоставление
иных документов, связанных с исполнением договора проверяется при наличии
условий об этом в договорах с клиентом
*(16) В п.26 Временного положения указано, что профессиональный участник,
не позднее окончания рабочего дня, следующего за днем совершения сделки, обязан
направить клиенту один экземпляр исполненного поручения на сделку. При этом
в Положении указывается, что способ направления клиенту поручения на сделку
устанавливается договором профессионального участника и клиента
*(17) Запрашиваются, в случае необходимости, после получения расшифровок
по лицевым счетам
*(18) Запрашиваются, в случае необходимости, после получении расшифровок
по лицевым счетам
*(19) Перечень ценных бумаг определен Указаниями Банка России N 251-У
от 04.06.98 г. и 549-У от 26.04.99 г. Порядок проверки бухгалтерского учета
брокерских операций с указанными ценными бумагами приведен в следующей форме
настоящих Методических рекомендаций
*(20) Сравнить данные полученные из договоров купли-продажи и реестров
сделок с расшифровками по лицевым счетам. Расхождение свидетельствует о кредитовании
банком клиента.
*(21) Проверять корреспонденцию счетов.
*(22) Если "да", то нарушение п.2.1.1. Инструкции 79-И
*(23) Если "да", то нарушение п.6.3. Инструкции 79-И
*(24) см. п.2.1(б) Положения 68-П
*(25) На практике, поставка денежных средств достаточно часто предшествует
реальной поставке ценных бумаг (переводу ценных бумаг в реестре или в другом
депозитарии на счет нового владельца)
*(26) С изменениями и дополнениями от 28 декабря 1994 г., 29 декабря
1998 г. 2 февраля 1999 г.
*(27) Нормативные правовые акты не устанавливают требований к порядку
публичного объявления цен дилером (публикация в открытой печати, оповещение
по электронным каналам связи и информации и т.п.) См. также п.4.1.2.2.
*(28) Проверяется наличие подписей уполномоченных лиц в соответствии
с порядком, установленным банком для оформления внутренних документов
*(29) Заполняется при проверке филиала. (Счета 501, 61305, 61405, 61307,
61407 ведутся только в головном банке)
*(30) В данном пункте, начиная с данной строки и ниже таблица заполняется
только в случае, когда для ценных бумаг нормативными актами предусмотрена
переоценка операций. В иных случаях таблица не заполняется. В акте проверки
отражается проверка соответствия используемых кредитной организацией методов
оценки имущества методам такой оценки, зафиксированным учетной политике кредитной
организации.
*(31) Переоценка вложений банка - Инвестора в ГКО-ОФЗ (всего портфеля)
совершается в день совершения им операций с облигациями
*(32) В случае отрицательных ответов по какой-либо графе формы "Е-3"
отмечается конкретное нарушение со ссылкой на соответствующую табличную форму,
по итогам заполнения которой выявлено нарушение
*(33) В п.4.1. Положения ФКЦБ России от 19 декабря 1996 г. N 22 предусмотрено
требование о доверенности на совершение сделок с ценными бумагами при отсутствии
указаний на полномочия комиссионера в договоре. Вместе с тем, указание о наличие
доверенности в случае осуществления брокерских операций на основе договора
комиссии должно быть сделано в примечаниях, поскольку данное требование не
соответствует ГК РФ (доверенность выдается на осуществление действий от имени
представляемого, порождающих права и обязанности непосредственно для представляемого).
Комиссионер действует от своего имени. Права и обязанности по сделке возникают
для комиссионера (ст.ст.182, 990 ГК РФ). Отсутствие доверенности при наличии
договора комиссии является правомерным.
*(34) В случае, если кредитная организация заключает агентские договоры,
которые прямо не указаны в ст.3 ФЗ "О рынке ценных бумаг", определяющей брокерскую
деятельность, такие договоры должны рассматриваться как подпадающие под действие
указанной ст.3 ФЗ "О рынке ценных бумаг" на основании ст.1011 ГК РФ.
Оформление отношений по брокерскому обслуживанию, возникающих из одного
из указанных оснований, может содержаться в комплексном договоре, например,
в договоре на обслуживание. При проведении проверки важно обратить внимание
на то, что в этом случае в договоре, вне зависимости от его названия должен
быть явно определен предмет договора. Например, в договоре на обслуживание
на рынке ГКО-ОФЗ должны быть определены предметы договора комиссии и депозитарного
договора.
*(35) Доверенности не требуется в случаях, предусмотренных пунктом 1
ст.975 ГК РФ
*(36) Отрицательный ответ может свидетельствовать о нарушении договорных
отношений между дилером рынка ГКО-ОФЗ и Банком России и может не являться
нарушением законодательства о ценных бумагах
*(37) Под службой комплаенс-контроля и комплаенс-контролером в целях
настоящих Методических рекомендаций понимается, соответственно, служба внутреннего
контроля и контролер, требование о наличии которых в структуре профессионального
участника рынка ценных бумаг предусмотрено Положением о лицензировании различных
видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации,
утвержденном постановлением ФКЦБ России от 23 ноября 1998 г. N 50
*(38) При анализе проведенных операций необходимо иметь ввиду, что отклонение
цен может быть произведено как в сторону их увеличения, так и в сторону их
понижения. При этом совершение сделки (ряда сделок) без непосредственной выгоды
для себя может преследовать цель получения выгоды на рынке других финансовых
инструментов. При этом, целесообразно комплексное рассмотрение операций кредитной
организации на рынках разных финансовых инструментов, базовым активом которых
является один и тот же финансовый инструмент.
*(39) При оценке таких действий, в случае если сделка заключалась через
организатора торговли, необходимо исходить из того, что поданные встречные
заявки по указанным параметрам объема, времени и цены подлежали удовлетворению
в соответствии с правилами торгов. При этом заключению таких сделок может
предшествовать "очищение" очереди заявок с существующими наилучшими ценами
путем подачи кредитной организацией встречных заявок.
*(40) Совершение указанных сделок является самостоятельным нарушением
законодательства, на которые должно быть указано в акте проверки
*(41) Совершение указанных сделок является самостоятельным нарушением
законодательства, на которые должно быть указано в акте проверки
*(42) Если да, то эти факты являются основанием для указания в акте проверки
кредитной организации предположений о том, что кредитной организацией было
осуществлено манипулирование ценами.
*(43) Достоверность информации проверяется за определенный период времени
или на конкретную дату в соответствии с задачами и требованиями, поставленными
при проведении проверки, а при отсутствии в задании на проведение проверки
специальных указаний - по усмотрению проверяющих.
*(44) Раскрытие информации осуществляется в этом случае в произвольной
форме.
*(45) Анализу подлежат признаки, которые формально могут характеризовать
информацию как недостоверную. С этой точки зрения в акте проверки не должно
делаться выводов о том, что информация направлена на обман или введение в
заблуждение владельцев и других участников рынка ценных бумаг, если нет оснований
для признания этой информации недостоверной.
*(46) Положительный ответ на вопрос дается в случаях, если имеющаяся
у профессионального участника рынка ценных бумаг документация свидетельствует,
что он имел возможность проверить наличие таких фактов, что позволяет сделать
вывод о нарушении.
*(47) Обязательной проверки подлежит предоставление сведений, содержащихся
в проспекте эмиссии. Проверка предоставления сведений, содержащихся в решении
о выпуске осуществляется при наличии у профессионального участника рынка ценных
бумаг копий решения или наличии у него сведений, содержащихся в решении, полученных
им другим путем.
*(48) Проверке подлежит предоставление сведений о ценах и котировках
хотя бы у одного организатора торговли, но не менее чем число организаторов,
с которыми профессиональный участник рынка ценных бумаг связан договорными
отношениями, регламентирующими участие последнего в торгах у этого организатора
торговли
*(49) Проверка указанных требований осуществляется после установления
в законодательстве порядка признания рейтинговых агентств.
*(50) Проверке подлежит предоставление сведений о ценах и котировках
хотя бы у одного организатора торговли, но не менее чем число организаторов,
с которыми профессиональный участник рынка ценных бумаг связан договорными
отношениями, регламентирующими участие последнего в торгах у этого организатора
торговли
*(51) В настоящем Указании дается ссылка на реквизиты нормативного акта
без учета последующих изменений и дополнений. При проверке необходимо руководствоваться
нормативными актами с учетом вступивших в силу изменений и/или дополнений
к этим нормативным актам. Отдельные нормативные акты, перечисленные в перечне,
не упомянутые в тексте настоящих Методических рекомендаций, могут использоваться
при необходимости
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510