ОТМЕНЕНО Указанием Банка России от 22.05.2006 № 1685-У.
Разъяснение Банка России от 5 ноября 2003 г. N 30-ОР
"О применении отдельных положений Указания Банка России от 10.02.2003
N 1246-У "О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования
источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием
ненадлежащих активов" и Положения Банка России от 10.02.2003 N 215-П
"О методике определения собственных средств (капитала) кредитных
организаций"
В связи с вопросами по применению отдельных положений Указания Банка
России от 10.02.2003 N 1246-У "О действиях при выявлении фактов
(признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их
части) с использованием ненадлежащих активов", зарегистрированного
Министерством юстиции Российской Федерации 17.03.2003 N 4270 ("Вестник
Банка России" от 20.03.2003 N 15) (далее - Указание N 1246-У), и Положения
Банка России от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных
средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированного
Министерством юстиции Российской Федерации 17.03.2003 N 4269( "Вестник
Банка России" от 20.03.2003 N 15) (далее - Положение N 215-П), Банк России
разъясняет следующее.
1. С учетом пункта 2 Указания N 1246-У способами устранения нарушений
в связи с выявлением фактов (признаков) формирования источников
собственных средств (капитала) с использованием инвесторами ненадлежащих
активов могут являться снижение уставного капитала, замена ненадлежащих
активов на активы, имеющие реальную стоимость, корректировка иных
соответствующих источников собственных средств и другие способы.
Под заменой ненадлежащих активов на активы, имеющие реальную
стоимость (далее - замена активов), следует понимать действия кредитной
организации и иных лиц, в результате которых нарушения по формированию
источников собственных средств (капитала) кредитной организации
устраняются без предварительного уменьшения величины этих источников. В
качестве замены активов расцениваются действия, соответствующие следующим
условиям:
1.1. Замена активов осуществляется инвесторами, т.е. в соответствии с
абзацем первым подпункта 2.2.8 Положения N 215-П акционерами, участниками
и другими лицами, участвующими в формировании источников собственных
средств (капитала) кредитной организации, если указанные лица являются
юридическими лицами. При этом указанные инвесторы должны располагать:
1.1.1. чистыми активами, превышающими сумму передававшихся кредитной
организации активов, в течение года, предшествовавшего дате формирования
источников собственных средств (капитала) кредитной организации с
использованием инвесторами ненадлежащих активов.
Примечание. Допускается, чтобы в течение указанного года величина
чистых активов была несущественно (в пределах 20%) меньше величины
инвестиций, направленных данным инвестором на формирование источников
собственных средств (капитала) кредитной организации, при условии, что
территориальным учреждением Банка России получена информация о
производственно-финансовой деятельности инвестора, позволяющая прийти к
заключению, что величина чистых активов за период от даты формирования
источников собственных средств (капитала) кредитной организации с
использованием инвестором ненадлежащих активов до даты, предшествующей
замене активов, увеличилась в результате его прибыльной деятельности
и(или) иным законным и экономически обоснованным способом;
1.1.2. чистыми активами, превышающими сумму передававшихся кредитной
организации активов, в течение года, предшествовавшего дате замены
активов.
Размер чистых активов определяется в соответствии с пунктом 8
Положения Банка России от 19.03.2003 N 218-П "О порядке и критериях оценки
финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных
организаций", зарегистрированного Министерством юстиции Российской
Федерации 05.05.2003 N 4498 ("Вестник Банка России" от 08.05.2003 N 24).
1.2. В качестве активов, на которые производится замена ненадлежащих
активов, может рассматриваться имущество, используемое для целей
формирования уставного капитала кредитной организации, т.е. денежные
средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, материальные
активы (банковское здание (помещение), в котором располагается кредитная
организация, за исключением незавершенного строительства), а также иное
имущество, если оно может быть оценено Банком России как высоколиквидное.
1.3. Замена активов не содержит признаков, присущих формированию
собственных средств (капитала) кредитной организации с использованием
инвесторами ненадлежащих активов в соответствии с подпунктом 2.2.8 и
пунктом 3.10 Положения N 215-П.
2. В соответствии с пунктом 12 Положения N 215-П кредитные
организации в течение месяца со дня вступления указанного Положения в силу
обязаны оценить качество собственных средств (капитала), в том числе с
целью, начиная с первой отчетной даты после истечения указанного срока,
исключить из расчета собственных средств (капитала) источники (их часть),
сформированные инвесторами с использованием ненадлежащих активов, и
отразить в отчетности величину собственных средств (капитала) в
соответствии с требованиями Положения N 215-П. С учетом этого, если
источники собственных средств (капитала) кредитной организации были
сформированы с использованием ненадлежащих активов после вступления в силу
Положения N 215-П, то замена активов не может быть расценена Банком России
в качестве надлежащего способа устранения нарушений по формированию
источников собственных средств (капитала) с использованием инвесторами
ненадлежащих активов.
3. Настоящее Официальное разъяснение подлежит опубликованию в
"Вестнике Банка России".
Первый заместитель
Председателя Банка России А.А.Козлов
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510