ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 25 ноября 1998 г. N 422-У
О ПОРЯДКЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ - РЕЗИДЕНТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ТРЕБОВАНИЙ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО НЕИСПОЛНЕННЫМ
СРОЧНЫМ КОНТРАКТАМ.
(в ред. Указания № 633-У от6.08.99)
В связи с вступлением в силу Указания Банка России "О порядке
урегулирования исполнения обязательств кредитных организаций -
резидентов Российской Федерации по срочным валютным контрактам,
контрагентами по которым являются резиденты Российской Федерации"
от 12 октября 1998 г. N 380-У ("Вестник Банка России" от 14.10.98
N 72), а также по срочным сделкам, срок исполнения по которым
наступил, однако фактического исполнения не последовало,
при условии, что контрагенты не достигли соглашений ни
о приостановлении исполнения, ни о расторжении указанных сделок
между резидентами и нерезидентами устанавливается следующий
порядок бухгалтерского учета требований и обязательств по
неисполненным срочным контрактам.
(в ред. Указания № 633-У от6.08.99)
1. Для учета требований и обязательств по неисполненным в срок
контрактам в разделе Г "Срочные операции" "Правил ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации" от 18 июня 1997 года N 61 (с
изменениями и дополнениями) к внебалансовым счетам по учету
требований (обязательств): 933, 934, 935, 936, 937 (963, 964, 965,
966, 967) со сроком исполнения на следующий день открываются
отдельные лицевые счета для учета не исполненных в надлежащий срок
требований (не исполненных в надлежащий срок обязательств).
Аналитический учет требований и обязательств ведется по каждому
неисполненному срочному контракту.
2. Требования и обязательства по неисполненным срочным
контрактам переносятся с внебалансовых счетов, на которых они
учитывались ранее, на соответствующие внебалансовые счета,
открытые согласно пункту 1 настоящих Указаний, и учитываются на
них до даты фактического исполнения срочных контрактов.
3. В день фактического исполнения срочных контрактов учет
контрактов на внебалансовых счетах раздела Г "Срочные операции"
прекращается с одновременным отражением проведенных операций на
счетах балансового учета в порядке, предусмотренном "Правилами
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации" от 18.06.97 N 61
(с изменениями и дополнениями).
4. Кредитные организации, осуществившие ранее (в день
наступления срока исполнения срочных контрактов) списание
требований и обязательств по неисполненным контрактам со счетов
внебалансового учета с одновременным отражением требований и
обязательств на счетах балансового учета, обратными проводками
переносят требования и обязательства по фактически неисполненным
срочным контрактам с баланса на внебалансовый учет. Перенос
требований (обязательств) по неисполненным срочным контрактам в
иностранной валюте осуществляется по действующему курсу
Центрального банка Российской Федерации на дату осуществления
провода. Осуществление сторнировочных записей по счетам
производится в порядке, предусмотренном "Правилами ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации" от 18.06.97 N 61 (с изменениями и
дополнениями). Одновременно осуществляются проводки по
внебалансовым счетам раздела Г "Срочные операции" в соответствии с
пунктом 2 настоящего Указания.
5. Настоящее Указание вступает в силу с момента подписания и
подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России".
Первый Заместитель Председателя
Банка России
А.А.КОЗЛОВ
------------------------------------------------------------------
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510