ОТМЕНЕНО Указанием ЦБ РФ от 21.10.2002 № 1200-У
СОДЕРЖАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УКАЗАНИЕ от 5 августа 1999 г. N 624-У (с изменениями Указанием ЦБ РФ от 17.05.2001 N 971-У) О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 12.05.98 N 29-П "О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ" 1. Внести в Положение Банка России от 12.05.98 N 29-П "О консолидированной отчетности кредитных организаций" в редакции Указаний Банка России от 30.07.98 N 303-У, от 18.11.98 N 415-У, от 17.02.99 N 501-У("Вестник Банка России" от 20.05.98 N 33(288), от 06.08.98 N 53-54, от 25.11.98 N 82 и от 24.02.99 N 13) следующие изменения и дополнения. 1.1. Первый абзац пункта 1.9 дополнить предложением следующего содержания: "Приложение 1 "Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы" (форма N 801) представляется в обязательном порядке всеми головными кредитными организациями независимо от включения отчетности участников группы в состав консолидированной отчетности по формам других приложений". 1.2. Из первого абзаца пункта 2.3 после слов "включаются данные участников" исключить слова "- кредитных организаций". 1.3. Из первого абзаца пункта 2.4 после слов "по месту регистрации данного участника" исключить слово "договора". 1.4. Из пункта 2.5 после слов "включается отчетность участников" исключить слова "- кредитных организаций". 1.5. После пункта 2.9.2 включить пункт 2.9.3 следующего содержания: "Порядок включения в статьи консолидированной отчетности данных отчетов участников группы - некредитных организаций, отражающих операции и сделки, имеющие финансовый характер, определяется отдельным нормативным документом Банка России. Другие данные отчетов участников группы - некредитных организаций, с учетом положений, изложенных в п. 2.9.1, отражаются по статье "Иные активы участников группы - некредитных организаций" или по статье "Иные пассивы участников группы - некредитных организаций". 1.6. Дополнить подпункт "г" пункта 2.9.4 первым и вторым абзацами следующего содержания: "Доходы и расходы участников группы - некредитных организаций от операций и сделок, которые по своему экономическому содержанию являются доходами и расходами от операций финансового характера, относятся в соответствующие статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках в соответствии с порядком, разработанным для головных кредитных организаций при включении отчетных данных некредитных организаций в состав консолидированной отчетности. Доходы и расходы таких участников, не относящиеся к финансовой деятельности, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках по статье "Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций" или по статье "Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций". 1.7. Второй абзац пункта 2.13 после слов "Н7, Н8" дополнить словами: "Н9, Н9.1.". 1.8. Приложение 1 "Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы" (форма N 801) к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию. 1.9. В Приложение 2 "Консолидированный балансовый отчет" (форма N 802): 1.9.1. Наименование статьи 12 "Наращенные доходы" изложить в следующей редакции: "Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы". 1.9.2. Наименование статьи 21 "Наращенные расходы" изложить в следующей редакции: "Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы". 1.9.3. Исключить статью 30а "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)". 1.9.4. Из формулы расчета статьи 39 "Всего собственных средств" исключить слова "30а.". 1.10. Приложение 4 "Отчет об открытых валютных позициях" (форма N 804) к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П изложить в редакции Приложения 2 к настоящему Указанию. 1.11. В разделе "Комментарии" к Приложению 5: 1.11.1. Текст 6 абзаца комментариев к Приложению 5 настоящего Положения, начиная со слов "минус статьи, корректирующие собственные средства" заменить текстом следующего содержания: "и статьи, корректирующие собственные средства головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, в соответствии с экономическим содержанием, определенным Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1: + часть б/с 10702 (из ст. 20 приложения 5 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17) - б/с 50802 - б/с 61301 - б/с 61302 - б/с 61303 + часть б/с 60105 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащие исключению при составлении консолидированной отчетности) + часть б/с 61401 (из ст. 32 Приложения 5, не учтенного в коде 8917) + б/с 61402 - часть б/с 70501 (из ст. 13 Приложения 5) + код 8915 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащих исключению при составлении консолидированной отчетности) - код 8934 (за вычетом ст. 29 гр. 9 консолидированного балансового отчета) + часть (код 8968 - код 8969).". 1.11.2. После 15 абзаца включить абзацы следующего содержания: "- норматив максимального размера кредитного риска на одного учредителя (участника) группы (Н9) или группы взаимосвязанных учредителей (участников), которые не являются участниками группы, - как отношение совокупного объема требований группы по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам. Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы, и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы; - норматив совокупной величины кредитных рисков (Н9.1), на учредителей (участников) - как отношение совокупного объема требований группы к учредителям (участникам), которые не являются участниками группы, по кредитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам. Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы.". 2. В связи с принятием настоящего Указания внести следующие изменения в Указание Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации": 2.1. Форму N 801 "Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы" изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию. 2.2. Форму N 804 "Отчет об открытых валютных позициях" изложить в редакции Приложения 2 к настоящему Указанию. (пункт 2 отменен Указанием ЦБ РФ от 17.05.2001 N 971-У) 3. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России" и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 октября 1999 года. Председатель Банка России В.В.ГЕРАЩЕНКО Приложение 1 к Указанию Банка России от 05.08.99 N 624-У "Приложение 1 к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409 +--------------+-------------------------------------+ |Код территории| Код кредитной организации | | по СОАТО +------------+---------------+--------+ | | по ОКПО |Регистрационный| БИК | | | | номер | | +--------------+------------+---------------+--------+ | | | | | +--------------+------------+---------------+--------+ ОТЧЕТ О СОСТАВЕ УЧАСТНИКОВ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ (БАНКОВСКОЙ) ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА "__" _____________ Г. Форма N 801 Ежеквартальная Наименование головной кредитной организации: _____________________ Место нахождения (почтовый адрес) ________________________________ +--+-------+------+-------+------+------+------+--------+---------+------+------+---------+ |N |Полное |Факти-|Место |Код |Реги- |Осно- |Органи- |Удельный |Метод |Вид |Наличие | |п |наиме- |ческое|нахож- |ОКПО |стра- |вание |зации, |вес го- |консо-|дея- |согласия | |/ |нование|место |дения |(для |цион- |для |входя- |лосующих |лида- |тель- |Банка | |п |юриди- |нахож-|участ- |рези- |ный |вклю- |щие в |акций |ции |ности |России | | |ческого|дения |ника |ден- |номер |чения |состав |(долей), | |уча- |на при- | | |лица |участ-|группы,|тов |участ-|в сос-|группы, |принад- | |стника|обрете- | | |участ- |ника |уста- |Рос- |ника |тав |имеющие |лежащих | |группы|ние более| | |ника |группы|новлен-|сии); |группы|группы|пакет |органи- | | |20% акций| | |консо- |(поч- |ное уч-|код |- кре-| |акций |зации в | | |(долей) | | |лидиро-|товый |редите-|страны|дитной| |(долю |уставном | | |кредитной| | |ванной |адрес)|льными |место-|орга- | |участия)|капитале | | |организа-| | |(бан- | |доку- |нахож-|низа- | |в капи- |участни- | | |ции | | |ковс- | |ментами|дения |ции | |тале |ка, про- | | | | | |кой) | | |(для | | |участ- |центов | | | | | |группы | | |нере- | | |ника |(с одним | | | | | | | | |зиден-| | | |десятич- | | | | | | | | |тов) | | | |ным зна- | | | | | | | | | | | | |ком) | | | | +--+-------+------+-------+------+------+------+--------+---------+------+------+---------+ |1 | 2 | 3 | 3а | 4 | 4а | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | +--+-------+------+-------+------+------+------+--------+---------+------+------+---------+ |0 | | | | | | | | | | | | |1.| | | | | | | | | | | | |2.| | | | | | | | | | | | |3.| | | | | | | | | | | | |..| | | | | | | | | | | | +--+-------+------+-------+------+------+------+--------+---------+------+------+---------+ Руководитель головной кредитной организации ______________ ________________ (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер головной кредитной организации ______________ ________________ (Ф.И.О.) (подпись) Комментарии: 1. Приложение 1 должно содержать сведения о всех участниках группы независимо от включения их отчетности в состав консолидированной отчетности по формам других приложений к настоящему Положению. 2. В графе 2 указывается полное наименование участника группы на русском языке (для резидентов) или на языке страны места регистрации - для нерезидентов (в латинской транскрипции). 3. В графе 5 указывается основание для включения организации в состав группы согласно критериям, установленным п. 1.6 настоящего Положения, соответственно, для п. "а" п. 1.6 в графе указывается - "1", п. "б" - "2", п. "в" - "3", п. "г" - "4". 4. В графе 6 приводится перечень организаций, входящих в состав группы, которые владеют на основе прав собственности или прав, указанных в п. 1.6, акциями (долями) в уставном капитале участника. При этом указывается символ номера участника группы согласно графе 1. Для головной кредитной организации используется символ "0". Каждый символ располагается в таблице в столбец. 5. В графе 7 указывается удельный вес акций (долей), принадлежащих организации в уставном капитале участника, символ которой указан в соответствующей строке графы 6. 6. В графе 8 указывается метод, по которому данные участника группы включены в состав консолидированной отчетности. При этом метод полной консолидации обозначается символом "1", метод консолидации по эквивалентной стоимости - символом "2", метод пропорциональной консолидации - символом "3". Для участника группы, отчетность которого не включается в состав консолидированной отчетности группы, вводятся символы, имеющие следующие значения: "А" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.14 настоящего Положения; "Б" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.6 (абзац 14) настоящего Положения; "В" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в связи с непредставлением участником данных"; "Г" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности в связи с отзывом у кредитной организации лицензии или ликвидацией некредитных организаций". 7. В графе 10 указывается информация о согласовании с Банком России сделок по приобретению головной кредитной организацией и / или участником группы более 20% акций (долей) участника группы - кредитной организации. При этом наличие согласия Банка России на совершение сделки купли - продажи акций (долей) участника группы обозначается символом "1", отсутствие согласия Банка России - символом "2", непредставление указанных выше данных - символом "3". Символ "1" проставляется также в случае совершения сделок купли - продажи более 20% акций (долей) кредитной организации без согласия Банка России, если Банк России в установленные законом сроки не сообщил о принятом решении (согласии или отказе)". Приложение 2 к Указанию Банка России от 05.08.99 N 624-У "Приложение 4 к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409 +--------------+-------------------------------------+ |Код территории| Код кредитной организации | | по СОАТО +------------+---------------+--------+ | | по ОКПО |Регистрационный| БИК | | | | номер | | +--------------+------------+---------------+--------+ | | | | | +--------------+------------+---------------+--------+ ОТЧЕТ ОБ ОТКРЫТЫХ ВАЛЮТНЫХ ПОЗИЦИЯХ НА КОНЕЦ ОПЕРАЦИОННОГО ДНЯ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ (БАНКОВСКОЙ) ГРУППЫ "__" ____________ 199_ г. Наименование головной кредитной организации: _____________________ Место нахождения (почтовый адрес) ________________________________ Форма N 804 Ежеквартальная тыс. ед. валюты +--+------------+---+-----------------+------+------------------------+--------+-------+ |N |Наименование|Код|Позиции, открытые|Курсы |Рублевый эквивалент по- |Позиции |Лимиты | |п | валют |ва-|в иностранных ва-|Банка |зиций, открытых в иност-| в % от |(субли-| |/ | |лю-|лютах (тыс. ед. |России|ранных валютах (тыс. |капитала|миты) | |п | |ты |ин. валюты) |(руб. |руб.) | | | | | | +-----+-----+-----+за ед.+-----+-----+------------+ | | | | | |По |Вне |Итого|ин. |По |Вне | Итого | | | | | | |ба- |ба- |(чис-|валю- |ба- |ба- | (чистые) | | | | | | |лан- |лан- |тые) |ты) |лан- |лан- +-----+------+ | | | | | |су |са | | |су |са |длин-|ко- | | | | | | |(нет-|(нет-| | |(нет-|(нет-|ные |роткие| | | | | | |то) |то) | | |то) |то) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |1 |Немецкая |280| | | | | | | | | х | х | | |марка | | | | | | | | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |2 |Французский |250| | | | | | | | | х | х | | |франк | | | | | | | | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |3 |Голландский |528| | | | | | | | | х | х | | |гульден | | | | | | | | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |4 |Финляндская |246| | | | | | | | | х | х | | |марка | | | | | | | | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |5 |Итальянская |380| | | | | | | | | х | х | | |лира | | | | | | | | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |6 |Испанская |724| | | | | | | | | х | х | | |песета | | | | | | | | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |7 |Португаль- |620| | | | | | | | | х | х | | |ское эскудо | | | | | | | | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |8 |Австрийский |040| | | | | | | | | х | х | | |шиллинг | | | | | | | | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |9 |Бельгийский |056| | | | | | | | | х | х | | |франк | | | | | | | | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |10|Люксембург- |442| | | | | | | | | х | х | | |ский франк | | | | | | | | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |11|Ирландский |372| | | | | | | | | х | х | | |фунт | | | | | | | | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |12|ЕВРО |978| | | | | | | | | х | х | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |13|Открытая позиция по группе иностранных | | | | | х | х | | |валют стран Европейского союза: | х | х | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |14|Доллар США | | | | | | | | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |15|Йена | | | | | | | | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |16|.......... | | | | | | | | | | | | +--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |18|Итого во всех иностранных валютах: | | | | | | х | +--+-----------------------------------------+-----+-----+-----+------+--------+-------+ |Капитал (собственные средства) по состоянию |Открытая | | | | | |на "__" ______________ 199_ г. составляет: |позиция в | | | | | |____________ руб. |россий- | | | | | | |ских руб- | | | | | | |лях (ба- | | | | | | |лансирую- | | | | | | |щая) | | | | | | +-----------+-----+------+--------+-------+ | |Суммарная | | | | | | |величина | | | | | | |открытых | | | | | | |валютных | | | | | | |позиций: | | | | | | +-----------+-----+------+--------+-------+ | |Дата представле- |Примечания: | | |ния отчета: | | | |"__" ____ 199_ г.| | | |Подпись | | | |должностного | | | |лица: | | | | | | +--------------------------------------------+-----------------+-----------------------+ Исполнитель (должность) (Ф.И.О.) телефон факс Руководитель (должность) (Ф.И.О.) телефон факс Примечания. 1. Величина короткой открытой валютной позиции записывается со знаком "-", а длинной - со знаком "+". 2. Позицию по срочным конверсионным сделкам следует переносить из графы "Вне баланса" (графы 4 и 8) в графу "По балансу" (графы 3 и 7) два рабочих банковских дня до даты валютирования, уменьшая в отчете размер открытой валютной позиции на внебалансе (графы 4 и 8) и увеличивая на ту же величину размер открытой валютной позиции по балансу (графы 3 и 7). 3. При расчете открытых валютных позиций курс Банка России берется с 4 (четырьмя) знаками после запятой. В тех случаях, когда по иностранной валюте официальный курс Банка России устанавливается за n единиц (n кратно 10), при расчете рублевого эквивалента за одну единицу указанной иностранной валюты округление не производится. 4. Величина позиций по срочным конверсионным сделкам, перенесенным из графы "Вне баланса" в графу "По балансу", составляет ___________ (тыс. руб.)". ------------------------------------------------------------------
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510