В часть I. +Общая часть- вносятся следующие дополнения:
Пункт 1.12.9. Третье предложение второго абзаца дополняется словами +в соответствии с нормативными актами Банка России-.
Вводится пункт 1.12.12 следующего содержания +Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных настоящими Правилами и нормативными актами Банка России-.
Пункт 1.16.
Третий абзац излагается в следующей редакции +Нумерация счетов позволяет в случае необходимости вводить в установленном порядке дополнительные лицевые счета-.
Первое предложение четвертого абзаца излагается в следующей редакции +Кредитные организации имеют право открывать клиентам (под клиентами в настоящих Правилах понимаются юридические и физические лица) на определенный срок накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие расчетного счета для зачисления средств-.
Пункт 1.17. Второе предложение первого абзаца излагается в следующей редакции +Под первым подразумеваются случаи, когда денежные средства направлены в банк-получатель, но еще не поступили (не зачислены в кассу)-.
Пункт 1.19. В первом абзаце слова +учтенные/переучтенные векселя- заменяются словами +учтенные векселя-.
Пункт 1.20.
Во втором абзаце перед словами +до востребования- вводится текст +- по балансовым счетам-.
После третьего абзаца дополнительно вводится текст следующего содержания
+- по внебалансовым счетам раздела +Г.Срочные операции-
сроком исполнения на следущий день
сроком исполнения от 2 до 7 дней
сроком исполнения от 8 до 30 дней
сроком исполнения от 31 до 90 дней
сроком исполнения более 91 дня-.
Третий абзац после первого предложения дополняется предложением: +Сроки определяются с момента совершения операций (независимо от того, какая дата указана в документе, ценной бумаге).-
Предпоследний абзац излагается в следующей редакции: +В случаях, когда ранее установленные сроки привлечения и размещения денежных средств изменены, новые сроки исчисляются путем прибавления (уменьшения) дней, на которые изменен (увеличен/уменьшен) срок договора, к ранее установленным срокам. При этом остаток по счету второго порядка с ранее установленным сроком переносится на счет второго порядка с новым сроком-.
Пункт 1.23. Во втором абзаце слова +Вопросы, которые должны найти отражение в положениях, разрабатываемых кредитными организациями по расчетам со своими филиалами, приведены в приложении № 4, а + исключаются.
Пункт 1.24.2. Второе предложение излагается в следующей редакции: +Рекомендации по учету материальных ценностей в кредитных организациях приведены в приложении № 7-.
Пункт 1.27. Третий абзац излагается в следующей редакции +по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках:
- по счетам в рублях;
- по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах по их балансовой стоимости;
- итого по счету.-
В часть II. +Характеристика счетов- вносятся следующие дополнения и изменения.
Изменяются наименования счетов согласно изменениям и дополнениям к Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации.
Вносятся изменения в характеристику счетов.
В главу А. +Балансовые счета-.
В раздел 1 +Капитал и фонды-.
К пункту 1.1.
В четвертом абзаце после слов +депозитов (вкладов)- включить слова +физических лиц-.
В предпоследнем абзаце слово +вида- заменить на слово +типа-.
К пункту 1.2. Последний абзац изложить в редакции:
+В аналитическом учете в акционерных банках ведутся лицевые счета по типам акций, в неакционерных банках - один лицевой счет-.
К пункту 1.3. После шестого абзаца включить абзац следующего содержания:
+Списание учитываемых на счете № 10601 сумм прироста стоимости имущества в случае реализации (выбытия) этого имущества, в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) имущества по лицевому счету предмета;-.
В раздел 2 +Денежные средства и драгоценные металлы-.
К пункту 2.2. В последнем абзаце после слов +по видам валют- вставить слова +при необходимости-.
К пункту 2.4. Второй абзац дополнить следующей фразой: +со счетом учета инкассированной денежной выручки-.
Пункт 2.11 изложить в следующей редакции:
На счете № 203 учитываются операции с драгоценными металлами в физической форме. Счета активные.
Операции с драгоценными металлами в физической форме могут совершать кредитные организации, имеющие лицензию или разрешение Банка России на осуществление операций с ними.
Кредитные организации совершают операции с драгоценными металлами и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.
Операции с драгоценными металлами отражаются в балансе кредитной организации и на внебалансовых счетах в рублях по ценам на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и действующим на дату отражения операций в учете.
Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и др.) в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла, либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах чистой или лигатурной массы).
Ввести пункты 2.11.1, 2.11.2, 2.11.3 следующего содержания:
Счета № 20302 +Золото-
№ 20303 +Другие драгоценные металлы (кроме золота)-
2.11.1. Назначение счетов: учет драгоценных металлов, находящихся в собственных хранилищах кредитной организации, а также переданных на хранение в другие банки.
По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных банком на условиях физической поставки; вносимых на обезличенные металлические счета при размещении на корреспондентские, депозитные счета, счета клиентов - не кредитных организаций; при погашении займов, выданных в драгоценных металлах в корреспонденции с этими счетами, а также суммы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами учета разницы от переоценки драгоценных металлов.
По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов, проданных банком на условиях физической поставки; выданных с обезличенных металлических счетов клиентов при снятии с корреспондентских, депозитных счетов, счетов клиентов - не кредитных организаций и при выдаче займов в драгоценных металлах в физической форме в корреспонденции с этими счетами, а также суммы отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами учета разницы от переоценки драгоценных металлов.
В аналитическом учете ведутся также отдельные лицевые счета по хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов.
Счета № 20305 +Драгоценные металлы в пути-
№ 20306 +Драгоценные металлы отосланные-
2.11.2. На счетах № 20305 и № 20306 учитываются соответственно драгоценные металлы в пути и драгоценные металлы отосланные. Учет операций ведется так же, как и учет денежных средств в пути и денежных средств отправленных (счета №№ 20204, 20209).
Счет № 20308 +Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях-
2.11.3. Назначение счета: учет драгоценных металлов в монетах и памятных медалях.
Операции по учету драгоценных металлов в монетах и памятных медалях совершаются на основании специальных указаний Банка России.
К пункту 2.12.
Абзац пятый дополнить следующим текстом: +при этом природные драгоценные камни учитываются по отдельным лицевым счетам тех же внебалансовых счетов, на которых учитываются драгоценные металлы-.
В раздел 3 +Межбанковские операции-.
К пункту 3.1.
Первый абзац дополнить словами:
+На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций-.
Во втором абзаце слова +полученные межбанковские кредиты- заменить на слова +полученные и возвращенные межбанковские кредиты-.
Предпоследний абзац дополнить следующими словами: +и осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете-.
Пункт 3.2 изложить в следующей редакции:
+3.2. Назначение счета: учет средств расчетных небанковских кредитных организаций и расчетных операций, производимых в пределах этих средств в установленном порядке. Счет № 30104 может использоваться для учета средств объединенного фонда поддержания ликвидности, создаваемого в целях гарантирования завершения расчетов по клирингу. Счет активный.
Счет открывается на балансе расчетной небанковской кредитной организации (далее по тексту - расчетная НКО).
По дебету счета проводятся суммы средств: поступившие от участников расчетов при депонировании ими средств в расчетной НКО; поступившие от участников расчетов при формировании или увеличении объединенного фонда поддержания ликвидности расчетной НКО; поступившие от участников при погашении ими кредита и выплате процентов расчетной НКО; поступившие от участников при оплате услуг расчетной НКО; поступившие по другим финансово-хозяйственным операциям.
По кредиту счета проводятся суммы средств: перечисленные участникам расчетов при отзыве ими средств из расчетной НКО; перечисленные участникам по операциям с объединенным фондом поддержания ликвидности расчетной НКО; перечисленные по другим финансово-хозяйственным операциям; выданные наличными расчетной НКО на заработную плату и выплаты социального характера, на командировочные расходы и другие текущие хозяйственные нужды в соответствии с действующим законодательством и пополнение операционной кассы в случае, если кассовое обслуживание клиентов разрешено расчетной НКО лицензией Банка России.
Дебетовый остаток по балансовому счету № 30104 в балансе расчетной НКО должен быть равен кредитовому остатку по лицевому счету этой расчетной НКО на балансовом счете № 30103 в балансе Банка России.
Для учета средств объединенного фонда поддержания ликвидности, созданного в целях гарантирования завершения расчетов по клирингу, на балансовом счете № 30104 в балансе расчетной НКО открывается отдельный субсчет +Средства, используемые в целях поддержания ликвидности расчетной НКО-.
Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами. В аналитическом учете ведется один лицевой счет-.
Пункт 3.4. изложить в следующей редакции:
+3.4. Назначение счета: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций друг с другом. Счет пассивный.
Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, является счетом +ЛОРО-.
По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при списании платежей с их счетов, со счетами по хозяйственно-финансовой деятельности и межфилиальных расчетов банка при осуществлении платежей в адрес банка-респондента, с корреспондентским счетов (субсчетом) кредитной организации при пополнении счета +ЛОРО- и осуществлении платежей в адрес клиентов банка-респондента, со счетами незавершенных расчетов банка при совершении транзитного платежа, со счетами средства клиентов по незавершенным расчетным операциям и средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, со счетом кассы кредитных организаций при внесении банком-респондентом денежной наличности для подкрепления своего счета +ЛОРО-.
По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при зачислении им средств, со счетами по хозяйственно-финансовой деятельности банка при поступлении средств в адрес банка-корреспондента, со счетами незавершенных расчетов банка при совершении транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств банку-респонденту, со счетом кассы кредитных организаций при выдаче денежной наличности банку-респонденту.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-респонденту-.
Пункт 3.5. изложить в следующей редакции:
+3.5. Назначение счета: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций друг с другом. Счет активный.
Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, является счетом +Ностро-.
По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при зачислении им средств, со счетами по хозяйственно-финансовой деятельности банка при поступлении средств в адрес банка-респондента, со счетами незавершенных расчетов банка при совершении транзитного платежа и при подкреплении банком-респондентом своего счета +ЛОРО-, а также в корреспонденции со счетом кассы кредитных организаций при внесении денежной наличности на счет +ЛОРО- в банке-корреспонденте.
По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при списании средств с их счетов, со счетом средства клиентов по незавершенным расчетным операциям, со счетами по хозяйственно-финансовой деятельности, со счетами незавершенных расчетов банка при осуществлении транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств со счета +ЛОРО-, со счетом кассы кредитных организаций при получении денежной наличности со счета +ЛОРО- в банке-корреспонденте.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого банка-корреспондента-.
К Пункту 3.6. Последний абзац излагается в следующей редакции: +В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-корреспонденту-.
Ввести пункт 3.7.1. следующего содержания:
Счета № 30116 +Корреспондентские счета банков в драгоценных металлах-
№ 30117 +Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах-
№ 30118 +Корреспондентские счета в банках в драгоценных металлах-
№ 30119 +Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах-
3.7.1. Назначение счетов: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций друг с другом. Счета №№ 30116, 30117 - пассивные, счета №№ 30118, 30119 - активные.
По дебету счетов №№ 30118, 30119 отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных банком, зачисленных на счета клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, отправленных в физической форме в целях подкрепления корреспондентского счета, полученные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами.
По кредиту счетов №№ 30118, 30119 отражается стоимость драгоценных металлов, проданных банком, списанных со счетов клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, полученных в физической форме при списании средств с корреспондентского счета, выплаченные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами.
Операции по счетам №№ 30116, 30117 отражаются в порядке, противоположном учету операций, совершаемым по корреспондентским счетам в банках.
Учет операций по счетам ведется в соответствии с нормативными актами Банка России. Операции совершаются в пределах остатка средств на счетах.
В аналитическом учете ведутся счета по каждому банку-корреспонденту.
Исключается пункт 3.9, а также номер и наименование счета перед ним.
К пункту 3.10.
Второй абзац пункта и далее изложить в следующей редакции:
+По дебету счета проводятся суммы, депонируемые в учреждениях Банка России в качестве гарантии при расчетах чеками с грифом +Россия-.
По кредиту счета отражаются суммы оплаченных чеков, а также суммы возвращаемых средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
В аналитическом учете ведется лицевой счет кредитной организации-.
К пункту 3.11. Во втором абзаце исключить слова +в рублях-, ... +в иностранной валюте - в уполномоченном банке на территории Российской Федерации-;
в шестом и восьмом абзацах исключить слова +и уполномоченном банке-;
в восьмом абзаце вместо слов: +на корреспондентские счета-, +с этими корреспондентскими счетами- включить соответственно слова +на корреспондентский счет-, +с этим корреспондентским счетом-;
последний абзац изложить в редакции: +В аналитическом учете ведется один лицевой счет в валюте Российской Федерации-.
Пункт 3.12 изложить в следующей редакции:
+3.12. Назначение счета: учет средств, полученных филиалами кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ Банка России, от кредитных организаций для подкрепления операционных касс филиалов. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы, возмещаемые филиалом кредитной организации за полученные наличные деньги в корреспонденции со счетом учета расчетов с филиалами.
По кредиту счета отражаются суммы полученных наличных денег в корреспонденции со счетом кассы.
В аналитическом учете ведется лицевой счет филиала-.
Исключить пункт 3.13, а также номер и наименование счета перед ним.
К пунктам 3.14, 3.15, 3.17, 3.18 слова +в клиринговой (расчетной) палате-, +в клиринговую (расчетную) палату-, +из клиринговой (расчетной) палаты-, +с клиринговой (расчетной) палатой- заменить словами +в расчетной НКО-, +в расчетную НКО-, +из расчетной НКО-, +с расчетной НКО-.
К пункту 3.15.
В третьем абзаце после слов +... дебетовому остатку по счету ...- включить: +№ 30213-.
К пункту 3.16.
Первый и второй абзацы пункта изложить в следующей редакции:
+3.16. Назначение счета: закрытие позиций лицевых счетов участников расчетов в расчетной НКО, работающей без предварительного депонирования средств на счетах участников расчетов. Счет активный.
Закрытие счетов производится в расчетной НКО на основании подтверждения от учреждения Банка России (расчетного агента) об отражении чистых позиций участников клиринга на их счетах, открытых у расчетного агента-.
Последний абзац пункта изложить в следующей редакции: +В аналитическом учете ведется лицевой счет расчетной НКО-.
К пункту 3.17.
Первое предложение первого абзаца пункта изложить в следующей редакции:
+3.17. Назначение счета: проведение взаимозачета платежей между участниками расчетов в расчетной НКО, имеющей соответствующую лицензию Банка России-.
Кроме того, дополнить пункт следующим текстом: +При проведении взаимозачета лицевые счета участников клиринга корреспондируют друг с другом. В результате взаимозачета на каждом лицевом счете выводится чистая позиция: дебетовое или кредитовое сальдо. В тот же операционный день дебетовое сальдо должно быть погашено со счета участника взаимозачета, указанного в договоре между участником расчетов и расчетной НКО, кредитовое сальдо должно быть перечислено на этот счет. По окончании дня каждому участнику расчетов направляется ведомость списанных и зачисленных сумм по его лицевому счету, открытому в расчетной НКО-.
Вводятся пункты 3.18.1, 3.18.2, 3.18.3 следующего содержания:
Счет № 30220 +Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям-
3.18.1. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей со счетов клиентов и не перечисленных по назначению в тот же день: через счета банков-корреспондентов или счета межфилиальных расчетов кредитной организации в связи с ненаступлением (ДПП).
По дебету счета отражаются суммы, списанные в день наступления ДПП, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами межфилиальных расчетов.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе установленных ДПП.
Счета № 30221 +Незавершенные расчеты банка-
№ 30222 +Незавершенные расчеты банка-
3.18.2. Назначение счета: учет незавершенных расчетов по собственным и транзитным платежам банка. Счет № 30221 - активный, счет № 30222 - пассивный.
По дебету счета № 30221 отражаются: суммы платежей банка по выдаче и возврату ресурсов в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом); суммы перечисляемых средств для подкрепления счета банка-респондента в банке-корреспонденте днем списания их с корреспондентского счета (субсчета) подразделения кредитной организации, при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России; а также возврат банком-корреспондентом средств со счета банка-респондента в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
По кредиту счета № 30221 в день наступления ДПП отражаются суммы выданных и возвращенных ресурсов в корреспонденции со счетами учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам, учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам; суммы поступившего подкрепления на счет банка-респондента, открытого в банке-корреспонденте в корреспонденции с корреспондентским счетом № 30110, а также отражаются суммы возврата банком-корреспондентом средств банка-респондента в корреспонденции с корреспондентским счетом № 30109.
По кредиту счета № 30222 отражаются суммы: платежей банка по полученным (возвращенным) ресурсам в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом); поступившего подкрепления счета банка - респондента в банке-корреспонденте днем зачисления на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России; перечисляемые банком-отправителем платежа в банке, осуществляющим транзитный платеж, в корреспонденции со счетами учета расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и корреспондентскими счетами; возврата банком-корреспондентом банку-респонденту средств днем их зачисления на корреспондентский счет (субсчет) в учреждении Банка России.
По дебету счета № 30222 в день наступления ДПП отражаются суммы: по возвращенным (полученным) ресурсам в корреспонденции со счетами учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам и учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам; по списанию средств при осуществлении транзитных платежей в корреспонденции со счетами учета расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и с корреспондентскими счетами; по зачислению сумм банком-корреспондентом, поступивших средств от банка-респондента для подкрепления его счета в корреспонденции с корреспондентским счетом № 30109, а также возврат банком-корреспондентом банку-респонденту средств в корреспонденции со счетом № 30110.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку.
Счет № 30223 +Средства клиентов по незавершенным
расчетным операциям при осуществлении
расчетов через подразделения Банка России-
3.18.3. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов для перечисления по назначению через подразделение Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации и сумм, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации подразделением Банка России, но не проведенных по счетам клиентов данной кредитной организации. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей, в корреспонденции со счетами клиентов для перечисления через расчетную сеть Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации и суммы зачисленных платежей, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) по платежам в адрес клиентов данного кредитного учреждения днем их зачисления на основании документов и выписки из корреспондентского счета (субсчета) при расчетах через расчетную сеть Банка России.
По дебету счета отражаются суммы: в корреспонденции со счетами клиентов данной кредитной организации при поступлении средств через расчетную сеть Банка России не позднее следующего рабочего дня после зачисления средств на этот счет; в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации днем списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:
по платежам, списаным со счетов клиентов при осуществлении расчетов через подразделение Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации;
по платежам в адрес клиентов данного кредитного учреждения при осуществлении расчетов через подразделение Банка России.
Пункт 3.19 излагается в следующей редакции.
Счета № 30301 +Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации-
№ 30302 +Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации-
3.19. Назначение счетов: учет сумм при осуществлении расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации. Счет № 30301 - пассивный, № 30302 - активный.
По кредиту счета № 30301 отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов филиала (кредитной организации), и направляемые в другие филиалы кредитной организации, в случае если дата принятия платежного документа совпадает с ДПП; суммы, списываемые со счета № 30220 при наступлении ДПП; суммы, списываемые с пассивных счетов по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы зачисленной денежной наличности, в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.
По дебету этого счета отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП, а также суммы по операциям по закрытию счета через транзитный счет № 40911.
По дебету счета № 30302 отражаются суммы, зачисляемые на счета клиентов филиала (кредитной организации) по поступившим платежам в день наступления ДПП; суммы, зачисляемые на пассивные счета по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы при выдаче денежной наличности, в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.
По кредиту этого счета отражаются суммы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП, а также суммы по закрытию счета через транзитный счет № 40911.
На балансе подразделения кредитной организации (филиала, головной организации) открываются счета: для учета отправляемых платежей - № 30301; для учета поступивших платежей - № 30302. Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала, с которым осуществляются расчеты. Ежедневно в конце дня, по каждому участнику расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка счета на начало дня.
В балансе подразделения кредитной организации показываются остатки как по счету № 30301, так и по счету № 30302.
В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам № 30301 и № 30302 должны быть равны.
В плане счетов предусмотрены счета №№ 30303, 30304 для учета расчетов с филиалами, расположенными за границей, включая страны, созданные на территории бывших республик СССР.
Ввести пункты 3.19.1 и 3.19.2 следующего содержания:
Счет № 30305 +Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам-
3.19.1. Назначение счета: учет полученных ресурсов перераспределяемых между подразделениями кредитной организации. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются ресурсы, полученные в порядке перераспределения подразделениями кредитной организации в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета незавершенных расчетов банка.
По дебету счета отражаются суммы возвращаемых ресурсов в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета незавершенных расчетов банка.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого полученного вида ресурсов отдельно по каждому подразделению кредитной организации предоставившему ресурсы.
В целом по ежедневному балансу кредитной организации остатки по пассивному счету № 30305 и активному счету № 30306 должны быть равны.
Счет № 30306 +Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам-
3.19.2. Назначение счета: учет переданных ресурсов перераспределяемых между подразделениями кредитной организации. Счет активный.
По дебету счета отражаются ресурсы, переданные в порядке перераспределения подразделениями кредитной организации в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета незавершенных расчетов банка.
По кредиту счета отражается сумма возвращаемых ресурсов в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета незавершенных расчетов банка.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого вида выданных ресурсов отдельно по каждому подразделению кредитной организации-получателю ресурсов. В целом по ежедневному балансу кредитной организации остатки по активному счету № 30306 и пассивному счету № 30305 должны быть равны.
В пунктах 3.28 и 3.29 третьи абзацы дополнить словами +со счетом по учету переоценки ценных бумаг-.
В пункте 3.29 в третьем абзаце закончить текст словами +а также со счетом по учету расходов по операциям с ценными бумагами на сумму комиссионного вознаграждения по операциям на ОРЦБ-.
К пункту 3.31. Третий, четвертый, седьмой и восьмой абзацы дополнить словами +со счетом кассы для физических лиц-.
К пункту 3.32. После четвертого абзаца включить текст: +за полученный брокерами процентный (купонный) доход при продаже или погашении процентных (купонных) долговых обязательств (погашении купонов) - в корреспонденции со счетом по учету полученного авансом накопленного процентного (купонного) дохода-.
К пункту 3.33. В девятом абзаце вместо слов +их погашении- включить слова +погашении ценных бумаг (купонов)-. То же в восьмом абзаце пункта 3.34.
После пункта 3.34 включить пункт 3.34.1 следующего содержания:
Счет № 30606 +Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами-
3.34.1. Назначение счета: учет в уполномоченных банках средств клиентов-нерезидентов и расчетов с ними и третьими лицами по брокерским операциям, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Операции проводятся в пределах имеющихся средств на счете. Счет пассивный.
Режим работы счета аналогичен порядку, изложенному в характеристике счета № 30601. При этом учесть, что средства, поступившие от клиентов-нерезидентов по брокерским договорам и перечисленные клиентам-нерезидентам по исполненным или неисполненным договорам, отражаются соответственно по кредиту и дебету счета № 30606 в корреспонденции со счетами лиц-нерезидентов - счетами типа +С-.
К пункту 3.36.
В тексте указанного пункта вместо слов: +с использованием пластиковых карт- включить слова: +с использованием банковских карт-; слова +по карточкам- заменить на слова: +по банковским картам-.
В девятнадцатом абзаце вместо слов: +по карточному счету- включить слова: +по счету держателя банковских карт-.
В двадцать втором абзаце слова: +списываются средства, полученные в банкоматах, в корреспонденции со счетом учета денежных средств в банкоматах- заменить на слова: +отражаются произведенные расходы с использованием банковских карт-.
В двадцать третьем абзаце вместо слов: +за обслуживание карточного счета- включить слова: +за обслуживание счета держателя банковской карты-.
К пункту 3.40.
В одиннадцатом абзаце вместо слов: +с использованием пластиковых карт- включить слова: +с использованием банковских карт-.
В тринадцатом абзаце вместо слов: +для депонирования на карточный счет- включить слова: +для депонирования на счет держателя банковской карты-.
В четырнадцатом абзаце слова: +по карточкам- заменить на слова: +по банковским картам-.
В пятнадцатом абзаце вместо слов: +за обслуживание карточного счета- включить слова: +за обслуживание счета держателя банковской карты-.
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510