В раздел 4 +Операции с клиентами-.
Пункт 4.1 изложить в следующей редакции:
Счет № 40101 +Налоги, распределяемые органами федерального казначейства-
4.1.1. Назначение счета: учет поступивших от налогоплательщиков регулирующих налогов, которые подлежат распределению органами федерального казначейства (не позднее следующего рабочего дня) между бюджетами различных уровней по нормативам, установленным в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших регулирующих налогов.
По дебету счета проводятся суммы регулирующих налогов, перечисляемые органами федерального казначейства платежными поручениями на текущие счета соответствующих бюджетов, возврат налогоплательщикам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных регулирующих налогов.
Возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов производится чеками органов федерального казначейства в пределах остатка средств на счете.
Остаток на конец отчетного года на счете подлежит распределению органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней в соответствии с порядком, установленным Банком России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета органов федерального казначейства.
Счет № 40102 +Доходы федерального бюджета-
4.1.2. Назначение счета: учет доходов, поступивших в федеральный бюджет. Счет пассивный.
По счету открываются отдельные лицевые счета по учету доходов федерального бюджета.
По лицевым счетам по учету доходов проводятся:
по кредиту - суммы поступивших налогов и других обязательных платежей в федеральный бюджет, суммы денежных средств, поступивших на финансирование дефицита федерального бюджета;
по дебету - суммы возвращаемых доходов, излишне уплаченных или ошибочно перечисленных в федеральный бюджет.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету доходов федерального бюджета в соответствии со схемой отчета по кассовому исполнению федерального бюджета.
Счет № 40104 +Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России-
4.1.3. Назначение счета: учет поступивших и перечисляемых доходов федерального бюджета на транзитный счет в учреждения Центрального банка Российской Федерации.
По активным транзитным счетам в кредитных организациях проводятся:
по дебету - суммы доходов федерального бюджета, ежедневно перечисляемые на пассивный транзитный счет по учету доходов федерального бюджета в учреждения Банка России;
по кредиту - в период завершения бюджетного года общие суммы поступивших доходов федерального бюджета в течение бюджетного года на пассивные лицевые счета балансового счета № 40102 +Доходы федерального бюджета-.
Счет № 40105 +Средства федерального бюджета-
4.1.4. Назначение счета: учет средств федерального бюджета.
Счет открывается органам федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в установленном порядке. Счет пассивный.
По кредиту проводятся: суммы поступивших доходов федерального бюджета, перечисляемые с балансового счета № 40103 +Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов-; суммы, перечисляемые соответствующими вышестоящими органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации со счета № 40105 +Средства федерального бюджета- на финансирование расходов федерального бюджета; возврат неиспользованных средств, полученных с текущих счетов бюджетополучателей.
По дебету проводятся суммы, перечисляемые органами федерального казначейства на финансирование расходов федерального бюджета, на счета нижестоящих органов федерального казначейства по учету средств федерального бюджета и на текущие счета распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей.
По окончании бюджетного года балансовый счет № 40105 закрывается. Порядок закрытия определяется указаниями Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные счета органов федерального казначейства.
Счета № 40106 +Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям-
№ 40107 +Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям-
4.1.5. Назначение счетов: учет средств, выделенных из федерального бюджета распорядителям бюджетных средств и бюджетополучателям на расходы. Счета пассивные.
По кредиту счетов проводятся суммы поступающих средств из федерального бюджета на расходы распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей и, в установленных случаях, из других источников.
По дебету счетов отражаются средства, перечисляемые на текущие счета бюджетополучателей, а также расходы распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей в соответствии с целевым назначением средств федерального бюджета.
По окончании бюджетного года балансовые счета №№ 40106, 40107 закрываются в соответствии с указаниями Банка России.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по распорядителям бюджетных средств в соответствии со схемой отчета по кассовому исполнению федерального бюджета.
Счет № 40108 +Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе-
4.1.6. Назначение счета: учет средств федерального бюджета, выделенных Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации на возвратной основе для осуществления финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств из федерального бюджета на возвратной и, в установленных случаях, платной основе на указанные цели, перечисленные предприятиями (организациями) проценты за пользование средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
По дебету счета отражается возврат предприятиями и организациями средств федерального бюджета, выделенных для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, а также перечисление процентов за пользование предприятиями и организациями средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, а в случаях, когда в соответствии с договором предусматривается уплата маржи в пользу кредитной организации - на счет по учету доходов кредитной организации.
Неиспользованные предприятиями и организациями остатки средств федерального бюджета, выделенные на финансирование программ на возвратной и, в установленных случаях, платной основе, в конце бюджетного года в федеральный бюджет не возвращаются.
Балансовый счет в конце года закрытию не подлежит.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе предприятий (организаций).
Счет № 40109 +Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе-
4.1.7. Назначение счета: учет операций по финансированию расходов за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной основе и учитываемых на балансовом счете № 40108. Счет активный.
По дебету счета отражаются операции по финансированию инвестиционных и конверсионных программ, сезонных затрат в сельском хозяйстве за счет средств льготного фонда кредитования на эти цели, в пределах поступивших на соответствующий пассивный счет № 40108 средств федерального бюджета на эти цели путем оплаты предприятием (организацией) платежно-расчетных документов; на отдельном лицевом счете активного счета № 40109 ведется учет просроченных процентов за пользование предприятиями (организациями) средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
По кредиту счета отражается возврат предприятиями (организациями) средств федерального бюджета, выделенных для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, перечисленных с расчетного счета предприятия (организации); на отдельном лицевом счете балансового счета № 40109 учитываются средства предприятий (организаций), перечисленные в уплату просроченных процентов.
Выделенные предприятиям и организациям средства федерального бюджета на возвратной и, в установленных случаях, платной основе для финансирования инвестиционных, конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и операций по финансированию, осуществляемых за счет указанных средств, имеют строго целевое назначение и не могут использоваться для зачисления предприятиями (организациями) на депозитные счета и другие цели.
Проценты за пользование средствами федерального бюджета на возвратной и, в установленных случаях, платной основе уплачиваются предприятиями (организациями) в соответствии с порядком, установленным заключенным договором.
Балансовый счет в конце года закрытию не подлежит. Остаток по лицевому счету активного балансового счета № 40109 не должен превышать остаток средств по соответствующему лицевому счету пассивного балансового счета № 40108. В балансе остаток по счету № 40109 может превышать остаток по счету № 40108 на сумму начисленных просроченных процентов за пользование предприятием (организацией) средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных, конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе предприятий (организаций).
Счет № 40110 +Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений-
4.1.8. Назначение счета: учет средств федерального бюджета, выделенных Минфином России в 1992 году предприятиям-инвесторам на инвестиционные нужды для строительства важнейших объектов за счет лимитов государственных централизованных капитальных вложений и выполнение программ конверсии военного производства; учет целевых денежных средств, предоставленных в 1993-1994 годах Минфином России предприятиям и организациям на возвратной и, в установленных случаях, платной основе для финансирования программ конверсии и инвестиционных программ; учет средств федерального бюджета, выделенных для финансирования крестьянских (фермерских) хозяйств. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших в 1992 году средств федерального бюджета для инвестиционных и конверсионных программ, крестьянских (фермерских) хозяйств; суммы целевых денежных средств, перечисленных в 1993-1994 годах Минфином России для финансирования на возвратной и, в установленных случаях, платной основе конверсионных и инвестиционных программ, включенных в Перечень конверсионных программ предприятий, утвержденный Правительством Российской Федерации и Межведомственной рабочей комиссией по рассмотрению конверсионных программ и в Перечень инвестиционных программ, утвержденный Минэкономики России по согласованию с Минфином России.
По дебету счета проводятся операции по возврату целевых денежных средств Главному управлению федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по выделенным средствам в разрезе предприятий, организаций и заемщиков.
Счет № 40111 +Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России-
4.1.9. Назначение счета: учет затрат предприятий и организаций по финансированию конверсионных и инвестиционных программ 1993-1994 годов в пределах целевых денежных средств, выделенных Минфином России на возвратной и, в установленных случаях, платной основе по соответствующим лицевым счетам балансового счета № 40110. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы затрат по финансированию конверсии оборонного производства, инвестиционных программ в пределах выделенных Минфином России целевых денежных средств на возвратной и, в установленных случаях, платной основе.
Выделенные предприятиям и организациям средства федерального бюджета на возвратной и, в установленных случаях, платной основе имеют строго целевую направленность и не могут использоваться для зачисления на депозитные счета, предоставление межбанковских кредитов, покупку свободно конвертируемой валюты.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от предприятий и организаций по возврату целевых денежных средств, предоставленных в 1993-1994 годах Минфином России на возвратной и, в установленных случаях, платной основе для финансирования конверсионных и инвестиционных программ.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе предприятий и организаций.
Счета № 40112 +Средства федерального бюджета прошлого года-
4.1.10. Назначение счета: учет средств федерального бюджета прошлого года. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся: суммы остатков средств федерального бюджета прошлого года, неиспользованных до 1 января нового года и перечисленных с балансового счета № 40105 +Средства федерального бюджета- в соответствии с порядком, установленным Банком России.
По дебету счета проводятся суммы остатков неиспользованных средств федерального бюджета, перечисленных на счет № 40105 нового года.
Счета № 40113 +Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям-
№ 40114 +Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям-
4.1.11. Назначение счета: учет неиспользованных средств федерального бюджета прошлого года, выделенных распорядителям бюджетных средств и бюджетополучателям. Счета пассивные.
По кредиту счетов проводятся: суммы остатков средств федерального бюджета прошлого года, неиспользованных до 1 января нового года и перечисленных с балансовых счетов № 40106 +Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям- и № 40107 +Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям-, в соответствии с порядком, установленным Банком России.
По дебету счетов отражаются суммы остатков неиспользованных средств федерального бюджета, перечисленных на счета №№ 40105, 40106 и 40107 нового года.
Счет № 40201 +Средства бюджетов субъектов Российской Федерации-
4.1.12. Назначение счета: учет средств бюджетов субъектов Российской Федерации. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших доходов соответствующего бюджета, отчислений от федеральных налогов и доходов, поступлений средств от вышестоящего и нижестоящих бюджетов, возврат неиспользованных средств, полученных с текущих счетов, и, в установленных случаях, средства, поступающие из других источников, а также средства от реализации выпущенных по решению представительных органов власти субъектов Российской Федерации займов на инвестиционные цели.
По дебету счета отражаются средства, перечисляемые на текущие счета распорядителей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетополучателям, на счета по учету средств вышестоящего и нижестоящих бюджетов, возврат излишне зачисленных в бюджет доходов, а также другие, предусмотренные соответствующим бюджетом, расходы.
По окончании бюджетного года неиспользованные остатки средств бюджетов субъектов Российской Федерации не закрываются, а используются в следующем году.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета бюджетов субъектов Российской Федерации.
Счета № 40202 +Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям-
№ 40203 +Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям-
4.1.13. Назначение счетов: учет средств, выделенных из бюджетов субъектов Российской Федерации распорядителям указанных средств на расходы согласно утвержденным сметам и соответствующим бюджетам. Счета пассивные.
На соответствующем балансовом счете второго порядка № 40202 и № 40203 распорядителям средств бюджетов субъектов Российской Федерации открываются текущие счета для учета этих средств в тех случаях, когда предприятия, учреждения и организации самостоятельно ведут бухгалтерский учет.
По кредиту счетов проводятся суммы средств, выделенных данному распорядителю средств из бюджетов субъектов Российской Федерации.
По дебету счетов проводятся суммы средств, перечисляемые на текущие счета учреждений и организаций (нижестоящих распорядителей средств), отражаются расходы на осуществляемые распорядителями бюджетных средств мероприятия.
По окончании бюджетного года неиспользованные остатки средств по балансовым счетам №№ 40202, 40203 не закрываются, а используются в следующем году.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе распорядителей бюджетных средств.
Счет № 40204 +Средства местных бюджетов-
4.1.14. Назначение счета: учет средств местных (сельских, поселковых, районных и городских, кроме г.г. Москвы и Санкт-Петербурга) бюджетов. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших доходов данного бюджета, поступлений от вышестоящих бюджетов, возврат неиспользованных средств, полученных с текущих счетов, и, в установленных случаях, поступающие средства из других источников, а также средства от реализации выпущенных по решению представительных органов власти займов.
По дебету счета отражаются средства, перечисляемые на текущие счета распорядителей средств местных бюджетов, счета вышестоящих бюджетов, возврат излишне зачисленных в бюджет доходов и другие предусмотренные бюджетом расходы.
По окончании бюджетного года неиспользованные остатки средств местных бюджетов по балансовому счету № 40204 не закрываются, а используются в следующем году.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе местных бюджетов.
Счета № 40205 +Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям-
№ 40206 +Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям-
4.1.15. Назначение счетов: учет средств, выделенных из местных бюджетов распорядителям указанных средств на их расходы. Счета пассивные.
На соответствующем балансовом счете второго порядка № 40205 и № 40206 распорядителям средств местных бюджетов (предприятиям, организациям и учреждениям) открываются текущие счета для учета этих средств в тех случаях, когда предприятия, учреждения и организации самостоятельно ведут бухгалтерский учет.
По кредиту счетов проводятся суммы средств, выделенных данному распорядителю средств из местных бюджетов.
По дебету счетов проводятся суммы средств, перечисляемые на текущие счета учреждений и организаций (нижестоящих распорядителей средств), а также отражаются расходы распорядителей бюджетных средств.
По окончании бюджетного года неиспользованные остатки средств по балансовым счетам №№ 40205, 40206 не закрываются, а используются в следующем году.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе распорядителей бюджетных средств.
Пункт 4.2. излагается в следующей редакции:
Счет № 40301 +Суммы по поручениям избирательных комиссий-
4.2.1. Назначение счета: учет денежных средств, выделенных Центральной избирательной комиссии Российской Федерации из федерального бюджета на финансирование мероприятий, связанных с выборами Президента Российской Федерации, депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, в иные федеральные государственные органы, предусмотренные Конституцией Российской Федерации и избираемые непосредственно гражданами Российской Федерации и деятельностью избирательных комиссий.
Счет открывается на основании разрешения Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации с указанием срока его действия. Счет пассивный.
По кредиту:
счетов, открытых избирательным комиссиям субъектов Российской Федерации, проводятся суммы средств федерального бюджета, выделенных им Центральной избирательной комиссией Российской Федерации на проведение выборов и обеспечение деятельности комиссий, а также возврат окружными и территориальными избирательными комиссиями неизрасходованных остатков денежных средств, ранее выделенных им избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации на проведение выборов и обеспечение деятельности комиссий.
счетов, открытых Главам исполнительной власти по местонахождению соответствующих окружных или территориальных избирательных комиссий, проводятся суммы средств федерального бюджета, выделенных им избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации на проведение выборов и обеспечение деятельности комиссий.
По дебету счета проводятся суммы перечислений в соответствии с целевым назначением счета, а также возврат окружными и территориальными избирательными комиссиями неизрасходованных остатков денежных средств, ранее выделенных им избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации на проведение выборов и обеспечение деятельности комиссий.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета избирательных комиссий.
Счет № 40302 +Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций-
4.2.2. Назначение счета: учет сумм, находящихся во временном распоряжении организаций, состоящих на федеральном бюджете, бюджетах субъектов Российской Федерации и местных бюджетах, подлежащих по наступлении определенных условий возврату вносителям или зачислению по принадлежности. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся внесенные бюджетными организациями суммы денежных средств.
По дебету счета проводятся суммы денежных средств, выдаваемые и перечисляемые по приказам и распоряжениям распорядителей счетов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе организаций.
Счет № 40306 +Средства Министерства финансов Российской Федерации для расчетов
по иностранным кредитам-
4.2.3. Назначение счета: учет средств Министерства финансов Российской Федерации для расчетов по иностранным кредитам в соответствии с заключенными договорами. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от Минфина РФ для осуществления расчетов по иностранным кредитам, в корреспонденции с соответствующими бюджетными счетами.
По дебету счета списываются суммы, возвращенные Минфину РФ, в корреспонденции с соответствующими бюджетными счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.
Счет № 40307 +Кредиты, полученные от иностранных государств-
4.2.4. Назначение счета: учет средств полученных кредитов в соответствии с заключенными межправительственными договорами с иностранными государствами. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы полученных средств.
По дебету счета отражаются суммы, перечисленные в погашение кредита.
Операции по получению и погашению кредитов отражаются в корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков-нерезидентов.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому договору.
Счета № 40308 +Кредиты, предоставленные иностранным государствам-
№ 40310 +Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам"
№ 40311 +Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам"
4.2.5. Назначение счетов: учет средств предоставленных кредитов в соответствии с заключенными межправительственными договорами с иностранными государствами, учет просроченной задолженности и просроченных процентов по этим кредитам. Счета активные.
По дебету счетов отражаются:
суммы выданных кредитов иностранным государствам, в корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков-нерезидентов;
суммы просроченной задолженности по предоставленным иностранным государствам кредитам, не погашенным в сроки, установленные межправительственными договорами с иностранными государствами, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, предоставленных иностранным государствам;
суммы просроченной задолженности по процентам за предоставленные кредиты по межправительственным договорам с иностранными государствами, в корреспонденции со счетом учета доходов будущих периодов по кредитным операциям.
По кредиту счетов отражаются суммы возвращенных иностранными государствами средств, суммы погашенных просроченных процентов, суммы погашенной просроченной задолженности иностранных государств по кредитам, в корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков-нерезидентов;
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.
Счет № 40309 +Средства Российского фонда федерального имущества-
4.2.6. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств Российского фонда федерального имущества. Счет пассивный.
По кредиту счета учитываются поступления средств в Российской фонд федерального имущества согласно законодательству Российской Федерации.
По дебету счета учитываются расходы, производимые Российским фондом федерального имущества на цели, определенные законодательством Российской Федерации.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые Российскому фонду федерального имущества.
Счета № 40312 +Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации-
№ 40313 +Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации-
4.2.7. Назначение счетов: операции по учету расчетов с Министерством финансов Российской Федерации совершаются на основании специальных указаний Банка России: Счет № 40312 - пассивный, счет № 40313 - активный.
Счет № 40314 +Таможенные платежи, перечисленные клиентами таможенным органам-
4.2.8. Назначение счета: учет таможенных, авансовых таможенных платежей, перечисленных клиентами таможенным органам. Счет пассивный.
По кредиту этого счета отражаются суммы поступивших таможенных, авансовых таможенных платежей со счетов клиентов.
По дебету счета отражаются суммы таможенных, авансовых таможенных платежей, ежедневно перечисляемые таможенными органами на счет № 40102 +Доходы федерального бюджета-, открытый в Оперу-1 при Центральном банке Российской Федерации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе таможенных органов по авансовым и таможенным платежам.
Счет № 404 +Средства государственных внебюджетных фондов-
Пункт 4.3. излагается в следующей редакции:
4.3. Назначение счета: учет средств фондов, отнесенных к государственным внебюджетным. Для каждого фонда выделен счет второго порядка (счета №№ 40401-40409). Счета открываются непосредственно фондам, а также их исполнительным органам. Организациям - юридическим лицам, входящим в состав государственных внебюджетных фондов, счета открываются и учитываются на балансовых счетах, предусмотренных для клиентов. По счетам второго порядка №№ 40401, 40402, 40403, 40404, 40407, 40408, при необходимости, могут открываться транзитные счета. Счета пассивные.
По кредиту счета отражаются суммы, поступающие в фонды, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами плательщиков, кассы.
По дебету счета проводятся суммы по расчетным, кассовым документам фондов, их исполнительных органов в корреспонденции с соответствующими счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому фонду, его исполнительному органу.
Счет № 40401 +Пенсионный фонд Российской Федерации-
4.3.1. Назначение счета: учет страховых взносов работодателей в Пенсионный фонд Российской Федерации и средств, перечисляемых органами по труду и социальной защите населения на выплату пенсий.
Учет средств, поступающих в Пенсионный фонд и получаемых органами по труду и социальной защите населения, ведется на отдельных лицевых счетах. Кроме того, на отдельном лицевом счете учитываются средства, направляемые на содержание аппарата управления Пенсионного фонда Российской Федерации и его региональных отделений.
По кредиту счета Пенсионного фонда производится учет поступающих в Пенсионный фонд Российской Федерации страховых взносов, недоимок, пени, штрафов, средств федерального бюджета, других поступлений согласно Положению о Пенсионном фонде Российской Федерации и Федеральному закону о бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации.
По кредиту счета органов по труду и социальной защите населения производится зачисление средств, перечисляемых органами Пенсионного фонда Российской Федерации органам по труду и социальной защите населения для выплаты пенсий.
По дебету счета органами Пенсионного фонда Российской Федерации проводятся перечисления средств платежным поручением на счет органа по труду и социальной защите населения на выплату пенсий; перечисление средств на содержание аппарата управления.
По дебету счета органов по труду и социальной защите населения производится перечисление средств населению на выплату пенсий.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету средств Пенсионного фонда Российской Федерации, средств, направляемых на содержание аппарата управления Пенсионного фонда Российской Федерации и его региональных отделений, средств органов по труду и социальной защите населения.
Счет № 40402 +Фонд социального страхования Российской Федерации-
4.3.2. Назначение счета: учет страховых взносов работодателей в Фонд социального страхования Российской Федерации.
По кредиту счета производится учет поступающих от работодателей страховых взносов, недоимок, пени, штрафов в Фонд социального страхования Российской Федерации.
По дебету счета проводятся суммы, направляемые работодателям на покрытие перерасхода по выплаченным пособиям по социальному страхованию, по расходам на содержание аппарата управления органов Фонда, на другие расходы согласно Положению о Фонде социального страхования Российской Федерации и Федеральному закону о бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по учету средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
Счет № 40403 +Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации-
4.3.3. Назначение счета: учет поступлений в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, а также учет расходования этих средств на цели согласно Положению о Фонде и Федеральному закону о бюджете Фонда.
По кредиту счета производится учет поступающих страховых взносов, недоимок, пени, штрафов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, других поступлений согласно Положению о Фонде и Федеральному закону о бюджете Фонда.
По дебету счета проводятся суммы, направляемые территориальным фондам обязательного медицинского страхования на выравнивание условий их деятельности, на финансирование программ обязательного медицинского страхования (в том числе целевых), на содержание аппарата управления, на другие расходы согласно Положению о Фонде и Федеральному закону о бюджете Фонда.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования и по учету средств, направляемых на содержание аппарата управления фонда.
Счет № 40404 +Территориальные фонды обязательного медицинского страхования-
4.3.4. Назначение счета: учет поступлений в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации и их расходования согласно Положению об этих фондах и их утверждаемым в установленном порядке бюджетам.
По кредиту счета учитываются страховые взносы работодателей в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации, средства, перечисляемые органами исполнительной власти регионов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, недоимки, пени, штрафы и другие поступления согласно Положению об этих фондах и их утверждаемым бюджетам.
По дебету счета учитываются средства, направляемые на финансирование страховых медицинских организаций, на оплату медицинских услуг, оказываемых гражданам, застрахованным филиалами территориальных фондов, на осуществление текущей деятельности филиалов территориальных фондов, на содержание аппарата управления территориальных фондов, другие расходы согласно Положениям об этих фондах и их утверждаемым в установленном порядке бюджетам.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования и по учету средств, направляемых на содержание аппарата управления фондов.
Cчет №40405 +Государственный фонд занятости населения Российской Федерации-
4.3.5. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств Государственного фонда занятости населения Российской Федерации.
По кредиту счета учитываются страховые взносы работодателей, другие поступления согласно Положению о Фонде и Федеральному закону о бюджете Фонда.
По дебету счета учитывается расходование средств по направлениям, определенным Положением о Государственном фонде занятости населения Российской Федерации и Федеральным законом о бюджете Фонда.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по учету средств Государственного фонда занятости населения Российской Федерации.
Счет № 40406 +Фонды социальной поддержки населения-
4.3.6. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств Республиканского (федерального) и территориальных фондов социальной поддержки населения.
По кредиту счета учитываются поступления в фонды согласно Положению о Республиканском (федеральном) и территориальных фондах социальной поддержки населения.
По дебету счета учитывается расходование средств фондов согласно Положению о Республиканском (федеральном) и территориальных фондах социальной поддержки населения.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета фондов социальной поддержки населения.
Счет № 40407 +Федеральный дорожный фонд-
4.3.7. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств Федерального дорожного фонда Российской Федерации.
Операции по счету производятся до момента консолидации Федерального дорожного фонда в федеральном бюджете.
По кредиту счета учитываются поступления сумм налогов, формирующих этот Фонд согласно законодательству Российской Федерации.
По дебету счета производится учет расходования средств, распределяемых по целевым направлениям согласно законодательству Российской Федерации и Порядку образования и использования Федерального дорожного фонда Российской Федерации.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, выписки по которым предоставляются органам налоговой службы Российской Федерации.
Счет № 40408 +Территориальные дорожные фонды-
4.3.8. Назначение счета: учет поступления и расходования средств территориальных дорожных фондов.
Операции по счету проводятся до момента принятия решений законодательных и исполнительных органов субъектов Российской Федерации о консолидации территориальных дорожных фондов в соответствующих бюджетах.
По кредиту счета учитываются поступления сумм налогов, формирующих территориальные дорожные фонды согласно законодательству Российской Федерации.
По дебету счета производится учет расходования средств по направлениям согласно законодательству Российской Федерации и Порядку образования и использования территориальных дорожных фондов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета территориальных дорожных фондов.
Счет № 40409 +Экологический федеральный фонд-
4.3.9. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств Федерального экологического фонда Российской Федерации согласно законодательству Российской Федерации. Операции по счету проводятся до момента консолидации Федерального экологического фонда Российской Федерации в Федеральном бюджете.
По кредиту счета проводятся поступления средств в Фонд согласно законодательству Российской Федерации.
По дебету счета учитывается расходование средств на конкретные природоохранные мероприятия и другие цели, определенные законодательством Российской Федерации и Положением об этом фонде.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета Фонда.
Счет № 40410 +Внебюджетные фонды субъектов Российской Федерации и местных органов власти-
4.3.10. Назначение счета: учет средств и их расходования по внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации, в том числе и территориальных экологических фондов, согласно Положениям об этих фондах, утверждаемым соответствующим представительным органом власти.
По кредиту счета учитываются поступления средств в эти фонды согласно Положениям об этих фондах.
По дебету счета учитываются расходы, производимые внебюджетными фондами субъектов Российской Федерации на цели, определенные Положениями о фондах.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому внебюджетному фонду.
К пункту 4.4.
Во втором абзаце последнее предложение следует читать: +В их состав входят инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, факторинговые компании, товарные и валютные биржи, брокерские организации, оперирующие на фондовом рынке, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и ряд других-.
Двенадцатый абзац изложить в следующей редакции: +На счете № 40504 учитываются переводные операции Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации. Счета открываются органам связи указанного Госкомитета в том случае, если в Положениях о них предусмотрено открытие счетов в банках. Счет пассивный-.
К пункту 4.6. В первом абзаце исключить текст: +осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица-.
К пункту 4.8.
В первом абзаце после слов +учет денежных средств юридических- включить слова +и физических-.
В последний абзац слова +открываемых каждому юридическому лицу- заменить на +открываемых каждому физическому и юридическому лицу-нерезиденту-.
К пункту 4.11.
Первый абзац изложить в следующей редакции: +4.11. Назначение счетов: учет сумм аккредитивов, открытых по поручениям покупателей для расчетов с поставщиками. Счета пассивные-.
К пункту 4.12.
Второй абзац изложить в следующей редакции: +по кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые со счетов предприятий, организаций и физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков-.
Третий абзац изложить в следующей редакции:
+По дебету счета проводятся суммы чеков, поступившие в банк плательщика по инкассо для оплаты, неиспользованные депонированные суммы в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также расчетными (текущими) счетами клиентов и кассой-.
Исключается пункт 4.13, а также номер и наименование счета перед ним.
К пункту 4.14.
Первый абзац пункта изложить в следующей редакции:
+4.14. Назначение счета: учет сумм переводов, поступивших на текущие счета уполномоченных, командированных в другую местность предприятиями, учреждениями, организациями, а также переводов на имя временных уполномоченных, которым текущие счета не открываются. Счет пассивный-.
К пункту 4.17.
Пункт излагается в следующей редакции:
+Назначение счетов: учет принятых к выплате переводов из-за границы. Счета пассивные.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших из-за границы переводов, а также суммы переводов организаций-резидентов до открытия текущих счетов на имя граждан России и лиц без гражданства, постоянно проживающих в России, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
По дебету счета проводятся суммы переводов из-за границы, выплаченные получателям или зачисленные на их текущие счета, а также суммы, возвращенные перевододателю или суммы аннулированных переводов, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами клиентов, кассы и другими счетами.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому переводу-.
К пункту 4.19.
По всему тексту пункта вместо слов: +пластиковых карт-, +по пластиковым картам-, +и видов пластиковых карт- заменить словами: +банковских карт-, +по банковским картам-, +и видов банковских карт-.
Кроме того в данном пункте слова: +от владельца пластиковой карты-, +для владельца пластиковой карты-, +по счету владельца пластиковой карты-, +владельцев пластиковых карт- заменить словами: +от держателя банковской карты-, +для держателя банковской карты-, +по счету держателя банковской карты-, +держателей банковских карт-.
В двадцать седьмом абзаце слова +произведенные расходы или снятие наличных денег по пластиковым картам в пределах остатка по счету- заменить на +произведенные расходы с использованием банковских карт-.
К пункту 4.20. В двадцать четвертом абзаце после слов +счетами депозитов- включить слова +(для физических лиц)-;
в тридцать седьмом абзаце исключить слова +или с депозитными счетами-.
К пункту 4.25. Назначение счета дополняется текстом следующего содержания: +а также учет средств в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке-;
В четвертом абзаце слова +или со счетом учета расчетов по конверсионным сделкам при осуществлении обмена валюты, минуя биржу- исключаются.
Третья бухгалтерская проводка исключается.
К пункту 4.34. В первом абзаце счет № 47421 заменяется на счет № 47420.
В раздел 5 +Операции с ценными бумагами-.
К пункту 5.1. В четвертом абзаце перед словом +находящиеся- включить слова +вновь приобретенные ценные бумаги, кроме приобретенных по операциям РЕПО, а также-;
в шестом абзаце исключить слова +по покупной цене-;
седьмой и десятый абзацы дополнить словами: +по лицевому счету сектора ОРЦБ для государственных федеральных ценных бумаг, с корреспондентскими счетами, счетом кассы, расчетными счетами клиентов-;
седьмой и восьмой абзацы дополнить словами:
+при совершении срочных и наличных сделок - со счетом по учету требований банка по прочим операциям, по лицевому счету дебиторов по поставке ценных бумаг-;
десятый и одиннадцатый абзацы дополнить словами:
+при совершении срочных и наличных сделок - со счетом по учету обязательств банка по прочим операциям, по лицевому счету кредиторов по поставке ценных бумаг-;
восьмой и одиннадцатый абзацы дополнить словами: +со счетом по учету расчетов участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ по лицевому счету сектора ОРЦБ для иных государственных и негосударственных ценных бумаг-;
в седьмом, восьмом, десятом и одиннадцатом абзацах добавить фразу +со счетом по учету расчетов кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;-
в пятнадцатом абзаце перед словами +обращающихся на ОРЦБ- включить слова +в том числе-;
в шестнадцатом абзаце исключить слова: +на ОРЦБ-, а также +положительных разниц от- и +отрицательных разниц от-.
К пункту 5.2. В последнем абзаце вместо слов +по каждой ценной бумаге- включить слова +по каждому виду и выпуску ценных бумаг-.
К пункту 5.3. После первого абзаца включить текст следующего содержания:
+Векселя сроком +на определенный день- и +во столько-то времени от составления- (срочные векселя) учитываются на счетах по срокам, фактически оставшимся до погашения векселей на момент их приобретения.
Векселя +по предъявлении- учитываются на счетах до востребования, векселя +во столько-то времени от предъявления- учитываются на счетах до востребования, а после предъявления - в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей. Векселя +по предъявлении, но не ранее определенного срока- учитываются до наступления указанного в векселе срока в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей, а после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования.
При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней-.
По всему тексту пункта вместо слов +номинальная стоимость- включить слова +покупная стоимость-, исключить слова +вексельная сумма-;
во втором абзаце исключить текст, начиная со слов +равную сумме номинала векселя-;
в третьем абзаце исключить второе предложение;
в четвертом абзаце исключить текст, начиная со слов +на сумму средств-;
дополнить пункт абзацем следующего содержания:
+Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей-.
К пункту 5.4. В первом абзаце вместо слов +номинальной стоимости (вексельной суммы) учтенных кредитной организацией векселей, не погашенных в срок- включить слова +сумм, подлежащих оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок-;
во втором абзаце вместо слов +номинальная стоимость (вексельная сумма) не оплаченных в срок векселей- включить слова +сумма, подлежащая оплате по не оплаченным в срок векселям (включая просроченные проценты)-; дополнить предложение словами: +со счетом по учету доходов будущих периодов по ценным бумагам-;
в третьем абзаце вместо слов +списывается номинальная стоимость (вексельная сумма) учтенных, не оплаченных в срок векселей- включить слова +списываются суммы по неоплаченным в срок векселям-, вместо слов +в их погашение- включить слова +в погашение векселей-;
редакцию последнего абзаца заменить на следующую:
+Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей-.
К пункту 5.5. Вместо слова +общеустановленном- включить слово +установленном-.
К пункту 5.6. После первого предложения включить текст следующего содержания: +Выпущенные банком векселя учитываются по срокам погашения в соответствии с порядком, изложенным в пункте 5.3. Векселя, не предъявленные к платежу в сроки, определенные векселем, переносятся на счета до востребования-;
в третьем абзаце вместо слова +платежа- включить слово +погашения-.
В раздел 6 +Средства и имущество-.
К пункту 6.2. Исключается слово +паев-.
К пункту 6.5. Первое предложение первого абзаца после слов +по оплате труда- дополнить словами +включая по депонентским суммам-.
Абзацы второй и третий объединяются в подпункт 6.5.1.
Во второй абзац п.6.5.1 после слов +По дебету этого счета ...- включается следующий текст: +... списываются суммы начисленных налогов, отчислений во внебюджетные фонды, вычетов и удержаний (включая ранее выданные авансы), в корреспонденции с соответствующими счетами, а также ...- далее по тексту.
После п.6.5.1 вводится п.6.5.2 следующего содержания:
+6.5.2. По дебету счета № 60306 отражаются: суммы авансов, ваыплаченных в счет предстоящих начислений заработной платы либо в счет отдельных трудовых договоров (соглашений) в корреспонденции со счетами учета кассы, денежных средств в банкоматах, вкладов (депозитов), с корреспондентским счетом при переводе средств в другие банки; суммы переплат (переначислений), выявленных при начислении или перерасчете, в корреспонденции со счетом № 60305.
По кредиту счета списываются суммы авансов и переплат, засчитываемых при начислении заработной платы, в корреспонденции со счетом № 60305 либо возмещенных работником сумм, в корреспонденции со счетами учета кассы, корреспондентским счетом.
В п.6.7 назначение счета после слов +... по приобретенным ценностям ...- добавляется +и оказанным услугам-, далее по тексту.
После пункта 6.16 вводится пункт 6.16.1 следующего содержания:
+Счета № 60337 +Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года-
№ 60338 +Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года-
№ 60339 +Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года-
№ 60340 +Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года-
№ 60341 +Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года-
№ 60342 +Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года-
№ 60343 +Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года-
№ 60344 +Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года-
6.16.1. Назначение счетов: учет остатков по внутрироссийскому и межгосударственному зачетам 1992 года. Счета №№ 60337, 60339, 60341, 60343 - активные, счета №№ 60338, 60340, 60342, 60344 - пассивные.
Операции по счетам совершаются в соответствии со специальными указаниями Банка России-.
К пункту 6.19. Пятый абзац дополнить предложением: +При отнесении оборудования к резервному (находящемуся в запасе), необходимо руководствоваться действующим законодательством по этому вопросу-.
К пункту 6.26. В третьем абзаце исключить слова +за исключением счетов № 61309 и 61409-.
Тринадцатый абзац: +Положительные курсовые разницы - доходы учитываются на пассивных счетах, отрицательные курсовые разницы - расходы учитываются на активных счетах- исключается.
Шестнадцатый абзац: +Овердрафт по счету не допускается- исключается.
В разделе 7 +Результаты деятельности-
К пункту 7.1.
Тринадцатый абзац: +В обозначение лицевого счета входит: его полное наименование, номер счета второго порядка, цифровой код валюты, номер символа, номер лицевого счета, номер структурного подразделения- исключается.
+Схема нумерации лицевого счета- исключается.
Исключается последний абзац указанного пункта.
Глава В.Внебалансовые счета
В пунктах 9.2. - 9.7.1. заменить слова +по приходу-, +по расходу- по активным счетам словами соответственно +по дебету-, +по кредиту-; по пассивным счетам - соответственно +по кредиту-, +по дебету-.
В пункте 9.2. в первом абзаце вместо слова +паевых- включить слово +неакционерных-;
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510