Предыдущее
Приложение 1
к Положению ЦБР
от 5 августа 1999 г. N 85-П
Порядок
включения отчетных данных некредитных организаций в статьи консолидированного
балансового отчета*
+----+-------------------------------------------+---------------------+
| N | Статьи консолидированного балансового |Счета бухгалтерского |
|п/п | отчета | учета некредитных |
| | | организаций |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
| 1 | 2 | 3 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
| | Активы | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|1 |Денежные средства и счета в Центральном|50 |
| |банке Российской Федерации | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|2 |Государственные долговые обязательства |Часть 58-2 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|3 |Средства в кредитных организациях |51 + 52 + 55 + 57 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|4 |Чистые вложения в ценные бумаги для| |
| |перепродажи (4.1-4.2) | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|4.1 |Ценные бумаги для перепродажи (балансовая|Часть 58-1 + часть |
| |стоимость) |58-2 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|4.2 |Резерв под обесценение ценных бумаг |Часть 59 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|5 |Ссудная и приравненная к ней задолженность |Часть 58-2 + 58-3 + |
| | |часть 62 + 73-1 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|6 |Проценты начисленные (включая просроченные)| |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|7 |Средства, переданные в лизинг |03 - часть 02 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|8 |Резервы на возможные потери |Часть 63 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|9 |Чистая ссудная задолженность (5-8) | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|10 |Основные средства и нематериальные активы,|01 - часть 02 + 04 - |
| |хозяйственные материалы и малоценные и|05 |
| |быстроизнашивающиеся предметы | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|11 |Чистые долгосрочные финансовые вложения| |
| |(инвестиции) (11.1-11.2) | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|11.1|Долгосрочные финансовые вложения|Часть 58-1 + часть |
| |(инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.|58-2 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|11.А|Акции (доли) по эквивалентной стоимости | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|11.2|Резерв под обесценение ценных бумаг |Часть 59 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|12 |Расходы будущих периодов по другим|97 |
| |операциям, скорректированные на наращенные| |
| |процентные доходы | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|13 |Разница стоимости приобретения долей| |
| |капитала | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|14 |Прочие активы кредитных организаций | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|15 |Иные активы участников группы - некредитных|Включаются все|
| |организаций |остальные активы|
| | |некредитных |
| | |организаций |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|16 |Итого активов (1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 +| |
| |10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15) | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
| | Пассивы | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|17 |Кредиты, полученные кредитными| |
| |организациями от Центрального банка| |
| |Российской Федерации | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|18 |Средства кредитных организаций |Часть 66 + часть 67 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|19 |Средства клиентов |Часть 66 + часть 67 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|19.1|в т.ч. вклады физических лиц | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|20 |Доходы будущих периодов по другим| |
| |операциям, скорректированные на наращенные| |
| |процентные доходы | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|21 |Выпущенные долговые обязательства |Часть 60 + часть 66 +|
| | |часть 67 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|22 |Резервы на возможные потери по расчетам с|Часть 63 (для|
| |дебиторами, риски и обязательства |страховых организаций|
| | |+ 95) |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|23 |Разница стоимости приобретения долей| |
| |капитала | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|24 |Прочие обязательства кредитных организаций | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|25 |Иные пассивы участников группы -|Включаются все|
| |некредитных организаций |остальные пассивы|
| | |некредитной |
| | |организации, не|
| | |включенные ни в одну|
| | |из статей пассива|
| | |консолидированного |
| | |балансового отчета |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|26 |Всего обязательств (с 17 по 25) | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
| | Собственные средства | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|27 |Уставный капитал (средства учредителей|80 - 75-1 |
| |(участников) - всего, в т.ч. (ст.27.1 +| |
| |27.2 + 27.3) | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|27.1|Зарегистрированные обыкновенные акции и| |
| |доли | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|27.2|Зарегистрированные привилегированные акции | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|27.3|Незарегистрированный уставный капитал| |
| |неакционерных банков | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|28 |Собственные акции, выкупленные у акционеров|81 |
| |(участников) | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|29 |Эмиссионный доход |Часть 83 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|30 |Резервы и фонды |82 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|31 |Переоценка основных средств |Часть 83 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|32 |Прибыль (убыток) за отчетный период |99 + 84 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|33 |Распределенная прибыль - всего, в т.ч. | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|33.1|Дивиденды, начисленные из прибыли текущего| |
| |года | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|33.2|Распределенная прибыль (исключая дивиденды)| |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|34 |Нераспределенная прибыль (убыток) (32 - 33)| |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|35 |Доля малых учредителей (участников) -| |
| |всего, в т.ч. | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|36 |Расходы и риски, влияющие на собственные| + дебетовый остаток|
| |средства |по б/с 19 -|
| | |кредитовый остаток по|
| | |б/с 98-1 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|37 |Всего собственных средств (27 - 27.3 - 28 +| |
| |29 + 30 + 31 + 34 - 36) | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|38 |Итого пассивов (26 + 27.3 + 35 + 37) | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
| | Внебалансовые обязательства | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|39 |Обязательства группы | |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
|40 |Гарантии, выданные группой |009 |
+----+-------------------------------------------+---------------------+
______________________________
* По новому Плану счетов.
Порядок включения отчетных данных некредитных организаций в статьи консолидированного
балансового отчета*
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
| N |Статьи консолидированного балансового | Счета бухгалтерского учета |Счета бухгалтерского учета |
|п/п | отчета | страховых организаций | прочих организаций |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
| | Активы | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|1 |Денежные средства и счета в|50 |50 |
| |Центральном банке Российской Федерации| | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|2 |Государственные долговые обязательства|Часть 07 + часть 59 |Часть 06-2 + часть 58-1 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|3 |Средства в кредитных организациях |51 + 52 + 55 + 57 |51 + 52 + 55 + 57 + 58-2 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|4 |Чистые вложения в ценные бумаги для| | |
| |перепродажи (4.1 - 4.2) | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|4.1 |Ценные бумаги для перепродажи|Часть 58 + часть 59 |Часть 58-1 |
| |(балансовая стоимость) | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|4.2 |Резерв под обесценение ценных бумаг |Часть 82 |Часть 82-2 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|5 |Ссудная и приравненная к ней|Часть 06 + 54 + часть 58 + |Часть 06-2 + 06-3 + 58-3 + |
| |задолженность |73-1 |62-3 + часть 73-2 + часть |
| | | |76 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|6 |Проценты начисленные (включая| | |
| |просроченные) | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|7 |Средства, переданные в лизинг |09 |Часть 03-1 - часть 02-2 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|8 |Резервы на возможные потери |Часть 82 |Часть 82-1 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|9 |Чистая ссудная задолженность (5 - 8) | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|10 |Основные средства и нематериальные| (01 - 02) + 03 + (04 - 05) +| (01 - 02-1 - часть 02-2) +|
| |активы, хозяйственные материалы и|(12 - 13) |часть 03-1 + 03-2 + (04 - |
| |малоценные и быстроизнашивающиеся| |05) + (12- 13) |
| |предметы | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|11 |Чистые долгосрочные финансовые| | |
| |вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2) | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|11.1|Долгосрочные финансовые вложения|Часть 06 + часть 07 |06-1 + часть 06-2 |
| |(инвестиции) (балансовая стоимость), в| | |
| |т.ч. | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|11.А|Акции (доли) по эквивалентной| | |
| |стоимости | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|11.2|Резерв под возможное обесценение|Часть 82 |Часть 82-2 |
| |ценных бумаг | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|12 |Расходы будущих периодов по другим|31 |31 |
| |операциям, скорректированные на| | |
| |наращенные процентные доходы | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|13 |Разница стоимости приобретения долей| | |
| |капитала | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|14 |Прочие активы кредитных организаций | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|15 |Иные активы участников группы -|Включаются все остальные |Включаются все остальные |
| |некредитных организаций |активы страховых организаций,|активы некредитных |
| | |кроме дебетовых остатков по |организаций, кроме |
| | |б/с 19; части б/с 56 в части |дебетовых остатков по б/с |
| | |собственных акций, |19; части б/с 56 в части |
| | |выкупленных у учредителей; |собственных акций, |
| | |б/с 75-1; части б/с 87 в |выкупленных у учредителей; |
| | |части непокрытых убытков |б/с 75-1; части б/с 88 в |
| | |прошлых лет и отчетного года |части непокрытых убытков |
| | | |прошлых лет и отчетного |
| | | |года |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|16 |Итого активов (1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 +| | |
| |9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15) | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
| | Пассивы | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|17 |Кредиты, полученные кредитными| | |
| |организациями от Центрального банка| | |
| |Российской Федерации | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|18 |Средства кредитных организаций |98 + 99 |90 + 92 + 93 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|19 |Средства клиентов |Часть 94 + часть 95 |Часть 94 + часть 95 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|19.1|в т.ч. вклады физических лиц | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|20 |Доходы будущих периодов по другим| | |
| |операциям, скорректированные на| | |
| |наращенные процентные доходы | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|21 |Выпущенные долговые обязательства |Часть 94 + часть 95 |Часть 60 + часть 76 + часть|
| | | |94 + часть 95 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|22 |Резервы на возможные потери по|Часть 82 |Часть 82-1 |
| |расчетам с дебиторами, риски и| | |
| |обязательства | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|23 |Разница стоимости приобретения долей| | |
| |капитала | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|24 |Прочие обязательства кредитных| | |
| |организаций | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|25 |Иные пассивы участников группы -|Включаются все остальные|Включаются все остальные|
| |некредитных организаций |пассивы страховой|пассивы некредитной|
| | |организации, при этом сумма|организации,не включенные |
| | |пассивов уменьшается на|ни в одну из статей пассива|
| | |величину строки 173|консолидированного |
| | |бухгалтерского баланса |балансового отчета |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|26 |Всего обязательств (с 17 по 25) | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
| | Собственные средства | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|27 |Уставный капитал (средства учредителей|85 - 75-1 |85 - 75-1 |
| |(участников) - всего, в т.ч. (ст.27.1| | |
| |+ 27.2 + 27.3) | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|27.1|Зарегистрированные обыкновенные акции|Часть 85 - 75-1 |Часть 85 - 75-1 |
| |и доли | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|27.2|Зарегистрированные привилегированные|Часть 85 -75-1 |Часть 85 -75-1 |
| |акции | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|27.3|Незарегистрированный уставный капитал| | |
| |неакционерных банков | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|28 |Собственные акции, выкупленные у|Часть 56 |56-1 |
| |акционеров (участников) | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|29 |Эмиссионный доход |Часть 86 |87-2 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|30 |Резервы и фонды |Оставшиеся части (86 + 87 +|86 + 87-3 + оставшаяся|
| | |88) |часть 88 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|31 |Переоценка основных средств |Часть 88 |87-1 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|32 |Прибыль (убыток) за отчетный период |80 - 81 + 87-1 |80 - 81 + 88-1 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|33 |Распределенная прибыль - всего, в т.ч.| | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|33.1|Дивиденды, начисленные из прибыли|Часть 87-1 начисленные|Часть 88-1 начисленные|
| |текущего года |дивиденды |дивиденды |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|33.2|Распределенная прибыль (исключая|Часть 87-1, направленная на|Часть 88-1, направленная на|
| |дивиденды) |расходы за счет чистой|расходы за счет чистой|
| | |прибыли текущего года |прибыли текущего года |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|34 |Нераспределенная прибыль (убыток) (32| | |
| |- 33) |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|35 |Доля малых учредителей (участников) -| | |
| |всего, в т.ч. | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|36 |Расходы и риски, влияющие на|+ дебетовый остаток по б/с 19|+ дебетовый остаток по б/с|
| |собственные средства |- кредитовый остаток по б/с|19 - кредитовый остаток по|
| | |83 |б/с 83 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|37 |Всего собственных средств (27 - 27.3 -| | |
| |28 + 29 + 30 + 31 + 34 - 36) | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|38 |Итого пассивов (26 + 27.3 + 35 + 37) | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
| | Внебалансовые обязательства | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|39 |Обязательства группы | | |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
|40 |Гарантии, выданные группой | |009 |
+----+--------------------------------------+-----------------------------+---------------------------+
______________________________
* По старому Плану счетов.
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510