ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 27 декабря 2000 г. N 887-У
О ПОРЯДКЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ОРЦБ
Банк России устанавливает следующий порядок бухгалтерского
учета кредитными организациями операций с ценными бумагами,
совершаемых на ОРЦБ от своего имени и за свой счет.
1. Операции кредитных организаций от своего имени и за свой
счет с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, могут
осуществляться как головным офисом кредитной организации, так и ее
филиалами. Филиал осуществляет указанные операции на основании
соответствующей доверенности от головного офиса кредитной
организации.
2. Головной офис кредитной организации разрабатывает и
утверждает внутренние документы, в соответствии с которыми
осуществляется взаимодействие с филиалами при совершении операций
на ОРЦБ, в которых обязательно должны быть отражены следующие
положения:
2.1. Порядок документооборота между головным офисом и
филиалами, предусматривающий своевременное доведение до филиалов
информации, необходимой для бухгалтерского учета вложений в ценные
бумаги;
2.2. Ежедневное составление головным офисом сводного баланса
депо по ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ, с соблюдением
контроля за тем, чтобы данные этого баланса соответствовали
выпискам по счету депо кредитной организации в депозитарии;
2.3. Порядок и периодичность урегулирования взаимной
задолженности по счетам по учету расчетов с филиалами и ее
лимитирования.
2.4. Единый для головного офиса и филиалов кредитной
организации порядок формирования торгового и инвестиционного
портфелей ценных бумаг, отраженный в документах по учетной
политике кредитной организации.
3. Ежедневно филиал перечисляет в головной офис кредитной
организации сумму нетто - позиции, сформировавшейся по итогам
операций филиала за этот день. Головной офис кредитной организации
определяет суммы нетто - обязательств (нетто - требований),
подлежащие отражению в балансе филиала по итогам операций на ОРЦБ
за данный день, и перечисляет их филиалу. Операции по перечислению
филиалом в головной офис нетто - позиции по итогам операций
филиала на ОРЦБ, учтенной филиалом на балансовых счетах N N 30408
(30409) "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ", а
также из головного офиса в филиал нетто - позиции, подлежащей
отражению по балансу филиала, оформляются на балансах филиала и
головного офиса в корреспонденции счетов N N 30408 и 30409 со
счетами N N 30301, 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными на
территории Российской Федерации".
4. Головной офис кредитной организации определяет состав и
количество облигаций, подлежащих постановке на баланс (списанию с
баланса) филиала по итогам операций на ОРЦБ. Цены постановки
облигаций на баланс филиала при их покупке (списания с баланса
филиала при их продаже) должны соответствовать ценам, указанным в
реестре сделок. При этом в документах (в приложениях к документам)
головного офиса кредитной организации, служащих основанием для
проведения межфилиальных расчетов, сумма нетто - позиции филиала
расшифровывается головным офисом кредитной организации в
соответствии с имеющейся в реестрах сделок информацией о
количестве и ценах купленных (проданных) облигаций.
5. Бухгалтерский учет операций кредитной организации и ее
филиалов на ОРЦБ осуществляется в соответствии с "Правилами
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации" от 18 июня 1997
г. N 61 (с изменениями и дополнениями), "Временным порядком
бухгалтерского учета с государственными именными краткосрочными
бескупонными облигациями в коммерческих банках", утвержденным
Приказом Банка России N 02-78 от 6 мая 1993 года (с изменениями и
дополнениями), "Временным порядком бухгалтерского учета по
операциям коммерческих банков с Облигациями федеральных займов",
утвержденным Приказом Банка России N 02-124 от 13 мая 1995 года (с
изменениями и дополнениями), Указанием Банка России от 8 октября
1999 года N 659-У "О порядке переоценки кредитными организациями
долговых обязательств Российской Федерации, обращаемых на ОРЦБ" и
настоящим Указанием.
6. С момента вступления в силу настоящего Указания утрачивает
силу письмо Банка России от 28 декабря 1995 г. N 220 "О порядке
учет инвестиционных и брокерских операций банков на ОРЦБ".
7. Настоящее Указание вступает в силу с даты опубликования в
"Вестнике Банка России".
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО
------------------------------------------------------------------
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510