ОТМЕНЕНО Указанием ЦБ РФ от 22.09.2004 № 1503-У.
Указание ЦБР от 15 января 2001 г. N 902-У
"О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России
от 1.10.97 N 17"О составлении финансовой отчетности"
Документ не прошел корректорскую вычитку по официальному источнику
1. Внести в Инструкцию Банка России от 1.10.97 N 17 "О составлении
финансовой отчетности" (с изменениями и дополнениями, внесенными
Указаниями Банка России от 4.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от
30.10.98 N 390-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N
491, от 5.07.99 N 598-У, от 5.07.99 N 599-У, от 10.01.2000 N 729-У, от
20.04.2000 N 782-У) ("Вестник Банка России" от 15.10.97 г. N 65, от
11.02.98 г. N 8, от 20.05.98 г. N 33, от 5.11.98 г. N 76, OT2.12.98 г. N
83, от 30.12.98 г. N 88, от 4.02.99 г. N 7, от 22.07.99 г. N 42- 43, от
19.01.2000 г. N 2, от 26.04.2000 г. N 21) следующие изменения и
дополнения:
1.1. Дополнить Комментарии к Приложению 1 "Расшифровки отдельных
балансовых счетов" (форма N 110) после абзаца 145 перед комментарием
балансового счета 60803 новыми абзацами следующего содержания:
"Балансовый счет 60324:
- резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами в части сумм,
не взысканных банком по своим гарантиям (для статьи 8 БО);
- резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, оставшаяся
часть (для статьи 21 БО)".
1.2. Изложить последний абзац Комментариев к Приложению 3
"Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля" (форма N 133) в
следующей редакции:
"Статья 14. В данной статье отражается сумма внебалансовых
обязательств банка в разрезе заемщиков (91302 + 91404 + 960 + 961 + 962 +
963 + 964 + 965 + 966 + 967 + 91309)".
1.3. В Приложении 4 "Таблица корректировок" (форма N 112):
1.3.1. Таблицу корректировок дополнить корректировками А27, А28.
1.3.2. Дополнить абзац 34 пункта 4 Комментариев (корректировка А10)
текстом следующего содержания:
"К дисконтным расходам относится сумма дисконта, приходящаяся до
отчетной даты".
1.3.3. Заменить последний абзац пункта 8 на следующий:
"А25 - "Не подтвержденный аудиторской организацией прирост стоимости
имущества при переоценке" (часть счета 10601) соответствует расшифровке
по коду 8967. Корректировка А25 уменьшает в БО статью 10 "Основные
средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и
быстроизнашивающиеся предметы" и статью 27 "Переоценка основных средств".
1.3.4. Дополнить Комментарии пунктом 9 следующего содержания:
"9. А27 - "Величина эмиссионного дохода, направленного на увеличение
уставного капитала" (часть балансовых счетов 102,103). Корректировка А27
уменьшает статью 31 "Уставный капитал - (средства акционеров
(участников)" и увеличивает статью 33 "Эмиссионный доход" Приложения 15
"Данные о движении денежных средств" (форма N 123). Корректировка
рассчитывается нарастающим итогом с начала года".
А28 - "Величина фондов кредитной организации, направленных на
увеличение уставного капитала" (часть балансовых счетов 102, 103, 104).
Корректировка А28 уменьшает статью 31 "Уставный капитал - (средства
акционеров (участников)" и увеличивает статью 34 "Фонды и прибыль,
оставленная в распоряжении кредитной организации" Приложения 15 "Данные о
движении денежных средств" (форма N 123). Корректировка рассчитывается
нарастающим итогом с начала года".
1.4. Приложение 15 "Данные о движении денежных средств" (форма N
123) изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию. Приложение
15 представляется кредитными организациями начиная с отчетности за 2001
год, при этом графа 3 Приложения 15 за 2000 год не заполняется. Начиная с
отчетности за 2002 год кредитные организации составляют отчетность по
форме N 123 в полном объеме.
1.5. Дополнить Комментарии к Приложению 17 "Сведения об активах и
пассивах по срокам востребования и погашения" (форма N 125) после абзаца
3 новым абзацем следующего содержания:
"Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы,
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы отражаются в графе 13 "Без
срока".
2. Настоящее Указание вступает в силу со дня опубликования в
"Вестнике Банка России".
Форма N 123 "Данные о движении денежных средств" за 2000 год
кредитными организациями не составляется и в территориальные учреждения
Банка России не представляется.
Председатель Банка России В.В.Геращенко
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 15 января 2001 N 902-У
Приложение 15
к Инструкции Банка России
от 1 октября 1997 N 17
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409123
+----------------+------------------------+
| Код территории | Код кредитной |
| по ОКАТО | организации |
| +------+------------+----+
| |по |регистрацио-|БИК |
| |ОКПО |нный номер | |
+----------------+------+------------+----+
| | | | |
+----------------+------+------------+----+
Данные о движении денежных средств
по состоянию на "_"___200_ г.
Наименование кредитной организации ______________________________________
Почтовый адрес __________________________________________________________
Форма N 123
Годовая
тыс.руб.
+----------------------------------------------+----------+-------------+
| Наименование статей | Денежные | Денежные по-|
| | потоки за| токи за пре-|
| | отчетный | дыдущий от- |
| | период |четный период|
+----------------------------------------------+----------+-------------+
| 1 | 2 | 3 |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|1. Денежные потоки от операционной деятельнос-| | |
|ти | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|1. Процентные доходы | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|2. Процентные расходы | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|3. Комиссионные доходы | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|4. Комиссионные расходы | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|5. Доходы от операций с иностранной валютой и| | |
|другими валютными ценностями | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|6. Доходы от операций по купле-продаже| | |
|драгоценных металлов, ценных бумаг и другого| | |
|имущества | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|7. Расходы от операций с иностранной валютой и| | |
|другими валютными ценностями | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|8. Расходы от операций по купле-продаже| | |
|драгоценных металлов, ценных бумаг и другого| | |
|имущества | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|9. Доходы, полученные в форме дивидендов | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|10. Прочие операционные доходы | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|11. Прочие операционные расходы | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|12. Непредвиденные расходы после| | |
|налогообложения | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|13. Всего доходы/расходы (ст.13.1 + ст.13.2),| | |
|в т.ч.: | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|13.1. Доходы/расходы (ст.1 - ст.2 + ст.3 -| | |
|ст.4 + ст.5 + ст.6 - ст.7 - ст.8 + ст.9 +| | |
|ст.10 - ст.11 - ст.12) | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|13.2. Изменение доходов/расходов | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|14. Платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли,| | |
|платежи на благотворительные и другие цели | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|15. Денежные потоки от операционной| | |
|деятельности до учета изменений в текущих| | |
|активах/обязательствах (ст.13 + ст.14) | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|Изменения текущих активов | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|16. Государственные долговые обязательства | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|17. Средства в кредитных организациях | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|18. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая| | |
|стоимость) | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|19. Ссудная и приравненная к ней задолженность| | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|20. Средства, переданные в лизинг | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|21. Прочие активы | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|Изменения текущих обязательств | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|22. Кредиты, полученные банками от| | |
|Центрального банка Российской Федерации | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|23. Средства кредитных организаций | | |
| | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|24. Средства клиентов | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|25. Прочие обязательства | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|26. Чистый приток/отток денежных средств от| | |
|текущих операций (ст.16 + ст.17 + ст.18 +| | |
|ст.19 + ст.20 + ст.21 + ст.22 + ст.23 + ст.24| | |
|+ ст.25) | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|27. Чистый приток/отток от операционной| | |
|деятельности (ст.15 + ст.26) | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|II. Денежные потоки от инвестиционной| | |
|деятельности | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|28 Основные средства и нематериальные активы,| | |
|хозяйственные материалы и малоценные и| | |
|быстроизнашивающиеся предметы | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|29. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и| | |
|доли (балансовая стоимость) | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|30. Чистый приток/отток денежных средств от| | |
|инвестиционной деятельности (ст.28 + ст.29) | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|III. Денежные потоки от финансовой| | |
|деятельности | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|31. Уставный капитал - (средства акционеров| | |
|(участников) | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|32. Собственные акции, выкупленные у| | |
|акционеров (участников) | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|33. Эмиссионный доход | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|34. Фонды и прибыль, оставленная в| | |
|распоряжении кредитной организации | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|35. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего| | |
|года | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|36. Выпущенные долговые обязательства | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|37. Чистый приток/отток денежных средств от| | |
|финансовой деятельности (ст.31 + ст.32 + ст.33| | |
|+ ст.34 + ст.35 + ст.36) | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|38. Положительная/отрицательная разница| | |
|переоценки иностранной валюты и других| | |
|валютных ценностей, драгоценных металлов,| | |
|ценных бумаг и другого имущества; переоценка| | |
|основных средств; начисленные и прочие| | |
|средства, не отраженные на финансовом| | |
|результате | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|39. Чистый приток/отток денежных средств и их| | |
|эквивалентов (ст.27 + ст.30 + ст.37 + ст.38) | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|40. Сумма денежных и приравниваемых к ним| | |
|средств на начало отчетного периода | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
|41. Сумма денежных и приравниваемых к ним| | |
|средств на конец отчетного периода (ст.39 4-| | |
|ст.40) | | |
+----------------------------------------------+----------+-------------+
Комментарии
Приложение 15 "Данные о движении денежных средств" позволяет в
динамике оценить характеристики потоков денежных средств (приток/отток),
обусловленных деятельностью кредитной организации, а также изменения
величины денежных и приравненных к ним средств.
Под денежными средствами понимаются средства, отраженные по статье 1
"Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации"
Приложения 5 "Агрегированный балансовый отчет" (далее - БО) к Инструкции
Банка России от 1.10.97 N 17 (форма N 113), кроме счетов по учету
обязательных резервов кредитных организаций в Банке России (б/с 30202 и
30204), и остатки на корсчетах в банках-нерезидентах (б/с 30114 из статьи
3 БО). Под средствами, приравненными к денежным, понимаются краткосрочные
высоколиквидные вложения, легко конвертируемые в денежные средства и
подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости. Применительно к
данному Приложению к средствам, приравненным к денежным, относятся суммы
кредитов, предоставленных банкам-нерезидентам до востребования и на срок
до 30 дней (б/с 32102, 32103, 32104 из статьи 5 БО).
В Приложении 15 отдельно показываются потоки денежных средств от
операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, что позволяет
пользователям оценить воздействие каждого из видов деятельности на
величину общих потоков денежных средств и на финансовое состояние
кредитной организации.
Под операционной деятельностью понимается любая деятельность
кредитной организации, кроме инвестиционной и финансовой, в том числе
основная, т.е. приносящая доход. Анализ потоков (приток/отток) денежных
средств от операционной деятельности позволяет оценить достаточность
генерируемых кредитной организацией доходов (притока денежных средств)
для погашения существующих обязательств и дальнейшего осуществления
операционной деятельности, а также инвестиционной деятельности без
обращения к внешним источникам финансирования.
Под инвестиционной деятельностью понимается приобретение или
реализация инвестиционных активов. Под инвестиционными активами
понимаются материальные либо финансовые активы, предназначенные для
генерирования будущих доходов (притока денежных средств), кроме
финансовых активов, приобретение и/или реализация которых осуществляется
в процессе операционной деятельности. Потоки (приток/отток) денежных
средств от инвестиционной деятельности показывают величину доходов, а
также направление расходов кредитной организации на приобретение
инвестиционных активов.
Под финансовой деятельностью понимается деятельность, которая
приводит к изменениям в размере и/или составе источников собственных
средств (капитала) и/или заемных средств кредитной организации. Анализ
потоков денежных средств от финансовой деятельности осуществляется в
целях оценки изменения структуры обязательств и источников собственных
средств кредитной организации.
Данные о движении денежных средств (Приложение 15) и разработочная
таблица для составления данных о движении денежных средств составляются
на основании:
- предварительных данных Агрегированного балансового отчета,
Приложение 5 Инструкции Банка России от 1.10.97 N 17 (форма N 113);
- предварительных данных Агрегированного отчета о прибылях и
убытках, Приложение 6 Инструкции Банка России от 1.10.97 N 17 (форма N
114) - в дальнейшем ОПУ;
- данных формы N 126 об использовании прибыли и фондов, создаваемых
из прибыли, Приложение 18 Инструкции Банка России от 1.10.97 N 17;
-данных формы N 112 "Таблица корректировок", Приложение 4 Инструкции
Банка России от 1.10.97 N 17;
- данных оборотно-сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета
(форма N 101);
- данных Отчета о прибылях и убытках (форма N 102).
При расчете показателей графы 5 Разработочной таблицы для
составления Приложения 15 "Данные о движении денежных средств"
используются следующие принципы:
- увеличение активных статей БО и расходов ОПУ за отчетный период
представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком
"минус");
- уменьшение активных статей БО и расходов ОПУ за отчетный период
представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком
"плюс");
- увеличение пассивных статей БО и доходов ОПУ за отчетный период
представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком
"плюс");
- уменьшение пассивных статей БО и доходов ОПУ за отчетный период
представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком
"минус").
Разработочная таблица для составления Приложения 15
"Данные о движении денежных средств"
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
| Наименование статей | Статьи |На |На |Денеж- |
| | балансового |отчет-|начало |ные |
| |отчета и отчета|ную |отчет- |потоки |
| | о прибылях и |дату |ного |за |
| | убытках | |периода|отчет- |
| | | | |ный |
| | | | |период |
| | | | |(гр.3 |
| | | | |- гр.4)|
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|1. Денежные потоки от операцион-| | | | |
|ной деятельности | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|1. Процентные доходы |ст.6 ОПУ | | х | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|2. Процентные расходы |ст.11 ОПУ | | х | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|3. Комиссионные доходы |ст.13 ОПУ | | х | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|4. Комиссионные расходы |ст.14 ОПУ | | х | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|5. Доходы от операций с иност-|ст.16 ОПУ -| | х | |
|ранной валютой и другими валют-|символ 13201| | | |
|ными ценностями |формы N 102 | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|6. Доходы от операций по купле-|ст.17 ОПУ -| | х | |
|продаже драгоценных металлов,|символ 12601| | | |
|ценных бумаг и другого имущества|формы N 102 | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|7. Расходы от операций с иност-|ст.24 ОПУ -| | х | |
|ранной валютой и другими валют-|символ 25201| | | |
|ными ценностями |формы N 102 | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|8. Расходы от операций по купле-|ст.25 ОПУ -| | х | |
|-продаже драгоценных металлов,|символ 24201| | | |
|ценных бумаг и другого имущества|формы N 102 | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|9. Доходы, полученные в форме|ст.18 ОПУ | | х | |
|дивидендов | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|10. Прочие операционные доходы |ст.19 ОПУ | | х | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|11. Прочие операционные расходы |ст.22 ОПУ +| | х | |
| | ст.23 ОПУ +| | | |
| |ст.26 ОПУ | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|12. Непредвиденные расходы после|ст.36 а ОПУ | | х | |
|налогообложения | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|13. Изменение доходов/расходов| х | | | |
|(ст.13.1 - ст.13.2 + ст.13.3 +| | | | |
|ст.13.4 + ст.13.5) | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|13.1. Доходы/расходы (ст.1 -| х | | х | |
|ст.2 + ст.3 - ст.4 + ст.5 + ст.6| | | | |
|- ст.7 - ст.8 + ст.9 + ст.10 -| | | | |
|ст.11 - ст.12) | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|13.2. Корректировка по восста-|ст.30 БО -| | х | |
|новлению распределения прибыли |(строка 1 графа| | | |
| |2 раздела 1 +| | | |
| |строка 2 графа| | | |
| |2 раздела 2| | | |
| |Приложения 18)| | | |
| |- (строка 3.6| | | |
| |графа 2 раздела| | | |
| |3 + строка 3.8| | | |
| |графа 2 раздела| | | |
| |3 Приложения| | | |
| |18) + переплата| | | |
| |в бюджет (часть| | | |
| |б/с 70501 из| | | |
| |ст.13 БО) | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|13.3. Увеличение/(уменьшение)|б/с 61305 | | | |
|доходов по облигационным купонам| | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|13.4. (Увеличение)/уменьшение|б/с 61405 | | | |
|расходов по облигационным купо-| | | | |
|нам | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|13.5. Корректировка прибыли на|ст.37 ОПУ - | х | | |
|начало отчетного периода |ст.30 БО | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|14. Платежи в бюджет, отчисля-|(строка 1 графа| | х | |
|емые из прибыли, платежи на бла-|2 раздела 1 +| | | |
|готворительные и другие цели |строка 2 графа| | | |
| |2 раздела 2| | | |
| |Приложения 18)| | | |
| |+ (строка 3.6| | | |
| |графа 2 раздела| | | |
| |3 + строка 3.8| | | |
| |графя 2 раздела| | | |
| |3 Приложения| | | |
| |18) - переплата| | | |
| |в бюджет (часть| | | |
| |б/с 70501 из| | | |
| |ст.13БО) | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|15. Денежные потоки от операци-| х | | х | |
|онной деятельности до учета из-| | | | |
|менений в текущих активах/обяза-| | | | |
|тельствах (ст.13 + ст.14) | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|Изменения текущих активов | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|16. (Увеличение)/уменьшение вло-|ст.2БО | | | |
|жений в государственные долговые| | | | |
|обязательства | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|17. (Увеличение)/уменьшение|ст.3 БО - б/с | | | |
|средств в кредитных организациях|30114 + б/с | | | |
| |30202 + б/с | | | |
| |30204 | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|18. (Увеличение)/уменьшение вло-|ст.4.1 БО | | | |
|жений в ценные бумаги для переп-| | | | |
|родажи | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|19. (Увеличение)/уменьшение|ст.5 БО - б/с | | | |
|ссудной и приравненной к ней|32102 - б/с | | | |
|задолженности |32103 - б/с | | | |
| |32104 | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|20. (Увеличение)/уменьшение|ст.7БО | | | |
|средств, переданных в лизинг | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|21. (Увеличение)/уменьшение про-|ст.13 БО | | | |
|чих активов | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|Изменения текущих обязательств | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|22. Увеличение/(уменьшение) кре-|ст.15 БО | | | |
|дитов, полученных банками от| | | | |
|Центрального банка Российской| | | | |
|Федерации | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|23. Увеличение/(уменьшение)|ст.16 БО | | | |
|средств кредитных организаций | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|24. Увеличение/(уменьшение)|ст.17 БО | | | |
|средств клиентов | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|25. Увеличение/(уменьшение) про-|ст.20 БО | | | |
|чих обязательств | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|26. Чистый приток/отток денежных| х | х | х | |
|средств от текущих операций| | | | |
|(ст.16 + ст.17 + ст.18 + ст.19 +| | | | |
|ст.20 + ст.21 + ст.22 + ст.23 +| | | | |
|ст.24 + ст.25) | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|27. Чистый приток/отток от опе-| | | х | |
|рационной деятельности (ст.15 +| | | | |
|ст.26) | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|II. Денежные потоки от инвести-| | | | |
|ционной деятельности | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|28. (Увеличение)/уменьшение вло-|ст.10 БО | | | |
|жений в основные средства и не-| | | | |
|материальные активы, хозяйствен-| | | | |
|ные материалы и малоценные и| | | | |
|быстроизнашивающиеся предметы | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|29. (Увеличение)/уменьшение дол-|ст.11.1 БО | | | |
|госрочных вложений в ценные бу-| | | | |
|маги и доли (балансовая стои-| | | | |
|мость) | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|30. Чистый приток/отток денежных| х | х | х | |
|средств от инвестиций (ст.28 +| | | | |
|ст.29) | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|III. Денежные потоки от финансо-| | | | |
|вой деятельности | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|31. Увеличение/(уменьшение) ус-|ст.23 БО - | | | |
|тавного капитала - (средств ак-|А27 - А28 | | | |
|ционеров (участников) | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|32. (Увеличение)/уменьшение соб-|ст.24 БО | | | |
|ственных акций, выкупленных у| | | | |
|акционеров (участников) | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|33. Увеличение/(уменьшение)|ст.25 БО + | | | |
|эмиссионного дохода |А27 | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|34. Увеличение/(уменьшение) фон-|ст.26 БО + | | | |
|дов и прибыли, оставленных в|А28 | | | |
|распоряжении кредитной организа-| | | | |
|ции | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|35. (Увеличение)/уменьшение ди-|ст.29 БО | | | |
|видендов, начисленных из прибыли| | | | |
|текущего года | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|36. Увеличение/(уменьшение) вы-|ст.19 БО | | | |
|пущенных долговых обязательств | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|37. Чистый приток/отток денежных| х | х | х | |
|средств от финансовой деятель-| | | | |
|ности (ст.31 + ст.32 + ст.33 +| | | | |
|ст.34 + ст.35 + ст.36) | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|38. Изменение неденежных состав-| | | | |
|ляющих (ст.38.1 + ст.38.2 +| | | | |
|ст.38.3 + ст.38.4), в т.ч.: | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|38.1. Изменение положительной-|(символ 12601 +| | х | |
|/отрицательной разницы переоцен-|символ 13201)| | | |
|ки иностранной валюты и других|-(символ 24201| | | |
|валютных ценностей, драгоценных|+ символ 25201)| | | |
|металлов и ценных бумаг |формы N 102 | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|38.2. Увеличение/(уменьшение)|ст.27 БО | | | |
|фонда переоценки основных| | | | |
|средств | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|38.3. Увеличение/(уменьшение)|ст.18 БО | | | |
|доходов будущих периодов по дру-| | | | |
|гим операциям | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|38.4. (Увеличение)/уменьшение|ст.6 БО +| | | |
|расходов будущих периодов по|ст.12 БО +| | | |
|ссудной задолженности и другим|ст.32 БО | | | |
|операциям, а также расходов и| | | | |
|рисков, влияющих на собственные| | | | |
|средства | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|39. Чистый приток/отток денежных| х | х | х | |
|средств (ст.27 + ст.30 + ст.37 +| | | | |
|ст.38) | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|40. Сумма денежных и приравнива-|ст.1 БО - 30202| х | | |
|емых к ним средств на начало от-|- 30204 + 30114| | | |
|четного периода |+ 32102 + 32103| | | |
| |+ 32104 | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
|41. Сумма денежных и приравнива-| х | х | х | |
|емых к ним средств на конец от-| | | | |
|четного периода (ст.39 + ст.40) | | | | |
+--------------------------------+---------------+------+-------+-------+
Порядок заполнения статей разработочной таблицы
для составления данных о движении денежных средств
Статья 5 "Доходы от операций с иностранной валютой и другими
валютными ценностями": значение статьи корректируется на величину доходов
от переоценки иностранной валюты (символ 13201 формы N 102).
Статья 6 "Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов,
ценных бумаг и другого имущества": значение статьи корректируется на
величину доходов от переоценки ценных бумаг (символ 12601 формы N 102).
Статья 7 "Расходы от операций с иностранной валютой и другими
валютными ценностями": значение статьи корректируется на величину
расходов от переоценки иностранной валюты (символ 25201 формы N 102).
Статья 8 "Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов,
ценных бумаг и другого имущества": значение статьи корректируется на
величину расходов от переоценки ценных бумаг (символ 24201 формы N 102).
Статья 13 "Доходы/расходы" рассчитывается следующим образом.
Значение статьи 13.1 "Доходы/расходы" данных о движении денежных
средств корректируется на величину распределенной прибыли - статьи 13.2,
на величину полученного/уплаченного авансом накопленного процентного
(купонного) дохода - статей 13.3 и 13.4 и на величину нераспределенной
прибыли за предыдущий отчетный период - статьи 13.5.
Значение статьи 13.2 определяется следующим образом.
Из значения статьи 30 гр. 2 БО исключаются:
- платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли, - сумма значений строки
1 графы 2 раздела 1 и строки 2 графы 2 раздела 2 Приложения 18 Инструкции
Банка России N 17 (форма N 126);
- платежи на благотворительные и другие цели - сумма значений строки
3.6 графы 2 раздела 3 и строки 3.8 графы 2 раздела 3 Приложения 18
Инструкции Банка России N 17 (форма N 126).
К значению статьи 30 гр. 2 БО добавляется:
- величина переплаты в бюджет - часть б/с 70501 статьи 13 БО.
Для приведения величины чистых доходов/расходов в соответствие с
величиной прибыли по статье 28 БО добавляется/исключается величина
полученного/уплаченного авансом накопленного процентного (купонного)
дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам- статьи 13.3 и
13.4, которые равны соответственно значениям остатков по б/с 61305 и б/с
61405.
Графы 4 и 5 статьи 13.5 заполняются кредитными организациями только
при составлении годовой отчетности как разница значений статьи 37 ОПУ и
статьи 30 БО.
Сумма значений корректировок графы 5 статей (13.3 + 13.4 + 13.5 -
13.2) разработочной таблицы отражается в графах 2 или 3 статьи 13.2
"Изменение доходов/расходов" Приложения 15 "Данные о движении денежных
средств". Величина значения графы 5 статьи 13.1 разработочной таблицы
отражается в графах 2 или 3 статьи 3.1 "Доходы/расходы" Приложения 15
"Данные о движении денежных средств".
Статья 14 "Платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли, платежи на
благотворительные и другие цели" отражается как сумма значений:
- строки 1 графы 2 раздела 1 Приложения 18 Инструкции Банка России N
17 (форма N 126);
- строки 2 графы 2 раздела 2 Приложения 18 Инструкции Банка России N
17 (форма N 126);
- строки 3.6 графы 2 раздела 3 Приложения 18 Инструкции Банка России
N 17 (форма N 126);
- строки 3.8 графы 2 раздела 3 Приложения 18 Инструкции Банка России
N 17 (форма N 126);
- минус величина переплаты в бюджет-часть б/с 70501 статьи 13 БО.
Платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли, платежи на
благотворительные и другие цели выделяются в отдельную статью в данных о
движении денежных средств в связи с тем, что указанные платежи являются
реальными денежными потоками в статье 30 БО "Распределенная прибыль
(исключая дивиденды)", которая в остальном носит неденежный характер.
Статья 17 "(Увеличение)/уменьшение средств в кредитных
организациях": отражается как сумма значений статьи 3 БО и величины
обязательных резервов кредитных организаций, перечисленных в Банк России
(б/с 30202 и 30204) из статьи 1 БО. Значение б/с 30114 "Корреспондентские
счета в банках-нерезидентах в СКВ" вычитается, так как данный счет
относится к эквивалентам денежных средств и включается в расчет статьи 40
настоящего Приложения.
Статья 19 "(Увеличение)/уменьшение ссудной и приравненной к ней
задолженности": отражается как разность значений статьи 5 БО и б/с
32102,32103,32104. Значения указанных балансовых счетов вычитаются из
статьи 5 БО и используются для расчета эквивалентов денежных средств в
статье 40 настоящего Приложения.
Статья 31 "Увеличение/(уменьшение) уставного капитала - (средств
акционеров (участников)": отражается как разница значений статьи 23 БО и
величины капитализации, рассчитанной как сумма корректировок А27
"Величина эмиссионного дохода, направленного на увеличение уставного
капитала" и А28 "Величина фондов кредитной организации, направленных на
увеличение уставного капитала", представляемых кредитными организациями в
составе Приложения 4 Инструкции N 17 (форма N 112). По состоянию на
начало отчетного периода значения корректировок А27 и А28 равны нулю.
Статья 33 "Увеличение/(уменьшение) эмиссионного дохода": отражается
как сумма значений статьи 25 БО и величины эмиссионного дохода кредитной
организации, направленного на увеличение уставного капитала
(корректировка А27 Приложения 4 (форма N 112 Инструкции N 17).
Статья 34 "Увеличение/(уменьшение) фондов и прибыли, оставленных в
распоряжении кредитной организации": отражается как сумма значений статьи
26 БО и величины фондов кредитной организации, направленных на увеличение
уставного капитала (корректировка А28 Приложения 4 (форма N 112
Инструкции Банка России N 17).
Статья 38 "Изменение неденежных составляющих (ст.38.1 + ст.38.2 +
ст.38.3 + ст.38.4)" включает:
- статью 38.1 "Изменение положительной/отрицательной разницы
переоценки иностранной валюты и других валютных ценностей, драгоценных
металлов и ценных бумаг": значение статьи рассчитывается как разница
между суммой значений символов 12601, 13201 и 24201 и 25201 формы N 102,
отражающих величину переоценки иностранной валюты, драгоценных металлов и
ценных бумаг;
- статью 38.2 "Увеличение/(уменьшение) фонда переоценки основных
средств":
значение статьи равно значению статьи 27 БО;
- статью 38.3 "Увеличение/(уменьшение) доходов будущих периодов по
другим операциям": значение статьи равно значению статьи 18 БО;
- статью 38.4 "(Увеличение)/уменьшение расходов будущих периодов по
ссудной
задолженности и другим операциям, а также расходов и рисков,
влияющих на собственные средства": значение статьи равно сумме значений
статей 6, 12 и 32 БО.
Курсовая разница от переоценки иностранной валюты и других валютных
ценностей, драгоценных металлов и ценных бумаг, величина переоценки
основных средств, а также начисленные средства выделяются в отдельную
статью в данных о движении денежных средств, так как изменение
финансового результата от переоценки активов/пассивов не является
результатом притока/оттока денежных средств, т.е. носит неденежный
характер.
Значение графы 5 статьи 38 разработочной таблицы для составления
Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" включается в графы 2
или 3 статьи 38 Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" (форма
N 123).
В графе 2 Приложения 15 отражаются значения аналогичных показателей
и статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках из графы 5
разработочной таблицы за отчетный период, в графе 3 - за предыдущий
отчетный период.
Кредитным организациям рекомендуется ежеквартально составлять
настоящее Приложение в целях анализа источников приносящей доход
деятельности, создания и использования денежных и приравненных к ним
средств.
В случае ежеквартального составления и представления кредитными
организациями Приложения 15:
- в графах 3 и 4 разработочной таблицы отражаются значения
показателей и статей БО и ОПУ за аналогичные периоды отчетного и
предыдущего отчетного года;
- начиная с отчетной даты за первый квартал 2001 года значения
показателей за первый квартал 2001 года сравниваются с аналогичными
показателями за первый квартал 2000 года, значения показателей за первое
полугодие 2001 года сравниваются с аналогичными показателями за первое
полугодие 2000 года и т.д. нарастающим итогом с начала года;
- сроки представления кредитными организациями в территориальные
учреждения Банка России указанного Приложения аналогичны срокам
представления квартальной финансовой отчетности.
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510