ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                                (Банк России)
                  Главное управление по Краснодарскому краю

                                   ПИСЬМО
                    от 31 декабря 2002 г. № 02-1-32/10466

     Главное  управление Банка России по Краснодарскому краю на Ваш вопрос
об использовании счетов NN 40909, 40910 в случае невозможности определения
статуса   физического  лица   (резидент,  нерезидент),  в  соответствии  с
полученными разъяснениями  Департамента  бухгалтерского учета и отчетности
Банка России, сообщает следующее.
     Суммы  денежных  переводов  в  иностранной   валюте,   поступающие  в
уполномоченный банк из-за границы, в случаях,  когда невозможно однозначно
(до явки переводополучателя)  установить,  является ли  переводополучатель
резидентом или нерезидентом, рекомендуется учитывать  на  балансовом счете
N 40909 «Невыплаченные переводы из-за границы».
     На  балансовом  счете  N  40910 «Невыплаченные переводы из-за границы
нерезидентам»   целесообразно   учитывать   суммы   переводов, по  которым
переводополучатели однозначно являются нерезидентами.
     Указанный порядок должен быть закреплен в учетной политике банка.
     Основание: письмо Банка России от 17.12.2002 N 18-2-2-6/2659.

     Заместитель начальника Ж.Ф. Бардина

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510