1.1. Положение об организации управления и контроля за ликвидностью в Банке "X" (далее - Положение) разработано на основании Положения Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П “Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах” и Рекомендаций Банка России по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях (письмо Банка России от 27.07.2000 г. № 139-Т).

1.2. Настоящее Положение определяет основные принципы управления ликвидностью с учетом отечественной и международной банковской практики, предусматривающие в том числе:

• цели и задачи управления ликвидностью;

• порядок выявления, оценки, определения приемлемого уровня ликвидности и мониторинга за уровнем ликвидности, в том числе на консолидированной основе;

• принятие мер по поддержанию приемлемого уровня ликвидности;

• порядок информационного обеспечения по вопросам ликвидности (порядок обмена информацией между подразделениями и служащими, порядок и периодичность представления отчетной и иной информации по вопросам управления ликвидностью);

• процедуры принятия решений, влияющих на состояние ликвидности;

• распределение полномочий и ответственности между Советом директоров, исполнительными органами, подразделениями и служащими в части реализации основных принципов управления ликвидностью;

• порядок осуществления контроля за эффективностью управления ликвидностью.

1.3. Настоящее Положение обязательно к применению всеми органами управления, подразделениями и сотрудниками Банка.

1.4. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия:

• Ликвидность - способность Банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.

• Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности Банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств Банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами Банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения Банком своих финансовых обязательств.

• Организационно-контрольный отдел - внутреннее структурное подразделение Банка, отвечающее за управление банковскими рисками. Организационно-контрольный отдел независим от деятельности иных подразделений Банка, осуществляющих банковские операции и другие сделки и составление отчетности.

2. Цели и принципы управления ликвидностью.

2.1. Целью управления ликвидностью является обеспечение способности Банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов.

2.2. Управление ликвидностью осуществляется также в целях:

• выявления, измерения и определения приемлемого уровня ликвидности;

• определения потребности Банка в ликвидных средствах;

• постоянного контроля за состоянием ликвидности;

• принятия мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости Банка и интересам его кредиторов и вкладчиков риска ликвидности;

• создания системы управления ликвидностью на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения ликвидности критически значительных для Банка размеров (минимизацию).

2.3. В процессе управления ликвидностью Банк руководствуется следующими принципами:

• управление ликвидностью осуществляется ежедневно и непрерывно;

• применяемые методы и инструменты оценки риска ликвидности не должны противоречить нормативным документам ЦБ РФ, политике в области управления рисками;

• Банк четко разделяет полномочия и ответственность по управлению ликвидностью между руководящими органами и подразделениями;

• устанавливаются лимиты, обеспечивающие адекватный уровень ликвидности и соответствующие размеру, природе бизнеса и финансовому состоянию Банка;

• информация о будущем поступлении или списании денежных средств от отделов незамедлительно передается в Организационно-контрольный отдел;

• при принятии решений Банк разрешает конфликт между ликвидностью и доходностью в пользу ликвидности;

• каждая сделка влияющая на состояние ликвидности должна быть принята в расчет риска ликвидности. При размещении активов в различные финансовые инструменты Банк строго учитывает срочность источника ресурсов и его объем;

• проведение крупных сделок анализируется в предварительном порядке на предмет их соответствия текущему состоянию ликвидности и установленным лимитам;

• осуществляется планирование потребности в ликвидных средствах.

3. Методы управления ликвидностью.

Для оценки и анализа риска потери ликвидности Банк использует следующие методы:

• метод коэффициентов (нормативный подход);

• метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств с расчетом показателей ликвидности: избыток/дефицит ликвидности, коэффициент избытка/дефицита ликвидности;

• прогнозирование потоков денежных средств.

3.1. Метод коэффициентов включает следующие этапы.

1-ый этап: расчет фактических значений обязательных нормативов мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной ликвидности (Н4) (вместе в тексте настоящего Положения именуются как нормативы ликвидности) и их сравнение с установленным Банком России допустимыми числовыми значениями. Нормативы ликвидности рассчитываются ежедневно на постоянной основе.

Сотрудник Организационно-контрольного отдела ежедневно получает из структурных подразделений Банка данные (расшифровки), необходимые для расчета фактических значений нормативов ликвидности в соответствии с требованиям Инструкции Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И. Расчет нормативов ликвидности производится с использованием программы Excel.

В случае несоблюдения нормативами ликвидности установленных Банком России значений, сотрудник Организационно-контрольного отдела незамедлительно информирует об этом Правление и Совет директоров Банка для осуществления мероприятий по восстановлению ликвидности.

2-ой этап: анализ изменения фактических значений уровня ликвидности применительно к рассчитанным нормативам за последние 3 месяца (динамика нормативов ликвидности).

Сотрудник Организационно-контрольного отдела с использованием информационной банковской системы “Мониторинг банковских рисков” анализирует динамику нормативов ликвидности за последние 3 месяца, с целью установления причин изменения уровня ликвидности (Приложение 1). В случае устойчивого (в течение одного месяца) и/или значительного, более чем на 10%, изменения значений нормативов ликвидности, и/или приближения нормативов ликвидности к значениям, установленным Банком России, более чем на 5 позиций (%), сотрудник Организационно-контрольного отдела выявляет требования и/или обязательства Банка, которые повлияли на такое изменение значений нормативов ликвидности и информирует об этом Правление и Совет директоров Банка. При этом следует оценить, какое воздействие данные требования и/или обязательства оказывают на способность Банка погашать свои текущие обязательства.

На рассмотрение Правления выносятся предложения о реструктуризации активов по срокам, реализации активов со сроком, по которым нормативы соблюдаются; реструктуризации обязательств по срокам, возможное переоформление обязательств на сроки, по которым нормативы соблюдаются.

3.2. Метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств заключается в составлении таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов (Приложение 2), составленной с использованием рекомендованной Банком России формы (письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 г. № 139-Т), и расчете абсолютного и относительного разрыва между потоками активов и пассивов в соответствующем сроке. Сотрудник Организационно-контрольного отдела ежедневно формирует таблицу разрывов по срокам погашения активов и пассивов. Формирование таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов осуществляется в электронной форме с использованием информационной банковской системы “Мониторинг банковских рисков”. При этом рассчитываются следующие показатели и коэффициенты:

Показатель избытка (дефицита) ликвидности определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения. Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что Банк может выполнить свои обязательства сроком погашения, например, от "до востребования" до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) - сумму обязательств сроком погашения от "до востребования" до 30 дней включительно, не покрытых активами Банка сроком погашения от "до востребования" до 30 дней включительно. Показатель дефицита ликвидности отражается со знаком "минус".

Если Банк имеет просроченные обязательства, то при расчете показателей и коэффициентов, характеризующих ликвидность Банка, данная величина в полном объеме учитывается в обязательствах до востребования.

В случае если при анализе ликвидности у Банка образовался избыток ликвидности по определенному сроку погашения, то для Правления Банка целесообразно определять возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности.

При расчете избытка (дефицита) ликвидности по срокам погашения Банк анализирует требования/обязательства, повлиявшие на образование избытка (дефицита) ликвидности, и по возможности реструктурирует требования/обязательства в целях максимизации финансового результата и исключения потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований/обязательств.

Используя принцип консервативности при оценке сроков погашения требований/обязательств, в случае отсутствия четко определенных сроков погашения требований/обязательств (например, при наличии возможности досрочного изъятия обязательств в договоре о привлечении средств Банка и т.д.) Банк относит сумму таких требований в графу "без срока", а обязательства - в графу "до востребования".

При расшифровке активов и пассивов необходимо придерживаться принципа осторожности, т.е. активы сомнительного характера исключаются из оценки поступления денежных средств, обязательства, по которым наступил срок возврата должны отражаться в сроке "до востребования".

В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, должно быть соблюдено равновесие между ликвидными активами и депозитами "до востребования", а также между краткосрочными и долгосрочными активами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами. С целью выявления указанного равновесия сотрудник Организационно-контрольного отдела на основании данных Приложения 2 формирует с использованием информационной банковской системы “Мониторинг банковских рисков” таблицу совмещения активов и пассивов по срокам (Приложение 3).

Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом, определяются как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанное нарастающим итогом к общей сумме обязательств.

Банк самостоятельно устанавливает предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом. В целях управления и оценки ликвидности в иностранной валюте Банк самостоятельно устанавливает предельные значения коэффициентов дефицита ликвидности по всем валютам и в каждой валюте в отдельности (Приложение 6). Сроки, по которым Банк устанавливает предельные значения, являются:

• срок погашения "до востребования"

• срок погашения до 5 дней;

• срок погашения " до 30 дней;

• срок погашения до 1 года.

Сравнение установленного Банком предельного значения коэффициента избытка (дефицита) ликвидности с фактически сложившимся его значением осуществляется на основании показателей избытка (дефицита), рассчитанных нарастающим итогом.

В случае превышения предельного значения коэффициента избытка ликвидности по определенному сроку погашения Банком, с учетом внешних и внутренних факторов, определяет возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности.

Если значение коэффициента дефицита ликвидности становится ниже установленного предельного значения, то Банк предпринимает меры по управлению ликвидностью, изложенные в главе 6 настоящего Положения.

Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния ликвидности значения коэффициентов ликвидности за отчетный период сопоставляются со значениями данных коэффициентов за последние 3 месяца (Приложение 7).

3.3. Метод прогнозирования потоков денежных средств. При анализе риска потери ликвидности по срокам погашения Банк учитывает возможный риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия вкладов и депозитов.

В связи с этим инструментом эффективного управления риском ликвидности является:

• текущий прогноз ликвидности – платежный календарь;

• краткосрочный прогноз ликвидности – разработочная таблица, составленная на основе таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов.

Текущий прогноз ликвидности осуществляется путем составления платежного календаря (оперативный план денежных поступлений и платежей Банка).

В целях планирования денежных поступлений и платежей следует сопоставлять данные платежного календаря с фактическими результатами движения средств на ряд предшествующих дат. Сотрудник Организационно-контрольного отдела еженедельно с использованием информационной банковской системы “Мониторинг банковских рисков” составляет платежный календарь на следующую рабочую пятидневку (Приложение 4).

В основе реального прогноза потоков денежных поступлений и платежей Банка учитывается приток денежных средств в результате роста обязательств, не отраженных в структуре договорных сроков погашения, поскольку соответствующие договоры еще не заключены, а также уменьшение досрочно погашаемых требований. Аналогичным образом прогнозируется отток денежных средств в результате увеличения неликвидных активов (вероятность переноса ссуды в категорию безнадежных) или изъятия средств, привлеченных на условиях "до востребования" и срочных привлеченных средств. При составлении реального прогноза ликвидности, в отличие от прогноза, осуществляемого на основании данных балансового отчета, Банк решает, когда вероятнее всего будут востребованы кредиторами средства, привлеченные на условии "до востребования". При прогнозировании Банк также учитывает сезонные факторы (отпуска, праздники) и экономические факторы.

Данными для прогнозирования денежных поступлений и платежей Банка являются сведения о предстоящих платежах и поступлениях из структурных подразделений Банка. Сотрудник Организационно-контрольного отдела в течение рабочей недели получает информацию для составления платежного календаря на следующий прогнозируемый период от руководителей структурных подразделений Банка, участвующих в проведении банковских операций и сделок (Бухгалтерия, Управление ценных бумаг, Юридический отдел, Управление кассовых операций и инкассации, Операционное управление, Кредитно-финансовое управление, Административно-хозяйственное управление).

Отдельные статьи поступления средств, как и их расходования, могут в том или ином периоде отсутствовать. При конкретизации платежного календаря сроки поступления средств не указываются, так как Банк не оказывает на них определяющего влияния. А расходование средств, насколько это возможно, расписывается по конкретным датам.

Сотрудник Организационно-контрольного отдела в последний рабочий день недели формирует платежный календарь на следующую рабочую неделю.

На основе платежного календаря рассчитывается разница между суммами списаний и поступлений, которая представляет собой потребность Банка в ликвидных средствах на следующую рабочую неделю. Текущий прогноз ликвидности позволяет Банку заранее принимать решения о распределении обязательств по временным диапазонам исходя из наиболее вероятных сроков их погашения.

Краткосрочный прогноз ликвидности составляется ежемесячно Организационно-контрольным отделом. Основой для составления краткосрочного прогноза ликвидности является таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов (Приложение 2). Указанная таблица корректируется следующим образом:

• активы распределяются по реальным срокам их реализации, то есть активы распределяются по срокам, за которые их можно реализовать, либо востребовать и получить денежные средства;

• обязательства распределяются в соответствии с реальными сроками их оплаты денежными средствами с учетом возможного досрочного востребования;

• учитываются плановые величины: прогноз привлечения/уменьшения средств в связи с увеличением/уменьшением числа расчетных счетов клиентов и депозитных счетов;

• учитываются плановые и фактические внебалансовые требования и обязательства;

• при составлении пессимистического прогноза активы и обязательства учитываются в наихудшем в текущей рыночной обстановке варианте.

Корректировка активов по срокам производится следующим образом:

• наличные денежные средства. Не корректируются.

• денежные средства в Банке России. Средства на корсчете - до востребования.

• требования к кредитным организациям. Если банк платежеспособен, то - до востребования, если нет, то - просроченные.

• кредитные требования к клиентам. Учитываются по срокам, оставшимся до погашения. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика и возможность пролонгации кредита.

• ценные бумаги в наличии для продажи. Акции: учитывается состояние рынка. Если рынок ликвидный, то срок - 1 день. Если рынок нестабильный, то определяется сумма возможной реализации и она относится на срок - 1 день, оставшаяся сумма относится на срок - без срока. Векселя - по срокам до погашения. При ликвидном рынке сумма возможной реализации относится на срок - 1 день.

• инвестиции, удерживаемые до погашения (чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли). По срокам погашения, если срок погашения отсутствует - без срока.

• наращенные доходы (проценты начисленные (включая просроченные)). Учитываются по срокам, оставшимся до оплаты. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика, возможность оплаты им процентов.

• прочие активы. По реальным срокам реализации.

• обязательные резервы в Банке России - без срока, либо, если по прогнозу в текущем месяце ожидается погашение обязательств или уменьшение средств на расчетных, текущих, депозитных счетах, то расчетная сумма возврата обязательных резервов относится на срок от 31 до 90 дней.

• основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Без срока.

Корректировка пассивов по срокам производится следующим образом:

• кредиты, полученные БР. Не корректируется. Устанавливаются по срокам до погашения.

• обязательства перед кредитными организациями. Средства на корреспондентских счетах - до востребования, кредиты - по срокам возврата, расчеты - по срокам оплаты.

• средства клиентов. До востребования, либо по срокам. Депозиты физических лиц - по срокам, причем необходимо учитывать процент досрочного изъятия.

• ценные бумаги, выпущенные банком - по срокам, оставшимся до погашения.

• прочие обязательства. По срокам, оставшимся до погашения с учетом возможного досрочного востребования.

Просроченные обязательства Банка учитываются в обязательствах до востребования.

После корректировки активов и обязательств производится расчет избытка/дефицита ликвидности.

Сотрудник Организационно-контрольного отдела не позднее последнего рабочего дня каждого месяца формирует Краткосрочный прогноз ликвидности на следующий месяц (Приложение 5). Правление Банка, руководствуясь прогнозом, вырабатывает руководящие принципы, касающиеся стратегической цели по управлению ликвидностью.

Банк ежемесячно проводит анализ состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для Банка развития событий. Принимаются во внимание состояние рынка (ценные бумаги, кредиты, депозиты, валюта), положение должников, кредиторов. При этом анализ проводится на основании формы таблицы краткосрочного прогноза ликвидности Приложения 5.

4. Система полномочий и принятия решений по управлению риском ликвидности.

Система полномочий и принятия решений призвана обеспечить надлежащее функционирование управления риском ликвидности, придавая ему требуемую гибкость в сочетании с устойчивостью на каждом уровне управления. В Банке установлен следующий порядок участия органов управления и структурных подразделений в управлении риском ликвидности:

4.1. Полномочия Совета директоров Банка:

• утверждение внутренних документов Банка, регулирующих основные принципы управления банковскими рисками (в том числе риском ликвидности), а также утверждение дополнений и изменений к ним;

• обеспечение создания организационной структуры Банка, соответствующей основным принципам управления банковскими рисками;

• осуществление контроля за полнотой и периодичностью проверок Службой внутреннего контроля соблюдения основных принципов управления банковскими рисками;

• осуществление контроля за полнотой и периодичностью предоставляемых Организационно-контрольным отделом отчетов об оценке уровня основных банковских рисков;

• утверждение комплекса мероприятий в случае длительного возникновения кризиса ликвидности, включая планы действий на случай непредвиденных обстоятельств (планы по обеспечению непрерывности и/или восстановления финансово-хозяйственной деятельности Банка);

• оценка эффективности управления банковскими рисками;

• контроль за деятельностью исполнительных органов Банка по управлению банковскими рисками.

4.2. Полномочия Правления Банка:

• общее управление ликвидностью;

• рассмотрение и утверждение внутренних документов и изменений к ним по вопросам деятельности Банка (положений, порядков, правил, методик, регламентов, тарифов и т.п.), в том числе, о порядке подписания и оформления банковских операций, корреспонденции и документации, за исключением внутренних документов, утверждение которых отнесено Уставом к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров Банка;

• утверждение предельных значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

• реструктуризация активов и обязательств по срокам;

• определение источников и лимитов для привлечения ресурсов по срокам;

• определение признаков, свидетельствующих о возникновении кризиса ликвидности;

• разработка и предоставление на утверждение Совету директоров Банка мероприятий по преодолению кризиса ликвидности и контроль их исполнения;

• определение момента выхода из кризиса и возврата к обычному режиму работы.

4.3. Полномочия Председателя Правления (члена Правления Банка в рамках его компетенции):

• текущее управление ликвидностью;

• координация действий подразделений Банка по регулированию активов и пассивов на основе анализа разрывов позиции ликвидности Банка;

• определение источников и лимитов для привлечения ресурсов по срокам;

• реализация активов по срокам, по которым нормативы ликвидности соблюдаются;

• переоформление обязательств на сроки, по которым нормативы ликвидности соблюдаются;

• координация действий подразделений Банка по регулированию активов и пассивов на основе прогнозирования потоков денежных средств;

• инициация внесения изменений в показатели, используемые для оценки уровня ликвидности;

• поощрение служащих Банка в зависимости от влияния их деятельности на уровень ликвидности, а также применение к ним дисциплинарных взысканий.

4.4. Полномочия руководителя Службы внутреннего контроля.

• определение соответствия действий и операций, осуществляемых руководством и служащими Банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов, внутренних документов Банка, определяющих проводимую Банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности;

• контроль за соблюдением процедур по управлению ликвидностью, предусмотренных настоящим Положением;

• участие в разработке внутренних документов Банка с целью проверки соответствия их содержания требованиям законодательства и системы внутреннего контроля, разработанной в Банке.

4.5. Полномочия Бухгалтерии:

• ежедневное информирование Операционного управления и Организационно-контрольного отдела о предстоящих выплатах/поступлениях денежных средств;

• выработка рекомендаций по ограничению наращивания основных средств, капитальных вложений и иных неоперационных расходов;

• планирование продажи материальных активов.

4.6. Полномочия Управления кассовых операций и инкассации:

• установление лимитов кассовой наличности и контроль их соблюдения;

• контроль за обязательной ежедневной инкассацией остатков наличности на корреспондентский счет в Банке России;

• заключение сделок с целью регулирования ликвидности Банка согласно указаниям Председателя Правления (члена Правления Банка в рамках его компетенции);

• ежедневное информирование Организационно-контрольного отдела о предстоящих выплатах/поступлениях наличных денежных средств.

4.7. Полномочия Кредитно-финансового управления:

• контроль соблюдения установленных лимитов по суммам кредитов по срокам их востребования;

• подготовка сделок с целью регулирования ликвидности Банка согласно указаниям Председателя Правления (члена Правления Банка в рамках его компетенции);

• ежедневное информирование Управления кассовых операций и инкассации и Организационно-контрольного отдела о предстоящих выплатах по кредитным/депозитным договорам и иным сделкам;

• выработка рекомендаций по окончанию срока сделок по проводимым активным операциям;

• выработка рекомендаций при заключении сделок по проводимым пассивным операциям;

• инициация изменения лимитов (снижение, увеличение, фиксирование, закрытие);

• принятие мер по досрочному возврату кредитов;

• пересмотр сроков выдаваемых кредитов;

• инициация изменения процентных ставок и тарифов;

• предложение и оценка новых продуктов по привлечению депозитных средств;

• определение перечня клиентов, кредитование которых должно/не должно прекращаться.

4.8. Полномочия Валютно-финансового управления:

• контроль соблюдения установленных лимитов;

• подготовка сделок с целью регулирования ликвидности Банка согласно указаниям Председателя Правления (члена Правления Банка в рамках его компетенции);

• ежедневное информирование Управления кассовых операций и инкассации и Организационно-контрольного отдела о предстоящих поступлениях/платежах;

• выработка рекомендаций по окончанию срока сделок по проводимым активным операциям;

• выработка рекомендаций при заключении сделок по проводимым пассивным операциям;

• инициация изменения лимитов (снижение, увеличение, фиксирование, закрытие);

• инициация изменения процентных ставок и тарифов;

• выработка порядка проведения валютообменных (неторговых) операций (установка курса, комиссий на проведение операций).

4.9. Полномочия Операционного управления:

• ежедневное информирование Управления кассовых операций и инкассации и Организационно-контрольного отдела о предстоящих выплатах/поступлениях денежных средств;

• предложение и оценка возможности внедрения новых услуг по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов в целях их заинтересованности в сохранении остатков на счетах в Банке;

• установление очередности платежей по их важности;

• инициация изменения банковских тарифов.

4.10. Полномочия Управления ценных бумаг:

• контроль соблюдения установленных лимитов;

• заключение сделок с целью регулирования ликвидности Банка согласно указаниям Председателя Правления (члена Правления Банка в рамках его компетенции);

• ежедневное информирование Организационно-контрольного отдела о предстоящих выплатах/поступлениях денежных средств;

• выработка рекомендаций по окончанию срока сделок по проводимым активным операциям;

• планирование продажи ликвидных активов;

• выработка рекомендаций при заключении сделок по проводимым пассивным операциям;

• поддержание необходимого количества ценных бумаг свободных от обременения;

• инициация изменения лимитов (снижение, увеличение, фиксирование, закрытие);

• инициация повышения/уменьшения процентных ставок.

4.11. Полномочия Организационно-контрольного отдела:

• сбор и введение в информационную банковскую систему “Мониторинг банковских рисков” информации о состоянии ликвидности в Банке;

• расчет и анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;

• составление текущего и краткосрочного прогноза ликвидности;

• анализ состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для Банка развития событий;

• контроль за соблюдением установленных предельных значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

• регулярное составление и предоставление органам управления Банка отчетности, установленной настоящим Положением;

• инициация внесения изменений в показатели, используемые для оценки уровня ликвидности;

• выработка рекомендаций по восстановлению ликвидности.

5. Информационная система.

5.1. В Банке разработана и внедрена информационная система для сбора и анализа информации о состоянии риска ликвидности в Банке.

Информационная система о состоянии риска ликвидности является частью информационной банковской системы “Мониторинг банковских рисков”, на основании которой осуществляется оценка, управление и мониторинг банковских рисков, присущих деятельности Банка, на консолидированной основе.

5.2. Основными задачами информационной системы являются: обеспечение органов управления Банка и руководителей структурных подразделений объемом информации, достаточным для принятия соответствующих управленческих решений; формирование достоверной отчетности.

Основополагающими принципами информационной системы являются:

• недопустимость дублирования информации о совершении сделок (операций) или иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков;

• выделение в самостоятельную часть информационной системы информационных потоков по нефинансовым банковским рискам (правовой риск, репутационный риск);

• наличие ответственности за качество поставляемой информации у подразделений, курирующих определенный вид деятельности Банка, и осуществление контроля сбора, анализа и систематизации информации о соответствующем направлении деятельности Банка, недопустимость “вторжения” какого-либо уровня системы в зону ответственности другого уровня;

• достоверность передаваемой информации;

• непрерывность передачи информации, регулярность функционирования информационной системы;

• незамедлительность передачи информации о совершении сделок (операций), иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков;

• оценка и мониторинг уровня банковских рисков на консолидированной основе.

5.3. Введение данных в информационную банковскую систему “Мониторинг банковских рисков” осуществляет сотрудник Организационно-контрольного отдела на основании сведений, получаемых им по локальной сети из структурных подразделений Банка.

5.4. На основании полученных сведений сотрудник Организационно-контрольного отдела производит анализ ликвидности и формирует следующую аналитическую отчетность:

• “Динамика нормативов ликвидности за последние 3 месяца” (Приложение 1);

• “Таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов” (Приложение 2);

• “Таблица совмещения активов и пассивов по срокам” (Приложение 3);

• “Платежный календарь (прогноз движения денежных средств) (Приложение 4);

• “Краткосрочный прогноз ликвидности” (Приложение 5);

• “Краткосрочный прогноз ликвидности с использованием сценариев негативного для Банка развития событий” (по форме Приложения 5);

• “Динамика коэффициентов ликвидности за последние 3 месяца” (Приложение 7).

5.5. Периодичность (частота) движения информационного потока (для штатных ситуаций) обеспечивает принятие определенных управленческих решений в отношении конкретного направления деятельности Банка и надлежащее формирование аналитических отчетов о состоянии бизнеса Банка в целом. Для штатных ситуаций установлена следующая периодичность (частота) движения информационного потока:

• “Динамика нормативов ликвидности за последние 3 месяца” - ежедневно;

• “Таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов” - ежедневно;

• “Таблица совмещения активов и пассивов по срокам” - ежедневно;

• “Платежный календарь (прогноз движения денежных средств) - еженедельно;

• “Краткосрочный прогноз ликвидности” - ежемесячно;

• “Краткосрочный прогноз ликвидности с использованием сценариев негативного для Банка развития событий” - ежемесячно.

6. Восстановление ликвидности.

6.1. Стратегия выхода Банка из кризиса ликвидности строится по принципу минимизации издержек при погашении дефицита ликвидности и заключается в сглаживании дисбаланса активно-пассивных операций по срокам. В таблице 1 приведены краткие характеристики методов уменьшения дефицита ликвидности Банка.

Таблица 1

6.2. Мобилизация активов Банка предполагает продажу активов и улучшение их качества, прекращение кредитования на определенный срок, сокращение административно-управленческих расходов. За координацию по мобилизации активов Банка отвечает и несет полную ответственность Председатель Правления Банка.

Таблица 2

6.3. Во время кризиса платежей вся ответственность за исполнение обязательств Банка перед своими клиентами ложится на Правление.

6.4. Процедуры по антикризисному управлению при возникновении дефицита ликвидности приведены в таблице 3.

Таблица 3

6.5. На случай непредвиденного развития событий (возникновение кризиса ликвидности) в Банке разработан план действий, направленный на восстановление ликвидности. В плане первоочередных мероприятий при возникновении кризиса ликвидности (далее по тексту – “План”) перечисляются события, которые могут послужить причиной утраты Банком ликвидности. Определяется коллегиальный орган Банка – Правление, обеспечивающее принятие мер по ликвидации кризиса ликвидности. Планом также устанавливаются мероприятия по управлению активами и пассивами, которые позволяют устранить кризис ликвидности, на основании чего формируются обязанности и действия соответствующих сотрудников и подразделений Банка.

6.6. Причины и события кризиса ликвидности. Рост показателя риска, в том числе и риска ликвидности, может быть вызван внешними и внутренними факторами, отдельным событием или серией инцидентов.

К внешним относятся факторы, которые возникают вне Банка, однако, в силу масштабности и одновременности - могут повлечь проблемы и внутри его:

• политические, социальные, экономические и другие ситуации, возникающие в результате начавшейся войны, революции, неустойчивости политического режима, национализации, приватизации, запрета на платежи за границу, введения эмбарго, отмены лицензий, обострения экономического кризиса в стране, стихийных бедствий;

• к экономическим внешним факторам можно отнести неустойчивость валютных курсов, инфляцию, утрату доверия клиентов к банковской системе в целом, банкротство и злоупотребления клиентов Банка и т.д.

Внутренние факторы связаны непосредственно с деятельностью Банка:

• чрезмерное краткосрочное заимствование или долгосрочное кредитование;

• значительная зависимость от одного рынка или небольшого числа партнеров в плане привлечения депозитов;

• потеря репутации Банка и т.п.

События при возникающем кризисе ликвидности:

• неожиданное значительное снижение остатков средств на клиентских счетах "до востребования" (спад на 10-20% или больше по сравнению со средним показателем предыдущего месяца, который удерживается более трех дней);

• неспособность Банка приобрести срочные депозиты по текущей рыночной стоимости;

• значительное сокращение банками-контрагентами открытых ранее лимитов на Банк.

Усугубление проблем ликвидности в Банке чаще всего сопровождается значительным увеличением кредитного, валютного и процентного рисков. Снижение негативных последствий возникшего кризиса ликвидности достигается путем предварительного планирования специальных мероприятий.

Обострение кризиса ликвидности, даже вызванного внешними факторами, может иметь для Банка различные по масштабу и тяжести последствия. Это зависит, в том числе и от сформированной структуры активов и пассивов, их качества, степени диверсификации по клиентам и срокам, размера открытой валютной позиции. Учитывая это, перечень и последовательность предварительно спланированных мероприятий должны быть конкретизированы в момент наступления кризиса.

6.7. Мероприятия по локализации кризиса ликвидности должны проводиться Банком оперативно в трех направлениях:

• организационном;

• управление (трансформация) размещенными средствами - активами;

• управление (трансформация) заемными средствами - пассивами.

В основу Плана заложена предпосылка: обострение кризиса ликвидности требует резкого перехода от нормальной системы управления ликвидностью к ее варианту в условиях кризиса.

Критическими точками Плана являются суммарная потребность в наличности и возможность удовлетворить эту возрастающую потребность. Поэтому, масштаб применения всех трех перечисленных выше мероприятий будет зависеть от степени испытываемой нехватки средств.

6.7.1. Организационные мероприятия.

Основным координирующим и контролирующим органом организационных мероприятий является Правление, периодичность работы которого в условиях кризиса ликвидности устанавливается Председателем Правления Банка. При этом деятельность членов Правления направлена на решение нижеследующих задач:

• определение факторов, вызвавших кризисную ситуацию (внешние или внутренние), а также признаков, свидетельствующих о возникновении кризиса;

• определение стратегических действий и необходимость масштаба их введения;

• разработка и предоставление на утверждение Совета директоров Банка Плана мероприятий;

• назначение ответственных за исполнение мероприятий, координация взаимодействия подразделений-исполнителей;

• контроль исполнения мероприятий;

• информирование Совета директоров Банка о результатах мероприятий и изменениях контрольных показателей (динамика клиентских средств, возможностях приобретения срочных депозитов и межбанковских средств по текущей рыночной стоимости, репутации банка и т.д.);

• определение момента выхода из кризиса и план возврата к обычному режиму работы;

• анализ произошедших событий, выводы об эффективности предпринятых мер и о том, насколько можно избежать повторения такого кризиса;

• принятие решения по вопросам обеспечения общественности необходимой информацией (либо ограничениях на распространение сведений определенного характера).

При этом в порядке общей координации действий, должны осуществляться:

• разработка, предоставление на рассмотрение и утверждение Правлением предложений и вариантов плана необходимых мероприятий;

• доведение до ответственных исполнителей принятых решений и планов.

Кроме того, репутация Банка в рассматриваемой ситуации в значительной степени зависит от эффективности управления информацией. Своевременное распространение информации, верно разъясняющей позицию в заинтересованных внутренних и внешних кругах, либо введение определенных ограничений на ее разглашение, может сократить распространение слухов и восстановить доверие к Банку.

6.7.2. Основные мероприятия по управлению активами.

1) Средства в ЦБ РФ, касса:

а) касса:

• установление лимитов кассовой наличности (по объемам или по оборачиваемости);

• ежедневное информирование (на основе 3-х дневного прогноза) Управления кассовых операций о предстоящих погашениях депозитных договоров Кредитно-финансовым управлением;

• выработка соответствующего порядка проведения валютообменных (неторговых) операций (установка уровня курса, тарифов или комиссий на проведение операций);

• контроль за обязательной ежедневной инкассацией остатков наличности (остающейся в кассе после выплат наличных клиентам) на корр.счет в Банке России.

Ответственные подразделения: Управление кассовых операций, Кредитно-финансовое управление, Операционное управление.

б) корр.счет в Банке России и корреспондентские счета в банках-нерезидентах РФ:

• установление очередности платежей по их важности, в т.ч. в филиале (с учетом первоочередности клиентских платежей и необходимости поддержания текущей деятельности Банка);

• рассмотрение возможности временного введения работы по модели единого корр.счета в головном офисе Банка.

Ответственные подразделения: Операционное управление, Валютно-финансовое управление, Отдел банковских технологий обработки информации, Бухгалтерия, Административно-хозяйственное управление.

2) Межбанковское кредитование и корр.счета "ностро" в банках-резидентах РФ:

• ужесточение лимитов на операции с банками-контрагентами (снижение, фиксирование, закрытие);

• сокращение обязательств по заключенным ранее кредитным линиям по кредитованию других банков;

• ограничение проводимых Банком операций безрисковыми в зависимости от конкретной ситуации (встречные сделки, сделки с покрытием и т.п.).

Ответственные подразделения: Кредитно-финансовое управление.

3) Кредитный портфель:

• принятие мер по досрочному возврату части кредита;

• рассмотрение возможности реализации части кредитного портфеля другим банкам;

• ужесточение лимитов (снижение, фиксирование, закрытие);

• пересмотр сроков выдаваемых кредитов в сторону коротких;

• рассмотрение возможности перераспределения полномочий между региональными подразделениями и Головным банком: введение полной или частичной централизации функций кредитования в одном или нескольких учреждениях банка;

• определение возможности повышения процентных ставок, пересмотр тарифной политики;

• определение перечня клиентов, кредитование которых не должно прекращаться.

Ответственные подразделения: Кредитно-финансовое управление, Операционное управление, Юридический отдел, Валютно-финансовое управление.

4) Портфель ценных бумаг:

• рассмотрение возможности реализации портфеля ценных бумаг;

• ужесточение лимитов (снижение, фиксирование, закрытие);

• реструктуризация портфеля ценных бумаг в направлении сокращения его сроков.

Ответственные подразделения: Управление ценных бумаг.

5) Основные средства и капитальные вложения:

• рассмотрение возможности ограничения наращивания основных средств и кап. вложений и других неоперационных расходов;

• установление запрета;

• установление ограничивающего потолка;

• рассмотрение возможности реализации части основных средств.

Ответственные подразделения: Бухгалтерия, Административно-хозяйственное управление, Юридический отдел.

6.7.3. Основные мероприятия по управлению пассивами.

1) Межбанковские займы:

• увеличение объемов и/или продление срока погашения межбанковских депозитов;

• активизация работы по использованию ранее заключенных кредитных линий по привлечению средств других банков;

• регулярный анализ наличия и объемов концентрированных привлеченных средств от одного держателя;

• оперативное приобретение средств (в т.ч. заимствований на внешних финансовых рынках);

• привлечение займов по сделкам “РЕПО”, под залог ценных бумаг, основных фондов.

Ответственные подразделения: Кредитно-финансовое управление.

2) Расчетные счета:

• рассмотрение и оценка возможности внедрения более привлекательных услуг и условий по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов в целях заинтересованности клиентов в сохранении остатков на счетах в Банке;

• регулярный анализ наличия и объемов концентрированных привлеченных средств от одного держателя.

Ответственные подразделения: Операционное управление, Департамент развития, Валютно-финансовое управление, Юридический отдел.

3) Депозиты:

• выработка новых продуктов по дополнительному привлечению депозитных средств;

• изменение процентных ставок;

• варьирование сроков в сторону удлинения;

• регулярный анализ наличия и объемов концентрированных привлеченных средств от одного держателя.

Ответственные подразделения: Юридический отдел, Кредитно-финансовое управление.

Возможность и целесообразность проведения мероприятий по перечисленным направлениям должны быть оперативно оценены каждым подразделением в конкретно сложившейся ситуации; наиболее эффективные из них - распространены на филиал, по возможности - с указанием конкретных количественных объемов, сроков исполнения и периодичности отчетов перед Банком.

6.8. Мероприятия по эффективному управлению распространяемой информацией, в том числе:

• обеспечение необходимой информацией заинтересованных кругов для разъяснения позиции Банка;

• определение с точки зрения правовых аспектов круга вопросов, подлежащих и не подлежащих разглашению.

Ответственные подразделения: Департамент развития, Юридический отдел.

6.9. Возврат к нормальной деловой активности. Процесс возврата к нормальной деловой активности включает в себя тщательную перестройку активов Банка и осторожную ликвидацию пассивов, приобретенных в период кризиса, распространение информации о ликвидации кризиса в Банке и восстановление его репутации.

7. Контроль за соблюдением политики и процедур по управлению ликвидностью.

7.1. Контроль в системе управления ликвидностью призван обеспечить проверку соответствия проводимых операций принятым процедурам. Субъектами, осуществляющими контроль, являются Совет директоров Банка, Правление Банка, Служба внутреннего контроля, Организационно-контрольный Отдел, а также руководители всех структурных подразделений Банка, решения которых влияют на состояние ликвидности.

7.2. Контроль за соблюдением политики и процедур по управлению ликвидностью как инструмент управления банковскими рисками, базируется на следующих принципах из числа принципов организации внутреннего контроля: всесторонность внутреннего контроля, охват контрольными процедурами всех организационных структур и подразделений Банка, многоуровневость характера внутреннего контроля. Контроль предусматривает следующие уровни:

Первый уровень (низший). Руководители структурных подразделений Банка:

• мониторинг количественного значения установленных лимитов и коэффициентов ликвидности;

• постоянный контроль выполнения работниками структурных подразделений предусмотренных банковскими стандартами соответствующих процедур, влияющих на состояние ликвидности;

• контроль за выполнением мероприятий по предотвращению использования инфраструктуры Банка в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Второй уровень. Организационно-контрольный отдел:

• мониторинг состояния и анализ ликвидности;

• контроль за соблюдением коэффициентов ликвидности, в том числе коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

• контроль выполнения комплекса мероприятий для кризисных ситуаций в случае кратковременного нахождения Банка под воздействием чрезмерных рисков;

• недопущение длительного ухудшения одного и/или нескольких параметров, влияющих на состояние ликвидности;

• контроль адекватности границ принятия решений для штатной ситуации и в случае кризисного состояния.

Третий уровень (высший). Правление Банка:

• недопущение длительного ухудшения одного и/или нескольких параметров, влияющих на состояние ликвидности;

• осуществление контроля соответствия состояния и размера определенных рисков доходности бизнеса Банка;

• предотвращение использования инфраструктуры Банка в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

• предотвращение длительного нахождения определенного направления деятельности Банка под воздействием соответствующего чрезмерного риска;

• недопущение длительной несбалансированности пассивов и активов Банка;

• осуществление контроля адекватности параметров управления банковскими рисками (финансовыми рисками) текущему состоянию и стратегии развития Банка;

• контроль соответствия доходности определенного направления деятельности Банка уровню соответствующих рисков;

• прекращение деятельности подразделений Банка (либо ограничение их задач и функций), несущих чрезмерные банковские риски.

Исключительный уровень. Совет директоров Банка:

• недопущение одновременного длительного чрезмерного (отрицательного) воздействия нескольких рисков на Банк в целом;

• недопущение непропорционального увеличения (одновременного) размера риска увеличению доходности соответствующего направления деятельности Банка;

• общий контроль функционирования системы управления банковскими рисками.

7.3. Решения, принимаемые одним из уровней системы контроля управления рисками в рамках своих полномочий, являются обязательными для всех субъектов более низких уровней.

7.4. Служба внутреннего контроля Банка проводит периодические проверки состояния системы контроля и организации функционирования конкретного направления деятельности Банка. По первому и второму уровням системы контроля проверяются, в том числе, наличие инструментов контроля, эффективность их использования соответствующими руководителями и должностными лицами Банка.

Проверки проводятся в соответствии с Положением о Службе внутреннего контроля.

8. Раскрытие информации о состоянии ликвидности.

Банк доводит до сведения акционеров, кредиторов, вкладчиков и иных клиентов, внешних аудиторов, рейтинговых агентств и других заинтересованных лиц информацию о состоянии ликвидности.

Приложение 1

Динамика нормативов ликвидности за последние 3 месяца
с “___” ___________ по “___” ____________200__г.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)

Диаграмма 1

Норматив текущей ликвидности банка (Н3)

Диаграмма 2

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)

Диаграмма 3

Приложение 2

Таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов

Приложение 3

Таблица совмещения активов и пассивов по срокам

Приложение 4

Приложение 5

Краткосрочный прогноз ликвидности
на период с “___” ________ по “___” _________ 200___г.

Приложение 6

1. Предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности:

2. Предельные значения коэффициентов дефицита ликвидности по иностранным валютам:

Приложение 7

Диаграмма 1

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510