Приказ ЦБР от 25 июля 1996 г. N 02-259
"Об утверждении Правил ведения учета депозитарных операций кредитных
организаций в Российской Федерации"
В целях совершенствования учета депозитарных операций кредитных
организаций
приказываю:
1. Утвердить Правила ведения учета депозитарных операций кредитных
организаций в Российской Федерации (Приложение 1).
2. Внести изменения в План счетов бухгалтерского учета в банках и
кредитных организациях Российской Федерации (письмо Госбанка СССР N 254
от 21.12.89 с изменениями и дополнениями) в соответствии с Разделом 6
"Изменения в действующем порядке внебалансового учета ценных бумаг" и
Приложениями 11 - 13 Правил ведения учета депозитарных операций кредитных
организаций в Российской Федерации.
3. Установить, что все кредитные организации обязаны привести
проводимый ими учет депозитарных операций с эмиссионными ценными бумагами
в соответствие с настоящими Правилами в течение 9 месяцев с момента их
вступления в силу.
4. Установить, что контроль за выполнением банками настоящих правил
возлагается на подразделения по работе с ценными бумагами Главных
территориальных управлений (Национальных банков) Банка России.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации С.К.Дубинин
N 44 от 25.07.96
Приложение 1
Правила
ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в
Российской Федерации
О вопросах, связанных с завершением перехода к исполнению настоящих
правил, см. письмо ЦБР от 12 мая 1997 г. N 34-3-3-9/1071
1. Порядок и область применения Правил ведения учета депозитарных
операций
2. Термины и понятия, связанные с учетом депозитарных операций
3. Общие принципы учета депозитарных операций
4. Аналитический учет депозитарных операций
5. Синтетический учет депозитарных операций
6. Изменения в действующем порядке внебалансового учета ценных бумаг
Приложение 1. Правила формирования контрольного кода
Приложение 2. Рекомендации по кодированию счетов депо
Приложение 3. Журнал регистрации счетов депо
Приложение 4. Анкета счета депо
Приложение 5. Регистрационная карточка лицевого счета депо
Приложение 6. Операционный журнал лицевого счета депо
Приложение 7. Операционный журнал счета депо
Приложение 8. Журнал оборотов лицевого счета депо
Приложение 9. Регистрационная карточка раздела счета депо
Приложение 10. Проверочная ведомость остатков лицевых счетов депо
Приложение 11. План синтетических счетов депо для учета
депозитарных операций с ценными бумагами
Приложение 12. Краткое описание назначения синтетических
счетов депо
Приложение 13. Краткое описание порядка отражения депозитарных
операций на синтетических счетах депо
Приложение 14. Сводная карточка выпуска ценных бумаг
Приложение 15. Балансы депо
Приложение 16. Оборотные ведомости
Приложение 17. Ведомость остатков на корреспондентских счетах депо
Приложение 18. Обязательные реквизиты поручений на исполнение
бухгалтерских операций и отчетов об исполнении
бухгалтерских операций
1. Порядок и область применения Правил ведения учета депозитарных
операций
1.1. Настоящие Правила определяют общий для всех кредитных
организаций Российской Федерации порядок ведения учета депозитарных
операций (депозитарного учета) и служат целям упорядочения внебалансового
учета операций с эмиссионными ценными бумагами.
1.2. Настоящие Правила ведения учета распространяются на
депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами: акциями,
облигациями, государственными облигациями. Правила применяются также к
иным видам ценных бумаг, являющихся эмиссионными в соответствии с
действующим законодательством.
1.3. Настоящие Правила не распространяются на ведение учета
депозитарных операций с иными ценными бумагами: векселями, чеками,
депозитными и сберегательными сертификатами и другими, перечисленными в
ГК РФ, а также отнесенными к ценным бумагам законами или в установленном
законами порядке, если эти ценные бумаги не являются эмиссионными.
1.4. Настоящие Правила применяются кредитными организациями при
ведении учета депозитарных операций с эмиссионными ценными бумагами любых
форм выпуска, разрешенных действующим законодательством.
1.5. Настоящие Правила распространяются на депозитарные операции с
ценными бумагами, переданными кредитной организации ее клиентами:
- для хранения и/или учета;
- для осуществления доверительного управления;
- для осуществления брокерских операций;
- для осуществления иных операций;
а также на ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации на
праве собственности или ином вещном праве.
1.6. Принятые ранее нормативные документы Банка России,
регламентирующие внебалансовый учет ценных бумаг, применяются в тех
пунктах, в которых они не противоречат настоящим Правилам.
2. Термины и понятия, связанные с учетом депозитарных операций
В настоящем разделе повторяются определения, приведенные в
Федеральном законе "О рынке ценных бумаг" (N 39-ФЗ от 22.04.96) и
применяемые в настоящих Правилах. Кроме того, даны термины и понятия,
связанные с учетом депозитарных операций и используемые в настоящих
Правилах в тех случаях, когда они не определены в действующих нормативных
актах.
Определения 2.1 - 2.13 приведены в соответствии с Законом "О рынке
ценных бумаг". Мелким шрифтом даны комментарии к определениям.
2.1. Эмиссионная ценная бумага - любая ценная бумага, в том числе
бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими
признаками:
- закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав,
подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с
соблюдением установленных Федеральным законом "О рынке ценных бумаг"
формы и порядка;
- размещается выпусками;
- имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного
выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.
К эмиссионным ценным бумагам в настоящий момент относятся акции,
облигации, государственные облигации. Выпуски эмиссионных ценных бумаг
должны проходить государственную регистрацию. Кроме того, в соответствии
со ст. 16 Закона "О рынке ценных бумаг" ценные бумаги являются
эмиссионными, если условия их возникновения и обращения соответствуют
указанной совокупности признаков эмиссионной ценной бумаги.
2.2. Владелец - лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве
собственности или ином вещном праве.
2.3. Выпуск ценных бумаг - совокупность ценных бумаг одного
эмитента, обеспечивающих одинаковый объем прав владельцам и имеющих
одинаковые условия эмиссии (первичного размещения). Все бумаги одного
выпуска должны иметь один государственный регистрационный номер.
2.4. Эмитент - юридическое лицо, или органы исполнительной власти,
или органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства
перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.
2.5. Именные эмиссионные ценные бумаги - ценные бумаги, информация о
владельцах которых должна быть доступна эмитенту в форме реестра
владельцев ценных бумаг, переход прав на которые и осуществление
закрепленных ими прав требуют обязательной идентификации владельца.
2.6. Эмиссионные ценные бумаги на предъявителя - ценные бумаги,
переход прав на которые и осуществление закрепленных ими прав не требует
идентификации владельца.
2.7. Решение о выпуске ценных бумаг - документ, зарегистрированный в
органе государственной регистрации ценных бумаг и содержащий данные,
достаточные для установления объема прав, закрепленных ценной бумагой.
2.8. Сертификат эмиссионной ценной бумаги - документ, выпускаемый
эмитентом и удостоверяющий совокупность прав на указанное в сертификате
количество ценных бумаг. Владелец ценных бумаг имеет право требовать от
эмитента исполнения его обязательств на основании такого сертификата.
2.9. Бездокументарная форма эмиссионных ценных бумаг - форма
эмиссионных ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на
основании записи в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или в
случае депонирования ценных бумаг на основании записи по счету депо.
Документом, удостоверяющим права, закрепленные ценными бумагами, при
проведении выпуска в бездокументарной форме является решение о выпуске
ценных бумаг.
2.10. Документарная форма эмиссионных ценных бумаг - форма
эмиссионных ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на
основании предъявления оформленного надлежащим образом сертификата ценной
бумаги или (в случае депонирования такового) на основании записи по счету
депо.
Документами, удостоверяющими права, закрепленные ценной бумагой, при
проведении выпуска в документарной форме являются сертификаты и решение о
выпуске ценных бумаг. Одна ценная бумага документарной формы выпуска
может быть удостоверена только одним сертификатом. Один сертификат может
удостоверять одну, несколько или все ценные бумаги с одним
государственным регистрационным номером.
2.11. Документарный выпуск эмиссионных ценных бумаг с обязательным
централизованным хранением - документарная форма выпуска эмиссионных
ценных бумаг, при которой все сертификаты подлежат обязательному хранению
в депозитариях и не выдаются на руки владельцам.
2.12. Документарный выпуск эмиссионных ценных бумаг без
обязательного централизованного хранения - документарная форма выпуска
эмиссионных ценных бумаг, при которой сертификаты подлежат выдаче на руки
по требованию владельца.
2.13. Депозитарная деятельность - оказание услуг по хранению
сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.
Определения 2.14 - 2.41 частично соответствуют Временному положению
о депозитарных операциях банков в РФ (письмо Банка России N 167 от
10.05.95). В ряде случаев определения уточнены и дополнены, список
определений расширен.
2.14. Безналичный выпуск ценных бумаг - бездокументарный выпуск или
документарный выпуск с обязательным централизованным хранением.
Для безналичных выпусков не может производиться выдача владельцам на
руки сертификатов ценных бумаг, а право собственности удостоверяется
записями на лицевом счете в реестре или в случае депонирования ценных
бумаг в депозитарии - записями на счете депо.
2.15. Депозитарные операции - операции, проводимые кредитной
организацией в рамках осуществления ею депозитарной деятельности.
При выполнении депозитарной операции депозитарием осуществляется
совокупность действий с операционными записями счетов депо, анкетами
счетов депо и другими справочниками, ведущимися в депозитарии, а также с
хранящимися в депозитарии документами, удостоверяющими ценные бумаги.
2.16. Депозитарий - кредитная организация, ведущая депозитарную
деятельность.
Данное определение действует в рамках настоящего документа, не
означает запрета на ведение депозитарной деятельности иным организациям и
не предполагает закрепление термина "депозитарий" за кредитными
организациями.
2.17. Регламент депозитария - утвержденные депозитарием условия
осуществления депозитарной деятельности, содержащие, в частности,
установленные правила ведения учета депозитарных операций.
Порядок утверждения депозитарием своего регламента определяется
нормативными документами Банка России.
2.18. Депонент - физическое или юридическое лицо, пользующееся на
договорных основах услугами депозитария по осуществлению депозитарной
деятельности. Депонентом также является депозитарий или его филиал
(подразделение), учитывающий ценные бумаги, принадлежащие депозитарию на
праве собственности, ином вещном праве, а также переданные депозитарию в
доверительное управление или для осуществления иных операций.
2.19. Депозитарный договор (договор счета депо) - договор о ведении
депозитарием депозитарной деятельности в пользу депонента.
Депозитарный договор не заключается в случае, когда депонентом
является депозитарий, учитывающий у себя принадлежащие ему ценные бумаги,
а также в случае, когда депонентом является филиал или иное подразделение
депозитария.
2.20. Место хранения - хранилище депозитария, внешнее хранилище или
депозитарий (реестродержатель), где находятся сертификаты ценных бумаг
(решение о выпуске ценных бумаг), удостоверяющие ценные бумаги, права на
которые учитываются в депозитарии.
2.21. Счет депо - объединенная общим признаком совокупность записей
в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг.
2.22. Аналитический счет депо - счет депо, открываемый в депозитарии
для учета прав на ценные бумаги конкретного депонента либо для учета
ценных бумаг, находящихся в конкретном месте хранения.
2.23. Синтетический счет депо - счет депо, предназначенный для
включения в баланс депо, на котором отражаются общей суммой без разбивки
по конкретным владельцам или местам хранения ценные бумаги, учитываемые
на аналитических счетах депо.
2.24. План счетов депо - совокупность синтетических счетов депо,
предназначенных для включения в составляемый депозитарием баланс депо.
2.25. Баланс депо - отчет депозитария о состоянии синтетических
счетов депо, составленный на определенную дату. Баланс депо составляется
по установленной форме и содержит полный перечень синтетических счетов
депо, включенных в план счетов депо, с указанием числа ценных бумаг
каждого выпуска, отнесенных к этому счету.
Наименования синтетических счетов депо, их назначение, порядок
отражения депозитарных операций в синтетическом учете, формы балансов
депо приведены в приложениях 11 - 14.
2.26. Пассивный счет депо - счет депо, предназначенный для учета
прав на ценные бумаги в разрезе владельцев ценных бумаг.
2.27. Активный счет депо - счет депо, предназначенный для учета
ценных бумаг в разрезе мест их хранения.
Как аналитические, так и синтетические счета могут быть пассивными
или активными. Каждая ценная бумага, хранимая в депозитарии, должна
учитываться одновременно на одном пассивном и на одном активном
аналитическом счете депо.
2.28. Счет депо депонента - пассивный аналитический счет депо,
необходимый для исполнения депозитарием договора счета депо с депонентом.
На этом счете учитываются права на ценные бумаги, принадлежащие депоненту
(учитываемые на его счете на основании договоров с владельцами).
2.29. Счет депо места хранения - активный аналитический счет депо,
предназначенный для учета ценных бумаг по месту хранения.
2.30. Лицевой счет депо - совокупность записей, предназначенная для
учета ценных бумаг одного выпуска, находящихся на одном аналитическом
счете депо и обладающих одинаковым набором допустимых депозитарных
операций.
Лицевой счет депо является минимальной неделимой структурной
единицей депозитарного учета. Депозитарные операции, которые применимы к
ценным бумагам, учитываемым на одном лицевом счете, одинаковы для всех
таких ценных бумаг. Для каждого лицевого счета депо в соответствии с
регламентом депозитария и нормативными документами Банка России
однозначно определяется синтетический счет депо, на котором отражаются
все ценные бумаги, учитываемые на данном лицевом счете.
2.31. Раздел счета депо - учетный регистр аналитического счета депо,
являющийся совокупностью лицевых счетов, операции с которыми
регламентированы одним документом.
Типы документов, формирующие разделы счетов депо, и набор допустимых
разделов счетов депо определяются регламентом депозитария. Примерами
разделов счетов депо могут служить ценные бумаги, выставленные на торги,
ценные бумаги, находящиеся в залоге, и т.п.
2.32. Открытый способ хранения ценных бумаг - способ учета прав на
ценные бумаги в депозитариях, при котором депонент может давать поручения
депозитарию только по отношению к определенному количеству ценных бумаг,
учитываемых на счете депо, без указания их индивидуальных признаков
(таких, как номер, серия, разряд) и без указания индивидуальных признаков
удостоверяющих их сертификатов.
2.33. Закрытый способ хранения ценных бумаг - способ учета прав на
ценные бумаги в депозитариях, при котором депозитарий обязуется принимать
и исполнять поручения депонента в отношении любой конкретной ценной
бумаги, учтенной на его счете депо, или ценных бумаг, учтенных на его
счете депо и удостоверенных конкретным сертификатом.
Ценные бумаги, находящиеся в закрытом хранении, должны иметь
индивидуальные признаки, такие, как номер, серия, разряд, или быть
удостоверены сертификатами, имеющими индивидуальные признаки.
2.34. Счет депо ЛОРО - пассивный аналитический счет депо,
предназначенный для учета ценных бумаг, переданных
депозитарием-депонентом на хранение в депозитарий. На счете ЛОРО
учитываются ценные бумаги, не являющиеся собственностью
депозитария-депонента, а учитываемые депозитарием-депонентом в пользу
своих депонентов на их счетах депо.
Депозитарий, ведущий счет ЛОРО, называется домицилиатом, а
депозитарий, которому был открыт счет ЛОРО, - домицилиантом. Открытие
счета ЛОРО должно сопровождаться открытием соответствующего счета НОСТРО
в депозитарном учете депозитария-домицилианта. Если депозитарий передает
на хранение или для учета в другой депозитарий принадлежащие ему ценные
бумаги, то такому депозитарию-депоненту открывается обычный счет депо.
2.35. Счет депо НОСТРО - активный аналитический счет депо,
открываемый в учете депозитария-домицилианта. Этот счет предназначен для
учета ценных бумаг, помещенных на хранение или для учета в
депозитарий-домицилиат, или ценных бумаг, учитываемых у реестродержателя
на счете номинального держателя.
Счет НОСТРО является отражением соответствующего счета ЛОРО
депозитария-домицилиата или реестродержателя. Возможно несколько
разновидностей счетов НОСТРО в зависимости от типа базового счета.
Базовым счетом, состояние которого отражает счет НОСТРО, может быть счет
ЛОРО или счет владельца в депозитарии-домицилиате, а также счет
номинального держателя у реестродержателя.
2.36. Корреспондентские отношения по ценным бумагам - отношения
между двумя депозитариями, регламентирующие порядок учета прав на ценные
бумаги, помещенные на хранение депозитарием-домицилиантом в
депозитарий-домицилиат.
Порядок осуществления корреспондентских отношений по ценным бумагам
между двумя депозитариями регулируется договором между ними. При
установлении корреспондентских отношений депозитарий-домицилиат открывает
депозитарию-домицилианту счет ЛОРО. Открытие счета ЛОРО должно
сопровождаться открытием соответствующего счета НОСТРО в
депозитарии-домицилианте. Возможно взаимное открытие "встречных" пар
счетов ЛОРО и НОСТРО двумя депозитариями.
Для выпуска ценных бумаг следует различать базовые корреспондентские
отношения и расчетные корреспондентские отношения. Для безналичных
выпусков ценных бумаг эмитент определяет головной депозитарий и заключает
с ним договор об обслуживании ценных бумаг данного выпуска. (Для
бездокументарных выпусков функции головного депозитария с точки зрения
организации учета ценных бумаг выполняет реестродержатель.) Депозитарий,
обслуживающий какой-либо выпуск ценных бумаг, должен установить базовые
корреспондентские отношения с одним из депозитариев, ранее приступивших к
обслуживанию данного выпуска ценных бумаг, или с реестродержателем.
Расчетные корреспондентские отношения по данному выпуску ценных бумаг
могут быть установлены депозитариями, ранее приступившими к обслуживанию
данного выпуска с целью ускорения междепозитарных расчетов, если
установление таких отношений допускается нормативными документами Банка
России, регламентом депозитария и правилами обслуживания выпуска.
2.37. Поручение - документ, содержащий инструкции депозитарию и
служащий основанием для выполнения депозитарной операции или группы
связанных депозитарных операций.
Поручение может сопровождаться приложениями - документами,
необходимыми для выполнения операции или раскрывающими ее содержание. В
регламенте депозитария должны быть определены состав и форма документов,
необходимых для того, чтобы инициировать каждый тип депозитарных
операций, проводимых данным депозитарием.
2.38. Инициатор депозитарной операции - лицо, подписавшее поручение
на исполнение депозитарной операции или предъявившее требование на
исполнение депозитарной операции иным предусмотренным регламентом
депозитария способом.
Инициатором операции может быть депонент, оператор счета депо, лицо,
уполномоченное депонентом, администрация депозитария, а также иные лица,
указанные в регламенте депозитария и действующие в рамках своих
полномочий.
2.39. Оператор счета депо - юридическое лицо, не являющееся
депонентом этого счета, но имеющее право на основании зарегистрированного
в депозитарии договора оператора с депонентом или поручения депонента
оператору отдавать распоряжения на выполнение депозитарных операций со
счетом депо депонента в рамках установленных договором или поручением
полномочий.
Депонент может поручать нескольким лицам на основании различных
договоров выполнение обязанностей оператора его счета депо, разграничив
при этом их полномочия. Регламент работы депозитария может
предусматривать обязательное назначение оператора счета и требование к
депоненту отдавать поручения только через назначенного им оператора.
2.40. Распорядитель счета - физическое лицо, имеющее право
подписывать документы, инициирующие проведение операций со счетом депо
депонента - по регламенту депозитария или в соответствии с доверенностью
в рамках установленных доверенностью полномочий.
Если депонентом является юридическое лицо, то распорядитель счета
подписывает документы от его имени, а если депонент - физическое лицо, то
он сам является распорядителем собственного счета депо.
2.41. Операционный журнал депозитария - хронологический перечень
всех выполненных и выполняемых депозитарием операций. Журнал состоит из
записей, описывающих действия депозитария по исполнению депозитарных
операций.
2.42. Картотека выпусков ценных бумаг - полный перечень выпусков
ценных бумаг, учитываемых в депозитарии.
В описание каждого выпуска должны быть включены сведения о выпуске
ценных бумаг, достаточные для организации депозитарного учета и
выполнения депозитарных операций.
3. Общие принципы учета депозитарных операций
3.1. Депозитарный учет (учет депозитарных операций) - учет ценных
бумаг с целью получения полной и достоверной информации о ценных бумагах
в разрезе их владельцев, мест хранения и применяемых к ним депозитарных
операций.
3.2. В целях ведения синтетического депозитарного учета в дополнение
к ранее существующим главам бухгалтерского учета (План счетов
бухгалтерского учета в банках РФ - письмо. Государственного банка N 254
от 21.12.89 с последующими изменениями и дополнениями): А. Балансовые
счета и Б. Внебалансовые счета открывается новая глава: В. Счета депо.
Порядок нумерации счетов главы В приведен в приложениях 11 - 13.
3.3. Ведение депозитарного учета возлагается руководством кредитной
организации путем издания соответствующего приказа на бухгалтерию или на
специальное подразделение, предназначенное для ведения депозитарного
учета и создаваемое в порядке, предусмотренном нормативными документами и
уставом кредитной организации.
3.4. Все депозитарные операции, проводимые кредитной организацией с
эмиссионными ценными бумагами (в том числе с ценными бумагами,
эмитированными самой кредитной организацией), должны быть отражены в ее
депозитарном учете. Это правило распространяется на ценные бумаги,
принадлежащие кредитной организации, и на ценные бумаги, переданные
депонентами кредитной организации для хранения, учета прав собственности,
осуществления доверительного управления, а также с целью проведения
брокерских или иных операций.
3.5. Основанием для совершения проводок по лицевым счетам депо, на
которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, а
также ценные бумаги, переданные клиентами для осуществления
доверительного управления и брокерских операций, являются первичные
документы подразделений кредитной организации, отвечающих за проведение
соответствующих действий с ценными бумагами. Эти документы составляются
по итогам проведенных кредитной организацией операций с такими ценными
бумагами.
Основанием для совершения проводок по основному балансу являются те
же первичные документы и отчет депозитария о выполненной проводке по
счетам депо.
3.6. Учет эмиссионных ценных бумаг в главе Б. Внебалансовые счета не
ведется. Изменения в порядке внебалансового учета эмиссионных ценных
бумаг приведены в разделе 6 настоящего положения. Правила внебалансового
учета ценных бумаг, не подпадающих под действие настоящих Правил:
векселей, депозитных и сберегательных сертификатов и других - не
изменяются.
3.7. Депозитарии ведут аналитический и синтетический депозитарный
учет. В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо, на которых
учитываются ценные бумаги, принадлежащие конкретным владельцам или
находящиеся в конкретном месте хранения. Набор счетов аналитического
учета и порядок отражения на них депозитарных операций определяются
депозитарием самостоятельно с учетом требований настоящих Правил.
Рекомендации по типам аналитических счетов депо приведены в
документе ПАРТАД "Организация учета ценных бумаг на счетах депо (принципы
классификации)". Принят Советом директоров ПАРТАД в качестве
рекомендуемого 14.11.95.
Целью синтетического учета является подготовка стандартных отчетов в
соответствии с планом счетов депо. В синтетическом учете депозитарий
фиксирует состояние синтетических счетов депо, на которых в разрезе
выпусков ценных бумаг показаны общей суммой все ценные бумаги,
учитываемые в депозитарии и отнесенные к данному синтетическому счету в
соответствии с регламентом.
Основой депозитарного учета является аналитический учет ценных
бумаг. Остатки на синтетических счетах депо определяются исходя из
остатков на аналитических счетах депо.
3.8. Учет ценных бумаг на аналитических и синтетических счетах депо
ведется в штуках. Дополнительно к ведению депозитарного учета ценных
бумаг в штуках допускается учет ценных бумаг на счетах депо в тех
единицах, в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска.
3.9. Ценные бумаги на счетах депо учитываются по принципу двойной
записи: по пассиву депо - в разрезе владельцев и по активу депо - в
разрезе мест хранения. Каждая ценная бумага в аналитическом учете должна
быть отражена дважды: один раз на пассивном счете депо - счете депонента
и второй раз на активном счете депо - счете места хранения.
3.10. Для каждого выпуска ценных бумаг, учитываемых в депозитарии,
должен соблюдаться баланс: общее количество ценных бумаг этого выпуска,
учитываемых на пассивных аналитических счетах депо, должно быть равно
общему количеству ценных бумаг этого выпуска, учитываемых на активных
аналитических счетах депо.
3.11. Не допускается наличие отрицательных остатков на лицевых
счетах депо после завершения операционного дня.
3.12. В зависимости от характера выполняемых действий различаются
три основных класса депозитарных операций:
- административные операции;
- бухгалтерские операции;
- информационные операции.
3.12.1. Административные операции - депозитарные операции,
приводящие к изменениям анкет счетов депо, а также содержимого других
картотек и журналов депозитария, за исключением остатков ценных бумаг на
лицевых счетах депо.
3.12.2. Бухгалтерские операции - депозитарные операции, изменяющие
остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо. Увеличение или уменьшение
остатков на лицевых счетах депо называется дебетованием или кредитованием
счета депо. Бухгалтерская операция депозитария может состоять из одной
или нескольких проводок. Каждая проводка депозитария изменяет остатки на
двух лицевых счетах депо и учитывается по принципу двойной записи - по
дебету одного и по кредиту другого лицевого счета. Элементарные проводки
подразделяются на четыре типа:
3.12.2.1. Дебет одного активного (нового места хранения) и кредит
другого активного (старого места хранения) счета депо.
При такой проводке сумма баланса депо не меняется. Эта проводка
оформляет операцию перемещения - изменение места или способа хранения
ценных бумаг.
3.12.2.2. Дебет одного пассивного и кредит другого пассивного
лицевого счета депо.
При этой проводке сумма баланса депо также не меняется. Такая
проводка оформляет операцию перевода ценной бумаги на счет депо другого
владельца или перевода ценной бумаги на другой лицевой счет депо в рамках
одного и того же счета депо депонента.
3.12.2.3. Дебет активного и кредит пассивного счета.
Сумма баланса депо увеличивается. Эта проводка оформляет приходную
операцию - прием ценных бумаг на хранение в депозитарий.
3.12.2.4. Дебет пассивного и кредит активного счета.
Сумма баланса депо уменьшается. Эта проводка оформляет расходную
операцию - снятие ценных бумаг с хранения в депозитарии.
Допускается осуществление комплексных проводок, когда один
кредитуемый счет корреспондирует с несколькими дебетуемыми или один
дебетуемый счет - с несколькими кредитуемыми.
3.12.3. Информационные операции - депозитарные операции, связанные с
составлением отчетов о состоянии счетов депо, лицевых счетов депо и иных
картотек и справочников депозитария, а также об осуществлении
депозитарной деятельности.
3.12.4. Возможно исполнение комплексных депозитарных операций,
включающих в себя в качестве составляющих элементов операции различных
типов - административные и бухгалтерские. При исполнении комплексной
операции изменяется содержимое анкет счетов или других картотек и
журналов депозитария, а также остатки на лицевых счетах депо.
3.13. Основанием для исполнения депозитарной операции является
поручение - документ, переданный в депозитарий и подписанный инициатором
операции. Поручения на исполнение административных, бухгалтерских или
комплексных операций должны быть документами в бумажной форме. Прием в
качестве поручений электронных сообщений или сообщений в иной форме
допускается в соответствии с п.2 ст.160 ГК РФ в случае и в порядке,
предусмотренном законом, иными правовыми актами или соглашением сторон.
3.14. Началом выполнения депозитарной операции является прием
поручения. Завершением депозитарной операции является передача отчета о
выполнении операции всем лицам, указанным в регламенте исполнения данной
операции.
Необходимые реквизиты поручений на выполнение бухгалтерской операции
и необходимые реквизиты отчетов об исполнении бухгалтерской операции
приведены в Приложении 18.
3.15. Информация обо всех исполненных и исполняемых депозитарием
операциях должна содержаться в операционном журнале депозитария. В
соответствии с регламентом депозитария операционный журнал депозитария
может быть единым или состоять из отдельных операционных журналов счетов
депо и лицевых счетов депо.
3.16. Переданный получателю отчет о совершении депозитарной операции
- официальный документ депозитарного учета. Отчет об исполнении
бухгалтерской операции является основанием для совершения проводок в
бухгалтерском учете получателя отчета.
3.17. При ведении депозитарного учета депозитарий обязан принять все
необходимые меры по обеспечению сохранности данных депозитарного учета.
При ведении учета на бумажных носителях порядок работы с журналами и
картотеками определяется инструкциями Банка России по работе с
бухгалтерскими документами. При ведении учета на ЭВМ в регламенте
депозитария следует предусмотреть все необходимые меры по обеспечению
сохранности информации.
3.18. Подготовленный депозитарием список владельцев ценных бумаг
данного выпуска, составленный на определенную дату, - документ,
являющийся основанием для составления реестра владельцев ценных бумаг. Он
может служить расшифровкой балансовых счетов кредитной организации.
3.19. При ведении депозитарного учета на бумажных носителях
депозитарий обязан строго соблюдать требования к составу и форме
документов, перечисленных в настоящих Правилах.
3.20. При использовании в депозитарном учете ЭВМ депозитарий обязан
обеспечить возможность просмотра любого из перечисленных в настоящих
Правилах документов на экране терминала и получении его копии на бумажном
носителе, если данный документ на бумажном носителе отсутствует в
депозитарии.
3.21. Все материалы депозитарного учета должны иметь одну из
перечисленных форм:
- документ на бумажном носителе;
- электронная запись, признаваемая документом в соответствии с п. 2
ст. 160 ГК РФ в случае и в порядке, предусмотренном законом, иными
правовыми актами или соглашением сторон;
- электронная запись, достоверность которой подтверждается
материалами депозитарного учета в двух вышеперечисленных формах.
Депозитарий самостоятельно выбирает форму хранения того или иного
вида депозитарных материалов с учетом требований настоящих Правил и
других нормативных документов, регламентирующих порядок ведения
депозитарной деятельности.
3.22. Все документы, картотеки, журналы, отчетные материалы и записи
депозитарного учета (аналитического и синтетического) должны храниться в
депозитарии не менее 3 лет с момента поступления документа в депозитарий,
внесения последних изменений в картотеку или журнал, подготовки отчета
или корректировки записи. По истечении этого периода все материалы
депозитарного учета передаются в архив, где должны храниться не менее 5
лет с момента передачи в архив. Если запись депозитарного учета
изменяется, то в депозитарии должна быть предусмотрена возможность
получить все предыдущие состояния записи за нормативный период ее
хранения.
4. Аналитический учет депозитарных операций
Общие положения
4.1. Порядок аналитического учета депозитарных операций, принятый в
депозитарии, не должен противоречить настоящим Правилам и должен давать
возможность сформировать отчет о состоянии депозитария в соответствии с
планом счетов, принятым Банком России.
4.2. В целях ведения аналитического учета депозитарий открывает
аналитические счета депо: счета депо депонентов (пассивные счета депо) и
счета депо мест хранения (активные счета депо).
Далее в этом разделе аналитические счета депо будут именоваться
счетами депо.
4.3. Информация депозитарного учета, хранимая в депозитарии,
содержится в журналах и картотеках. В приложениях к настоящим Правилам
указаны требования по наличию и содержанию обязательных полей
соответствующих документов, используемых в аналитическом учете.
Депозитарий вправе помещать дополнительные поля в документы
аналитического учета, если сведения, содержащиеся в этих полях, нужны для
ведения депозитарного учета и хранение этих сведений не противоречит
документам Банка России, регламентирующим ведение депозитарного учета.
Открытие счетов депо
4.4. При открытии пассивного счета депо между депозитарием и
депонентом должен быть заключен депозитарный договор (договор счета
депо), содержащий в соответствии с действующими нормативными актами
основные права и обязанности сторон.
4.5. Депозитарный договор не заключается в случае, когда депонентом
является депозитарий, учитывающий в своем депозитарном учете
принадлежащие ему ценные бумаги, а также в случае, когда депонентом
является филиал или иное подразделение депозитария.
4.6. В отдельных случаях допускается открытие пассивного счета депо
с отложенным заключением депозитарного договора. Такой порядок открытия
пассивного счета депо возможен в случае осуществления этой операции в
пользу третьего лица, а также при зачислении ценных бумаг в пользу
клиента, ранее не имевшего счета депо в депозитарии, в его отсутствие. Не
допускается списание ценных бумаг с такого счета по поручению депонента
или его доверенного лица до заключения депозитарного договора между
депозитарием и депонентом.
4.7. Открытие активного счета депо производится на основании
распоряжения администрации депозитария, которое определяет основные
характеристики открываемого счета.
4.8. Открытие счета депо не обязательно сопровождается немедленным
зачислением на него ценных бумаг. Допускается наличие счета депо, на
котором не учитываются никакие ценные бумаги.
4.9. При открытии счета депо ему присваивается уникальный в рамках
депозитария код. Правила кодирования счетов депо определяются
депозитарием самостоятельно. Последний символ кода рекомендуется
использовать как контрольный. Правила формирования контрольного кода
приведены в Приложении 1 в соответствии со стандартом ISO 6166.
Рекомендации по кодированию счетов депо даны в Приложении 2.
4.10. Все открываемые счета депо регистрируются в журнале
регистрации счетов депо (Приложение 3). Журнал регистрации состоит из
двух разделов: счета депо депонентов (пассивные) и счета депо мест
хранения ценных бумаг (активные). Допускается разбивка разделов на
подразделы в целях раздельной регистрации различных типов счетов депо.
4.11. При открытии счета депо заполняется анкета счета. Информация,
которая должна содержаться в анкете счета, приведена в Приложении 4. Если
депонент ранее не имел счетов депо в депозитарии, то на него заполняется
анкета физического или юридического лица. Форма анкеты разрабатывается
депозитарием самостоятельно. Если счет депо места хранения открывается на
имя организации, до этого не хранившей ценные бумаги данного депозитария,
то на эту организацию также заполняется анкета. В случае, если в
депозитарии одно лицо, как правило, является депонентом не более чем
одного счета, то анкета владельца счета может быть включена в состав
анкеты счета. Дополнительно к анкете счета депозитарий может оформить
краткую анкету счета, содержащую часть полей анкеты и необходимую
депозитарию для ведения оперативной работы. Реквизиты и форма краткой
анкеты определяются депозитарием самостоятельно.
Закрытие счетов депо
4.12. При закрытии счета депо в регистрационном журнале счетов депо
проставляется дата закрытия.
4.13. Не может быть закрыт счет депо, на лицевых счетах которого
числятся ценные бумаги.
4.14. Закрытие счета депо с нулевыми остатками на лицевых счетах
производится по письменному поручению депонента. Счет депо с нулевыми
остатками может быть закрыт по инициативе депозитария, если в течение 1
года (или срока, предусмотренного регламентом депозитария) с ним не
производилось никаких операций и такой порядок закрытия счетов депо
предусмотрен регламентом депозитария.
4.15. Не допускается повторное открытие ранее закрытого счета депо.
4.16. Информация о закрытых счетах депо должна быть доступна в том
же режиме, что и информация об открытых счетах не менее 3 лет с момента
закрытия. По истечении этого периода информация о закрытых счетах депо
передается в архив, где должна храниться не менее 5 лет с момента
передачи в архив. Дата списания счета в архив, а также информация,
необходимая для нахождения счета в архиве, заносится в регистрационный
журнал закрытых счетов депо.
4.17. Не допускается использование кодов закрытых счетов депо до
списания счета в архив. Не рекомендуется повторное использование кодов
закрытых счетов депо после списания счета в архив.
Лицевые счета
4.18. Для организации учета ценных бумаг в рамках счета депо
открываются лицевые счета. Лицевой счет депо является минимальной
неделимой структурной единицей депозитарного учета. На нем учитываются
ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных
операций.
4.19. Остатком ценных бумаг на лицевом счете депо является
количество (в штуках) ценных бумаг, учитываемых на нем. Депозитарий
вправе одновременно с хранением остатка на лицевом счете в штуках
дополнительно хранить величину остатка в номинальных единицах данного
выпуска ценных бумаг. Остаток ценных бумаг является текущим состоянием
лицевого счета.
4.20. Открытие лицевого счета происходит в рамках счета депо (в том
числе в рамках счета депо депонента) и не требует заключения между
депозитарием и депонентом отдельного договора. Порядок открытия лицевых
счетов депо определяется регламентом депозитария. При открытии лицевого
счета на него заполняется регистрационная карточка лицевого счета
(Приложение 5), которая помещается в картотеку лицевых счетов счета депо.
4.21. При открытии лицевому счету присваивается уникальный в рамках
счета депо код. Правила кодирования лицевых счетов определяются
депозитарием самостоятельно. Для получения расширенного кода лицевого
счета, уникального в пределах депозитария, код лицевого счета следует
добавить к коду счета депо, в рамках которого данный лицевой счет был
открыт (Приложение 2). Разрешается повторное использование кода после
закрытия лицевого счета.
4.22. При открытии каждому лицевому счету однозначно сопоставляется
синтетический счет депо, на котором отражаются находящиеся на данном
лицевом счете ценные бумаги. Правила соответствия лицевых и синтетических
счетов депо определяются депозитарием самостоятельно, но не должны
противоречить настоящим правилам и иным нормативным документам Банка
России, регламентирующим порядок учета депозитарных операций.
4.23. Для сохранения сведений об операциях, совершенных с лицевым
счетом, и о его состоянии в прошлом при лицевом счете ведутся два
журнала: операционный журнал лицевого счета и журнал оборотов.
4.24. Операционный журнал лицевого счета содержит сведения обо всех
бухгалтерских операциях с лицевым счетом. Операционный журнал лицевого
счета содержит текущее количество ценных бумаг на лицевом счете.
Рекомендуемые реквизиты операционного журнала лицевого счета приведены в
Приложении 6.
4.25. Сведения об административных и информационных операциях с
лицевыми счетами помещаются в операционный журнал счета депо, в рамках
которого открыт данный лицевой счет. Рекомендуемые реквизиты
операционного журнала счета депо приведены в Приложении 7.
4.26. Журнал оборотов лицевого счета содержит остатки ценных бумаг и
обороты по лицевому счету на конец тех операционных дней, в течение
которых было движение по лицевому счету. Формат журнала оборотов приведен
в Приложении 8.
4.27. При ведении депозитарного учета на ЭВМ в соответствии с п.
3.21 допускается получение журналов лицевых счетов посредством выборки
записей, относящихся к данному лицевому счету, из соответствующих
журналов счета депо или журналов депозитария.
4.28. Не допускается наличие в течение длительного периода лицевых
счетов с нулевым остатком. Лицевые счета, на которых имеется нулевой
остаток в течение более чем 30 дней (или в течение иного срока,
предусмотренного регламентом депозитария), закрываются. Возможно введение
иного порядка закрытия лицевых счетов депо в соответствии с правилами
обращения конкретного выпуска ценных бумаг.
4.29. Не может быть закрыт лицевой счет с ненулевым остатком ценных
бумаг.
4.30. При закрытии лицевого счета в его регистрационной карточке
проставляется дата закрытия, а в операционном журнале счета депо делается
запись о закрытии лицевого счета. Регистрационная карточка закрытого
лицевого счета вместе с операционным журналом и журналом остатков
помещаются в картотеку закрытых лицевых счетов счета депо.
Разделы счетов депо
4.31. Разделом счета депо называется учетный регистр, образуемый
совокупностью лицевых счетов счета депо, депозитарные операции с которыми
регламентированы одним документом.
4.32. Открытие раздела счета депо происходит в рамках счета депо.
Порядок открытия разделов счетов депо определяется регламентом
депозитария. Открытие раздела счета сопровождается оформлением базового
документа, регламентирующего допустимые депозитарные операции с лицевыми
счетами, отнесенными к данному разделу. Возможные виды базовых документов
разделов определяются регламентом депозитария. Базовым документом может
быть: договор (соглашение) между депозитарием и депонентом; договор между
депонентом и третьим лицом, удостоверенный депозитарием; договор между
депозитарием и оператором; распоряжение администрации депозитария и т.п.
Набор используемых разделов счетов депо и типы базовых документов
определяются депозитарием самостоятельно. При открытии раздела счета на
него заполняется регистрационная карточка раздела (Приложение 9), которая
помещается в картотеку разделов счета депо.
4.33. Открытие раздела счета депо не обязательно сопровождается
немедленным отнесением к этому разделу одного или группы лицевых счетов.
Раздел, к которому относится лицевой счет, определяется при открытии
данного лицевого счета. Если в рамках счета депо открыты разделы счета,
то карточки лицевых счетов в картотеке лицевых счетов счета депо хранятся
упорядоченными по разделам. Если лицевой счет отнесен к некоторому
разделу счета депо, то идентификатор соответствующего раздела должен быть
указан в карточке лицевого счета.
4.34. При открытии разделу присваивается уникальный в рамках счета
депо код. Правила кодирования разделов определяются депозитарием
самостоятельно. В рамках счета депо коды разделов не должны совпадать с
кодами лицевых счетов. Рекомендации по кодированию разделов счетов депо
приведены в Приложении 2. Допускается повторное использование кода после
закрытия раздела счета.
4.35. Все операции с документами, относящимися к разделу счета депо,
отражаются в операционном журнале счета депо. Отдельный операционный
журнал раздела счета депо не ведется.
4.36. При закрытии раздела в его регистрационной карточке
проставляется дата закрытия, а в операционном журнале счета депо делается
запись о закрытии раздела. Регистрационная карточка закрытого раздела
помещается в картотеку закрытых разделов счета депо. Порядок закрытия
раздела определяется базовым документом, регламентирующим депозитарные
операции с разделом. Не может быть закрыт раздел, к которому отнесены
незакрытые лицевые счета.
4.37. Разрешается открытие разделов счета депо в рамках ранее
открытых разделов - если это предусмотрено регламентом депозитария и
соответствует иерархии базовых документов. При открытии раздела в рамках
более широкого раздела в регистрационной карточке раздела должен быть
указан идентификатор объемлющего раздела. Не допускается частичное
пересечение разделов счета депо.
Способы хранения ценных бумаг
4.38. Ценные бумаги в депозитарии могут находиться в открытом или в
закрытом хранении. Порядок определения способа хранения ценных бумаг
должен быть однозначно сформулирован в регламенте депозитария и в
депозитарном договоре с депонентом. Все ценные бумаги, учитываемые на
одном лицевом счете, хранятся одним и тем же способом.
4.39. При открытом способе хранения на лицевом счете депонента
учитывается только суммарное количество ценных бумаг без указания их
индивидуальных признаков (таких, как номер, серия, разряд) и без указания
индивидуальных признаков удостоверяющих их сертификатов. Если ценные
бумаги на данном лицевом счете находятся в открытом хранении, то депонент
вправе отдавать депозитарию поручения только по отношению к определенному
количеству ценных бумаг без указаний индивидуальных признаков.
4.40. Если способ хранения ценных бумаг для данного лицевого счета
определен как закрытый, то помимо суммарного количества ценных бумаг
депозитарий обязан хранить справочник номеров. Справочник номеров должен
содержать информацию, позволяющую выяснить, кто является владельцем
конкретной ценной бумаги (ценных бумаг, удостоверенных конкретным
сертификатом) и в каком конкретном месте хранения она находится.
Справочники номеров ведутся раздельно для всех выпусков ценных бумаг,
находящихся в закрытом хранении. При закрытом способе хранения
депозитарий обязуется исполнять поручения депонента в отношении любой
конкретной ценной бумаги, учтенной на его счете депо (ценных бумаг,
учтенных на его счете депо и удостоверенных конкретным сертификатом).
Формат справочника номеров определяется депозитарием самостоятельно.
4.41. Для наличных выпусков ценных бумаг правила приема и выдачи
сертификатов ценных бумаг, находящихся в открытом и в закрытом хранении,
должны быть приведены в регламенте депозитария. Основой для подготовки
внутренних инструкций депозитария, описывающих порядок работы с наличными
ценными бумагами, сертификаты которых принимаются депозитарием в открытое
хранение, являются инструкции, определяющие порядок эмиссионно-кассовой
работы в учреждениях банка. Основой инструкций по порядку работы с
наличными ценными бумагами, принимаемыми депозитарием в закрытое
хранение, являются инструкции по порядку приема на хранение ценностей.
Картотека выпусков ценных бумаг
4.42. Для каждого выпуска ценных бумаг, учитываемых в депозитарии,
депозитарий обязан хранить анкету выпуска ценных бумаг. Анкета выпуска
хранится в картотеке выпусков ценных бумаг. Она должна содержать
сведения, достаточные для организации депозитарного учета ценных бумаг
данного выпуска. Реквизиты анкеты выпуска устанавливаются депозитарием
самостоятельно.
4.43. Анкета выпуска ценных бумаг заполняется депозитарием
заблаговременно или непосредственно при первом приеме на учет ценных
бумаг данного выпуска. Не допускается ведение депозитарного учета ценных
бумаг без заполнения анкеты данного выпуска. Датой принятия выпуска
ценных бумаг на обслуживание является дата заполнения анкеты выпуска.
4.44. После погашения всех ценных бумаг выпуска или в случае, если
учет ценных бумаг данного выпуска не предполагается в будущем, выпуск
ценных бумаг может быть снят с обслуживания в депозитарии. При этом в
анкете выпуска проставляется дата снятия с обслуживания, и она помещается
в картотеку выпусков, снятых с обслуживания. При повторном принятии того
же выпуска на обслуживание на него должна быть заполнена новая анкета. Не
может быть снят с обслуживания выпуск, если хотя бы один лицевой счет
содержит ненулевой остаток по данному выпуску ценных бумаг.
Исполнение депозитарных операций
4.45. Порядок приема поручений, формы отчетов об исполнении
депозитарных операций, правила отражения операций в депозитарном учете,
промежуточные этапы исполнения операций, состав получателей отчетов и
иные особенности выполнения депозитарных операций включаются в
операционный регламент депозитария и определяются депозитариями
самостоятельно с учетом требований настоящих Правил и других документов
Банка России, регламентирующих депозитарную деятельность. Дополнительные
условия, определяющие порядок исполнения депозитарных операций, могут
быть включены в депозитарный договор.
4.46. Исполнение депозитарной операции начинается с приема поручения
- документа, переданного в депозитарий и подписанного инициатором
операции. Возможно также начало исполнения депозитарной операции при
наступлении срока или события, предусмотренного депозитарным договором
или дополнительным соглашением. Формы поручений определяются регламентом
депозитария. Не допускается прием поручений на исполнение
административных, бухгалтерских и комплексных операций в устной форме.
Прием поручений в электронной форме допускается в соответствии с п. 2
ст. 160 ГК РФ в случае и в порядке, предусмотренном законом, иными
правовыми актами или соглашением сторон. Допускается прием поручений на
исполнение информационных операций в устной форме, если это предусмотрено
регламентом депозитария. При исполнении операции по инициативе
администрации поручение на исполнение должно быть оформлено в порядке,
предусмотренном регламентом депозитария.
4.47. Принятые поручения сохраняются в картотеке поручений
депозитария в течение 3 лет после завершения операции, после чего
передаются в архив, где хранятся не менее 5 лет после приема в архив.
4.48. Завершением депозитарной операции является передача отчета о
выполнении операции всем лицам, указанным в регламенте исполнения данной
операции в качестве получателей отчета. Обязательной является передача
отчета инициатору операции. При совершении операции со счетом депо
депонента, произведенной не по его инициативе и не по инициативе
уполномоченного им лица, отчет о совершенной операции должен быть передан
помимо инициатора депоненту. Так, вне зависимости от инициатора операции
отчет об операциях зачисления ценных бумаг на лицевые счета депо должен
быть передан депоненту.
4.49. Порядок и периодичность передачи отчетов получателям
определяются регламентом депозитария (лично, по доверенности, через
абонентский ящик, путем отправки по почте и т.п.) и должны быть оговорены
в регламенте депозитария и депозитарном договоре с депонентом.
4.50. Переданный получателю отчет о совершении бухгалтерской
депозитарной операции является основанием для совершения проводок в
бухгалтерском учете получателя.
4.51. Претензии по исполненным депозитарным операциям принимаются в
порядке, предусмотренном регламентом депозитария и депозитарным
договором.
4.52. В случаях, предусмотренных действующим законодательством,
депозитарий обязан исполнять письменные поручения государственных
органов: судебных, дознания, следствия. Поручения государственных органов
должны сопровождаться соответствующими документами: решение суда,
исполнительный лист, постановление о наложении ареста и т.п.
Контроль за исполнением депозитарных операций
4.53. На первое число каждого месяца по всем лицевым счетам
составляются проверочные ведомости остатков лицевых счетов аналитического
учета (Приложение 10). Проверочные ведомости подписываются ответственным
исполнителем и руководителем депозитария. Допускается хранение
проверочных ведомостей в электронной форме.
Лицевые счета в проверочных ведомостях группируются по счетам депо,
а внутри счета депо - по выпускам ценных бумаг. Счета депо в проверочных
ведомостях группируются по активу и пассиву.
4.54. Депозитарий обязан обеспечить на регулярной основе контроль за
правильностью аналитического учета. Контроль должен включать в себя
проверку заполнения первичных документов и соответствия проведенных
операций первичным документам, а также проверку отсутствия технических
ошибок при совершении депозитарных операций и правильность отражения на
активных счетах реальных активов. Процедуры контроля за правильностью
аналитического учета устанавливаются депозитарием самостоятельно и должны
быть описаны в служебных инструкциях депозитария.
5. Синтетический учет депозитарных операций
Общие положения
5.1. Для ведения синтетического учета ценных бумаг, находящихся на
хранении в депозитарии, в Плане счетов бухгалтерского учета в банках РФ
(Письмо Банка России N 254 от 21.12.89 с последующими изменениями и
дополнениями) открывается новая глава: В. Счета депо. Структура главы В
(План счетов депо) приведена в Приложении 11. В Приложении 12 кратко
описано назначение синтетических счетов депо. В Приложении 13 изложены
требования по отражению депозитарных операций на синтетических счетах
депо.
5.2. Для ведения синтетического учета депозитарий самостоятельно
устанавливает правила соответствия лицевых счетов депо аналитического
учета счетам депо синтетического учета. Эти правила должны быть
согласованы с назначением синтетических счетов депо (Приложение 12).
Отражение в синтетическом учете проводок, совершаемых депозитарием по
аналитическим счетам при исполнении депозитарных операций, должно
соответствовать требованиям, предъявляемым к отражению депозитарных
операций на синтетических счетах депо (Приложение 13).
Материалы синтетического учета
5.3. Материалами синтетического учета являются сводные карточки
выпусков, балансы депо и оборотные ведомости.
5.4. Сводные карточки ведутся отдельно по выпускам ценных бумаг,
обслуживаемым в депозитарии, в разрезе синтетических счетов депо внутри
выпуска.
В сводных карточках выпусков ценных бумаг регистрируются итоги
оборотов за день и остатки на начало и конец операционного дня по
синтетическим счетам депо для данного выпуска, сгруппированные по активу
и пассиву депо. Сводная карточка выпуска составляется для каждого выпуска
ежедневно, за исключением тех дней, для которых по всем синтетическим
счетам депо данного выпуска обороты нулевые. В день принятия выпуска на
обслуживание заполняется первая сводная карточка, а при снятии выпуска с
обслуживания - последняя сводная карточка, которая должна содержать
нулевые остатки по всем синтетическим счетам депо на конец дня.
Сводные карточки составляются на основании журналов оборотов лицевых
счетов депо до начала следующего рабочего дня. Реквизиты сводной карточки
приведены в Приложении 14.
5.5. Краткий баланс депо составляется ежедневно по данным сводных
карточек в разрезе актива и пассива депо для всех выпусков ценных бумаг,
находящихся на обслуживании в депозитарии, с выведением суммарных итогов
по всем выпускам. Данные, которые требуется включать в краткий баланс
депо, приведены в Приложении 15. Обобщенный баланс депо является
составной частью краткого баланса депо и содержит только итоги по активу
и по пассиву по всем выпускам ценных бумаг, находящихся на обслуживании в
депозитарии. Обобщенный баланс не составляется и не хранится отдельно от
краткого, а в тех случаях, когда требуется предоставление обобщенного
баланса, он готовится как выдержка из краткого.
Сводные карточки и краткий баланс депо должны быть составлены, как
правило, к началу следующего рабочего дня. Правильность составления
краткого баланса депо проверяется равенством итогов по активу и пассиву
для каждого выпуска ценных бумаг. Баланс подписывается составившим его
сотрудником и руководителем депозитария.
5.6. На первое число каждого месяца по данным сводных карточек
выпусков в депозитарии составляется полный баланс депо. Полный баланс
депо составляется по каждому выпуску ценных бумаг в разрезе синтетических
счетов депо с выведением итогов по активу и пассиву депо. Данные, которые
требуется включать в полный баланс депо, приведены в Приложении 15.
5.7. Ежеквартально по данным сводных карточек по каждому выпуску
ценных бумаг составляется оборотная ведомость (Приложение 16), которая
содержит в разрезе синтетических счетов депо с выведением итогов по
активу и пассиву остатки на начало года, обороты с начала года и остатки
на конец отчетного периода. Суммарная оборотная ведомость содержит
результаты, получаемые суммированием соответствующих полей по всем
оборотным ведомостям выпусков ценных бумаг (Приложение 16).
5.8. До ежемесячного подписания полного баланса депо и
ежеквартального подписания суммарной оборотной ведомости эти материалы
должны быть сверены с проверочными ведомостями, составленными по данным
аналитического учета.
Отчетность депозитариев
5.9. Кредитные организации, ведущие депозитарную деятельность,
представляют материалы синтетического учета депозитарных операций в
территориальные учреждения Банка России в порядке, предусмотренном
"Временным положением о депозитарных операциях банков в РФ" (Письмо Банка
России N 167 от 10.05.95). Материалы представляются в Главное
территориальное управление (Национальный банк) Банка России,
зарегистрировавшее кредитную организацию в качестве депозитария. Если
кредитная организация не зарегистрирована в качестве депозитария, то
материалы передаются в территориальное учреждение Банка России по месту
регистрации кредитной организации. На каждом отчете по депозитарным
операциям должен быть указан регистрационный номер депозитария, а при
отсутствии регистрационного номера - название кредитной организации и
номер банковской лицензии.
5.10. Не должны представлять материалы синтетического депозитарного
учета кредитные организации, которые не хранят и не учитывают ценные
бумаги. Кредитные организации, учитывающие в своем депозитарии только
принадлежащие им самим ценные бумаги, представляют материалы
синтетического депозитарного учета только по специальным запросам Банка
России.
5.11. Кредитные организации, у которых имеются филиалы,
осуществляющие депозитарные операции, подают по месту нахождения
кредитной организации отчеты, состоящие из материалов синтетического
учета депозитарных операций головного подразделения, всех своих филиалов,
а также суммарный отчет. Материалы синтетического учета по депозитарным
операциям филиалов кредитных организаций также передаются в
территориальные учреждения Банка России по месту нахождения филиала в
качестве справочного материала.
5.12. Кредитные организации обязаны ежеквартально в сроки,
предусмотренные "Временным положением о депозитарных операциях банков в
РФ" (Письмо Банка России N 167 от 10.05.95), представлять
территориальному учреждению Банка России суммарную оборотную ведомость и
ведомость остатков на корреспондентских счетах депо (Приложение 17).
5.13. Решением территориального учреждения Банка России в отчетность
конкретной кредитной организации могут быть включены другие материалы
синтетического депозитарного учета, перечисленные в настоящих Правилах, а
частота подачи отчетов увеличена до ежемесячной.
5.14. Территориальные учреждения Банка России обязаны контролировать
сроки поступления отчетов, проверить соблюдение формы, целостность и
непротиворечивость поступивших в отчете данных. В сроки, предусмотренные
"Временным положением о депозитарных операциях банков в РФ",
территориальные учреждения Банка России представляют в Департамент
контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках
материалы синтетического учета. Не подлежат передаче отчеты о
депозитарной деятельности филиалов кредитных организаций, справочно
переданные в территориальные учреждения Банка России. Передаче подлежат
только суммарные отчеты кредитных организаций, имеющих филиалы, которые
проводят депозитарные операции.
5.15. Материалы синтетического учета депозитарных операций
передаются в территориальные учреждения Банка России в двух экземплярах:
бумажном и электронном. Ответственность за идентичность поданных
материалов возлагается на отчитывающуюся кредитную организацию. Передаче
в Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на
финансовых рынках подлежит только отчет в электронной форме. Правила
кодирования электронных материалов должны соответствовать "Временному
положению о депозитарных операциях банков в РФ".
(пп.5.9-5.15 Утрачивают силу.Указание ЦБ РФ от 07.04.2000 N 772-У)
6. Изменения в действующем порядке внебалансового учета ценных бумаг
6.1. В настоящем разделе приведены изменения в правилах
внебалансового учета ценных бумаг на счетах главы Б "Внебалансовые счета"
Плана счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных организациях
Российской Федерации (письмо Госбанка СССР N 254 от 21.12.89 с
изменениями и дополнениями).
6.2. Аналитический учет ценных бумаг (бланков ценных бумаг) на
счетах главы Б "Внебалансовые счета" ведется в условной оценке 1
руб./штука для ценной бумаги (бланка ценной бумаги).
6.3. Не подлежат учету на счетах главы Б эмиссионные ценные бумаги:
акции, облигации, государственные облигации и другие ценные бумаги,
являющиеся эмиссионными в соответствии с действующим законодательством.
6.4. Эмиссионные ценные бумаги, учитываемые на счетах главы Б в
соответствии с ранее принятыми нормативными документами Банка России,
подлежат списанию по расходу внебалансовых счетов главы Б. Списанные
эмиссионные ценные бумаги должны быть учтены на аналитических счетах депо
и отражены на балансовых счетах депо главы В "Счета депо" в соответствии
с настоящими правилами.
6.5. До принятия дальнейших указаний Банка России положения пп. 6.3
и 6.4 не распространяются на следующие счета:
6.5.1. Счета для Сбербанка РФ и его учреждений:
- 9988 - "Оплаченные выигравшие облигации и другие ценности
Министерства финансов РФ";
- 9989 - "Изъятые из депозита Министерства финансов выигравшие
облигации государственных займов";
- 9990 - "Ценные бумаги и акции инвестиционных фондов";
- 9999 - "Билеты спецлотерей".
До принятия дальнейших указаний перечисленные счета ведутся в ранее
установленном порядке.
6.5.2. Счета для Банка России и его учреждений:
- 9993 - "Бланки облигаций займов в Центральном хранилище";
- 9994 - "Бланки облигаций займов, отправленные и выданные под
отчет";
- 9995 - "Бланки облигаций займов";
- 9996 - "Облигации займов, проданные предприятиям, организациям,
банкам".
До принятия дальнейших указаний на перечисленных счетах следует
учитывать только облигации Государственного республиканского внутреннего
займа РСФСР 1991 года в порядке, установленном инструкцией Банка России N
13 от 20.05.92 и письмом Госбанка СССР N 341 от 14.03.91.
6.6. Изменяются наименования и характеристики следующих счетов:
6.6.1. Счету N 9978 присваивается наименование "Выкупленные до срока
погашения собственные ценные бумаги, предназначенные для дальнейшего
распространения".
Назначение счета: учет векселей, депозитных и сберегательных
сертификатов, выпущенных кредитной организацией и выкупленных ею с целью
дальнейшего распространения.
По приходу счета учитываются вышеуказанные ценные бумаги при их
досрочном выкупе одновременно с их списанием с соответствующих счетов
пассива баланса.
По расходу счета отражаются:
- вновь реализуемые ценные бумаги с одновременным их отражением на
соответствующих счетах пассива баланса;
- снимаемые с учета нереализованные ценные бумаги с одновременным
отражением по приходу счета N 9997.
Аналитический учет ведется в разрезе каждой ценной бумаги.
6.6.2. Счету N 9986 присваивается наименование "Ценные бумаги для
распространения на комиссионных началах".
Назначение счета: учет неэмиссионных ценных бумаг, принятых
кредитной организацией для распространения по договору комиссии
(поручения).
По приходу счета учитываются ценные бумаги, принятые от организации
для распространения по договору комиссии или поручения.
По расходу счета отражаются:
- реализованные кредитной организацией ценные бумаги;
- нереализованные ценные бумаги, возвращаемые клиенту.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых
по каждому договору.
6.6.3. Счету N 9987 присваивается наименование "Ценные бумаги на
хранении".
Назначение счета: учет неэмиссионных ценных бумаг, переданных
кредитной организации на основании договоров хранения, а также ценные
бумаги, полученные кредитной организацией в заклад и оприходованные в
качестве обеспечения на счете N 9922.
По приходу счета учитываются ценные бумаги, принятые на хранение.
По расходу счета отражаются ценные бумаги, снятые с хранения.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых
по каждому договору.
6.6.4. Счету N 9997 присваивается наименование "Бланки ценных бумаг
для уничтожения".
Назначение счета: учет подлежащих уничтожению выпущенных кредитной
организацией бланков неэмиссионных ценных бумаг.
По приходу счета учитываются:
- бланки погашенных ценных бумаг, бланки ценных бумаг, изымаемых из
обращения одновременно с их списанием с соответствующих счетов пассива
баланса или по расходу внебалансовых счетов;
- бланки ценных бумаг, не выпущенные в обращение, одновременно с их
списанием по расходу внебалансового счета 9959.
По расходу счета отражаются уничтоженные бланки ценных бумаг.
Аналитический учет ведется по каждому бланку.
6.7. Закрываются следующие внебалансовые счета:
- 9973 - "Бланки акций, облигаций, сберегательных сертификатов
коммерческих банков для распространения";
- 9983 - "Ценные бумаги депонентов";
- 9985 - "Акции, проданные предприятиями, кооперативами,
организациями, коммерческими банками";
- 9998 - "Ценные бумаги на хранении".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации С.К.Дубинин
Приложение 1
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Правила формирования контрольного кода
Стандарт ISO-6166.
"Бумаги ценные. Международная система цифровой идентификации ценных
бумаг (ISIN)".
Приложение А (нормативное).
"Формула расчета контрольного разряда по модулю 10
'удвоить-сложитьудвоить'".
Применимо ко всем кодам, состоящим из цифр и букв латинского
алфавита.
1. Всем символам латинского алфавита присваиваются числовые значения
начиная с 10:
A=10 B=11 C=12 D=13 E=14 F=15 G=16
H=17 I=18 J=19 K=20 L=21 M=22 N=23
O=24 P=25 Q=26 R=27 S=28 +=29 U=30
V=31 W=32 X=ЗЗ Y=34 Z=35
2. Каждому символу кода присваивается коэффициент: 1 или 2. Самому
правому символу присваивается коэффициент 2, предшествующему 1, затем 2,
затем 1 и т.д., чередуя 2 и 1 до первого символа.
3. Начинал с самого левого, числовое значение каждого символа
умножается на присвоенный ему коэффициент. Полученные числа выписываются
в одну цифровую строку слева направо.
4. Все цифры полученной строки суммируются и вычитаются из
ближайшего большего или равного числа, оканчивающегося на 0.
Пример.
RU21025RMFS - международное расширение кода 25-го выпуска ГКО.
1. RU21025RMFS = 27 30 2 1 0 2 5 27 22 15 28
2. Коэффициенты: 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2
3. Умножаем: 54 30 4 1 0 2 10 27 44 15 56
Выписываем в строку: 543041021021441556
4. Складываем: 5 + 4 + 3 + 0 + 4 + 1 + 0 + 2 + 1 + 0 + 2 + 7 + 4 + 4
+ 1 + 5 + 5 + 6 = 54
Вычитаем: 60 - 54 = 6
Контрольный код: 6
Итоговый код: RU21025RMFS6
Приложение 2
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Рекомендации по кодированию счетов депо
1. При кодировании счетов депо, лицевых счетов депо, разделов счетов
депо рекомендуется использовать цифры и буквы латинского алфавита.
2. Предпочтительно использовать буквы латинского алфавита,
совпадающие по начертанию с буквами кириллицы:
A, B, C, E, H, K, M, O, P, +, X.
Рекомендуется не делать различия между большими и маленькими
буквами.
3. Для кодирования счета в рамках депозитария рекомендуется
использовать 8 символов. Первые 5 символов - номер счета. Последние 3
символа - поле для кодировки лицевых счетов или разделов счета. При
кодировке счета депо в этом поле должны быть нули. При кодировке лицевых
счетов или разделов счета на это поле накладывается трехсимвольный код.
Коды лицевых счетов и разделов счета состоят из трех символов и уникальны
в рамках счета депо. Прибавляя код лицевого счета (раздела счета) к коду
счета депо, мы получаем код лицевого счета (раздела счета), уникальный в
рамках депозитария.
4. Для кодировки счета депо вне депозитария рекомендуется
использовать 12 символов. Из дополнительных 4 символов первые три
являются префиксом и добавляются перед внутренним кодом счета депо.
Первый символ префикса - латинская буква "K" - признак счета депо.
Последующие два символа префикса - тип счета депо.
Указывается тип счета по классификации депозитария.
Последний символ является контрольным, образуется в соответствии с
Приложением 1 и добавляется в конце кода счета депо.
Приложение 3
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Журнал регистрации счетов депо
Запись в журнале регистрации счетов депо должна содержать следующие
реквизиты:
1. Код счета.
2. Тип счета.
Указывается тип счета по классификации депозитария. Рекомендации по
нумерации счетов депо приведены в документе ПАРТАД "Организация учета
ценных бумаг на счетах депо (принципы классификации)".
3. Дата открытия.
4. Дата закрытия.
Журнал регистрации счетов депо состоит из двух разделов: счета депо
депонентов и счета депо мест хранения ценных бумаг. Допускается разбивка
разделов на подразделы для регистрации различных типов счетов депо.
Приложение 4
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Анкета счета депо
Анкета счета депо должна содержать следующие реквизиты:
1. Код счета.
2. Тип счета.
3. Номер и дата операции по открытию счета.
4. Владелец счета.
5. Денежный счет, открытый в кредитной организации.
б. Способ получения доходов.
7. Способ приема поручений от владельца счета.
8. Способ передачи информации владельцу счета.
9. Распорядители счета.
10. Номер и дата последней административной операции со счетом.
11. Статус счета.
Комментарии:
Поля 1 - 3 не могут быть изменены, а поля 5 - 9 могут изменяться по
поручению владельца (оператора) счета. Поля 10 - 11 являются рабочими и
могут изменяться депозитарием без поручений владельца (оператора) счета.
Изменения поля 4 - владелец счета - могут происходить в особом режиме,
если это предусмотрено регламентом депозитария.
1. Код счета.
Код счета в кодировке депозитария.
2. Тип счета.
Тип счета по классификации депозитария.
3. Номер и дата операции по открытию счета.
Номер операции указывается по операционному журналу депозитария.
4. Владелец счета.
Для пассивного счета - депонент. Для активного счета - организация,
владелец места хранения, с которой депозитарием заключен договор о
хранении ценных бумаг (если место хранения находится вне депозитария).
Это поле должно содержать код анкеты соответствующего юридического или
физического лица. Если у депонента или у организации может быть открыто в
депозитарии не более одного счета, то в этом поле может полностью
содержаться анкета соответствующего лица.
5. Денежный счет.
Денежный счет владельца счета депо, на который перечисляются доходы,
полученные владельцем ценных бумаг, учитываемых на счете, или доходы,
причитающиеся владельцу, за проведение депозитарных операций со счетом.
6. Способ получения доходов.
В этом поле должен быть указан один из предусмотренных в регламенте
депозитария способ получения доходов владельцем счета. Например:
переводом на денежный счет, почтовым переводом, наличными и т.п.
7. Способ приема поручений от владельца счета.
В этом поле должны быть указаны согласованные с владельцем счета
способы передачи поручений для проведения депозитарных операций по счету.
Например: лично, через доверенное лицо, по электронным сетям и т.п.
8. Способ передачи информации владельцу счета.
В этом поле должны быть указаны согласованные с владельцем счета
способы передачи отчетов о выполненных депозитарных операциях и другой
информации, связанной со счетом депо и с ценными бумагами, учитываемыми
на счете. Например: лично, по почте, через абонентский ящик и т.п.
9. Распорядители счета.
Указываются коды карточек физических лиц, уполномоченных отдавать
поручения по данному счету. В случае, если на каждого распорядителя не
заводится отдельная карточка, возможно хранение информации о
распорядителях счета и образцов их подписей в этом поле.
10. Номер и дата последней административной операции со счетом.
Последняя операция, проведенная со счетом в целом. После закрытия
счета это поле содержит дату и номер операции закрытия счета.
11. Статус счета.
Указывается код состояния счета по классификации депозитария. Статус
счета определяет совокупность допустимых депозитарных операций, которые
можно проводить со счетом.
Приложение 5
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Регистрационная карточка лицевого счета депо
Регистрационная карточка лицевого счета депо должна содержать
следующие реквизиты:
1. Код лицевого счета депо.
2. Код счета депо, в рамках которого открыт лицевой счет депо.
3. Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.
4. Код синтетического счета депо, к которому отнесен данный лицевой
счет депо.
5. Код раздела (если лицевой счет открыт в рамках раздела).
6. Дата открытия лицевого счета депо.
7. Дата закрытия лицевого счета депо.
Приложение 6
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Операционный журнал лицевого счета депо
Операционный журнал лицевого счета состоит из идентификатора
лицевого счета и записей о бухгалтерских операциях с лицевым счетом. В
нем содержатся записи обо всех бухгалтерских операциях, приведших к
изменению остатков на лицевом счете.
Если операция находится в процессе исполнения, то часть полей
операционного журнала может оставаться незаполненной.
Запись о любой операции во всех операционных журналах должна
содержать стандартный заголовок.
А. Стандартный заголовок записи об операции
1. Номер операции по журналу.
2. Код операции по классификации депозитария.
3. Дата приема поручения.
4. Входящий номер поручения.
5. Дата и время исполнения операции.
6. Номер отчета об исполнении операции.
7. Дата составления отчета.
8. Получатель отчета об исполнении операции, дата и способ отсылки
отчета.
Если получателей отчета несколько, то в журнале должны быть указаны
все.
Б. Бухгалтерские операции
Рекомендуется включать в запись о бухгалтерской операции
операционного журнала лицевого счета депо следующие реквизиты:
1. Стандартный заголовок.
2. Остаток до исполнения операции.
3. Оборот ценных бумаг по дебету.
4. Оборот ценных бумаг по кредиту.
5. Остаток после исполнения операции.
6. Корреспондирующий лицевой счет депо.
Если операция проводится в корреспонденции с несколькими лицевыми
счетами, то должны быть указаны все.
7. Опись ценных бумаг (сертификатов ценных бумаг).
Заполняется только при необходимости указать конкретные ценные
бумаги (конкретные сертификаты ценных бумаг), участвующие в операции.
Приложение 7
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Операционный журнал счета депо
Операционный журнал счета депо содержит сведения об административных
и информационных операциях, произведенных со счетом депо.
А. Административные операции
Каждая административная операция изменяет содержание одной или
нескольких анкет, справочников или картотек, хранящихся в депозитарии,
или создает новые документы.
Рекомендуется включать в запись об административной операции
операционного журнала счета депо следующие реквизиты:
1. Стандартный заголовок.
2. Тип создаваемого (изменяемого) документа по классификации
депозитария.
3. Идентификатор создаваемого (изменяемого) документа.
4. Код создаваемого (изменяемого) поля.
4.1. Новое значение поля.
4.2. Старое значение поля (заполняется, если поле изменялось).
Пункт 4 следует повторить столько раз, сколько полей создается
(изменяется в документе).
Если административная операция создает (изменяет) несколько
документов, то пункты 2 - 4 в записи об операции повторяются необходимое
число раз.
Б. Информационные операции
Рекомендуется включать в запись об информационной операции
операционного журнала счета депо следующие реквизиты:
1. Стандартный заголовок.
Временем исполнения информационной операции является время получения
отчета.
2. Тип отчета по классификации депозитария.
3. Отчетный период (для некоторых типов отчетов).
4. Идентификаторы материалов, по которым выдается отчет (номера
лицевых счетов, разделов счета, идентификаторы анкет и т.п.).
Состав этого поля зависит от вида отчета.
Приложение 8
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Журнал оборотов лицевого счета депо
1. Код лицевого счета депо.
2. Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг,
учитываемых на этом лицевом счете.
3. Ведомость оборотов по лицевому счету депо:
Одна запись ведомости оборотов по лицевому счету депо содержит
следующие реквизиты:
3.1. Дата внесения записи.
3.2. Остаток на лицевом счете на начало дня.
3.3. Оборот по дебету.
3.4. Оборот по кредиту.
3.5. Остаток на лицевом счете на конец дня.
Приложение 9
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Регистрационная карточка раздела счета депо
Регистрационная карточка раздела счета депо должна содержать
следующие реквизиты:
1. Код раздела.
2. Код счета депо, в рамках которого открыт раздел.
3. Краткое описание и номер базового документа в нумерации
депозитария.
4. Тип раздела по классификации депозитария.
5. Код объемлющего раздела (если данный раздел открыт в рамках
объемлющего).
Необязательное поле. Используется только в том случае, если
регламент депозитария допускает вложенность разделов.
6. Статус раздела (по классификации депозитария), определяющий набор
допустимых операций с лицевыми счетами, входящими в раздел.
7. Код анкеты оператора раздела (если оператор раздела отличается от
депонента).
8. Дата и номер операции открытия раздела.
9. Дата и номер операции закрытия раздела.
Приложение 10
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Проверочная ведомость остатков лицевых счетов депо
1. Дата составления ведомости.
2. Таблица остатков:
_________________________________________________________________________
Код счета депо ¦Номер государственной ¦Код лицевого ¦Остаток ценных бумаг
¦регистрации выпуска ¦счета депо ¦
¦ценных бумаг ¦ ¦
_________________________________________________________________________
Активные счета:¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
. . . ¦ . . . ¦ . . . ¦ . . .
_________________________________________________________________________
Пассивные ¦ ¦ ¦
счета: ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
. . . ¦ . . . ¦ . . . ¦ . . .
_________________________________________________________________________
Лицевые счета в таблице остатков группируются по счетам депо, а
внутри счета депо - по выпускам ценных бумаг. Счета депо в проверочных
ведомостях группируются по активу и пассиву.
Приложение 11
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
План синтетических счетов депо для учета депозитарных операций
с ценными бумагами
Активные счета
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии.
98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо
базовый).
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо
расчетный).
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении.
98030 Недостача ценных бумаг.
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария.
Пассивные счета
98040 Ценные бумаги владельцев.
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию.
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении.
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев
(ЛОРО депо базовый).
98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев
(ЛОРО депо расчетный).
98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами.
98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены.
98090 Ценные бумаги вне обращения.
Приложение 12
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Краткое описание назначения синтетических счетов депо
Активные счета
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии
Предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых находятся в
хранилищах депозитария. Для каждого выпуска на счете учитывается
суммарное количество ценных бумаг, помещенных на хранение. Если
депозитарий является головным для учета ценных бумаг бездокументарного
выпуска, то роль сертификата может играть решение о выпуске. В головном
депозитарии по данному выпуску на этом счете учитываются ценные бумаги
как наличных, так и безналичных выпусков, а в других депозитариях -
только наличных выпусков.
98010 Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии
(НОСТРО депо базовый)
Предназначен для учета ценных бумаг, помещенных на хранение в
ведущий депозитарий. Ведущим депозитарием по данному выпуску ценных бумаг
является депозитарий, который делегировал нашему депозитарию права по
обслуживанию ценных бумаг данного выпуска, заключив соответствующий
договор. Договор об обслуживании должен регламентировать процедуры
передачи информации от эмитента инвестору, от инвестора эмитенту,
процедуру выплаты доходов по ценным бумагам, порядок сбора реестра для
именных ценных бумаг и другие совместные действия.
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях
(НОСТРО депо расчетный)
Предназначен для учета ценных бумаг, помещенных на хранение в другие
депозитарии, за исключением ценных бумаг, переданных на хранение в
ведущие депозитарии по каждому выпуску. При передаче ценных бумаг на
хранение в депозитарии, отличные от ведущего, не требуется заключения
договора о проведении совместных действий по данному выпуску ценных
бумаг.
Счета НОСТРО могут использоваться для учета как наличных, так и
безналичных выпусков ценных бумаг.
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении
Предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых в настоящий
момент недоступны для проведения активных операций. Сертификаты этих
ценных бумаг могут находиться в процессе транспортировки. Они также могут
быть на проверке или на переоформлении. Этот счет может быть также
использован для учета ценных бумаг, активные операции с сертификатами
которых блокированы по иным причинам. Счет предназначен для учета ценных
бумаг наличных выпусков. В отдельных случаях он может быть также
использован в головном депозитарии для учета ценных бумаг безналичных
выпусков.
98030 Недостача ценных бумаг
Предназначен для отражения недостачи ценных бумаг, выявленной в
результате проверок депозитариев, а также для отражения несоответствия
остатков на счетах ЛОРО и НОСТРО до выяснения причин такого
несоответствия. За исключением головного депозитария, счет предназначен
для учета наличных ценных бумаг.
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария
Предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых изъяты по
решению судебных органов, а также органов следствия, дознания и иных,
уполномоченных на подобные действия. За исключением головного
депозитария, счет предназначен для учета наличных ценных бумаг. В
головном депозитарии могут быть изъяты сертификаты безналичных выпусков
(в том числе и глобальный сертификат), обездвиженные в нем. Ценные
бумаги, сертификаты которых учитываются на этом счете, не могут
использоваться в активных операциях.
Пассивные счета
98040 Ценные бумаги владельцев
Предназначен для учета ценных бумаг, переданных на хранение в
депозитарий и принадлежащих депонентам на праве собственности или ином
вещном праве.
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию
Предназначен для учета ценных бумаг, отражаемых в основном
бухгалтерском балансе депозитария. В основном бухгалтерском балансе
должны быть отражены ценные бумаги, принадлежащие депозитарию на праве
собственности или ином вещном праве.
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам
Предназначен для учета ценных бумаг, переданных клиентом депоненту
для реализации или купленных депонентом в пользу клиента на основании
договора комиссии или договора поручения. Депонентом этого счета может
быть как депозитарий, так и клиент депозитария.
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении
Предназначен для учета ценных бумаг, хранящихся в депозитарии и
находящихся в доверительном управлении (трасте) у депонента. Депонентом
этого счета может быть как депозитарий, так и клиент депозитария.
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев
(ЛОРО депо базовый)
Предназначен для учета ценных бумаг, переданных на хранение из
низового депозитария (для которого данный депозитарий по данному выпуску
ценных бумаг явллется ведущим). При открытии счета ЛОРО депо базовый
должен быть заключен договор с низовым депозитарием о проведении
совместных действий с выпусками ценных бумаг, учитываемых на этом счете.
Решение об учете ценных бумаг данного выпуска на счете ЛОРО депо
базовый низового депозитария является следствием заключения с низовым
депозитарием договора об обслуживании им данного выпуска ценных бумаг.
98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев
(ЛОРО депо расчетный)
Предназначен для учета ценных бумаг, переданных на хранение из
другого депозитария, который не является низовым для данного выпуска
ценных бумаг и по которому с этим депозитарием установлены расчетные
корреспондентские отношения. Соглашение о порядке проведения операций по
счету ЛОРО депо расчетный должно содержать перечень выпусков ценных
бумаг, по которым допускается проведение прямых междепозитарных расчетов.
98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами
Предназначен для учета ценных бумаг, принадлежащих депонентам и
обремененных обязательствами. Это такие ценные бумаги депонента, на
проведение операций с которыми наложены ограничения. На этом счете
следует учитывать ценные бумаги в следующих состояниях: блокированные,
заложенные, предназначенные к поставке, выставленные на торги и т.п.
98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены
Предназначен для учета ценных бумаг, владелец которых в настоящий
момент не известен депозитарию. Такие ценные бумаги могут образоваться в
результате безадресного междепозитарного перевода, из-за обнаружения
излишков сертификатов ценных бумаг в хранилище или когда сведения о
владельце либо неполны, либо неточны и не дают возможности его
однозначной идентификации.
98090 Ценные бумаги вне обращения
Предназначен для учета ценных бумаг новых выпусков, эмиссия которых
не завершена, и для учета ценных бумаг, изъятых из обращения для
погашения или конвертации. При эмиссии на этом счете учитываются ценные
бумаги до их продажи первым владельцам или ценные бумаги до утверждения
итогов выпуска, если их обращение запрещено. Ценные бумаги, выкупленные
эмитентом, также следует учитывать на этом счете. Данному счету
соответствуют аналитические счета, открываемые на имя эмитентов ценных
бумаг.
Приложение 13
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Краткое описание порядка отражения депозитарных операций
на синтетических счетах депо
В этом приложении коротко описаны требования по отражению
депозитарных операций на синтетических счетах. Депозитарий обязан
привести свои правила отражения депозитарных операций в аналитическом
учете в соответствие с этими требованиями.
Описание корреспондирования счетов при операциях приводится один
раз. Например, если при дебете счета 98000 с ним корреспондирует счет
98040, то при описании операций, при которых по кредиту счета 98040 с ним
корреспондирует счет 98000, будет дана ссылка на ранее сделанное
описание.
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии
По дебету счета отражается общее количество ценных бумаг,
удостоверенных сертификатами или иными документами, передаваемыми в
хранилища депозитария. Учет производится без указания индивидуальных
признаков ценных бумаг и/или их сертификатов.
Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98010 - при перемещении сертификатов ценных бумаг на хранение в
данный депозитарий из депозитария, являющегося ведущим по данному выпуску
(только для наличных выпусков);
98015 - при перемещении сертификатов ценных бумаг на хранение в
данный депозитарий из другого депозитария, не являющегося ведущим по
данному выпуску (только для наличных выпусков);
98020 - при завершении поставки (если за нее отвечал данный
депозитарий), проверки или переоформления сертификатов ценных бумаг
(только для наличных выпусков, если депозитарий не является головным);
98030 - в отношении ценных бумаг, сертификаты которых найдены или
приобретены взамен утраченных (только для наличных выпусков, если
депозитарий не является головным);
98035 - в отношении ценных бумаг, сертификаты которых возвращены в
депозитарий (только для наличных выпусков, если депозитарий не является
головным);
98040 - при приеме на хранение сертификатов от владельца для
зачисления ценных бумаг на его счет депо (только для наличных выпусков);
98050 - при приеме на хранение сертификатов для зачисления ценных
бумаг на баланс депозитария (только для наличных выпусков);
98053 - при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг,
предназначенных для реализации или купленных в пользу клиента;
98055 - при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг,
передаваемых в доверительное управление;
98060 - при приеме на хранение сертификатов из низового депозитария
для зачисления ценных бумаг на его счет ЛОРО депо базовый (только для
наличных выпусков);
98065 - при приеме на хранение сертификатов из депозитария, не
являющегося низовым по данному выпуску (только для наличных выпусков);
98070 - при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг,
обремененных обязательствами (только для наличных выпусков);
98080 - при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг, владелец
которых не установлен (только для наличных выпусков);
98090 - при приеме на хранение сертификатов новых выпусков ценных
бумаг, принятых на депозитарное обслуживание от эмитента (только в
головном депозитарии) или при приеме от владельца сертификатов ценных
бумаг, изымаемых из обращения.
По кредиту счета отражается общее количество ценных бумаг,
удостоверенных сертификатами или иными документами, изымаемыми из
хранилищ депозитария.
Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98010 - при передаче сертификатов ценных бумаг на хранение в ведущий
депозитарий, если ответственность за перевозку взяла на себя принимающая
сторона (только для наличных выпусков);
98015 - при передаче сертификатов ценных бумаг на хранение в
депозитарий, не являющийся ведущим, если ответственность за перевозку
взяла на себя принимающая сторона (только для наличных выпусков);
98020 - при изъятии сертификатов для транспортировки, проверки или
переоформления (только для наличных выпусков, если депозитарий не
является головным);
98030 - при обнаружении утраты сертификатов ценных бумаг (только для
наличных выпусков, если депозитарий не является головным);
98035 - при изъятии ценных бумаг государственными органами (только
для наличных выпусков, если депозитарий не является головным);
98040 - при выдаче сертификатов ценных бумаг на руки владельцам
(только для наличных выпусков);
98050 - при выдаче сертификатов ценных бумаг, ранее принадлежавших
депозитарию, на руки новому владельцу (только для наличных выпусков);
98053 - при выдаче сертификатов ценных бумаг, проданных по поручению
клиента; при выдаче сертификатов ценных бумаг, снятых с реализации; при
выдаче клиенту сертификатов ценных бумаг, купленных в его пользу;
98055 - при выдаче сертификатов ценных бумаг, находившихся в
доверительном управлении;
98060 - при выдаче сертификатов низовому депозитарию, если тот
принял на себя ответственность за транспортировку (только для наличных
выпусков);
98065 - при выдаче сертификатов депозитарию, не являющемуся низовым,
если тот принял на себя ответственность за транспортировку (только для
наличных выпусков);
98070 - при выдаче на руки сертификатов ценных бумаг, обремененных
обязательствами (только для наличных выпусков);
98090 - при снятии с хранения сертификатов ценных бумаг, изъятых из
обращения.
98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии
(НОСТРО депо базовый)
По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг на принадлежащий
данному депозитарию счет ЛОРО депо базовый в ведущем депозитарии.
Ответственность за хранение сертификатов, соответствующих зачисленным
ценным бумагам, лежит на ведущем депозитарии.
Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000 - см. выше;
98015 - при переводе ценных бумаг с корреспондентского счета ЛОРО
депо расчетный из депозитария, не являющегося ведущим по данному выпуску
ценных бумаг;
98020 - при завершении транспортировки сертификатов ценных бумаг в
ведущий депозитарий, если ответственность за перевозку нес сам
депозитарий (только для наличных выпусков);
98030 - при восстановлении соответствия счетов ЛОРО и НОСТРО - при
обратном зачислении в ведущем депозитарии на счет ЛОРО неправомерно
списанных ценных бумаг;
98040 - при зачислении ценных бумаг в пользу депонентов в результате
междепозитарного перевода;
98050 - при зачислении ценных бумаг в пользу депозитария в
результате междепозитарного перевода;
98060 - в результате зачисления ценных бумаг в пользу депонентов
низового депозитария - владельца счета ЛОРО депо базовый - при
многозвенном междепозитарном переводе, в котором наш депозитарий является
промежуточным;
98065 - в результате зачисления ценных бумаг в пользу депонентов
депозитария, не являющегося низовым, - владельца счета ЛОРО депо
расчетный - при многозвенном междепозитарном переводе, в котором наш
депозитарий является промежуточным;
98070 - при переводе из ведущего депозитария ценных бумаг,
обремененных обязательствами;
98080 - при переводе ценных бумаг, владелец которых в нашем
депозитарии неизвестен, из ведущего депозитария;
98090 - при переводе из ведущего депозитария неразмещенных ценных
бумаг на счета эмиссионных агентов или ценных бумаг, итоги размещения
которых не утверждены;
По кредиту счета отражается списание ценных бумаг с принадлежащего
данному депозитарию счета ЛОРО депо базовый в ведущем депозитарии.
Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000 - см. выше;
98015 - при переводе ценных бумаг на корреспондентский счет ЛОРО
депо расчетный в депозитарий, не являющийся ведущим по данному выпуску
ценных бумаг;
98020 - при приеме на перевозку из ведущего депозитария сертификатов
ценных бумаг, если ответственность за перевозку несет наш депозитарий
(только для наличных выпусков);
98030 - при выявлении недостатка ценных бумаг на счете ЛОРО депо
базовый относительно соответствующего ему счета НОСТРО депо базовый;
98040 - при списании ценных бумаг со счета депонента при
междепозитарном переводе в пользу депонентов ведущего депозитария или в
пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе через
ведущий депозитарий;
98050 - при списании ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, при
междепозитарном переводе в пользу депонентов ведущего депозитария или в
пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе через
ведущий депозитарий;
98060 - при списании ценных бумаг со счета низового депозитария для
междепозитарного перевода в пользу депонентов ведущего депозитария или в
пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе через
ведущий депозитарий;
98065 - при списании ценных бумаг со счета депозитария, не
являющегося низовым, для междепозитарного перевода в пользу депонентов
ведущего депозитария или в пользу депонентов другого депозитария при
транзитном переводе через ведущий депозитарий;
98070 - при списании со счетов депонентов нашего депозитария ценных
бумаг, обремененных обязательствами, и переводе их депонентам ведущего
депозитария или транзитном переводе через ведущий депозитарий;
98080 - при возврате в ведущий депозитарий ценных бумаг, владелец
которых в нашем депозитарии не может быть установлен;
98090 - при возврате в ведущий депозитарий погашенных или
неразмещенных ценных бумаг.
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях
(НОСТРО депо расчетный)
По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг на принадлежащий
данному депозитарию счет ЛОРО депо расчетный в депозитарии, не являющемся
ведущим по данному выпуску ценных бумаг. Ответственность за хранение
сертификатов, соответствующих зачисленным ценным бумагам, лежит на
депозитарии-корреспонденте.
Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010 - см. выше;
98020 - при завершении транспортировки сертификатов ценных бумаг в
другой депозитарий, если ответственность за перевозку нес наш депозитарий
(только для наличных выпусков);
98030 - при восстановлении соответствия счетов ЛОРО и НОСТРО - при
обратном зачислении в депозитарии-корреспонденте на счет ЛОРО
неправомерно списанных ценных бумаг;
98040 - при зачислении ценных бумаг в пользу депонентов в результате
междепозитарного перевода;
98050 - при зачислении ценных бумаг в пользу депозитария в
результате междепозитарного перевода;
98060 - в результате зачисления ценных бумаг в пользу депонентов
низового депозитария - владельца счета ЛОРО депо базовый - при
многозвенном междепозитарном переводе, в котором наш депозитарий является
промежуточным;
98065 - в результате зачисления ценных бумаг в пользу депонентов
депозитария, не являющегося низовым, - владельца счета ЛОРО депо
расчетный при многозвенном междепозитарном переводе, в котором наш
депозитарий является промежуточным;
98070 - при переводе из другого депозитария ценных бумаг,
обремененных обязательствами;
98080 - при переводе из другого депозитария ценных бумаг, владелец
которых в нашем депозитарии неизвестен.
По кредиту счета отражается списание ценных бумаг с принадлежащего
данному депозитарию счета ЛОРО депо расчетный в другом депозитарии.
Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010 - см. выше;
98020 - при приеме на перевозку из другого депозитария сертификатов
ценных бумаг, если ответственность за перевозку несет наш депозитарий
(только для наличных выпусков);
98030 - при выявлении недостатка ценных бумаг на счете ЛОРО депо
расчетный относительно соответствующего ему в нашем депозитарии счета
НОСТРО депо расчетный;
98040 - при списании ценных бумаг со счета депонента при
междепозитарном переводе в пользу депонентов депозитария-домицилиата
счета ЛОРО депо расчетный или в пользу депонентов другого депозитария при
транзитном переводе;
98050 - при списании ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, при
междепозитарном переводе в пользу депонентов депозитария-домицилиата
счета ЛОРО депо расчетный или в пользу депонентов другого депозитария;
98060 - при списании ценных бумаг со счета низового депозитария для
междепозитарного перевода в пользу депонентов депозитария-домицилиата
счета ЛОРО депо расчетный или в пользу депонентов другого депозитария при
транзитном переводе через наш депозитарий;
98065 - при списании ценных бумаг со счета депозитария, не
являющегося низовым, для междепозитарного перевода в пользу депонентов
депозитария-домицилиата счета ЛОРО депо расчетный или в пользу депонентов
другого депозитария при транзитном переводе через наш депозитарий;
98070 - при списании со счетов депонентов нашего депозитария ценных
бумаг, обремененных обязательствами, и переводе их депонентам
депозитария-домицилиата счета ЛОРО депо расчетный или транзитном
переводе;
98080 - при возврате в депозитарий-корреспондент ценных бумаг,
владелец которых в нашем депозитарии не может быть установлен.
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении
Если депозитарий не является головным, то все операции со счетом
98020 возможны только для наличных выпусков.
По дебету счета отражается передача сертификатов ценных бумаг для
транспортировки, если ответственность за нее лежит на нашем депозитарии,
на проверку и на переоформление.
Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015 - см. выше;
98040 - при приеме на проверку, переоформление или перевозку
сертификатов, депонируемых владельцем;
98050 - при приеме на проверку, переоформление или перевозку
сертификатов, депонируемых для зачисления ценных бумаг на баланс
депозитария;
98060 - при приеме на проверку, переоформление или перевозку
сертификатов, депонируемых для зачисления ценных бумаг на счет низового
депозитария;
98065 - при приеме на проверку, переоформление или перевозку
сертификатов, депонируемых для зачисления на счет
депозитария-корреспондента, не являющегося низовым;
98070 - при приеме на проверку, переоформление или перевозку
депонируемых сертификатов ценных бумаг, обремененных обязательствами;
98080 - при отправке на проверку, переоформление или перевозку
сертификатов, депонируемых для зачисления ценных бумаг на счет
неустановленного владельца;
98090 - при отправке на проверку, переоформление или перевозку
сертификатов, депонируемых для погашения.
По кредиту счета отражается завершение транспортировки, проверки или
переоформления сертификатов ценных бумаг.
Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015 - см. выше;
98030 - при утрате сертификатов ценных бумаг в процессе перевозки,
переоформления или при их изъятии по результатам.
98030 Недостача ценных бумаг
по дебету счета отражается выявленная недостача сертификатов в
хранилищах, утрата их при перевозке, проверке, переоформлении или факт
несоответствия счетов ЛОРО и НОСТРО.
Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015, 98020 - см. выше.
По кредиту счета отражается компенсация ранее обнаруженной недостачи
сертификатов или восстановление соответствия счетов ЛОРО и НОСТРО.
Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015 - см. выше.
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария
По дебету счета отражается изъятие сертификатов из хранилищ
депозитария по распоряжению директивных органов.
Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000 - см. выше.
По кредиту счета отражается возврат сертификатов, ранее изъятых по
распоряжению директивных органов, в хранилища депозитария.
Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000 - см. выше.
98040 Ценные бумаги владельцев
По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые в депозитарии
со счета депо владельца.
Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015 - см. выше;
98050 - при переводе ценных бумаг со счета владельца на баланс
депозитария;
98053 - при передаче владельцем ценных бумаг для реализации, при
покупке ценных бумаг владельца в пользу клиента;
98055 - при передаче владельцем ценных бумаг в доверительное
управление;
98060 - при междепозитарном переводе ценных бумаг со счета владельца
на счет депо в низовом депозитарии;
98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг со счета владельца
на счет депо в депозитарии-корреспонденте, не являющемся низовым;
98070 - при обременении ценных бумаг владельца обязательствами;
98080 - при выявлении неточности или неполноты сведений о владельце,
хранящихся в депозитарии;
98090 - при погашении ценных бумаг владельца или выкупе их
эмитентом.
По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые в депозитарии
на счет владельца.
Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015, 98020 - см. выше;
98050 - при переводе ценных бумаг с баланса депозитария на счет
владельца;
98053 - при покупке владельцем ценных бумаг, переданных на
реализацию, при снятии ценных бумаг с реализации, при переводе владельцу
купленных в его пользу ценных бумаг;
98055 - при возврате ценных бумаг из доверительного управления;
98060 - при междепозитарном переводе ценных бумаг на счет владельца
со счета депо в низовом депозитарии;
98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг на счет владельца
со счета депо в депозитарии-корреспонденте, не являющемся низовым;
98070 - при снятии с ценных бумаг владельца обременения
обязательствами;
98080 - при установлении владельца ценных бумаг, хранящихся в
депозитарии;
98090 - при покупке владельцем размещаемых ценных бумаг или ценных
бумаг, ранее выкупленных эмитентом.
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию
По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые с баланса
депозитария.
Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015, 98040 - см. выше;
98060 - при междепозитарном переводе ценных бумаг с баланса
депозитария на счет депо в низовом депозитарии;
98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг с баланса
депозитария на счет депо в депозитарии-корреспонденте, не являющемся
низовым;
98070 - при обременении ценных бумаг, находящихся на балансе
депозитария, обязательствами;
98090 - при погашении ценных бумаг, находящихся на балансе
депозитария, или выкупе их эмитентом.
По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые на баланс
депозитария.
Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015, 98020, 98040 - см.выше;
98060 - при междепозитарном переводе ценных бумаг на баланс
депозитария со счета депо в низовом депозитарии;
98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг на баланс
депозитария со счета депо в депозитарии-корреспонденте, не являющемся
низовым;
98070 - при снятии с ценных бумаг, принадлежащих депозитарию,
обременения обязательствами;
98090 - при покупке депозитарием размещаемых ценных бумаг или ценных
бумаг, ранее выкупленных эмитентом.
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам
По дебету счета отражаются проданные ценные бумаги, ценные бумаги,
снятые с реализации, ценные бумаги, переводимые на счет владельца, в
пользу которого они были куплены депонентом.
Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98040 - см. выше.
По кредиту счета отражаются ценные бумаги, переданные депоненту для
реализации и купленные депонентом в пользу клиента.
Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98040 - см. выше.
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении
По дебету счета отражаются ценные бумаги, изымаемые из
доверительного управления.
Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98040 - см. выше.
По кредиту счета отражаются ценные бумаги, принимаемые депонентом в
доверительное управление.
Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98040 - см. выше.
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев
(ЛОРО депо базовый)
По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые при
междепозитарном переводе со счетов низового по данному выпуску ценных
бумаг депозитария.
Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015, 98040, 98050 - см.выше;
98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг со счета в низовом
депозитарии на счет депо в депозитарии-корреспонденте, не являющемся
низовым;
98070 - при обременении ценных бумаг, находящихся на счете низового
депозитария, обязательствами;
98080 - при междепозитарном переводе со счета в низовом депозитарии
ценных бумаг, владелец которых не установлен;
98090 - при междепозитарном переводе находящихся на счете в низовом
депозитарии погашаемых ценных бумаг или ценных бумаг, выкупаемых
эмитентом.
По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые на счет депо
в низовом депозитарии.
Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050 - см. выше;
98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг на счет в низовом
депозитарии со счета депо в депозитарии-корреспонденте, не являющемся
низовым;
98070 - при снятии с ценных бумаг низового депозитария обременения
обязательствами;
98080 - при междепозитарном переводе на счет в низовом депозитарии
ценных бумаг, владелец которых ранее не был установлен;
98090 - при покупке клиентом низового депозитария размещаемых ценных
бумаг или ценных бумаг, ранее выкупленных эмитентом.
98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев
(ЛОРО депо расчетный)
По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые при
междепозитарном переводе со счетов депозитария, не являющегося низовым.
Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98060 - см. выше;
98070 - при обременении ценных бумаг, находящихся на счете
депозитария-корреспондента, обязательствами;
98080 - при междепозитарном переводе со счета в
депозитарии-корреспонденте ценных бумаг, владелец которых не установлен;
98090 - при междепозитарном переводе находящихся на счете в
депозитарии-корреспонденте погашаемых ценных бумаг или ценных бумаг,
выкупаемых эмитентом.
По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые на счет депо
в низовом депозитарии.
Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98060 - см.выше;
98070 - при снятии с ценных бумаг депозитария-корреспондента
обременения обязательствами;
98080 - при междепозитарном переводе на счет в
депозитарии-корреспонденте ценных бумаг, владелец которых ранее не был
установлен;
98090 - при покупке клиентом депозитария-корреспондента размещаемых
ценных бумаг или ценных бумаг, ранее выкупленных эмитентом.
98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами
По дебету счета отражаются ценные бумаги, с которых снимается
обременение обязательствами.
Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98060, 98065 - см.выше;
98080 - при снятии блокировки с ценных бумаг, владелец которых не
установлен;
98090 - при погашении ценных бумаг, обремененных обязательствами;
По кредиту счета отражаются ценные бумаги, обременяемые
обязательствами.
Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98060, 98065 - см. выше;
98080 - при блокировке ценных бумаг, владелец которых не установлен.
98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены
По дебету счета отражаются ценные бумаги, для которых удалось
определить владельца.
Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070 - см.выше;
98090 - при погашении ценных бумаг, владелец которых не установлен.
По кредиту счета отражаются ценные бумаги, для которых выяснилось,
что имеющиеся сведения о владельце не позволяют его идентифицировать.
Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070 - см.
выше;
98090 - при размещении ценных бумаг, если сведений о покупателе
оказалось недостаточно для его идентификации.
98090 Ценные бумаги вне обращения
По дебету счета отражаются ценные бумаги, проданные первым
владельцам, или проданные ценные бумаги, которые ранее были выкуплены
эмитентом.
Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080 - см.
выше.
По кредиту счета отражаются погашаемые ценные бумаги или ценные
бумаги, выкупленные эмитентом.
Операции по кредиту счета проводятся в корреспонценции со счетами:
98000, 98010, 98015, 98040, 98020, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080
- см. выше.
Приложение 14
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Сводная карточка выпуска ценных бумаг
1. Дата составления карточки.
2. Наименование и номер государственной регистрации выпуска ценных
бумаг.
3. Таблица остатков и оборотов:
_________________________________________________________________________
Код синтетичес- ¦Остаток на ¦Оборот ¦Оборот по кредиту ¦Остаток на
кого счета депо ¦начало дня ¦по дебету ¦ ¦конец дня
_________________________________________________________________________
... ¦ ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
Итого по активу:¦ ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
... ¦ ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
Итого по ¦ ¦ ¦ ¦
пассиву: ¦ ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
Приложение 15
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Балансы депо
А. Краткий баланс депо
1. Дата составления баланса.
2. Балансовая таблица:
_________________________________________________________________________
¦Номер государственной регистрации ¦Остаток по активу¦Остаток по пассиву¦
¦выпуска ценных бумаг ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ ... ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦Итого: ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
Б. Обобщенный баланс депо
1. Дата составления баланса.
2. Балансовая таблица:
_________________________________________________________________________
¦ ¦ По активу¦ По пассиву ¦
_________________________________________________________________________
¦Всего ценных бумаг на хранении в ¦ ¦ ¦
¦депозитарии: ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
В. Полный баланс депо
Для каждого выпуска, находящегося на хранении в депозитарии,
составляется карточка полного баланса депо.
1. Дата составления карточки.
2. Наименование и номер государственной регистрации выпуска ценных
бумаг.
3. Балансовая таблица:
_________________________________________________________________________
¦Код синтетического ¦ Остаток на дату составления ¦
¦счета депо ¦ баланса ¦
_________________________________________________________________________
¦ ... ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦Итого по активу: ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ ... ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦Итого по пассиву: ¦ ¦
_________________________________________________________________________
Приложение 16
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Оборотные ведомости
А. Оборотная ведомость
1. Дата составления ведомости.
2. Наименование и номер государственной регистрации выпуска ценных
бумаг.
3. Таблица оборотов по данному выпуску ценных бумаг:
_________________________________________________________________________
¦Код синтетичес- ¦Остаток на ¦Оборот по ¦Оборот по кредиту с¦Остаток на¦
¦кого счета депо ¦начало от- ¦дебету с ¦начала отчетного ¦конец от- ¦
¦ ¦четного ¦начала от- ¦периода ¦четного ¦
¦ ¦периода ¦четного ¦ ¦периода ¦
¦ ¦ ¦периода ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ ... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦Итого по активу:¦ ¦ ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ ... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦Итого по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦пассиву: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
Б. Суммарная оборотная ведомость
1. Дата составления ведомости.
2. Суммарная таблица оборотов:
_________________________________________________________________________
¦Код синтетичес- ¦Остаток на ¦Оборот по ¦Оборот по кредиту с¦Остаток на¦
¦кого счета депо ¦начало от- ¦дебету с ¦начала отчетного ¦конец от- ¦
¦ ¦четного ¦начала от- ¦периода ¦четного ¦
¦ ¦периода ¦четного ¦ ¦периода ¦
¦ ¦ ¦периода ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ ... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦Итого по активу:¦ ¦ ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ ... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦Итого по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦пассиву: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
Приложение 17
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации
Ведомость остатков на корреспондентских счетах депо
Ведомость остатков на корреспондентских счетах депо содержит
сведения об остатках ценных бумаг на лицевых счетах аналитических счетов
депо.
1. Дата составления ведомости.
2. Таблица остатков:
Данные об одном корреспондентском счете депо должны содержать
следующие поля:
2.1. Регистрационный номер депозитария-корреспондента.
2.2. Тип счета депо.
(ЛОРО базовый, ЛОРО расчетный, НОСТРО базовый, НОСТРО расчетный и
т.п.)
2.3. Код счета депо в кодировке депозитария.
2.4. Тип корреспондирующего счета депо.
2.5. Код корреспондирующего счета депо в кодировке
депозитария-корреспондента.
2.6. Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.
2.7. Код лицевого счета в кодировке депозитария.
2.8. Номер синтетического счета, которому соответствует лицевой
счет.
2.9. Остаток на лицевом счете.
2.10. Код корреспондирующего лицевого счета в кодировке депозитария
корреспондента.
2.11. Номер синтетического счета, которому соответствует
корреспондирующий лицевой счет.
2.12. Остаток на корреспондирующем счете по выписке
депозитария-корреспондента.
2.13. Номер выписки и дата выдачи выписки
депозитарием-корреспондентом.
Пп. 2.6 - 2.13 повторяются для каждого лицевого счета, входящего в
состав счета депо.
Пп. 2.12 и 2.13 заполняются только для активных счетов депо.
Приложение 18
Обязательные реквизиты поручений на исполнение бухгалтерских
операций и отчетов об исполнении бухгалтерских операций
А. Поручение
Поручение депо на выполнение бухгалтерской операции должно содержать
следующие реквизиты:
1. Номер поручения депо.
2. Дата приема поручения.
3. Инициатор депозитарной операции.
4. Исполнитель операции.
5. Тип поручения.
6. Код лицевого счета депо, с которого производится списание (на
который производится зачисление).
7. Наименование (ФИО) депонента.
8. Код корреспондирующего лицевого счета депо.
9. Наименование (ФИО) депонента корреспондирующего лицевого счета
депо.
10. Государственный регистрационный номер ценной бумаги.
11. Число ценных бумаг в штуках.
12. Основание совершаемой операции.
13. Дата исполнения поручения.
14. Подпись распорядителя счета депо.
Комментарии:
Депозитарий вправе включать в поручение депо на выполнение
бухгалтерской операции другие необходимые ему реквизиты.
1. Номер поручения в нумерации депозитария. Проставляется
сотрудником депозитария.
3. Указывается, если инициатор операции отличается от депонента.
4. Депозитарий, выполняющий операцию.
5. Тип поручения по классификации депозитария. Поручение на перевод,
приход, расход, изменение места хранения, передачу в залог, возврат из
залога, выставление на торги и т.п.
6,8. Вместо кода лицевого счета может быть указан код счета депо
(раздела счета), если это позволяет однозначно определить порядок
выполнения операции.
7,9. Наименование (ФИО) депонента не указывается, если в поручении
фигурируют лицевые счета активных счетов депо.
10. Допускается указание иного наименования ценной бумаги, если это
разрешено регламентом депозитария и позволяет однозначно определить
выпуск ценных бумаг.
11. Дополнительно к указанию числа ценных бумаг в штуках можно
указывать количество ценных бумаг в ином выражении.
12. Регистрационный номер сделки купли-продажи или иное основание
для выполнения операции.
13. Указывается, если поручение должно быть исполнено позже, чем это
предусмотрено регламентом депозитария.
А. Отчет
Отчет об исполнении бухгалтерской операции должен содержать
следующие реквизиты:
1. Отправитель отчета.
2. Получатель отчета.
3. Номер отчета в нумерации депозитария.
4. Наименование и тип отчета.
5. Дата составления отчета.
6. Номер поручения депо, инициировавшего операцию.
7. Дата приема поручения.
8. Инициатор депозитарной операции.
9. Исполнитель операции.
10. Тип операции.
11. Код лицевого счета депо, с которого производится списание (на
который производится зачисление).
12. Наименование (ФИО) депонента.
13. Код корреспондирующего лицевого счета депо.
14. Наименование (ФИО) депонента корреспондирующего лицевого счета
депо.
15. Государственный регистрационный номер ценной бумаги.
16. Число ценных бумаг в штуках.
17. Основание совершаемой операции.
18. Фактическая дата исполнения операции.
19. Подпись уполномоченного лица депозитария.
Комментарии:
Депозитарий вправе дополнительно включать в отчет иные реквизиты.
1. Отправитель отчета - депозитарий, выполнивший операцию.
2. Депозитарий посылает отчет инициатору операции. Отчет также
посылается депоненту счета, если он отличается от инициатора и это
предусмотрено правилами выполнения операции в регламенте депозитария.
Отчет посылается депоненту корреспондирующего счета, если это
предусмотрено правилами выполнения операции в регламенте депозитария.
4. Наименование и тип отчета по классификации депозитария.
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510