ОТМЕНЕНО Письмом ЦБ РФ от 04.10.93 № 18
Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве
(утвержден постановлением Госбанка СССР от 8 августа 1991 г. N 2)
I. Общие положения
1. Все государственные, кооперативные, акционерные, арендные,
коллективные, совместные, общественные и другие предприятия, объединения,
организации и учреждения (в последующем - предприятия) вне зависимости от
формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях
банков.
2. Расчеты предприятий по своим обязательствам с другими
предприятиями производятся, как правило, в безналичном порядке через
учреждения банков.
3. Наличные деньги, полученные из учреждений банков предприятиями,
расходуются на те цели, на которые они получены.
4. Предприятия могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах
лимитов остатка наличных денег в кассе и использовать их из выручки в
пределах норм. Лимиты остатка наличных денег в кассах и нормы
использования выручки устанавливаются учреждениями банков по согласованию
с руководителями этих предприятий.
При необходимости указанные лимиты могут быть пересмотрены.
5. Без ограничения норм могут расходоваться наличные деньги из
выручки предприятиями, имеющими постоянную денежную выручку (розничной
торговли и общественного питания, бытового обслуживания), на оплату
труда, выплату пенсий, на закупку сельскохозяйственной продукции, скупку
тары и вещей у населения и другие расходы, если эти расходы отвечают
целям, предусмотренным в их уставах или иных заменяющих их документах.
6. Предприятия, осуществляющие расходование денег из выручки без
ограничения норм, не имеют права задерживать в своих кассах наличные
деньги для оплаты труда и другие цели до наступления сроков выплат.
7. Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную
денежную выручку, на нужды других предприятий может производиться в
отдаленных районах, где нет учреждений банков, - на основе договора между
предприятиями по согласованию с учреждениями банков, обслуживающих эти
предприятия.
8. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка
наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать для зачисления на
счета в порядке и в сроки, согласованные с учреждением банка.
Наличные деньги могут быть сданы:
а) в дневные и вечерние кассы учреждений банков;
в) инкассаторам для последующей сдачи в учреждения банков;
б) в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в
учреждения банков;
г) предприятиям связи для перечисления на счета в учреждениях
банков.
9. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги
сверх установленных им лимитов только для оплаты труда, премий, выплаты
пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не
свыше 3 рабочих дней (для колхозов, исполкомов сельских Советов народных
депутатов, а также предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и
приравненных к ним местностях, - до 5 рабочих дней), включая день
получения денег в учреждении банка.
10. Выдача наличных денег под отчет производится из касс
предприятий. При отсутствии у предприятий своей кассы им разрешается
выдавать кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение
наличных денег непосредственно из кассы учреждения банка.
11. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на операционные и
хозяйственные расходы, а также на расходы экспедиций, геологоразведочных
партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений
хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на
самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности
организаций, в размерах и на сроки, определяемые руководителями
предприятий по согласованию с учреждением банка, осуществляющим их
кассовое обслуживание.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными
командировками, производится в пределах сумм, причитающихся
командированным лицам на эти цели в соответствии с порядком, действующим
на данной территории.
Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть
возвращены в кассу предприятия не позднее 3 дней по истечении срока, на
который они были выданы.
Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны предъявить в
бухгалтерию предприятия или централизованную бухгалтерию отчет об
израсходованных суммах.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного
отчета по ранее выданным под отчет суммам.
12. Кассовые операции оформляются документами, типовые
межведомственные формы которых утверждены Госкомстатом СССР по
согласованию с Госбанком СССР и Министерством финансов СССР, и должны
применяться без изменения на всех предприятиях независимо от их
ведомственной подчиненности и форм собственности.
II. Порядок приема и выдачи наличных денег и
оформления кассовых документов
13. При приеме денежных билетов и монеты в платежи кассиры
предприятий обязаны руководствоваться Признаками и порядком определения
платежности денежных знаков (приложение N 1).
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным
кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, им
уполномоченным.
В приеме денег выдается квитанция за подписями главного бухгалтера
или лица, им уполномоченного, или кассира, заверенная печатью (штампом)
кассира или оттиском кассового аппарата.
14. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по
расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам
(платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, и счетам и др.) с
наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового
ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и
главным бухгалтером предприятия или лицами, ими уполномоченными.
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам
документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись
руководителя предприятия, подпись руководителя на расходных кассовых
ордерах не обязательна.
Заготовительные организации, в том числе и организации
потребительской кооперации, могут производить выдачу наличных денег
сдатчикам сельскохозяйственных продуктов и сырья с последующим
составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера
на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.
В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения,
на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный
кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной
(расчетно-платежной) ведомости.
15. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему
его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа,
удостоверяющего личность получателя (документом, удостоверяющим личность,
является паспорт гражданина СССР, общегражданский заграничный паспорт или
вид на жительство лица без гражданства, военный билет Министерства
обороны СССР, служебное удостоверение военнослужащих Советской Армии,
Военно-Морского Флота, пограничных войск КГБ СССР и внутренних войск МВД
СССР, удостоверение личности работников инкассации Госбанка), записывает
наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку
получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен
на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют
указанные документы, удостоверяющие их личности, и расписываются в
соответствующей графе платежных документов.
На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению,
выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной
подписи владельца.
Расписка в получении денег может быть сделана только собственноручно
чернилами или пастой шариковых ручек с указанием полученной суммы: рублей
- прописью, копеек - цифрами. При получении денег по ведомости сумма
прописью не указывается.
16. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе
предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым
отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании
заключенных договоров.
Выдача денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и
погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий
стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости
составляются отдельно по каждой организации, работники которой были
направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя
и главного бухгалтера предприятия - организатора работ, подписью
уполномоченного соответствующей организации.
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном
кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег
производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в
тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег
бухгалтерией указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено
получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед
распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности".
Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованиями,
предусмотренными в пункте 15. Доверенность остается у кассира и
прикрепляется к расходному кассовому ордеру или ведомости.
17. При выдаче денег лицу, не имеющему возможности по болезни или
другим причинам расписаться лично, по его просьбе за него может
расписаться другое лицо, но только не работник бухгалтерии или кассы
данного предприятия. На расходном кассовом ордере указываются
наименования, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего
личность фактического получателя денег и лица, за него расписавшегося.
18. Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности,
стипендий, пенсий и премий производится кассиром по платежным
(расчетно-платежным) ведомостям, без составления расходного кассового
ордера на каждого получателя.
На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной)
ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями
руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, ими
уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.
В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на
оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача
депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными
командировками, нескольким лицам.
Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицами производятся,
как правило, по расходным кассовым ордерам.
19. По истечении установленных пунктом 9 сроков оплаты труда,
выплаты пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и
премий кассир должен:
а) в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведена
оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий,
пенсий или премий, поставить штамп или сделать отметку от руки:
"Депонировано";
б) составить реестр депонированных сумм;
в) в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченной сумме
и о неполученной сумме оплаты труда, пособий по временной
нетрудоспособности, стипендий, пенсий или премий, подлежащих
депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по платежной ведомости и
скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а
другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по
ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по
одной ведомости запрещается;
г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и
поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N - -".
Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в
платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.
Депонированные суммы сдаются в учреждение банка, и на сданные суммы
составляется один общий расходный кассовый ордер.
20. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные
кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены
бухгалтерией четко и ясно чернилами или пастой шариковых ручек или
выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Никаких подчисток, помарок
или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается.
В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для
их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их
документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.
Приме и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только
в день их составления.
21. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или
заменяющих их документов кассир обязан проверить:
а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера,
а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе -
разрешительной подписи руководителя предприятия или лиц, ими
уполномоченных;
б) правильность оформления документов;
в) наличие перечисленных в документах приложений.
В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир
возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы
немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются
кассирам, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью
"Оплачено", с указанием даты (числа, месяца, года).
22. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их
документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале
регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Расходные кассовые
ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на
выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.
Регистрация приходных и расходных кассовых документов может
осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в
машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных
кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивается
также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому
назначению.
III. Порядок ведения кассовой книги и хранения денег
23. Предприятия все поступления и выдачи наличных денег учитывают в
кассовой книге.
24. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая
должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или
мастичной печатью (при опечатывании книги мастичной печатью используются
клеи на основе жидкого стекла ("Силикатный", "Канцелярский",
"Конторский", "Жидкое стекло"), бумага типа папиросной, штемпельная
краска. Бумага с оттиском печати смазывается с двух сторон клеем, после
опечатывания книги наносится еще один слой клея). Количество листов в
кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера
данного предприятия или вышестоящего органа.
В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения,
учет кассовых операций ведется кассиром в специальной книге по форме,
утвержденной Министерством финансов СССР.
Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копировальную
бумагу шариковой ручкой, химическим карандашом или чернилами. Вторые
экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые
экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры
листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются.
Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного
бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.
25. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после
получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его
документу. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги
операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и
передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист
(копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными
кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Если на предприятиях ежедневно совершаются операции на общую сумму
до 500 рублей, кассовые отчеты могут составляться один раз в 3-5 дней.
26. На предприятиях с согласия кассира и при условии обеспечения
полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись
автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде
машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней
формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе названные машинограммы
должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое
содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой
книги. Нумераций листов кассовой книги в этих машинограммах
осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
В машинограмме "Вкладной лист кассовой книги" последним за каждый
месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой
книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее
количество листов кассовой книги за год.
После получения машинограмм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет
кассира" кассир обязан проверить правильность составления кассовой книги
и отчета кассира, подписать их и передать отчет кассира вместе с
приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку
во вкладном листе кассовой книги.
В целях обеспечения сохранности и удобства использования
машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся
кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по
мере необходимости) машинограммы "Вкладной лист кассовой книги"
брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год
заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, и
книга опечатывается.
27. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на
главного бухгалтера предприятия.
28. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в
расходном кассовом ордере или в другом заменяющем его документе, в
оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма
считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не
оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и
зачисляются в доход.
29. Старший кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам
авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под
расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.
Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед старшим
кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным
документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по
произведенным операциям старшему кассиру под расписку в книге учета
принятых и выданных кассиром денег.
По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий, кассир
обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости, для их
выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в
кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти
деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и др. старшему
кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.
30. Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами
должно иметь кассу. Кассой называется специально оборудованное и
изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного
хранения наличных денег. Руководители предприятий обязаны оборудовать
кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при
доставке их из учреждения банка и сдаче в учреждение банка и несут в
установленном соответствующим законодательством порядке ответственность в
тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия,
обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и
транспортировке.
Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их
хранении и транспортировке приведены в приложении N 2.
Кассы предприятий при необходимости могут быть застрахованы
страховой организацией.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время
совершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение
кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Рекомендации
по технической укрепленности помещений касс предприятий и оснащению их
средствами охранно-пожарной сигнализации приведены в приложении N 3.
31. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся,
как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях -
в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании
работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью
кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров,
которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать
посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.
Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках
и др. хранятся у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал
проводится их комиссионная проверка. При обнаружении утраты ключа
руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел
и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих
данному предприятию, запрещается.
32. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир
обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей,
убедиться в исправности охранной сигнализации.
В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или
решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю
предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и
принимает меры к охране кассы до прибытия сотрудников милиции (полиции).
В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их
заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения органов
внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других
ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до
начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в 4
экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами.
Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй -
отсылается в страховую компанию, третий - отсылается в вышестоящую
организацию (в случае ее наличия), а четвертый - остается у предприятия.
33. Кассир в соответствии с действующим законодательством о
материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную
ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий
ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так
и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим
обязанностям.
34. После издания приказа (решения, постановления) о назначении
кассира на работу руководитель предприятия обязан под роспись ознакомить
кассира с Порядком ведения кассовых операций, после чего с кассиром
заключается договор о его полной индивидуальной материальной
ответственности.
35. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему
работы другим лицам.
36. На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости
временной его замены, исполнение обязанностей кассира возлагается на
другого работника по письменному приказу руководителя предприятия
(решению, постановлению). С этим работником заключается договор,
предусмотренный пунктом 34.
В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.
находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим
кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного
бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц, назначенных
руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей
составляется акт за подписями указанных лиц.
37. На предприятиях, имеющих большое количество подразделений или
обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты
пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий может
производиться по письменному приказу руководителя предприятия (решению,
постановлению) другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается
договор, предусмотренный пунктом 34, и на которых распространяются все
права и обязанности, установленные настоящим Порядком для кассиров.
Выдача и приме денежных средств такими лицами осуществляется в помещениях
кассовых пунктов, оборудованных в соответствии с разделом 4 приложения N
3.
Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых
документов, не могут исполнять обязанности кассиров.
В том же порядке обязанности по совершению кассовых операций
возлагаются на других работников предприятий, где по штатному расписанию
не предусмотрена должность кассира.
IV. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины
38. В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже
одного раза в квартал, на каждом предприятии производится внезапная
ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других
ценностей, находящихся в кассе. Для производства ревизии кассы приказом
руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт.
При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте
указыается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.
Примерная форма акта инвентаризации наличия денежных средств
приведена в приложении N 4.
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна
производиться проверка правильности работы программных средств обработки
кассовых документов.
39. Вышестоящие организации при производстве документальных ревизий
на всех подведомственных предприятиях в обязательном порядке производят
ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При проведении
ревизий особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности
денег и ценностей.
В акционерных, кооперативных (в том числе в колхозах), общественных
и иных предприятиях, где это предусмотрено их уставом, такие ревизии
производятся ревизионными комиссиями.
40. Лица, виновные в систематическом нарушении кассовой дисциплины,
привлекаются к ответственности в установленном действующим
законодательством порядке.
41. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на
руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых
служб и кассиров.
42. Настоящий Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве
охватывает сферу кассовой деятельности всех предприятий, объединений,
организаций, учреждений, вне зависимости от формы собственности, кроме
учреждений банков, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов, и
эксплуатационных предприятий Министерства связи СССР.
43. Центральные (государственные, национальные) банки союзных
республик могут вносить уточнения в настоящий Порядок ведения кассовых
операций в народном хозяйстве в зависимости от требований
законодательства, действующего в республиках.
Правила ведения кассовых операций в учреждениях банков,
осуществляющих кассовое обслуживание клиентов на территории республик,
разрабатываются и утверждаются центральными банками, выдавшими лицензии
на совершение банковских операций на данной территории применительно к
указаниям Госбанка СССР по эмиссионно-кассовой работе.
Правила ведения кассовых операций на эксплуатационных предприятиях
Министерства связи СССР утверждаются Госбанком СССР.
44. Учреждения банков по мере возникновения необходимости могут
производить проверки соблюдения предприятиями действующих Правил ведения
кассовых операций.
Проверка Правил ведения кассовых операций в бюджетных организациях
осуществляется соответствующими финансовыми органами.
Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют
техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий
сохранности денег и ценностей. Их указания по устранению причин и
условий, способствующих совершению хищений, подлежат обязательному
выполнению.
Приложение N 1 к Порядку ведения кассовых операций в народном хозяйстве
Признаки и порядок определения платежности денежных знаков
(утверждены постановлением Госбанка СССР от "8" августа 1991 г. N 1)
ВЫПИСКА
1. Платежными являются банковские билеты Государственного банка СССР
и государственные казначейские билеты СССР (в дальнейшем по тексту -
банкноты), не вызывающие сомнений в их подлинности и сохранившие
полностью слова, обозначающие их достоинство, изображение Герба СССР,
цифры на купоне и номера и не имеющие следов умышленной порчи.
Все государственные, кооперативные, акционерные, общественные и
другие предприятия, объединения, организации и учреждения вне зависимости
от вида собственности обязаны беспрепятственно принимать в платежи и
сдавать в учреждения банков в составе денежной выручки также банкноты:
а) имеющие проколы, надрывы, протертости, пятна, карандашные и
чернильные надписи;
б) разорванные и склеенные, если отдельные части билета бесспорно
принадлежат одному и тому же билету;
в) залитые красящими веществами, изменившие присвоенную окраску,
обожженные и прожженные;
г) не сохранившие своей полной величины.
2. Платежными являются металлические монеты, не вызывающие сомнений
в их подлинности и сохранившие, независимо от характера повреждений, свою
полную величину, изображение на лицевой стороне и наименование достоинств
монет.
4. Банкноты и металлические монеты, не соответствующие требованиям
пп.1 и 2, являются неплатежными.
Государственный банк СССР
Приложение N 2
Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств
при их хранении и транспортировке
1. Руководителям предприятий при приеме на работу и назначении на
должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств
охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой денежных
средств, либо периодическому привлечению лиц к указанным выше работам
рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения
для получения сведений об этих лицах, имея в виду, что к ведению кассовых
операций, обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и
транспортировке денежных средств не допускаются лица:
- ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные
преступления, судимость у которых не погашена или не снята в
установленном порядке;
- страдающие хроническими психическими заболеваниями;
- систематически нарушающие общественный порядок;
- злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие
наркотические вещества без назначения врача.
2. Руководитель предприятия должен предоставить кассиру охрану при
транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или
сдаче в них и, в случае необходимости, - транспортное средство.
3. При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его
лицам и водителю транспортного средства запрещается:
- разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных
средств и ценностей;
- допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных
руководителем предприятия для их доставки;
- следовать пешком, попутным или общественным транспортом;
- посещать магазины, рынки и другие т.п. места;
- выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от
доставления денег и ценностей по назначению.
Министерство внутренних дел СССР
Приложение N 3
Рекомендации по технической укрепленности и оснащению средствами
охранно-пожарной сигнализации помещений касс предприятий
1. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и
ценностей касса должна отвечать следующим требованиям:
1.1. Быть изолированной от других служебных и подсобных помещений.
1.2. Располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В
двухэтажных домах кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных
зданиях окна касс оборудуются внутренними ставнями, металлическими или
деревянными, обитыми с двух сторон листовым металлом.
1.3. Иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка,
надежные внутренние стены и перегородки.
1.4. Закрываться на две двери:
а) внешнюю, открывающуюся наружу, дощатую, однопольную, имеющую
изнутри металлическую цепочку, смотровой глазок, запирающуюся на два
внутренних врезных замка;
б) внутреннюю, открывающуюся вовнутрь, изготовленную в виде стальной
решетки и закрывающуюся на навесной замок в сторону внутреннего
расположения кассы, а также металлический засов.
1.5. Оборудоваться специальным окошком для проведения операций с
работниками хозоргана или клиентами, закрывающимся изнутри на деревянную
дверцу, обитую с двух сторон листовым металлом. С внутренней стороны
дверца запирается на металлическую накладку с надежным навесным замком.
1.6. Укрепляться металлическими решетками на оконных проемах между
рамами либо с внутренней стороны помещения, в теплопроводах, дымоходах,
вентиляционных каналах, тонкостенных перегородках и других местах кассы,
доступных для проникновения в нее с внешней стороны.
1.7. Иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей,
в обязательном порядке, прочно прикрепленный к строительным конструкциям
пола и стены стальными ершами.
1.8. Располагать исправным огнетушителем.
2. В кассовых помещениях:
2.1. Внутренние стены и перегородки должны быть эквивалентны по
прочности спаренным гипсобетонным панелям толщиной 80 мм, каждая с
проложенной между ними стальной решеткой либо кирпичной стенке толщиной
не менее 120 мм, армированной металлической сеткой.
В зданиях старой постройки допускаются некапитальные перегородки без
пустот из досок, усиленные с внутренней стороны стальными решетками.
2.2. Размер кассового окошка не должен превышать 200х300 мм, а
снаружи оно укрепляется металлической решеткой типа "Восходящее солнце".
2.3. Дверная коробка выполняется из стального уголка. В ранее
построенных зданиях допускается сохранение деревянных дверных коробок,
усиленных стальным уголком. Во всех случаях они прочно прикрепляются к
стене стальными ершами.
2.4. Наружная входная дверь, станки, дверца кассового окошка и
перегородки изготавливаются из досок толщиной не менее 40 мм, которые с
двух сторон обиваются оцинкованной кровельной сталью с загибом краев
листа на их внутреннюю часть, исключая стыковку листов металла с лицевой
стороны. Металлические листы крепятся к доскам гвоздями длиной не менее
40 мм с шагом по периметру и диагоналям до 60 мм.
Наружные двери навешиваются плотно, без щелей, на внутренние петли и
оборудуются металлическими накладками по всей длине шириной 40-60 мм и
толщиной не менее 5 мм, которые крепятся болтами диаметром 12-15 мм, с
гайками внутрь помещения (концы болтов с этой стороны расклепываются).
Накладки запираются на навесные надежные замки (на наружной стороне
- амбарного типа) с наварными пластинами на дужке замка.
В зданиях министерств, ведомств и других организаций, где охрану
осуществляют вооруженных работники милиции и ВОХР, наружные двери касс
металлическими накладками могут не оборудоваться по согласованию с
местными органами внутренних дел.
2.5. Все решетки изготавливаются из стального прутка диаметром не
менее 16 мм и соединяются с помощью газоэлектросварки в каждом
перекрестии, образуя ячейки размером не более 150х150 мм. Концы прутьев
решетки заделываются в стену на глубину не менее 80 мм и заливаются
бетоном.
2.6. Ерши изготавливаются из стали диаметром не менее 16 мм и
забиваются в строительные конструкции на глубину не менее 150 мм.
2.7. Стальной уголок имеет размер 30х40 мм и толщину не менее 5 мм.
Им по периметру оборудуются кассовое окошко, дверные коробки и все другие
отверстия в стенах, полу и потолке, предназначенные для прохождения
инженерных сетей. Последние должны иметь диаметр не более 200 мм.
3. Кассы оборудуются охранно-пожарной сигнализацией с учетом
следующих требований:
3.1. Первым рубежом защищаются строительные конструкции периметров
помещений, оконные и дверные проемы, люки, вентиляционные каналы,
тепловые вводы, тонкостенные перегородки и другие элементы помещений,
доступные для проникновения с внешней стороны, в том числе и те из них,
которые оборудованы стальными решетками.
3.2. Вторым рубежом с помощью ультразвуковых, оптико-электронных,
радиоволновых и других извещателей охранно-пожарной сигнализации,
обнаруживающих перемещение нарушителей в контролируемом пространстве,
защищаются сейфы и металлические шкафы для хранения денег и ценностей.
3.3. Охранно-пожарная сигнализация выводится на пульт ведомственной
охраны, пост дежурного персонала или охраны, концентраторы малой емкости
либо автономные извещатели. Разрешается устанавливать вывод к сторожу,
надомнику или иному лицу, заключившему договор в письменном виде об
охране кассы. Места дежурства всех этих лиц должны быть обеспечены
средствами радио или телефонной связи с горрайорганом внутренних дел.
Второй рубеж защиты выводится на отдельный номер пульта,
концентратора или извещателя.
3.4. На одном из рубежей защиты должны применяться
приемно-контрольные приборы, обеспечивающие контроль шлейфов при
отключении электропитания. Такие приборы и извещатели с резервным
питанием подключаются к пультам (постам и др.) по телефонным линиям.
3.5. Охранно-пожарная сигнализация и освещение кассы монтируются
раздельно и получают электропитание из разных источников. Все виды
проводки выполняются скрытыми. В исключительных случаях допускается
прокладка шлейфов в металлических трубах внутри помещения по
железобетонным или бетонным строительным конструкциям.
3.6. Система охранно-пожарной сигнализации должна соответствовать
требованиям действующего СНиПа "Пожарная автоматика зданий и сооружений"
и ведомственным перечням объектов, подлежащих оборудованию
охранно-пожарной сигнализацией, и постоянно находиться в работоспособном
состоянии.
3.7. Во всех видах касс осуществляется обесточивание освещения,
розеток и других выводов электропитания с тем, чтобы не дать возможности
преступникам использовать для взлома металлических хранилищ электродрели,
углошлифовальные машинки и т.п. средства. Включение электропитания кассы
с началом рабочего дня производится только с пульта ведомственной охраны,
поста сторожевой охраны, кабинета руководства хозоргана и других
изолированных от кассы помещений.
3.8. Кассы, принимаемые на обслуживание подразделениями
вневедомственной охраны органов внутренних дел, могут дополнительно
оборудоваться средствами защиты по указанию руководства этих
подразделений.
3.9. Пожарные извещатели должны включаться в самостоятельные шлейфы
с целью обеспечения их круглосуточного функционирования.
4. Порядок оборудования кассовых пунктов:
4.1. На предприятиях, где выдача заработной платы и иные платежи
осуществляются другими, кроме кассиров, лицами, по местам ведения ими
кассовых операций с целью обеспечения сохранности денег и ценностей
оборудуются кассовые пункты.
4.2. Кассовым пунктом называется специальное служебное помещение с
прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены
металлическим шкафом либо двухсекционным ящиком. Двери в них изнутри
оборудуются прочными запорами, металлической цепочкой и смотровым
глазком, а окна, люки, лазы и т.п. места защищаются металлическими
решетками установленной конструкции.
4.3. Выдача денег в кассовых пунктах производится только через
специальное окошка, оборудованное в соответствии с требованиями,
установленными для всех касс.
4.4. Оставлять денежные средства и ценные бумаги в кассовых пунктах
в нерабочее время категорически запрещается. До окончания рабочего дня
все деньги и ценности под надежной охраной должны быть сданы в главную
(центральную) касс хозоргана.
4.5. Аналогичные кассовые пункты оборудуются на предприятиях
торговли, общественного питания, бытового обслуживания и т.п.
организациях, дневная выручка в которых инкассируется или сдается в
кредитные учреждения либо учреждения связи, а установленный лимитный
остаток не превышает 300 руб. В случаях превышения размера указанной
суммы при накоплении выручки для выдачи заработной платы и иных платежей
в организации оборуддуется касса в соответствии с изложенными выше
требованиями.
Министерство внутренних дел СССР
Приложение N 4
к порядку ведения кассовых операций в народном хозяйстве
_____________________________
предприятие, организация
Цех__________________________
АКТ N_______
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ НАЛИЧИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
"___"____________19____г.
находящихся___________________________
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные
документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные
средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие
списаны в расход.
Материально-ответственное лицо
_______________________________ _________________ _______________________
должность подпись и.о.,фамилия
На основании приказа (распоряжения) от "___"____________19____г.
N_______________проведена инвентаризация денежных средств по состоянию на
"_____"_____________19_____г.
При инвентаризации установлено следующее:
1) наличных денег_________________________руб.________коп.
2) почтовых марок_________________________руб.________коп.
3) _______________________________________руб.________коп.
4) _______________________________________руб.________коп.
Итого фактическое наличие_______________________руб._________коп.
_____________________________________________________________________
прописью
По учетным данным_____________руб._________коп.
Результаты инвентаризации: излишек_________________недостача_____________
Последние номера кассовых ордеров:
приходного N_______________, расходного N___________________
Председатель комиссии
_______________________________ _________________ _______________________
должность подпись и.о.,фамилия
Члены комиссии
_______________________________ _________________ _______________________
должность подпись и.о.,фамилия
_______________________________ _________________ _______________________
должность подпись и.о.,фамилия
_______________________________ _________________ _______________________
должность подпись и.о.,фамилия
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся
на моем ответственном хранении.
Материально-ответственное лицо
"____"_____________19____г.
Объяснение причин излишков или недостач______________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Материально-ответственное лицо
Решение руководителя предприятия_________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
"____"_____________19____г. подпись
Акт применяется для отражения результатов инвентаризации
фактического наличия денежных средств (наличных денег, почтовых марок и
др.), находящихся в кассе предприятия (организации).
Комиссия проверяет денежное наличие путем полного пересчета всех
денег, находящихся в кассе, ценные бумаги, лимитированные чековые книжки
и т.д. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается
инвентаризационной комиссией и материально-ответственным лицом. Один
экземпляр акта передается в бухгалтерию предприятия (организации), второй
остается у материально-ответственного лица.
До начала инвентаризации от каждого материально-ответственного лица
или группы лиц, отвечающих за сохранность денежных средств, берется
расписка. Расписка включена в заголовочную часть формы.
При смене материально-ответственных лиц акт составляется в трех
экземплярах (материально-ответственному лицу, сдавшему ценности,
материально-ответственному лицу, принявшему ценности, и бухгалтерии).
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510