А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"
2.3. Денежные средства и платежные документы в иностранной валюте
2.3.4. Операции с поврежденными денежными знаками иностранного государства
Нормативные документы
| Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 2 | подраздел 2.3 | Предыдущие
| Следующие
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.3.4.1 | Прием кассовым работником поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) и выдача неповрежденного денежного знака (денежных знаков) того же иностранного государства | 20202 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы
государств)", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Операционная
касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации", лицевой счет "Иностранная валюта" Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|||
| 20206 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| 20206 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта" Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|||
| 20207 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". |
|||
| 20207 (840) |
лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|||
| 2.3.4.2 | Взимание комиссионного вознаграждения за операцию замены денежного знака | 20202 (840) (810) |
Лицевой счет "Рубли" или
лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.4.1 |
|
| 70103 | Лицевой счет "Рубли", символ 13101. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 |
|||
| 2.3.4.3 | Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака | 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 20202 20206 20207 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы
государств)", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|||
| 2.3.4.4 | Направление уполномоченным банком принятого поврежденного денежного знака на инкассо | 20209 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". | |
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|||
| 2.3.4.5 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки | 20202 30110 30114 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|
| 20209 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". | |||
| 2.3.4.6 | Покупка поврежденных денежных знаков иностранных государств за наличную валюту Российской Федерации | 20202 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы
государств)", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.7 |
|
| 20202 (810) |
Лицевой счет "Рубли" | |||
| 70205 (810) |
20202 (840) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом
Банка России (положительная реализованная
курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. |
||
| 20202 (840) |
70103 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом
Банка России (отрицательная реализованная
курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101. |
||
| 2.3.4.7 | Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств, денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (для передачи в органы внутренних дел), а также задержание чеков, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для передачи в органы внутренних дел | 91104 | 99999 | Принятые на экспертизу денежные
знаки иностранных государств. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.8 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.19 |
| 91202 | 99999 | Принятые на экспертизу денежные
знаки Банка России. Учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, принятые ценности, если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.10.4, п.10.5 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.20 |
||
| 91202 | 99999 | Имеющие признаки подделки денежные знаки иностранных государств (группы государств) и чеки хранятся в уполномоченном банке в хранилище ценностей отдельно от других ценностей и учитываются на отдельном лицевом счете внебалансового счета 91202 "Разные ценности и документы" в условной оценке 1 рубль. | ||
| 99999 | 91202 | Сумма денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков, имеющих признаки подделки, и переданных сотрудникам органов внутренних дел, списывается на основании мемориального ордера. | ||
| 91104 | Сомнительные денежные знаки иностранных государств (группы государств), направленные на экспертизу в учреждение Банка России. | |||
| 91104 | Лицевой счет "Отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта". | |||
| 99999 | 91104 | На основании акта экспертизы
сумма поддельного денежного знака списывается
мемориальным ордером. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.19 |
||
| 99999 | 91104 | Банкноты, признанные экспертизой
не имеющими признаков подделки и возвращенные
уполномоченному банку, учитываются на
балансовом счете 20202
"Касса кредитных организаций" Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.19 |
||
| 2.3.4.8 | Возврат в кассу уполномоченного банка банкнот не имеющих признаков подделки | 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 20209(840) |
Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". | |||
| 2.3.4.9 | Приняты для направления на инкассо наличная иностранная валюта | 91101 | 99999 | Лицевой счет "Иностранная
валюта". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.19 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15 |
| Направление уполномоченным банком на инкассо наличной иностранной валюты в инкассирующий банк | 91102 | 91101 | Лицевой счет "Иностранная
валюта". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.19 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15 |
|
| Получено возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) | 20202 30110 30114 |
47422 | Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15 |
|
| 99999 | 91102 | Одновременно Лицевой счет "Иностранная валюта". |
||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510