Правила ведения счетов внутреннего учета. Счет внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам

but.gif (133 bytes) Учет по данным счетам ведется в денежном выражении.

Аналитический учет по счету внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам ведется в разрезе каждого договора на брокерское обслуживание и договора на управление ценными бумагами.

В случае совершения профессиональным участником маржинальных сделок и операций, с ними связанных, профессиональный участник дополнительно ведет учет обязательств клиента по денежным средствам перед профессиональным участником (по каждому договору на брокерское обслуживание).

Аналитический учет по счету внутреннего учета обязательств клиента ведется к разрезе каждого договора на брокерское обслуживание.

(Порядок ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами, утвержденный постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг и Минфина РФ от 11.12.2001 N 32/108н п. 61)

but.gif (133 bytes) По счету (счетам) внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам отражаются обязательства профессионального участника по возврату денежных средств, перечисленных профессиональному участнику клиентом по договору на брокерское обслуживание или обязательства клиента перед профессиональным участником, а также расчеты по денежным средствам, составляющим имущество, находящееся у профессионального участника по договору доверительного управления, и определяются остатки денежных средств по каждому договору на брокерское обслуживание/доверительное управление.

Записи по счету осуществляются на дату возникновения/прекращения соответствующих обязательств по денежным средствам клиента.

Аналитический учет по счету (счетам) внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам ведется в разрезе каждого договора на брокерское обслуживание/управление ценными бумагами.

(Методические рекомендации по ведению внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами, утвержденные  распоряжением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 18.08. 2002 N 1124/р п.36)

arleft.gif (1061 bytes) Правила ведения счетов внутреннего учета

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510